5 Daně a zahraničí
Zobecnění příjmů z ciziny je velmi obtížné, záleží na tom:
- Kde žijete a kde vyděláváte (kde jste daňovým rezidentem). Obvykle se počítá s tím, že daňový rezident jste v zemi, kde máte středisko vašich zájmů, tedy kde většinu roku žijete, kde máte rodinu. Daňové rezidentství si určujete sami.
- Jaké jsou mezinárodní smlouvy. Pokud jste daňovým rezidentem ČR, záleží na tom, zda má Česko se zemí, kde jste také vydělávali, smlouvu o zamezení dvojího zdanění a jakou.
- Jakým způsobem jste vydělávali. Jiné to je, když jste v zahraničí zaměstnáni, a jiné, když podnikáte či pronajímáte nemovitost. Příjmy ze zahraničí je lepší probrat s daňovým poradcem.
1. Podnikám v ČR, ale občas vyjedu na trh do nedalekého Německa. Jak tamní tržbu uvedu v přiznání?
Tržby z Německa jsou standardní součástí vašich celkových tržeb, uvedete je tedy v daňovém přiznání na stejném řádku jako ostatní tržby dosažené v České republice. Pro přepočet tržeb z eur na českou měnu přitom použijete některý z kurzů stanovených zákonem o daních z příjmů. Pokud se trhů v Německu účastníte pouze občas, tamní tržby by neměly být v Německu zdanitelné (zdaňovaly by se tam pouze tehdy, pokud by vám v Německu vznikla takzvaná stálá provozovna).
2. Provozuji e-shop, ve kterém prodávám vlastnoruční výrobky. Občas u mě nakoupí klienti ze zahraničí – platí eury na můj eurový účet v Česku. Mám podávat daňové přiznání, kde uvedu propojení se zahraničními osobami?
Spojení se zahraničními osobami se týká situace, kdy jste osobně či kapitálově propojeni se společnostmi se sídlem v zahraničí (např. vlastníte podíl na zahraniční společnosti přesahující 25 %, popřípadě jste členem statutárního orgánu zahraniční společnosti). Skutečnost, že vaše výrobky kupují klienti z ciziny, znaky propojení nenaplňuje.
3. Mám trvalé bydliště v Česku, ale celý rok žiji a vydělávám na Slovensku. Mám k ČR nějaké daňové povinnosti?
Pokud jste daňovým rezidentem Slovenska a vašimi jedinými příjmy jsou ty ze Slovenska, nemáte vůči ČR žádné daňové povinnosti. Jestliže jste naopak považován za daňového rezidenta ČR a nemáte žádné jiné příjmy než ty slovenské, pak je důležité, o jaké příjmy jde. Jsou-li ze zaměstnání, potom je můžete v ČR vyjmout ze zdanění a rovněž tu nemáte žádné daňové povinnosti. Pokud by ovšem šlo o příjmy z podnikání, byl byste v ČR povinen podat daňové přiznání a tyto příjmy v něm uvést. Měl byste nicméně možnost započítat si daň uhrazenou na Slovensku oproti své české daňové povinnosti.
