1 Příjmy z pronájmu a auto
Podnikatel: Jsem v důchodu, mám příjmy z pronájmu a účtuji si skutečné náklady. Jak to je s náklady na osobní auto a se silniční daní? Odečítám si paušál 4 000 korun měsíčně. Musím vést knihu jízd a musím platit silniční daň?
Poradce: Základ daně z příjmů z nájmu lze snížit o paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem v uváděné výši 4 000 korun měsíčně. To lze při používání auta jak v souvislosti s příjmy z pronájmu, tak i pro jiné (soukromé) účely. Částku 4 000 korun lze uplatnit za každý měsíc, ve kterém byl vůz využíván.
Nepřehlédněte |
Kniha jízd není pro uplatnění této částky podmínkou a nemusíte ji evidovat. Silniční daň se v tomto případě neplatí, vozidlo není předmětem daně. U fyzických osob je osobní auto předmětem silniční daně pouze tehdy, je-li využíváno v souvislosti s příjmy ze samostatné činnosti (podnikání) spadajícími do § 7 zákona o daních z příjmů.
2 Cenné papíry
Podnikatel: Jak se vypořádat v daňovém přiznání OSVČ v oboru Výroba, obchod a služby jinde nezařazené se ziskem z prodeje cenných papírů?
Poradce: Když nelze příjem z prodeje cenných papírů osvobodit podle § 4 zákona o daních z příjmů, je zisk zdaňován podle § 10 jako ostatní příjem a uvádí se do přílohy číslo 2 daňového přiznání. Podle pokynů pro vyplnění se příjem z cenných papírů uvede na samostatný řádek a před slovní označení druhu příjmu se uvede označení D.
Pokud by však byly cenné papíry před prodejem součástí obchodního majetku, tedy byly pořízeny v rámci podnikatelské činnosti, pak zisk z prodeje cenných papírů je součástí základu daně ze samostatné činnosti (podnikání), tedy dílčí základ daně podle § 7 zákona o daních z příjmů.
3 Zdravotní pomůcka
Podnikatel: Lze odečíst z daní koupi neurostimulátoru? Jsem OSVČ, provozuji hotel, mám velké potíže s chůzí a neurostimulátory mi umožňují pracovat (dostat se do kanceláře). Jde o novou zdravotní pomůcku neregistrovanou u zdravotních pojišťoven.
Poradce: Z daňového základu lze odečíst výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle toho, co uvádíte v dotazu, jde o výdaj na osobní potřebu poplatníka. O tyto výdaje bohužel nelze daňový základ snížit - viz § 25 odst. 1 písm. u) zákona o daních z příjmů.
4 Jiné než podnikatelské příjmy
Podnikatel: Podnikám, mám živnostenské oprávnění jako řezník. V roce 2014 jsem měl i jiné příjmy, které s podnikáním nesouvisí, pronajímám garáž, za což jsem utržil 10 000 korun. Když se tento přivýdělek vejde do hranice 15 000 korun, musím ho danit?
Poradce: Do hranice 15 000 korun, která je rozhodná pro povinnost podat daňové přiznání, se zahrnují veškeré roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů. Výjimku tvoří příjmy zákonem osvobozené, a ty zdaněné srážkovou daní.
Ve vašem případě je nutné sečíst příjmy z podnikání (řeznictví) s těmi z pronájmu. Za předpokladu, že tyto celkové příjmy přesáhly hranici 15 000 korun, máte povinnost podat daňové přiznání. V něm můžete k příjmům z pronájmu uplatnit buď skutečné výdaje, nebo využít možnost paušálních výdajů ve výši 30 procent.
5 Paušál a odpisy
Podnikatel: Podnikám a k vyčíslení výdajů používám paušál. V roce 2014 jsem si koupil přístroj za 50 000 korun. Mohu nějak uplatnit odpisy u tohoto výjimečně vysokého výdaje?
Poradce: Pokud uplatňujete výdaje procentem z příjmů, pak tato vypočtená částka zahrnuje veškeré výdaje vynaložené v souvislosti s dosahováním příjmů. Nelze tedy zároveň uplatnit odpis v prokázané výši a k tomu ostatní výdaje procentem z příjmů. Odpisy jste však, uplatňujete-li výdaje procentem, povinen evidovat (sledovat je, ale nezahrnovat do základu daně).
Můžete zvážit, zda vzhledem k dalším okolnostem nezměníte způsob uplatňování výdajů (přechod z výdajů uplatněných procentem na skutečné). Uplatnění výdajů procentem z příjmů však nelze měnit zpětně. Změnu způsobu je nutné provést v souladu s § 23 odst. 8 zákona o daních z příjmů.
