Expert radí, jak na daňové přiznání.

velikost textu:

vydáno 19.2.2009 12:58

Termín pro odevzdání daňového přiznání, které jste si vyplnili sami, se blíží. Daně musíte platit i v případě, když si jen přivyděláváte. Máte-li nějaké nejasnosti ohledně vyplňování daňového přiznání, ptejte se odborníka Vlastimíra Čecha z firmy APOGEO.

OTÁZKA: Dobrý den Jsem zaměstnanec a protože si budu podávat daňové přiznání sám, požádal jsem mzdovou účtárnu a vystavení Potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2008. V tomto potvrzení nesouhlasí řádek 7 se součtem řádků 2, 4 a 6. Rozdíl je 1,-. Bylo mi to vysvětleno tak, že při vytváření Potvrzení docházelo k zaokrouhlování a díky tomu vznikl tento rozdíl. Pokud budu hodnoty z řádků 2, 4 a 6 vyplňovat do daňového přiznání, mám zde uvést správný součet těchto hodnot (tedy jiný než je uveden na řádku 7 v Potvrzení o zdanitelných příjmech) nebo jako základ daně mám uvést to, co je uvedeno na Potvrzení o zdanitelných příjmech (řádek 7)? Děkuji Tomáš Růžička

ODPOVĚĎ: Podle pokynů k vyplnění daňového přiznání uvedete údaje z potvrzení. Na výpočet daně to však stejně nebude mít žádný vliv. 19.2.2009 13:16

OTÁZKA: Dobrý den. Švagrová je na rodičovské dovolené, od 1.12.2008 začala provozovat na živnostenský list internetový obchod. Neměla za ten měsíc žádný obrat, musí podávat daňové přiznání za rok 2008? Zoubek

ODPOVĚĎ: Vzhledem k tomu, že jste neměla příjem vyšší jak 15.000 Kč, ani daňovou ztrátu, pak daňové přiznání podávat nemusíte. 19.2.2009 13:19

OTÁZKA: Pracoval jsem 2 mesice v roce 2008 v CR, pak 1 mesic na pracovnim urade v CR, zbytek roku v Belgii. Podavam v CR danove priznani a vyplnuji tam pouze prijmy z CR nebo i prijmy belgicke? Dekuji pavel z

ODPOVĚĎ: Předpokládám, že máte bydliště v ČR a jste daňovým rezidentem ČR. Pak v ČR zdaňujete své celosvětové příjmy. Smlouva o zamezení dvojího zdanění s Belgií uvedený příjem vyjímá ze zdanění s progresí. To znamená, že podáváte v ČR daňové přiznání, do kterého zahrnete i uvedený příjem ze zahraničí (na ř. 35 daňového přiznání). V dalším postupu vyplňování daňového přiznání je pak tento příjem ze zdanění v ČR vyjmut (- viz řádek 36a). I když v ČR (15%)z daného příjmu žádné daně neplatíte, povinnost podat daňové přiznání máte. 19.2.2009 13:49

OTÁZKA: Dobrý den, pracuji jako zamestnanec v jedné společnosti. Během minulého roku jsem si v jiné firmě v práci na dohodu vydělala 5700Kč hrubého- částka mi byla zdaněná. Musím si podat daňové přiznání, nebo při výši této častky jěště ne ? martina

ODPOVĚĎ: Vzhledem k tomu, že jste měla dva souběžné pracovní poměry, podáváte daňové přiznání. 19.2.2009 14:11

OTÁZKA: Dobrý den, studuji dálkově vyšší odbornou soukromou školu, tudíž školné si platím a zvyšuji svoji kvalifikaci - nyní mám SŠ vzdělání. Můžu si platbu za školné uplatnit v daňovém přiznání pro snížení základu ? Lze to za jednotlivé roky nebo až na konci studia ( celkem trvá 4 roky ) ? Děkuji. Lenka Holubová

ODPOVĚĎ: Podle § 15 odst. 8 zákona o daních z příjmů lze odečíst od základu daně jen úhrady z zkoušky ověřující dalšího vzdělávání podle zákona č. 179/2006 Sb. Nelze uplatňovat školné. 19.2.2009 14:15

OTÁZKA: Dobrý den Musí se danit příjmy z prodeje akcií. děkuji Marcus Aurelius

ODPOVĚĎ: Příjmy z prodeje akcií jsou předmětem daně. Pro fyzické osoby je však příjem z prodeje akcií osvobozen a) přesahuje-li doba mezi nabytím a převodem pět let (§4 odst. 1 písm. r) b) pokud však podíl na základním kapitálu nepřevyšoval v době 12 měsíců před prodejem 5% - osvobození nastává již po 6 ti měsících držby akcie (viz § 4 odst. 1 písm. w) Neosvobozené prodeje se zdaňují podle § 10 odst. 1 písm. b) tj. na základě podání daňového přiznání. 19.2.2009 14:54

OTÁZKA: Dobry den. Mam zivnost na graficke prace a tlumocnickou cinnost. Slysel jsem, ze tyto zivnosti jsou osvobozeny od dane. Je to pravda? Dekuji za odpoved Ondrej

ODPOVĚĎ: Příjmy ze živnosti a rovněž tlumočnická činnost jsou předmětem daně a nevztahuje se na ně žádné speciální osvobození. Zdaňují se formou podání daňového přiznání za uplynulý kalendářní rok, které je nutno podat (až na výjimky) do 31. 3. následujícího roku 19.2.2009 15:13

OTÁZKA: Dobrý den, máme s manželkou hypotéku (oba). Manželka je na mateřské, bez příjmů. Mohu si uplatnit úroky z hypotéty pro snížení základu daně sám do DP, nebo jen polovinu? Děkuji Zdeněk Bernard

ODPOVĚĎ: Úroky z hypotéky uplatníte celé, a to podle § 15 odst. 4, kde je uvedeno, že "pokud účastníky smlouvy o úvěru je více zletilých osob, uplatní odpočet buď jedna z nich, anebo každá z nich, a to rovným dílem". 19.2.2009 15:17

OTÁZKA: Popři práci si občas přivydělávám překladem manuálu. Minuly rok jsem mala za tuto činnost příjem 30.000 korun. ZL nemám. Je tento přivýdělek povazován za ostatní příjmy alebo příležitostné příjmy? Můžu z toho uplatnit nějaké náklady (např. za internet)? Odvádí se z toho zdravotní a sociální pojištěni? Okrem toho na Slovensku platím životné pojištění, můžu to odpočítat ze základu dane v Čechách? Eniko Szasz

ODPOVĚĎ: Pokud nejste oficiální tlumočnice a nejde o příjem ze závislé činnosti (např. na dohodu o provedení práce), pak se jedná o příjem z příležitostných činností dle § 10 odst. 1 písm. a). V těchto případech je příjem osvobozen, pokud nepřevyšuje částku 20.000 Kč. Při převýšení této částky vzniká povinnost podat daňové přiznání. Náklady uplatnit můžete. Zdravotní a sociální pojištění se neplatí. V daňovém přiznání si můžeme uplatnit zaplacené pojistné na životní pojištění na Slovensku (max 12.000 Kč), pokud smlouva splňuje podmínky dané zákonem. Tento postup můžete uplatnit jen jste-li daňovým rezidentem ČR. 19.2.2009 15:25

OTÁZKA: Má pravdu mzdová účtárna, když po svých zaměstnancích vyžaduje originál potvrzení od banky k úvěrům, životnímu pojištění atd.? Jedná se o daňová přiznání podaná firmou za své zaměstnance. Lenka Stejskalová

ODPOVĚĎ: Podle § 38k odst. 5 písm. e) až g) je poplatník povinen zaměnstnavateli podepsat prohášení o výši zaplacených úroků, pojistného, příspěvků na pojištění. Poplatník je však povinnen podle § 38l odst. 1 písm. b až i) prokázat nárok na odpočet nezdanitelných částí základů daně jednak příslušnou smlouvou, jednak potvrzením o zaplacených úrocích, pojistném, příspěvcích. Listiny by se měly předložit v originálech. 19.2.2009 15:41

OTÁZKA: Má i důchodce nárok na odečitatelnou položku ( slevu na dani 24 840 Kč )když přiznává jen příjem z pronájmu pozemků? Jarmila

ODPOVĚĎ: Ano. V daňovém přiznání si uplatníte odčitatelnou položku ve výši 24.840. (Příjmové limity pro uplatnění této položky u důchodců byly od 1. 1. 2008 zrušeny.) 19.2.2009 15:53

OTÁZKA: Dobrý den, mohu uplatnit odpočet úroků z meziúvěru ze stavebního spoření, když v bytě ještě nebydlíme protože ještě není dostavěn? Libor Drábek

ODPOVĚĎ: Ano můžete, avšak po dostavbě bytu (kolaudaci) budete muset splnit podmínku užívání bytu k vlastnímu trvalému bydlení nebo k trvalému bydlení druhého z manželů..... atd. (viz § 15 odst. 4) 19.2.2009 16:05

OTÁZKA: Dobry den, jsem zamestnana na plny uvazek (zamestnavatel za me tudiz plati zdravotni i socialni) a vedle toho si privydelavam autorskymi honorari. Musim z nich za rok 2008 zaplatit socialni pojisteni? Magda

ODPOVĚĎ: Pokud byla z Vašich honorářů sražena daň z příjmů plátcem odměny, pak tento příjem se nezahrnuje do vyměřovacího základu pro sociální pojiětění. U ostatních příjmů z autorských honorářů, pokud nejsou soustavné, tj. nemáte podepané prohlášení o soustavnosti u příslušné OSSZ, nejste účastna sociálního pojištění pro rok 2008. Od 1. 1. 2009 již podmínka soustavnosti odpadla a příjmy z autorských honorářů (vyjma těch ze kterých byla sražena daň plátcem) spadají do systému sociálního pojištění OSVČ vždy. 19.2.2009 16:15

OTÁZKA: Dobrý den, mám živn. list na zprostředkování, ale píši pro soukromou firmu texty jako novinář do jejich vydávaného časopisu. Mám nárok na odpočet nákladů ve výši 40 nebo 50 procent? Děkuji. Radovan

ODPOVĚĎ: Můžete uplatnit paušál 40 % z příjmů tj. z příjmů z autorských honorářů. Uplatnění paušálu se řídí skutečným druhem příjmu, nikoli tím, na co máte živnosteský list. (Pokud však Vaše autorské příjmy byly již zdaněny srážkovou daní - tyto příjmy do daňového přiznání již neuvádíte.) 19.2.2009 16:21

