Evropa se nám otevírá, ale pozor na daně z příjmů v zahraničí

Stále se zvětšuje počet těch lidí, kteří pracují a vydělávají v cizině. Někdo se mylně domnívá, že zaplacením daní zahraničnímu finančnímu úřadu jeho daňové povinnosti musí skončit. Tato představa je ovšem iluzorní. Víte, jak na to?
Peníze, euro, dolar

Peníze, euro, dolar | foto: Profimedia.cz

Před vlastním ponořením se do daňové problematiky je nutné si osvojit pohled Zákona o daních z příjmů na zjednodušeně řečeno daňové příslušenství konkrétního poplatníka. Odborně se tomuto vztahu konkrétního poplatníka k daňovým povinnostem říká daňová rezidence a náš Zákon o daních z příjmů se mu věnuje hned ve svém úvodu (v paragrafu 2). Jeho zásadním poselstvím je fakt, že poplatníci s bydlištěm na území ČR nebo se zde obvykle zdržující mají daňovou povinnost v ČR (a to na příjmy plynoucí z tuzemských i zahraničních zdrojů).

Pozorný čtenář si jistě může položit otázku, co se skrývá pod termínem „obvykle se zdržující na území ČR“. Jednoduše jde o ty, kteří v ČR pobývají v kalendářním roce 183 dnů a více. V určení daňové rezidence tedy neplatí prvek státní příslušnosti či občanství konkrétního poplatníka, nýbrž jde o výše zmíněná kritéria. Pokud tedy je někdo považován za tuzemského daňového rezidenta, pak si ČR vyhrazuje právo na jeho řekněme celosvětové příjmy a případně zde budou aplikovány příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění (pokud má ČR s příslušným státem takovou smlouvu uzavřenou).

popisekVYDĚLEJTE S RIZIKEM
ale za to desítky procent

 

Příjmy ze zahraničí daňového rezidenta ČR patří do daňového přiznání

Představme si tedy nejčastější situaci, kdy daňový rezident ČR má kromě příjmů z tuzemských zdrojů také příjmy ze zahraničí. Co v takovém případě dělat? Zcela určitě takové příjmy bude nutné uvést v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob. V žádném případě mu takové příjmy nemůže zohlednit zaměstnavatel v ročním zúčtování. Jediná cesta je skutečně přes zmíněné daňové přiznání.

Pokud zahraniční příjmy podléhají zdanění již v zahraničí, tak se výpočet daňové povinnosti poplatníka váže na aplikaci smlouvy o zamezení dvojího zdanění (pokud má ČR se zdrojovým státem tuto smlouvu uzavřenou). Zde používají fyzické osoby dvě základní metody uvedené v tabulce.

Metody vylučující dvojí zdanění příjmů

Metoda prostého zápočtu

Metoda vynětí s výhradou progrese

Použitím této metody lze snížit daňovou povinnost o daň z příjmů zaplacenou v zahraničí – nejvýše však o částku, která by byla z takového příjmu odvedena v ČR

Při použití této metody se z úhrnu dílčích základů daně podle paragrafu 6 až 10 (před uplatněním nezdanitelných částí základu daně a částek odčitatelných od základu daně) vyjmou příjmy ze zdrojů v zahraničí. Z ostatního příjmu poplatníka se vypočte daň sazbou daně zjištěnou ze základu nesníženého o vyjmuté příjmy ze zdrojů v zahraničí.

V obou případech musí poplatník prokázat daň zaplacenou v zahraničí potvrzením zahraničního správce daně. V určitých případech lze daň zaplacenou v zahraničí prokázat i potvrzením plátce příjmu nebo depozitáře o sražení daně.

Poměrně obvyklou formou zahraničních příjmů plynoucích do kapes daňových rezidentů ČR jsou dividendy či příjmy úrokového charakteru. Zde se nabízejí následující možnosti, jak zdaňovat a eventuálně kompenzovat daňovou povinnost, aby nedošlo k jejímu zdvojení.

 

Možnosti zdanění
dividendových a úrokových příjmů
Jako součást celkového základu daně V samostatném základu daně
Dividendy či úroky přijaté ze zahraničí vstupují do celkového základu daně a zdaňují se v závislosti na daňovém pásmu, v němž se konkrétní poplatník pohybuje Dividendy či úroky budou zdaněny v samostatném základu daně sazbou 15 %, avšak nelze zde využít žádné nezdanitelné částky (na rozdíl od první možnosti)

Pokud by například byla v zahraničí stržena daň ve výši 15 % a poplatník prokázal její odvedení relevantním potvrzením správce daně, pak by měl takový poplatník při využití zdanění v samostatném základu daně nulovou daňovou povinnost vůči místnímu správci daně.

Aplikace smluv o zamezení dvojího zdanění není úplně jednoduchá a pokud má tuzemský daňový rezident příjmy ze zahraničí, pak by měl s touto problematikou seznámit daňového odborníka a nechat si vysvětlit svoje daňové povinnosti. Chybou by bylo se spokojit s faktem, že došlo k zaplacení daně v zahraničí a tuzemský správce daně na takové informace nemá nárok.

Máte příjmy ze zahraničí? Činí vám jejich zdaňování problémy? Nechce vám zahraniční správce daně vystavit potvrzení o zaplacení daně? Těšíme se na vaše poznatky v této oblasti.


Autor:
  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Velikonoce 2024: Na Velký pátek bude otevřeno, v pondělí obchody zavřou

Otevírací doba v obchodech se řídí zákonem, který nařizuje, že obchody s plochou nad 200 čtverečních metrů musí mít...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...