Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Daňové výhody související s penzijním připojištěním. (3.část)

  10:40aktualizováno  10:40
V tomto díle se zaměřujeme na konkrétní situaci zaměstnance, který si platí penzijní připojištění v konkrétní výši a především potom daňový efekt. Následující příklad by měl čtenáři umožnit posoudit výhodnost tohoto produktu z pohledu daní.
V tomto díle se zaměřujeme na konkrétní situaci zaměstnance, který si platí penzijní připojištění v konkrétní výši a především potom daňový efekt. Následující příklad by měl čtenáři umožnit posoudit výhodnost tohoto produktu z pohledu daní.

Jak bude vypadat roční zúčtování mezd zaměstnance společnosti ABC, s.r.o. pana Pokorného, činí-li jeho hrubá měsíční mzda 15.000,- Kč a pravidelný měsíční příspěvek na penzijní připojištění 1.500,- Kč? Jak se projeví daňová výhoda a jaká bude její výše?

Řešení:

 MěsíčníRoční zúčtování
Hrubá mzda 15 000 Kč180 000 Kč
Sociální pojistné-1 200 Kč-14 400 Kč
Zdravotní pojistné-675 Kč-8 100 Kč
Základ daně13 125 Kč157 500 Kč

Základní nezdanitelná část základu daně-2 910 Kč-34 920 Kč
Snížení základu daně v důsledku penzijního připojištění-12 000 Kč
Upravený základ daně10 215 Kč110 580 Kč
Zákonné zaokrouhlení10 300 Kč110 500 Kč

Měsíční záloha na daň1 635 Kč-
Souhrn měsíčních záloh-19 620 Kč
Roční daň-17 000 Kč

Přeplatek na dani = daňová úspora-2 620 Kč

Čistý příjem11 490 Kč140 500 Kč

Vysvětlivky:
Údaje uvedené ve sloupci „Měsíční“ představují položky měsíčně zúčtovávané panu Pokornému jeho zaměstnavatelem. Z tabulky vyplývá, že zaměstnavatel měsíčně panu Pokornému sráží a odvádí zálohu na daň ve výši 1.635,- Kč. Čistá měsíční mzda tak činí 11.490,- Kč.
Údaje uvedené ve sloupci „Roční zúčtování“ představují a výpočet celkové daně a roční zúčtování záloh provedené nejpozději do 31.3. 2001.

Odpověď:
Úhrn ročních příspěvků na penzijní připojištění zaplacených panem Pokorným za rok 2000 činí celkem 18.000,- Kč (12 * 1.500,- Kč). Po snížení tohoto úhrnu o zákonnou částku 6.000,- Kč lze základ daně za rok 2000 snížit o částku 12.000,- Kč. Celková daň pana Pokorného za rok 2000 po zohlednění daňové výhody činí 17.000,- Kč. V průběhu roku mu zaměstnavatelem bylo na zálohách sraženo celkem 19.620,- Kč. Rozdíl mezi celkovými zálohami sraženými během roku a celkovou daní, tedy přeplatek na dani, který bude panu Pokornému vrácen, činí 2.620,- Kč.

O tuto částku budou sníženy zálohy na daň za měsíce březen 2001 a duben 2001, což se projeví ve zvýšení čisté měsíční mzdy v těchto měsících.
Za měsíc březen 2001 bude činit čistá mzda pana Pokorného 13.125,- Kč (hrubá mzda - soc. pojistné – zdravotní pojistné – záloha na daň + přeplatek max. do výše zálohy).
Za měsíc 2001 bude činit čistá mzda pana Pokorného 12.475,- Kč (hrubá mzda - soc. pojistné – zdravotní pojistné – záloha na daň + zbývající část přeplatku). Úvodní část našeho seriálu najdete zde a následující část s již konkrétním daňovým případem zde.

Domníváte se, že daňová úspora má smysl nebo je nevýznamná. Těšíme se na vaše názory.

Autor:


Jak si vybudovat finanční rezervu

měsíců % měsíců
Vypočítat
Měsíčně spořte
Zjistit přesnější výpočet


Hlavní zprávy

Další z rubriky

Ilustrační snímek
Milion uložený na rok: někde vydělá 396 korun, jinde až 9 386 korun

Mít peníze „nasyslené“ v bance není aktuálně žádné velké terno. Ale co třeba se 150 tisíci či s milionem, o kterých víte, že je budete za rok potřebovat?  celý článek

Martin Mašát
KOMENTÁŘ: Jsou nulové úroky na běžných účtech zlodějna, nebo ne?

Jaká je dnes nejlepší konzervativní investice? Běžný účet s nulovým úrokem. A buďte rádi za nezáporný úrok. Jestli máte pocit, že vás banky okrádají a neplatí...  celý článek

Ilustrační snímek
Podívejte se, jak se změnily platební karty

Platební karty se staly nedílnou součástí našeho života. S příchodem těch bezkontaktních se Češi v jejich používání dokonce dostali na evropskou špičku....  celý článek

Najdete na iDNES.cz



mobilní verze
© 1999–2017 MAFRA, a. s., a dodavatelé Profimedia, Reuters, ČTK, AP. Jakékoliv užití obsahu včetně převzetí, šíření či dalšího zpřístupňování článků a fotografií je bez souhlasu MAFRA, a. s., zakázáno. Provozovatelem serveru iDNES.cz je MAFRA, a. s., se sídlem
Karla Engliše 519/11, 150 00 Praha 5, IČ: 45313351, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1328. Vydavatelství MAFRA, a. s., je členem koncernu AGROFERT.