OTÁZKA: Dobrý den, jsem student a mám ŽL. V březnu budu podávat své první DAP. Mé náklady nepřesáhly 50% příjmů, takže budu danit 50% všech příjmů. Chtěl jsem se zeptat, jestli do všech příjmů musím počítat veškeré platby přijaté na můj bankovní účet, který mám krom podnikání i pro své soukromé účely. Musím zahrnout všechny příjmy ať už to bylo řekněme např. kapesné od rodičů? Děkuji a přeji hezký den Kamil

ODPOVĚĎ: Do příjmů ze živnosti samozřejmě nebudete počítat příjmy z kapesného ani takové, které s podnikáním nesouvisí, i když Vám plynou na stejný bankovní účet jako příjmy z podnikání. V případě, že budete uplatňovat paušál stačí Vám jakýkoli soupis příjmů a dále evidence pohledávek - viz § 7 odst. 8. Doporučuji však do budoucna vyčlenit na podnikání samostatný účet. 19.2.2009 16:29

OTÁZKA: Dobrý den, jste vystudovaný ekonom, nedomníváte se, že by bylo spravedlivější zavést v ČR degresivní daň z příjmů? Připadá mi nespravedlivé, aby občan s velkou mzdou odvedl na daních mnohonásobně více než průměrně vydělávající člověk… Děkuji za odpověď Roko

ODPOVĚĎ: Jsme jedním z mála států na světě, kde se degresivní daň skutečně uplatňuje. Pokud jste za rok 2008 vydělal více jak 1,034.880 Kč (brutto příjem ze zaměstnání, rozdíl mezi příjmy a výdaji u OSVČ) pak z částky nad platíte již nižší daň. Navíc (resp. proto)že příjem nad tuto hranici nepodléhá sociálnímu a zdravotnímu pojištění. 20.2.2009 9:19

OTÁZKA: Dobrý den Jsem zaměstnanec a daňové přiznání za rok 2008 si budu podávat sám. Budu uplatňovat odčitatelnou položku - úroky z úvěru. Jedná se o řádný úvěr ze stavebního spoření. Úvěr je braný na mé jméno, byl však použit na rekonstrukci domu, který je v majetku rodičů: Co vše je v tomto případě potřeba dokládat za přílohy k daňovému přiznání? Postačí Doklad o zaplacených úrocích a kopie smlouvy o úvěru? Nebo je nutné doložit i výpis z katastru nemovitostí? Děkuji za odpověď Marek N.

ODPOVĚĎ: Pro Vás platí obdobně § 38k odst. 5 písm. e), podle kterého je přílohou bude doklad o zaplacených úrocích a další tam uvedená prohlášení. Podle § 38l odst. 1 písm. b) a e) je potřeba doložit nárok smlouvou o úvěru, potvrzením stavební spořitelny o částce zaplacených úroků a výpisem z listu vlastnictví (tzn. z katastru nemovitostí). 20.2.2009 9:22

OTÁZKA: Dobrý den, měl bych několik dotazů na danění výher ze sázení na sportovní výsledky (kurzové sázky): 1. V případě, že sázím přes internet u zahraničních společností, jsem povinnen výhry v danit v ČR? Hraje roli, jestli daná společnost má sídlo v zemi EU? 2. V případě danění, musím danit každou jednotlivou výhru zvlášť, nebo pouze kladný zisk? 3. Povinnost danění vzniká v okamžiku výhry (připsání výhry na můj účet u sázkové společnosti (vedený v EUR/CZK)), nebo až v okamžiku příchozí platby na můj bankovní účet? Děkuji za odpověď. Beam

ODPOVĚĎ: Kurzové sázky jsou předmětem daně z příjmů podle § 10 odst. 1 písm. h). V ČR podléhají srážkové dani pří výplatě příjmu dle § 36 odst. 2 písm. k). Tzn. že příjmy z ČR by měly být již zdaněny, pokud nesplňují zvláštní podmínky pro jejich osvobození podle § 10 odst. 3 písm b), tj. pokud jde o výhry z loterií, sázek a her provozovaných provozovaných podle zákona č. 202/1990 Sb. (tzv. loterijní zákon). Uvedené příjmy tedy jsou buď zdaněny srážkovou daní nebo osvobozeny podle loterijního zákona. Pokud jde o uvedené příjmy ze zahraničí, pak jsou dílčím základem daně z ostatních příjmů a zdaňují se podáním daňového příznaní. K těmto příjmům se neuznávají výdaje podle § 10 odst. 4. Uvedené platí, pokud smlouva o zamezení dvojího zdanění s příslušným státem nestanoví jinak. Pokud jsou výhry zdaněny v zahraniční, pak dle příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění je možné daň zaplacenou v zahraniční započíst na daňovou povinnost v ČR. To vše platí, pokud příjmy nejsou osvobozeny opět podle § 10 odst. 3 písm b), neboť osvobození v ČR se vztahuje nejen na výhry z loterií provozovaných podle loterijního zákona v ČR, ale i na výhry z loterií a sázek provozovných podle "obdobných předpisů" vydaných v členských státech EU. Jde-li tedy o příjem z výhry ze státu EU lze očekávat, že bude osvobozen od daně z příjmů v ČR. 20.2.2009 11:45

OTÁZKA: dobré odpoledne, živím se kursovým sázením a nemám žádný jiný příjem, musím podávat daňové přiznání? děkuji snadnoPLUS

ODPOVĚĎ: Příjmy z kurzových sázek spadají pod § 10 odst. 1 písm. h zákona o daních z příjmů. Pokud jsou příjmy vyšší než 15.000 Kč (při absenci jiných příjmů), je povinnost podat daňové přiznání jen v případě, že tyto příjmy plynou ze zahraničí, a že nejsou osvobozeny dle § 10 odst. 3 písm. b). Osvobozeny jsou výhry z loterií a sázek a podobných her, provozovaných na základě povolení vydaného dle zvláštních předpisů (loterijní zákon) nebo na základě obdobných předpisů vydaných v členských státech EU. Blíže viz odpověď pro „Beam“. 20.2.2009 11:54

OTÁZKA: Dobrý den, jako OSVČ bych chtěl letos odepsat výdaje uplatněním procentuálního odpočtu z příjmu. Spadá prosím reklamní a propagační činnost do 50% sazby odpočtu? Děkuji a přeji pěkný den. B. Friedel Friedel

ODPOVĚĎ: Reklamní činnost je volná živnost takže můžete uplatnit paušální výdaje ve výši 50 % podle § 7 odst. 7 písm.c) zákona o daních z příjmů. 23.2.2009 9:43

OTÁZKA: Dobry den, jsem obacn CR, ale ziji a pracuji nyni na Slovensku. V lonskem roce jsem byla v CR od ledna do poloviny unora v evidenci UP a byly mi vyplaceny soc. davky. Od 17.2 08 jsem odhlasena ze zdravotniho i soc. pojisteni v CR. V mesici dubnu, kdy jsem byla nezamestnana , jsem si zaplatila ZP v Ceske VZP, nebot jako cizinec si ZP ve slovens. VZP platit nemohu. Musim v takovemto pripade podavat danove priznani v Cechach i na Slovensku? Nebo jen v jednom state ? Dekuji za odpoved.. Katerina Dolezalova

ODPOVĚĎ: Odpověď na Váš dotaz zavisí na tom, kde jste daňovým rezidentem, zda v ČR či SR. Daňová rezidence se podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění se Slovenskem řídí především (v pořadí významnosti) bydlištěm, trvalým pobytem, stálým bytem, střediskem životních zájmů, obvyklým zdržováním, státní příslušností atd. Měla-li jste např. po celý rok bydliště v ČR, pak jste rezidentem ČR a zdaňujete své celosvětové příjmy v ČR. Pokud jste v průběhu roku změnila bydliště z ČR na Slovensko, pak po dobu kdy bylo bydliště v ČR, zdaňujete celosvětové příjmy v ČR, po dobu, kdy jste měla bydliště V SR, zdaňujete své celosvětové příjmy na Slovensku. (Váš statut se posuzuje za přílušné části roku samostatně.) Povinnost podat daňové přiznání závisí na druhu Vašeho příjmu a dalších okolnostech. 23.2.2009 10:11

OTÁZKA: Kazda koruna zaplacena na danich je prozrana darmozrouty ve statni sprave.Zruste dane! obcan CR

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, mám jen jeden dotaz od 9. měsíce roku 2008 jsem ukončil zaměstnanecký poměr kde jsem měl průměrnou mzdu okolo 18tis a stal se ze mě OSVČ. Je možné že by mi mohl finanční úřad dokonce za těch 9 měsíců vrátit část daní??? Prý je to možné ale mě to přijde jako nesmysl. Díky za odpověď Mirek

ODPOVĚĎ: Ve Vašem případě zřejmě budete podávat daňové přiznání za rok 2008, kde uvedete své příjmy a výdaje jako OSVČ a zároveň i své příjmy ze závislé činnosti (podle potvrzení o zdanitelných příjmech a zaplacených zálohách na daň od zaměstnavatele). Ze součtu těchto příjmů budete platit daň, přičemž se přihlédne k odčitatelným částkám od základu daně, dále ke slevám na dani a daňovému zvýhodnění na děti. Od vypočtené daně odečtete zálohy na daň sražené zaměstnavatelem. Tím se Vám zaplacené zálohy na daň u zaměstnavatele zohlední v celkové daňové povinnosti a mohou se částečně "vrátit". 23.2.2009 10:44

OTÁZKA: Dobrý den, je možné si náklady na nákup bytu započítat do nákladů, které se v DAP odečítají od příjmů z pronámu tohoto bytu? Je možné si tuto cenu bytu příp. odečítat během několika let? Děkuji za odpověď. Jana

ODPOVĚĎ: V případě pronájmu bytu, který jste zakoupila a máte jej ve vlastnictví, můžete z daného bytu uplatňovat odpisy z pořizovací ceny daného bytu, a to odpisy stanovené zákonem o daních z příjmů. Byty jsou zařazeny ve skupině 5 a odpisují se po dobu 30 let rovnoměrným nebo zrychleným odpisem. (To můžete jen tehdy, pokud v daném roce, neuplatníte náklady paušálem. V době uplatnění paušálu odpisy vedete jen evidenčně.) 23.2.2009 10:53

OTÁZKA: Dobrý den, v lednu a únoru 2008 jsem byl zaměstnán jako státní zaměstnanec. Od března dosud jsem zaměstnancem instituce pod Evropskou Komisí, kde nepodléhám zdanění pod žádným členským státem EU (potvrzení v angličtině mám). Musím podat v tomto případě daňové přiznání nebo ho může podat můj bývalý zaměstnavatel nebo nemusím podávat nic? Zálohy od bývalého zaměstnavatele jsou jistě vyšší než celková daň. O jejich vrácení bych ani nestál, kdyby mi to ušetřilo cestu zpět do ČR a nutné vyplňování formulářů. Děkuji předem. Alois Staněk

ODPOVĚĎ: Ve Vašem případě, můžete - a) požádat zaměstnavatele, aby Vám provedl roční zúčtování mzdy a vrátil přeplatek záloh, b) sám podat daňové přiznání a požádat FÚ o vrácení přeplatku (žádá se přímo na formuláři daňového přiznání), c) nedělat vůbec nic, neboť zaplacením záloh se daň považuje za vyrovnanou, pokud poplatník nepostupuje podle a) nebo b). (viz § 38h odst. 8 zákona o daních z příjmů). Možnost a) byla jen do 15. 2. 2009, možnost b) je do 31. 3. 2009. Doporučuji ještě jednou prověřit, zda, a na základě jaké právní normy, Váš příjem od instituce pod EK nepodléhá zdanění jak v zemi zdroje tak v ČR. 23.2.2009 11:10

OTÁZKA: Dobrý den, promítne se v daňovém přiznání podpora v nezaměstnanosti ? 6 měsíců zaměstnán, 6 měsíců na podpoře. Děkuji zvědavka

ODPOVĚĎ: Podpora v nezaměstnanosti je příjmem osvobozeným podle § 4 odst. 1 písm. h)zákona o daních z příjmů. Do daňového přiznání se neuvádí. 23.2.2009 11:13

OTÁZKA: Dobrý den, můj dotaz se týká příjmu s pronájmu (podnájem družstevního bytu). Od března loňského roku pronajímám byt, chtěla bych se zeptat, co vše můžu zahrnout do výdajů a jakým způsobem musím tyto výdaje v daňovém přiznání doložit? Jde mi především o tyto výdaje spojené s provozem bytu - zálohy za energie (bohužel nemám dosud k dispozici roční vyúčtování záloh za rok 2008), pojištění bytu, koncesionářské poplatky za TV a rádio. Vím, že existuje možnost odečíst si 30% paušálně, to však nepokryje moje celkové výdaje, proto je pro mne výhodnější je doložit jednotlivě. Ve březnu 2008 jsem zároveň nastoupila na mateřskou dovolenou a po jejím skončení jsem nastoupila na rodičovnskou dovolenou, na které jsem až doposud. Promítne se tento fakt nějak do daňového přiznání? Děkuji za odpověď. Dadka

ODPOVĚĎ: U nájmu je předmětem příjmu tzv. čisté nájemné. Platby za služby, které hradíte v první fázi Vy a následně Vám je zaplatí nájemník, jsou pro Vás jen průběžnou položkou, nikoli příjmem. Není třeba znát přesné vyúčtování těchto plateb v době podání daňového přiznání. Vše by mělo být náležitě upraveno v nájemní smlouvě. Příjmy a výdaje spojené s pronájmem prokazujete záznamy o příjmech a výdajích doloženými patřičnými doklady. Pokud je Vaše příjmy - peněžitá podpora v mateřství a rodičovský příspěvek, pak jde o příjmy osvobozené dle § 4 odst. 1 písm. h) a i) zákona o daních z příjmů. Do daňového přiznání se neuvádí. 23.2.2009 11:28

OTÁZKA: Dobry den, Jsem majitelkou nemovitosti, ktera je pronajmuta, avsak vynosy z pronajmu fakticky nepobiram, nebot jsem je Dodatkem k najemni smlouve prevedla na sveho otce, ktery je jiz v duchodu a je prijemcem techto plateb (ja ziji v zahranici). Zajimalo by me, kdo v tomto pripade podava Danove priznani z prijmu tohoto pronajmu? Ja nebo muj otec? Bohuzel pracovnici Fin. Uradu jsou zmateni, a nedokazou podat spolehlivou informaci. Velice dekuji predem za odpoved. Lenka

ODPOVĚĎ: Jde o právní problém. Podle mého názoru, jste jako majitelka nositelem příjmů z nájemného a skutečnost, že tyto příjmy věnujete svému otci neovlivňuje Vaši daňovou povinnost z těchto příjmů. Pro Vás, zřejmě jako pro nerezidenta, se jedná o příjem ze zdrojů na území ČR, který se zdaňuje formou podání daňového přiznání. Daňové přiznání podáváte Vy nebo Vámi zplnomocněná osoba. (Darování příjmů z nájemného otci je osvobozeno od daně darovací.) 23.2.2009 11:39

OTÁZKA: Dobrý den, pronajímala jsem byt. Hledám nějaký návod jak správně vyplňit daňové přiznání; co se vše můžu uplatnit do nákladů. Za radu předem děkuji. Lenka

ODPOVĚĎ: U pronájmu bytu je příjmem tzv. čisté nájmené, tj. bez úhrad za cenu služeb spojených s užíváním bytu jako např. el. energie, plyn, voda, další služby spojené se společnými prostorami. K pronájmu bytu lze uplatnit do výdajů např. náklady na opravy, popř. údržbu (v závislosti na nájmení smlouvě), pojištění, odpisy. Výdje je třeba doložit. Výdaje lze uplatnit i bez doložení, pokud je uplatníte paušálem ve výši 30 % z příjmů. 23.2.2009 11:51

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem zaměstnanec a budu si podávat přiznání sám, protože mám ještě druhý příjem jako mistopředseda v Společenství vlastníků. Za rok 2008 to bylo cca 5000,- . Je nutné tento příjem zahrnout do danového prohlášení? Tomáš R.

ODPOVĚĎ: Příjem v částce do 5.000 Kč měsíčně měl být u zaměstnavatele (u kterého jste nepodepsal prohlášení poplatníka podle § 38k zákona o daních z příjmů) zdanění 15 % srážkovou daní. Takový příjem se do daňového přiznání neuvádí. 23.2.2009 12:07

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o Vaši odpověď na otázku kolika procenty lze uplatnit daňové výdaje za rok 2008 u autorských honorářů. Děkuji Inka Inka

ODPOVĚĎ: U příjmů z autorských honorářů lze uplatnit výdaje paušálem ve výši 40 %. Jde o příjem dle § 7 odst. 2 písm. a) zákona o daních z příjmů. Výjimkou jsou příjmy ve výši (od téhož plátce) nepřesahující 7.000 Kč měsíčně, ty pak jsou zdaněny 15 % srážkovou daní plátcem příjmu. 23.2.2009 12:13

OTÁZKA: Dobrý den. Dcera se domluvila s majitelem domu, ve kterém bydlí více než 10 let a platí regulované nájemné, že v krátké době byt uvolní. Majitel ji uhradí jisté odstupné. Pokud bude tento příjem daňové relevantní, pak v daňovém přiznání za 2009. Mohou být k tomuto příjmu nějaké náklady a jakou sazbou by se měl danit? Děkuji za radu DAMI

ODPOVĚĎ: Příjem z odstupného je osvobozen za podmínky, že je použito na uspokojení bytové potřeby příjemce odstupeného, a to buď jeden rok před jeho přijetím, nebo do konce roku následujícího po jeho přijetí. Přijetí odstupného se oznamuje správci daně do konce zdaňovacího období, ve kterém k jeho přijetí došlo. Viz § 4 odst. 1 písm u) zákona o daních z příjmů. V případě, že ani do konce roku následujícího po roce přijetí odstupného není částka odstupného použita na uspokojení bytové potřeby, nelze osvobození uplatnit a příjem je třeba zdanit daní z příjmů (příjem dle § 10). Bytové potřeby jsou vymezeny v § 15 odst. 3 zákona o daních z příjmů. 23.2.2009 13:14

OTÁZKA: V roce 2008 jsem si vydělala na dohodu o provedené práci během roku 60.000,- Jsem ve starobním důchodu. Budu podávat přiznání k dani z příjmu,mohu si uplatnit odpočet daně a v jaké výši. Za odpověd děkuji. Marie M.

ODPOVĚĎ: Pokud jste jako důchodkyně podepsala "prohlášení poplatníka" dle § 38k zákona o daních z příjmů, byla Vám základní sleva na dani dle § 35ba ve výši 24.840 Kč zohledněna již v měsíčních zálohách. V tomto případě byste z uvedených příjmů byste neměla platit žádnou daň. Pokud Vám byla vyplácena odměna 5.000 Kč měsíčně a byla z ní srážena 15 % srážková daň, je tímto daň vypořádána. 23.2.2009 13:28

OTÁZKA: Dobrý den, prosím, o radu. V lonském roce jsem byla do konce března vedena na úřadu práce, pak jsem se nechala vyškrtnout a platila si zdravotní pojištění sama. Do zaměstnání jsem nastoupila od července. V nové práci za nás již účetní nepodává danove priznání. POradte mi, vyplati se mi v mém případě danové přiznání podat. Platím si životní a důchodové pojištění, potvzrení od firem mám. Darovala jsem asi 4500 na charitu, nevim zda se to do toho počítá. díky za radu. Jana JANA

ODPOVĚĎ: Dle zadání jste měla v daném roce jediné příjmy ze závislé činnosti (§ 6 z.č. 586/1992) od jednoho zaměstnavatele a to od červa do konce roku. V souladu s výše uvedeným zákonem, konk. § 38ch poplatník, který ve zdaňovacím období pobíral mzdu pouze od jednoho nebo více plátců daně postupně a podepsal u těchto plátců prohlášní k dani, může požádat písemně o provedení ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění posledního z uvedených plátců daně, a to nejpozději do 15. února po uplynutí zdaňovacího období. Pokud jste tuto možnost nevyužila, můžete do 31.3. podat daňové přiznání sama, nebo ho nepodávat a poté se má za to, že sražené zálohy jsou úhradou daně. Nicméně se Vám rozhodně vyplatí podat daňové přiznání, neboť zálohy jsou téměř vždy o něco vyšší než samotná daňová povinnost. Dále si můžete započítat dar a životní pojištění, ovšem za splnění zákonem daných podmínek. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:21

OTÁZKA: Dobrý den, jsem student VUT Brně. Pracuji na živnostenský list v realitní kanceláři. Platby za kancelář, telefon atd. platím přes faktury. Jak by mělo vypadat mé daň. přiznání? Mělo by pro mě význam, prihlásit se k placení DPH? Děkuji Michal S.

ODPOVĚĎ: Dle zadání máte nejspíše pouze příjmy dle § 7 z. č. 586/1992 Sb., tj. z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti. Plátcem DPH (kvartálním) se musíte povinně stát, pokud jako osoba povinná k dani se sídlem nebo místem podnikání v tuzemsku dosáhnete za 12 bezprostředně předcházejících kalendářních měsíců obrat překračující 1.000.000,- Kč. Dále se samozřejmě můžete stát plátcem DPH dobrovolně. Výhodné to může být, pokud za svoji práci fakturujete také plátci DPH, neboť příjemce si bude moci DPH uvedené na faktuře nárokovat na vstupu. V opačném případě bude vaše fakturovaná částka vyšší o DPH na výstupu. Jako plátce DPH budete mít při splnění dalších podmínek nárok na DPH na vstupu z přijatých plnění. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:30

OTÁZKA: Dobrý den, jsem zaměstnanec, a měl jsem pracovní úraz s náhradou mzdy za ztrátu na výdělku po dobu nemoci ve výši 6.382,- Kč před zdaněním, který mně pojišťovna uhradila v prosinci 2008. Musím si podávat daňové přiznání sám za rok 2008 na FÚ. Děkuji ta odpověď Libor

ODPOVĚĎ: Ze zadání bohužel nelze určit titul Vašeho příjmu. Pokud se jedná o příjem v souladu s § 6, odst. 9, písm. s) z. č. 586/1992 Sb., tj. příjem který je od daně osvobozený. "Příjem získaný ve formě náhrady mzdy, platu nebo odměny nebo sníženého platu nebo snížení odměny za dobu dočasné praconí neschopnosti nebo katrantény podle zvláštního právního předpisu, do výše minimálního nároku určeného zvláštním právním předpisem upravujícím pracovně právní vztahy" bude příjem za daných podmínek osvobozen a nevzniká Vám povinnost podat daňové přiznání. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:34

OTÁZKA: Manželka dostávala od února mateřskou (peněžitou pomoc v mateřství), až v listopadu přešla na rodičovskou dovolenou. Počítají se tyhle příjmy do hranice 68000 Kč jako její příjem? děkuji Libor Pecháček

ODPOVĚĎ: Do částky příjmu 68.000,- Kč se počítá peněžitá pomoc v mateřství, naopak rodičovský příspěvek se do uvedené hranice nezapočítává. Pokud příjem nepřekročí tuto hranici, vzniká poplatníkovi, při splnění dalších podmínek, nárok na slevu na manželku/manžela ve výši 24.840,- Kč. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:44

OTÁZKA: Dobrý den, jsem živnostník, uplatňuji výdaje paušálem 60%. Pokud tedy Rozdílem získám částku, kterou zaokrouhlím na celé 100 dolů, platí jednotná sazba daně 15%. Od takto vypočtené daně - 30 105,-- si pak mohu odečíst slevu na dani 24 840? Skutečně tedy odvedu jen rozdíl cca 5200,--? Jsem občan SR, ale daňový rezident ČR. Děkuji. Karol Báth

ODPOVĚĎ: Pokud jste rezidentem ČR podléhají všechny vaše celosvětové příjmy zdanění v ČR. Nyní k uvedenému postupu. Výdaje paušálem ve výši 60% lze uplatnit u příjmů ze živností řemeslných (příloha č. 1 ŽZ). Jinak s Vaším postupem souhlasíme. Sleva na poplatníka se odečítá z Vaší daňové povinnosti.(odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:46

OTÁZKA: Dobrý den, prosím, do kterého řádku se má zapsat daň paušálem? Má se zapsat 50%, či vypočítaných 50%. Vyplňuji si daňové přiznání elektronicky tj. vypočítává za mne formulář. Děkuji Pop svatava popelka

ODPOVĚĎ: Váš dotaz se bude nejspíše týkat nikoliv paušální daně, ale výdajů stanovených procentem z příjmů (konr. 50 %). Uvedené se vyplňuje do přílohy č. 1 k daňovému přiznání, konkr. ř. 102 (zde uvedete částku výdajů a nikoliv procento příjmů), dále jsou tyto údaje vyplněné ve stejné příloze bod 2., písm. B, sloupec "sazba výdajů % z příjmů" (zde uveďte např. 50 %) a sloupec "výdaje" (zde uveďtě částku výdajů). (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:48

OTÁZKA: Dobrý den, v minulém roce jsem kromně normální práce HPP, měl i brigádu na Dohodu o Provedení Práce. Vydělal sem si 3x5000,-. Musím si ted vyplnovat danové přiznání sám? Naše účetní říká, že musím, ale mně se do toho moc nechce.... ;) anonym

ODPOVĚĎ: Úvodem obecně něco o dohodách o pracích konaných mimo pracovní poměr. Dohoda o provedení práce omezuje počet hodin ročně na max. 150. Uvedené příjmy nepodléhají zdravotnímu a sociálnímu pojištění. Lze je uzavřít pouze na práce, jejichž pravidelný výkon nemůže zaměstnavatel zabezpečit v rámci předem stanoveného rozvržení pracovní doby, nebo jejichž výkon v pracovním poměru by byl z hlediska zájmů společnosti pro zaměstnavatele neúčelný nebo nehospodárný. V případě, že v jednom kalendářním měsíci na základě uvedené dohody obdržíte maximálně 5.000,- Kč, lze využít zdanění srážkovou daní (za předpokladu, že jste zde nepodepsal tzv. růžové prohlášení). Byl-li Váš příjem zdaněn srážkovou daní nevzniká Vám povinnost podat daňové přiznání. V opačném případě tuto povinnost máte a zaměstnavatel není povinen toto přiznání pro Vás sestavit. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:51

OTÁZKA: Dobrý den, jsem na MD se dvěma dětmi a letos jsem neměla žádný příjem. Jsem povinna podat přiznání k dani? Děkuji. šárka

ODPOVĚĎ: Pokud máte pouze příjmy z rodičovského příspěvku nejste povinna podávat přiznání k dani z příjmů fyzických osob. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:52

OTÁZKA: Dobrý den,jako důchodkyně jsem byla zaměstnána 5 měsíců na prac.smlouvu,5 měs. na DPP,kde byla uplatňována sleva 2070,-Kč. Jakou výši slevy si při ročním vyúčtování uplatním? pouze za 10 měsíců nebo za 12 měsíců? Z DPP po odečtu 2070,-- nevycházela žádná daň. Děkuji za odpověď Kafková Hana

ODPOVĚĎ: Slevu na poplatníka si můžete uplatnit v plné výši, tj. 24.840,- Kč. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:53

OTÁZKA: Dobrý den, manželka pobírá rodičovský příspěvek a loni si vydělala na Dohodu o prac.činnosti cca 32.000 hrubého. Bylo ji strháváno zdravotní a soc.pojištění a jelikož podepsala prohlášení k dani, zaměstnavatel ji nestrhával žádnou zálohu na daň. Musí podat daňové přiznání za loňský rok ? Když podepsala to prohlášení k dani a pobírá pouze rodičovský příspěvek ? Díky za odpověď Radek

ODPOVĚĎ: V případě, že Vaše manželka podepsala tzv. růžové prohlášení, měl by ji zaměstnavatel na jeji žádost (podanou do 15.2.) provést roční zúčtování. Nicméně povinnost podat daňové přiznání ji nevzniká ani v případě, že uvedené zaměstnavatel neprovedl, zaplacené zálohy se považují za splnění její daňové povinnosti. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:55

OTÁZKA: Dobrý den, jsem rozvedený s jedním dítětem v péči matky. Platím řádně na dítě alimenty. Je možno si tyto alimenty odečíst z daní? Děkuji za odpověď. Pavel Š. Pavel

ODPOVĚĎ: Ze zadání nevyplývá jaký druh příjmů pobíráte, nicméně výdaje na tzv. alimenty nelze odečíst oproti žádným příjmům. V úvahu by teoreticky přicházela pouze možnost daňového zvýhodnění na vyživované dítě poplatníka žijící s ním v domácnosti za následujících podmínek: 1. neuplatňujete slevu na dani z titulu investiční pobídky, 2. jedná se o vlastní, či osvojené dítě, či dítě druhého z manželů, či vnuka (pokud jeho rodiče nemají příjmy z nichž lze daňové zvýhodnění uplatřnit, 3. jedná se o nezletilé dítě, či zletilé soustavně se připravující na budoucí povolání. Dle zadaného dotazu se však o tento případ nejspíše nejedná. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:57

OTÁZKA: Dobrý den, příjmy jsou ze závislé činnosti a ostatní dle par.10.Po odečtení slevy na dani na osobu ve výši 24800 Kč vychází kladné číslo tedy daňová povinnost, po odpočtu slevy na dítě ve výši 10680 Kč jsme v záporu a mělo by dojít k vyplacení daňového bonusu.Chci se ujistit, že to nyní takto platí i v případě, že jsou i příjmy dle par.10 či par.8?Děkuji. karel

ODPOVĚĎ: Slevu na dani na vyživované dítě (10.680,- kč) může poplatník uplatnit až do výše své daňové povinnosti. Smí ji uplatnit, pokud neuplatňuje slevu z titulu investiční pobídky. Je-li ale nárok poplatníka vyšší než jeho daňová povinnost, je vzniklý rozdíl označován jako daňový bonus. Na ten má poplatník nárok, pokud jeho výše činí alespoň 100,- Kč, maximálně však do výše 52.200,- Kč. Daňový bonus může uplatnit poplatník, který měl příjmy podle §6,7,8, nebo 9 alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy stanovené pro zaměstnance odměňované měsíční mzdou. Do těchto příjmů se nezahrnují příjmy od daně osvobozené, příjmy, z nichž je daň vybíraná srážku podle zvláštní sazby daně. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 14:59

OTÁZKA: Dobrý den, měl jsem loni smlouvu o provedení práce na 10tis, která mi byla zdaněna paušálně 15 procenty. Musím to dodanit ? Plati se sociální a zdravotní? Děkuji. Libor

ODPOVĚĎ: Dohoda o provedení práce je limitována max. 150 hodinami ročně a nepodléhá sociálnímu a zdravotnímu pojištění. Pozor na rozdíl o dohody o pracovní činosti. je-li měsíšní příjem více jak 5.000,- Kč podléhá tento příjem tzv. zálohování. Zálohu na daň odvedl Váš zaměstnavatel. Další záleží na skutečnosti, zda jste u tohoto zaměstnavatele podepsal tzv. růžové prohlášení. Pokud ano a neměl jste v daném zdaňovacím období jiný příjem kromě tohoto, nebo jiného příjmu ze závislé činnnosti (avšak ne současně), je zaměstnavatel povinnen na Vaši žádost provést zúčtování daně. nestalo-li se tak můžete podat daňové přiznání sám, ale nemusíte. Jiná situace by nastala, pokud jste měl i jiné příjmy. Z zadání nevyplývá, zda se nejednalo o tzv. srážku daně, tj. měl jste příjem do 5.000,- Kč měsíčně a nepodepsal jste růžové prohlášení. Poté nemáte povinnost podávat daňové přiznání. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 15:02

OTÁZKA: Dobrý den, jsem zaměstnaná a nevím, zda mám na řádku 31 v daňovém přiznání (úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů) uvést hrubou, nebo superhrubou mzdu. Díky Lenka Vítková

ODPOVĚĎ: Jedná se o formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob, vzor č. 15. Na řádku č. 31 se uvádí úhrn příjmů od všech zaměstnavatelů (příjmy dle § 6 zákona č. 586/1992 Sb., tj. příjmy ze závislé činnosti). Jedná se o tzv. hrubou mzdu, nikoliv tzv. superhrubou mzdu. Superhrubá mzda je nasčítaná na řádku č. 34, resp. řádku č. 36. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 15:03

OTÁZKA: Dobrý den.Jsem na mateřské dovolené ,u svého zaměstnavatele jsem měla dohodu o pracovní činnosti.Když jsem jela podepsat daňové prohlášení,můj zaměstnavatel mi zdělil,že si musim udělat daňové přiznání sama,protože jsem si některý měsíc vydělala víc jak 5000 kč.Dali mi potvrzení o zdanitelných příjmech a z toho neni poznat jestli jsem si vydělala víc nebo míň,pouze je tam celková částka ,kterou jsem si za loňský rok vydělala.Proto nerozumim proč si mam dělat přiznání sama.Na daních jsem za loňský rok nezaplatila nic,protože mi to vždy vyšlo do slevy na poplatníka.Ještě mi dali potvrzení o době trvání zaměstnání o výši vyměřovacích základů pro stanovení pojistného na soc.zabezpečení a dávkách nemocenského pojištění za rok 2008,pro účely posouzení výkonu vedlejší sam.vydělečné činnosti-nevim kam toto potvrení dát.Děkuji moc za odpověď Hanka

ODPOVĚĎ: Pokud jste měla příjmy pouze z dohody o provedení pracovní činnosti a u zaměstnavatele jste podepsala růžové prohlášení a požádala jste do 15.2. o provedení zúčtování, je zaměstnavatel povinný Vám zúčtování provést. Za výše uvedených podmínek nejte povinna podávat daňové přiznání. Příjmy z dohod o pracovní činnosti ve většině případů podléhají sociálnímu a zdravotnímu pojištění. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 15:05

OTÁZKA: Dobrý den, manželka prvních 5 měsíců v roce pobírala mateřskou, dalších 7 měsíců rodičovský příspěvek. Vím že z rodičovské se daně neplatí (nezahrnují se do příjmu) ale jak je to s matěřskou? Tu dostává od zaměstnavatele, platil za ni daně ? Musí si podat daňové přiznání? Petr

ODPOVĚĎ: Ano, tzv. mateřská podléha dani z příjmů. Pokud Vaše manželka neměla jiné příjmy, je zaměstnavatel povinnen provést roční zúčtování na její žádost podanou do 15.2. následujícího roku. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 15:09

OTÁZKA: Dobrý den. Chtěl jsem zeptat, jak je to s daňovým přiznáním, když mám živnostneský list s opravdu minimálními přijmy a zároveň pracuji na částečný úvazek. Děkuji Brož

ODPOVĚĎ: V případě, že podnikáte na základě živnostenského oprávnění, tj. dosahujete příjmů dle § 7 z.č. 586/1992 jste povinen podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. V uvedeném přiznání zdaníte všechny své příjmy, tj. i např. příjmy ze závislé činnosti a funkčních požitků, ale i případné ostatní příjmy v rámci tzv. dílčích základů daně (příjmy z pronájmu, příjmy z kapitálového majetku, ostatní příjmy). Přiznání nemusíte podávat, pokud např. dosahujete pouze příjmy osvobozené od daně, či příjmy ze závislé činnosti od jednoho zaměstnavatele, nebo postupně od více zaměstnavatelů (a podespal jste u všech těchto plátcu tzv. růžové prohlášení) a Vaše ostatní příjmy nepřesáhly 6.000,- Kč/ročně, či příjmy z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně a Vaše příjmy nepřesáhly 15.000,- Kč ročně a nevykazujete daňovou ztrátu. Z Vašeho zadání nelze jednoznačně určit, zda máte povinnost podat daňové přiznání. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 15:10

OTÁZKA: Dobrý den, nechápu přesně, jak je to s odpisy darů (řádek 46). V roce 2008 jsem daroval celkem asi 10 tisíc korun, ale zjistil jsem, že tato částka je menší než 2% z celkového základu daně řádek 42. Mohu tuto částku uplatnit, když je větší než 1000 Kč? Petr

ODPOVĚĎ: Zákon uvádí dvě podmínky pro minimální částku daru, buď splníte podmínku 2% základu daně, nebo splníte podmínku 1000,- Kč. Ve Vašem případě úhrnná hodnota darů sice nedosáhla 2% základu daně, ale je vyšší než 1000,-Kč, proto lze tento dar odečíst od základu daně. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:28

OTÁZKA: Dobrý den, pokud se má žena stala mou manželkou v polovině roku mohu si uplatnit "Slevu na dani podle par. 35ba odst..." Manželka je od 02/2008 na mateřské dovolené. Děkuji za odpověď a pěkný zbytek dne Josef B

ODPOVĚĎ: Slevu na dani na vyživovanou manželku můžete uplatnit pouze v případě, že manželka neměla příjmy vyšší než 68.000,- Kč, do těchto příjmů se zahrnuje i peněžitá dávka v mateřství, nikoliv však rodičovský příspěvek, který představuje formu dávek státní sociální podpory. Slevu na manželku, v případě že splnila podmínky uvedené v předchozím bodu, snížíte o 2070,- Kč za každý kalendářní měsíc, kdy jste nebyli oddáni. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:30

OTÁZKA: Dobrý den, pokud jsem si nikdy neuplatnil odpočet částky za životni pojištění a nyní bych chtěl uplatnit za posl. 3 roky - musím dodat 2. dodatečné opravné daňové přiznání za 2 roky dozadu - ovlivní to výpočet záloh na DP případně částku na zdrav. poj.? Vyplatí se to papírování vůbec podnikat? Mám HP a k tomu prividelek jako OSVČ. David

ODPOVĚĎ: V případě, že jste již za zmíněná zdaňovací období podal řádná daňová příznání, budete nyní podávat dodatečná přiznání, která lze podat do 3 let od konce zdaňovacího období, za které jste měl povinnost přiznání podat. Dodatečné daňové přiznání Vám neovlivní zálohy již vypočtené a uhrazené. Dodatečné přiznání by ovlivnilo pouze zálohy na aktuální zdaňovací období. Opravné přiznání se podává pouze v případě, že již bylo podáno řádné a toto opravné je podáno nejpozději k datu podání řádného přiznání. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:31

OTÁZKA: Dobrý den, když chci uplatnit slevu na dani na manželku, která je na mateřské, počítá se do jejich příjmů i rodičovský příspěvek nebo mateřská? Jirka

ODPOVĚĎ: Do příjmů manžela či manželky se kromě jiného nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky sociální péče, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, sociální služby atd. Rodičovský příspěvek představuje formu dávek státní sociální podpory (stejně tak i porodné). Naopak peněžitá pomoc v mateřství představuje dávky vyplácené v rámci nemocenského pojištění, proto tyto dávky zahrnete do příjmů manželky. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:33

OTÁZKA: jak mám postupovat ajestli už není podě na vrácení daně zaplacené na životní pojištění nebo penzijní připojištění při ztrátě zaměstnání? 30 let jsem byl zaměstnancem a odevzdával potvrzení do mzdové účtárny, nyní jsem 3 měsíce vedený na pracovním úřadě a v lednu mi přišlo potvrzení o vrácení daně. Za jakoukoli odpověď děkuji. honza

ODPOVĚĎ: Jestliže jste byl v loňském roce zaměstnán pouze u tohoto zaměstnavatele a podepsal jste u něho "Prohlášení", můžete požádat zaměstnavatele o provedení zúčtování záloh na daň, dle zákona jste měl toto právo pouze do 15. února, jestliže jste tak neučinil, musíte podat daňové přiznání do 31. března, kde si zároveň můžete uplatnit tyto odčitatelné položky. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:34

OTÁZKA: Dobrý den. Manželka je od července 2008 na rodičovské dovolené. Do června 2008 pobírala mateřskou v celkové výši asi 78.000,- Kč. Mohu si na ni uplatnit odpočet z daně? Děkuji. Ivo Novotný

ODPOVĚĎ: Slevu na dani na vyživovanou manželku můžete uplatnit pouze v případě, že manželka neměla příjmy vyšší než 68.000,- Kč. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:36

OTÁZKA: 1. Lze uplatnit slevu na dani na studující dítě, které má příležitostní příjmy převyšující 25000 Kč? 2. Co představuje roční limit maximálnho příjmu cca 68000 Kč pro uplatnění slevy na manželku? Jedná se o super hrubou mzdu, hrubou mzdu, kterou má pracovník v dohodě o práci, nebo jde o čistou mzdu sníženou o 15% daň? Děkuji za odpověďi. Lendy

ODPOVĚĎ: 1) Jestliže příjem dítě splňuje pomínky zákona o státní sociální podpoře, lze na něj uplatnit slevu na dani. 2) Příjem druhého z manželů představuje hrubý příjem, nikoliv tzv. superhruhou mzdu. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:42

OTÁZKA: Na potvrzení od penzijnho fondu je výše příspěvků jen 600Kč.Mám to zapsat do řádku 48?děkuji standa

ODPOVĚĎ: Na řádek 48 daňového přiznání se uvádí částka zaplacená poplatníkem za zdaňovací období snížená o částku 6000,- Kč. Ve Vašem případě je částka zaplacená na penzijní připojištěni nižší, proto si nebudete moci uplatnit odpočet na dani z titulu zaplacených příspěvků na penzijní připojištění a řádek 48 nebudete vyplňovat. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:46

OTÁZKA: mam potvrzení o platbach příspěvků učastnika penz.připojišť.se statn.příspěvkem,kde je výše příspěvků 600 kč.Mám tuto částku zapsat do řádku 48 či nikoliv? standa

ODPOVĚĎ: Na řádek 48 daňového přiznání se uvádí částka zaplacená poplatníkem za zdaňovací období snížená o částku 6000 Kč. Ve Vašem případě je částka zaplacená na penzijní připojištěni nižší, proto si nebudete moci uplatnit odpočet na dani z titulu zaplacených příspěvků na penzijní připojištění a řádek 48 nebudete vyplňovat. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:47

OTÁZKA: Dobrý den, mám tuto situaci: manželka na mateřské dovolené, bez příjmů. Má na sebe vedené stavební spoření, splácíme úvěr. Mohu si úroky z tohoto úvěru započíst do svých daní? Případně za jakých podmínek? Děkuji Tomáš Hejný

ODPOVĚĎ: Zákon stanoví případy, kdy lze uplatnit zaplacené úroky a to např. výstavba bytového domu, rodinného domu nebo změna stavby dle stavebního zákona, atd. V případě, že účastníky smlouvy o úvěru je více zletilých osob, uplatní odpočet buď jedna z nich, nebo každá rovným dílem. Další podmínkou je vlastnictví nemovitosti po celé zdaňovací období a užívání této nemovitosti k vlastnímu trvalému bydlení. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:48

OTÁZKA: Dobrý den, mám dotaz. poživatel starobního důchodu pracoval je do června 2008. Od července je již pouze ve starobním důchodu. Je možné odečíst celý odpočet odpočet , tj. 24840,- Kč z rok. Děkujin za odpověď. Zdena Zdena

ODPOVĚĎ: Poplatník může uplatnit slevu v plné výši, tj. 24.840,- Kč. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:49

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda si jako studentka mohu z daní odečíst školné (či alespoň jeho část) a například také náklady, vynaložené na jazykové vzdělávání - náklady spojené se zahraničním jazykovým certifikátem apod. Jaké slevové položky mohu jako studentka s ŽL uplatnit? Děkuji za odpověď. Hezký den, K, Kateřina P.

ODPOVĚĎ: Jako osoba s příjmy dle § 7, tj. osoba s příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti si můžete uplatnit výdaje, buď prokazatelně vynaložené dle zákona o daních z příjmů (§ 24) na dosažení, zajištění a udržení příjmů, nebo si uplatníte výdaje paušálem (80, 60, 50 nebo 40% v závislosti na typu činnosti, kterou poplatník vykonává). Dále můžete uplatnit odčitatelné položky od základu daně dle § 15 např. dary, úroky z úvěru na bytové potřeby, příspěvky na penzijní připojištění, životní pojištění. Jako OSVČ můžete uplatnit také slevy na dani dle § 35ba např. slevu na poplatníka, na invaliditu, na dítě atd. Jako OSVČ si můžete uplatnit náklady, do výše stanovené zákonem, vynaložené na zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání, pokud splňují podmínky zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání a které souvisí s Vaší podnikatelskou činností. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:51

OTÁZKA: Dobrý den, zajímalo by mě, zda je možné v rámci § 15 odst. 8 ZDP uplatnit jako odčitatelnou položku od základu daně i zaplacený poplatek za zkoušky daňového poradce. Děkuji. Hanka

ODPOVĚĎ: Poplatek za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání lze odečíst od základu daně. Zkoušky ovšem musí splňovat podmínky zákona o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání (zákon č. 179/2006 Sb.), zda jsou podmínky zákona splněny, by Vám měl sdělit příslušný organizátor zkoušek. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:54

OTÁZKA: Dobry den, byl jsem pul roku evidovan na pracovnim uradu a soucasne jsem si prividelaval, ale jen do vyse abych nebyl vyrazen z evidence. Po pul roce jsem nastoupil do zamestnani a nyni si mam sam podavat danove priznani. Mam do priznani zapocitat do prijmu take vydelek behem evidence na UP???Dekuji Roman

ODPOVĚĎ: V daňovém přiznání musíte uvést veškeré příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů, kromě příjmů, ze kterých je daň vybírána srážkou. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:54

OTÁZKA: Dobrý den, mám otázku na uplatnění odpočtu ze základu daně. Mám dvě životní pojištění, od obou mi přišel výpis s uplatnitelným odpočtem. Mohu si od základu daně odečíst součet těchto částek, nebo mohu uplatnit jen jedno životní pojištění? Děkuji za odpověď. A.S.

ODPOVĚĎ: Částka, kterou si můžete uplatnit v daňovém přiznání se sčítá za všechna životní pojištění, pokud všechna splňují podmínky zákona o daních z příjmů. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:57

OTÁZKA: Dobrý den, jsem na mateřské, přivydělala jsem si jako překladatelka cca 100 tis hrubého za rok 2008, může si manžel uplatnit na mě slevu na dani? Lucie Petrová

ODPOVĚĎ: Slevu na manžela (manželku) si může poplatník uplatnit pouze v případě, že manželé žijí ve společné domácnosti a příjmy manžela (manželky) nepřesáhly v kalendářním roce 68 000,- Kč. Ve Vašem případě si tedy manžel nebude moci uplatnit slevu. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:57

OTÁZKA: Dobrý den. Pokud podnikám a uplatňuji odpis paušálem, je možné ještě odepisovat zaplacené životní pojišění, penzijní připojišění případně úroky z úvěrů na bydlení? Děkuji Radek

ODPOVĚĎ: Ano, jedná se o nezdanitelné části základu daně (blíže viz § 15 zákona o daních z příjmů). (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 15:59

OTÁZKA: Dobrý den, je možné uplatnit nějakou odčitatelnou položku na družku (nejsme manželé), která se mnou žije ve společné domácnosti společně s naší 5letou dcerou? Družka nemá žádný příjem, pečuje o dceru a domácnost. anonym

ODPOVĚĎ: Bohužel zákon stanoví možnost uplatnění slevy pouze na manžela (manželku), ve Vašem případě si budete moci uplatnit slevu na vyživované dítě. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 16:05

OTÁZKA: Pane inženýre, musím zdanit daní z příjmu FO jako ostatní příjem podle §10 dědický podíl(vyplacený v Kč)a zděděné stavební spoření? Od daně dědické bylo osvobozeno. Předem děkuji za odpověď. hodinova@jart.cz

ODPOVĚĎ: Z dotazu není zřejmý předmět dědictví (jedná se o podíl ve společnosti, nebo jde o formu spoluvlastnictví?). Obecně platí, že předmětem daně z příjmů fyzických osob nejsou příjmy získané zděděním. (opověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 16:17

OTÁZKA: Dobry den, lze jako uroky z uveru ze stavebniho sporeni uznat i uroky uveru, kde jsem veden pouze jako spoludluznik (uver je napsan na pribuzneho), ale fakticky jej splacim pouze ja, on si je uplatnovat nebude? Pokud ano, tak za jakych podminek. Dekuji Pavel Pavel Mateju

OTÁZKA: Dobrý den, mám uzavřené životné pojištění a splňuje všechny zákonné podmínky na snížení daňové povinnosti o 12.000,- Kč. Tenkrát jsem ho uzavřel na území SR, i když dnes již žiju a pracuji v ČR. Můžu si i tak tuto částku odepsat? Co k tomu budu potřebovat, pojišťovna na SR mi sice vystaví doklad o zaplacení, ale v SKK..... Štefan

ODPOVĚĎ: Pojistné na soukromé životní pojištění představuje položku odčitatelnou od základu daně dle § 15, odst. (6) zákona o daních z příjmů. Dle výše uvedeného ustanovení zákona musí pojišťovna a pojistná smlouva splňovat určitá kritéria, pokud jsou splněna, lze tuto částku odečíst od základu daně. Pro přepočet použijte následující postup uveřejněný Českou daňovou správou: Podle ustanovení § 38 zákona o daních z příjmů, se pro daňové účely používají kursy devizového trhu vyhlášené Českou národní bankou uplatňované v účetnictví poplatníků. Pokud poplatník nevede účetnictví, použije jednotný kurs, nevyužije-li kursy devizového trhu uplatňované podle zvláštních právních předpisů o účetnictví. Tento kurs se stanoví jako průměr směnného kursu stanoveného Českou národní bankou poslední den každého měsíce zdaňovacího období. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 16:20

OTÁZKA: V minulosti jsem si pořídil živnostenský list na fotografické práce a stal jsem se také plátcem DPH. T.č. již dlouho jsem zaměstnanec a tato má činnost nevydělá fakticky ani částku tuším 15.000,-Kč ročně. Daňové přiznání ale podává, s ohledem na do DPH si myslím, že musím. DPH nejsem schopen zrušit s ohledem na složitost tohoto procesu. Nyní od Nového roku jsem živnostenský list přerušil s ohledem na změny v pojistném na soc. pojištění. Občas ale výjimečně prodám nějakou fotografii na podkladě autorského zákona. Od jaké částky mi vznikne povinnost se přihlásit na Správě soc. zabezpečení jak osoba samostatně výdělečně činná? Je to třeba od částky nad 15000,- Kč ročně, které již pak podléhají dani z příjmu? Nebo není žádná hranice a když vydělám 500,- kč měs. budu z toho muset odvést zálohy na soc. pojištění, které budou vyšší než co vydělám? Tomáš

ODPOVĚĎ: Na základě uvedených údajů nelze jednoznačně odpovědět, nicméně registrace k DPH nezakládá povinnost podávat přiznání k dani z příjmů. Tato povinnost Vám vzniká na základě Vámi dosažených ročních příjmů přesahujících 6000,- Kč (v souběhu se závislou činností). Zrušení DPH můžete provést prostým vyplněním příslušného formuláře, který zašlete správci daně. Povinnost přihlásit se na České správě sociálního zabezpečení máte vždy, pokud podnikáte jako OSVČ. V případě, že příjem OSVČ z vedlejší činnosti nepřesáhne částku 51.744,- Kč, nevzniká povinnost hradit sociální pojistné z těchto příjmů. Výše uvedené se nevztahuje na povinnost podávat "Přehledy" na sociální a zdravotní pojištění. (odpověděl Tomáš Pacovský) 23.2.2009 16:31

OTÁZKA: Dobrý den Jsem zaměstnanec a daňové přiznání za rok 2008 si budu podávat sám. Budu uplatňovat odčitatelnou položky na penzijní a životní pojištění. Do formuláře mám uvést maximální hodnoty odpočtu to znamená u životka 12 tis nebo to co jsem zaplatil skutečně ? Např na potvrzení o životku mám 24 tis Kč. Děkuji za odpověd Petr

ODPOVĚĎ: Dle zákona si můžete uplatnit maximálně 12000,- Kč na životní pojištění a 12 000,- Kč na penzijní připojištění, do přiznání proto vyplňte vždy maximální částku odpočitatelnou od základu daně dle zákona. (odpověděla Jaroslava Hanková) 23.2.2009 16:33

OTÁZKA: dobrý den, vysoudila jsem na svém býv.zaměstnavateli (v rozsudku zní "náhrada škody") za špatně odvedenou daň v minulých zdaň. obdobích.(byla jsem nezaměstnaná době rozsudku více než rok) Pak jsem podnikala v pojištovnictví jako OSVČ celkem 3 měsíce. Náhradu škody jsem tedy vysoudila ještě předtím jako fyzická osoba - tato částka převyšovala hranici 68tis. Hrubý příjem z podnikání tuto částku nepřesahoval. Platila jsem si zdravotní a sociální za 3 měsíce. Jaký by byl správný postup pro splnění daňové povinosti? Děkuji PetrK

ODPOVĚĎ: Přijatá náhrada škody je dle ust. §4 odst.2 písm.d) zákona o daních z příjmů osvobozena od daně z příjmů fyzických osob. V daňovém přiznání tento příjem nemusíte uvádět a předmětem přiznání tak budou pouze Vaše příjmy jako OSVČ. (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:35

OTÁZKA: Dobry den. Mam prijem ze zahranici. Pracuji pro evropske instituce (na volne noze, nejsem tedy zamestnanec) a z prijmu se automaticky strhava komunitarni dan a duchodove pojisteni. Uvadim tento prijem v danovem priznani jako OSVC v CR? Drabova

ODPOVĚĎ: Vzhledem k tomu, že popis problému není příliš přesný (EU nezná pojem „komunitární daň“ – ve Vašem podání je tento termín nejasný), není možné na otázku dostatečně přesně odpovědět. Nicméně, jako OSVČ – pokud jste daňovým rezidentem ČR – jste samozřejmě povinna příjmy ze samostatné výdělečné činnosti uvádět v přiznání k DPFO v ČR. Jen pro úplnost uvádím, že pro správné zodpovězení Vašeho dotazu by bylo nutné znát přesnější obsah pojmu „komunitární daň“ a mít k dispozici informace o tom, jakou činnost, pro koho a kde vykonáváte a zda jste českým daňovým rezidentem podle §2 zákona o daních z příjmů. Kromě uvedeného by bylo rovněž vhodné znát obsah smluv, na základě kterých svou činnost vykonáváte. (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:36

OTÁZKA: v Prubehu roku jsem zmenil zamestnavatele. Od pulky roku jsem byl zamestnan mimo uzemi CR ale v clenske zemi EU. Jak v CR tak ve svem novem pusobisti platim dane. Myslel jsem si ze existuje dohoda o zabraneni dvojimu zdaneni. Jak je mozne ze kdyz jsem v CR podaval minuly tyden danove priznani za uplynuly rok 2008 pozadovali po me i priznani prijmu vzniklych { i zdanenych } mimo uzemi CR. Omlouvam se za absenci interpunkce zahranicni sluzebni pocitac nema vhodnou klavesnici. Dekuji za odpovedet Filip

ODPOVĚĎ: ČR má uzavřeny smlouvy o zamezení dvojího zdanění se všemi členskými státy EU. K uvedenému postupu ze strany správce daně, který byl správný, došlo v důsledku toho, že pro rok 2008 jste považován za daňového rezidenta ČR, který v ČR podléhá dani z příjmů fyzických osoby všemi svými příjmy ze všech zdrojů (neomezená daňová povinnost). Pokud jde o vyloučení dvojího zdanění, smlouvy uzavřené ČR pro příjmy ze závislé činnosti většinou upravují pro závislou činnost režim vynětí s výhradou progrese – to znamená, že příjem ze závislé činnosti je sice v ČR vyňat ze zdanění, ale ostatní příjmy se zdaní sazbou (v situaci, kdy existují např. progresívně odstupňovaná daňová pásma), která by platila pro základ daně zahrnující i vyňaté příjmy. (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:37

OTÁZKA: Dobrý den, pracoval jsem 10 měsíců v ČR a poslední 2 měsíce v roce v Holandsku. Teď po mne na fú chtějí uřední překlad z Holandštiny , z úhrnného přijmu od zaměstnavatele kolik jsem si tam vydělal. Je toto nutné dokládat, když už to nebudu podruhé danit ? petr

ODPOVĚĎ: Ve Vámi popisovaném případě (část roku máte příjem z ČR, část ze zahraničí) jste povinen podat daňové přiznání v ČR (§38g odst 2 zákona o daních z příjmů a contrario). Z tohoto pohledu je požadavek FÚ legitimní, protože musíte doložit výši příjmů, která má být podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění vyloučena ze zdanění v ČR. (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:38

OTÁZKA: Vice nez 300 dni v roce pobyvam mimo uzemi CR, veskere me prijmy pochazeji z mimo uzemi EU, ac stale obcan CR trvaly pobyt na uzemi CR mam zruseny. Predpokladam spravne, ze danove priznani v CR nepodavam, resp. prijmy danim pouze v zemi jejich puvodu? AK

ODPOVĚĎ: Otázka, zda jste v ČR povinen podat daňové přiznání či nikoli, nezávisí pouze na mechanickém počítání délky doby Vašeho pobytu v ČR. Dalším kritériem, které je třeba brát v úvahu, je zvážení otázky, zda na území ČR nemáte bydliště ve smyslu §2 zákona o daních příjmů resp. Pokynu MF ČR D-300. V případě, že byste na území ČR bydliště v uvedeném smyslu neměl, nebyl byste povinen v ČR podávat daňové přiznání, resp. by byste povinen přiznávat pouze příjmy ze zdrojů na území ČR. Pokud byste zde bydliště v daném smyslu měl, byl byste nadále považován rovněž za daňového rezidenta ČR a další postup pro určení Vaší povinnosti podat v ČR daňové přiznání a v jakém rozsahu by se řídil relevantními ustanoveními smlouvy o zamezení dvojího zdanění (je-li se státem, kde se zdržujete, uzavřena). (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:39

OTÁZKA: Dobrý den, chtěl bych se zeptat, jak postupovat v případě daně z dividend ze zahraničí. Na jaký řádek DP se toto uvádí, v jaké výši (hrubé/čisté) se to uvádí a musím to vůbec do DP uvádět v případě, když dividenda činila pouze 300 Kč ? Rovněž bych se chtěl zeptat, zda mohu uvést do DP přibližnou výši dividendy (ale určitě vyšší než skutečnou), pokud přesnou neznám ? Musím mít nějaký doklad o obdržení divdendy ? Rád bych znal co nejjednodušší variantu, i kdybych to měl zdanit znovu. Děkuji, Radek Novák

ODPOVĚĎ: Dividendový příjem je u fyzických osob-českých daňových rezidentů dílčím základem daně z příjmů fyzických osob dle §8 zákona o daních z příjmů – Příjmy z kapitálového majetku. Tento příjem musíte do DP přiznání uvádět vždy, pokud souhrn Vaši příjmů přesáhne 15.000Kč za rok (v důsledku toho jste povinen podat daňové přiznání v ČR); uvádí se na ř.38 formuláře DP. Přibližnou částku do DP neuvádějte, přiznáváte pouze skutečně přijaté částky. Doporučuji, abyste měl k dispozici jak doklad o výplatě dividendy, tak i doklad o sražení případné daně, pro účely řešení situace dvojího zdanění. (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:40

OTÁZKA: Dobry den, pane Cechu, v roce 2008 jsem pracovala v CR prvni 2 mesice. Po zbytek roku jsem byla v zamestnaneckem pomeru u jine firmy v Nizozemsku. Trvale bydliste mam ale stale v CR. Bylo mi receno, ze tedy musim podat danove priznani i v CR, kde budu uvadet vsechny prijmy z CR i zahranici. Je to tak? Ve smlouve o zamezeni dvojimu zdaneni je uvedena metoda vyneti s vyhradou progrese. Mohl byste tuto metodu nejak jednoduse popsat? Co tedy budu muset udelat? Danove priznani si ale mohu podat i Nizozemsku. Je to v poradku, podavat priznani ve dvou zemich? Moc dekuji za odpoved. Katerina Katerina

ODPOVĚĎ: Ano, tato informace je správná. Jako daňový rezident ČR (z formulace Vašeho dotazu lze předpokládat, že jím jste), podléháte v ČR zdanění všemi svými příjmy. Vzhledem k tomu, že během roku 2008 jste měla příjmy i ze zdrojů v ČR, nesplňujete podmínku §38g zákona o daních z příjmů a jste tedy povinna podat v ČR daňové přiznání, ve kterém uvedete všechny příjmy, které jsou předmětem daně v ČR – s výjimkou příjmů osvobozených. Vaše příjmy ze závislé činnosti z Nizozemí podléhají podle ust. Čl.16 odst.1 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Nizozemím zdanění v Nizozemí. Metoda vynětí s výhradou progrese spočívá – zjednodušeně řečeno - v tom, že z celkového souhrnu příjmů (daňového základu) jsou před zdaněním a uplatněním případných odčitatelných a nezdanitelných částek vyloučeny příjmy, na které se tato metoda vztahuje. Ze zbylé části celkového příjmu je pak vypočtena daň (řekněme podle českých předpisů) s tím, že pro určení výše daně se použije sazba odpovídající základu nesníženému o vyňaté příjmy. Tato metoda je proto aktuální zejména v situaci, kdy daný stát aplikuje lineárně-progresivní systém zdanění, kdy daňové sazby jsou odstupňovány podle jednotlivých daňových pásem (viz např. situace v ČR do 31.12.2007). Budete tedy muset podat daňové přiznání v ČR, vyjmout příjmy z Nizozemí a vypočítat daň v ČR. Ano, tato informace je správná. Jako daňový rezident ČR (z formulace Vašeho dotazu lze předpokládat, že jím jste), podléháte v ČR zdanění všemi svými příjmy. Vzhledem k tomu, že během roku 2008 jste měla příjmy i ze zdrojů v ČR, nesplňujete podmínku §38g zákona o daních z příjmů a jste tedy povinna podat v ČR daňové přiznání, ve kterém uvedete všechny příjmy, které jsou předmětem daně v ČR – s výjimkou příjmů osvobozených. Vaše příjmy ze závislé činnosti z Nizozemí podléhají podle ust. Čl.16 odst.1 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Nizozemím zdanění v Nizozemí. Metoda vynětí s výhradou progrese spočívá – zjednodušeně řečeno - v tom, že z celkového souhrnu příjmů (daňového základu) jsou před zdaněním a uplatněním případných odčitatelných a nezdanitelných částek vyloučeny příjmy, na které se tato metoda vztahuje. Ze zbylé části celkového příjmu je pak vypočtena daň (řekněme podle českých předpisů) s tím, že pro určení výše daně se použije sazba odpovídající základu nesníženému o vyňaté příjmy. Tato metoda je proto aktuální zejména v situaci, kdy daný stát aplikuje lineárně-progresivní systém zdanění, kdy daňové sazby jsou odstupňovány podle jednotlivých daňových pásem (viz např. situace v ČR do 31.12.2007). Budete tedy muset podat daňové přiznání v ČR, vyjmout příjmy z Nizozemí a vypočítat daň v ČR. Ano, tato informace je správná. Jako daňový rezident ČR (z formulace Vašeho dotazu lze předpokládat, že jím jste), podléháte v ČR zdanění všemi svými příjmy. Vzhledem k tomu, že během roku 2008 jste měla příjmy i ze zdrojů v ČR, nesplňujete podmínku §38g zákona o daních z příjmů a jste tedy povinna podat v ČR daňové přiznání, ve kterém uvedete všechny příjmy, které jsou předmětem daně v ČR – s výjimkou příjmů osvobozených. Vaše příjmy ze závislé činnosti z Nizozemí podléhají podle ust. Čl.16 odst.1 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Nizozemím zdanění v Nizozemí. Metoda vynětí s výhradou progrese spočívá – zjednodušeně řečeno - v tom, že z celkového souhrnu příjmů (daňového základu) jsou před zdaněním a uplatněním případných odčitatelných a nezdanitelných částek vyloučeny příjmy, na které se tato metoda vztahuje. Ze zbylé části celkového příjmu je pak vypočtena daň (řekněme podle českých předpisů) s tím, že pro určení výše daně se použije sazba odpovídající základu nesníženému o vyňaté příjmy. Tato metoda je proto aktuální zejména v situaci, kdy daný stát aplikuje lineárně-progresivní systém zdanění, kdy daňové sazby jsou odstupňovány podle jednotlivých daňových pásem (viz např. situace v ČR do 31.12.2007). Budete tedy muset podat daňové přiznání v ČR, vyjmout příjmy z Nizozemí a vypočítat daň v ČR. (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:41

OTÁZKA: Syn má živnost v ČR. Celý rok 2008 žil a pracoval na smlouvu v Nizozemí, kde odvedl daň i pojištění. V ČR neměl žádné příjmy. Živnost u nás nepřerušil. Měl pouze výdaje za telefon, bankovní poplatky apod. Otázka : Musí podávat daňové přiznání v ČR a v něm si příjem z Nizozemí započítá nebo přiznání vůbec podávát nemusí? Smlouvu o dvojím zdanění z Nizozemím jsem moc nepochopila. Děkuji za odpověď. Dana Nováková

ODPOVĚĎ: Odpověď na Vaši otázku předpokládá správné posouzení toho, zda Váš syn byl pro rok 2008 daňovým rezidentem ČR nebo ne. Pokud ano, jsou v souladu s ust. Čl.7 Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Nizozemím jeho příjmy předmětem daně v ČR a on je povinen v ČR povinen podat daňové přiznání. Pokud by měl v Nizozemí stálou provozovnu (to, zda v Nizozemí vznikla, závisí na povaze činnosti, kterou v Nizozemí vykonává), podléhaly by příjmy vážící se k této stálé provozovně podrobeny zdanění v Nizozemí. Pokud je Váš syn českým daňovým rezidentem a nemá stálou provozovnu v Nizozemí, podléhá – jak již bylo uvedeno – dani z příjmů fyzických osoby v ČR podle českých právních předpisů. Vzhledem k tomu, že pobírá příjem (pravděpodobně) z nizozemských zdrojů, měl by podat přiznání jak v Nizozemí (v něm uplatní nárok na vynětí příjmů z nizozemských zdrojů ze zdanění v Nizozemsku s odvoláním na čl.7 Smlouvy a nárok na refundaci zaplacené nizozemské daně), tak i v ČR. V přiznání podaném v ČR přizná pak veškeré své příjmy a zdaní je v odpovídající sazbě daně z příjmů fyzických osob. Částku nizozemské daně, která nebude refundována v Nizozemí může v příštím roce uplatnit jako daňově uznatelný náklad pro účely zdanění v ČR (§24 odst.2 písm.ch) zákona o daních z příjmů). (odpověděl Michal Sailer) 23.2.2009 16:42

OTÁZKA: jaka je tedy sazba dane z prijmu z castky nad 1034880 Kc? tre

ODPOVĚĎ: V dotazu není uvedeno, zda se jedná o fyzickou či právnickou osobu. V případě, že se jedná o právnickou osobu je za zdaňovací období roku 2008 sazba daně 21%. V případě, že se jedná o fyzickou osobu je sazba daně 15%. (odpověděl Tomáš Pacovský) 24.2.2009 10:52

OTÁZKA: Jsem OSVČ-důchodce,zálohy pro zdravotní pojišťovnu neplatím. V přehledu za rok 2008 budu platit : příjmy - výdaje x 0,135 ? Děkuji. Novák Jan

ODPOVĚĎ: Vyměřovací základ představuje rozdíl mezi příjmy a výdaji snížený o 50%, tj. vyměřovací základ = (příjmy – výdaje)/2, výši pojistného zjistíte vynásobením vyměřovacího základu číslem 0,135, tj. výše pojistného = vyměřovací základ*0,135. Pro rok 2008 byl stanoven minimální vyměřovací základ pro OSVČ ve výši 10.780,- Kč, tento minimální vyměřovací základ není stanoven v kalendářním měsíci, ve kterém po celý tento kalendářní měsíc byl plátcem pojistného stát (osoby, za které je plátcem pojistného i stát, jsou uvedeny v § 7 odst. 1 zákona č. 48/1997 Sb.,např. nezaopatřené dítě, poživatel důchodu, žena na mateřské nebo rodičovské dovolené, uchazeč o zaměstnání atd.). 24.2.2009 10:54

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem OSVČ a mám dotaz k vyplnění přehledu sociálního a zdravotního pojištění. V loňském roce se v kolonce výdajů uváděly výdaje plus zaplacené sociální a zdravotní pojistné. Dochází ke změně v přehledu za rok 2008? V pokynech pro vyplnění přehledu nebylo změněno jediné slovo. Zajímá mne, zda si mohu odečíst pojistné zaplacené v roce 2008. Jana Křístková

ODPOVĚĎ: Vzhledem k tomu, že odpověď na tento dotaz by byla značně obsáhlá, uvádíme pouze nejvýznamnější změny v přehledech za období roku 2008 týkající se OSVČ, které mají samostatnou výdělečnou činnost jako hlavní činnost. Pro další informace doporučujeme webové stránky příslušných institucí. V oblasti zdravotního pojištění OSVČ došlo oproti roku 2007 zejména ke změně minimálních a maximálních vyměřovacích základech. Došlo ke sjednocení termínu, ve kterém je OSVČ povinna předložit Přehledy zdravotním pojišťovnám a správám sociálního zabezpečení. OSVČ je povinna předložit Přehled nejpozději do jednoho měsíce ode dne, ve kterém měla podat daňové přiznání. Co se týče záloh na rok 2009 je stanoven minimální měsíční vyměřovací základ pro měsíce roku 2009 ve výši 11.777,50 Kč, minimální měsíční záloha na pojistné je 1 590 Kč. Maximální vyměřovací základ v roce 2009 činí 1.130.640 Kč, maximální měsíční vyměřovací základ je 94 220 Kč a maximální záloha na pojistné je 12.720 Kč. V oblasti sociálního pojištění opět došlo v rocec 2008 ke změnám minimálních a maximálních vyměřovacích základů. Minimální vyměřovací základ byl stanoven pro rok 2008 ve výši 64.680 Kč, tj. 5.390 Kč měsíční vyměřovací základ, maximální roční vyměřovacím základ je pro rok 2008 stanoven ve výši 1 034 880 Kč. Záloha na pojistné za kalendářní měsíc je nově splatná od 1. do 20. dne následujícího kalendářního měsíce. V případě, že si OSVČ platí nemocenské pojištění, bude částky pojistného odvádět na zvláštní účet, nemocenské pojištění bylo odděleno od důchodového. 24.2.2009 11:00

OTÁZKA: Mohu jako podnikající fyzická osoba o roční úhrnný záporný výsledek z obchodování s akciemi či podílovými fondy ponížit základ daně z hlavní podnikatelské činnosti? Josef Kramoliš

ODPOVĚĎ: V případě, že uvedené cenné papíry nebo obchodní podíly tvoří součást Vašeho obchodního majetku, jsou příjmy součástí dílčího základu daně z příjmů dle §7, tj. příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, v ostatních případech představují tyto příjmy dílčí základ daně z příjmů dle §10. Obecně platí, že ztrátu z dílčího základu daně dle §10 lze kompenzovat vždy pouze v rámci stejného druhu příjmů, např. příjem z prodeje nemovitosti, z prodeje cenných papírů atd. Představuje-li dílčí základ daně dle §10 ztrátu, nelze tuto ztrátu kompenzovat s ostatními dílčími základy daně. (odpověděl Tomáš Pacovský) 24.2.2009 11:03

OTÁZKA: Dobry den, chtela bych se vas zeptat jak je to s podanim danoveho priznani v pripade ze jsem do konce zari 2008 pracovala v Ceske republice a pak zacala pracovat ve Francii, francouzsky zamestnavatel. Trvale bydliste mam v Ceske republice. Dekuji za odpoved Lequin

ODPOVĚĎ: Za rok 2008 budete – jako český daňový rezident - muset podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob v ČR, protože nesplňujete podmínku uvedenou v §38g odst.2 zákona o daních z příjmů. V tomto přiznání uvedete jak příjmy z ČR (podkladem je potvrzení zaměstnavatele o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a z funkčních požitků, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění), tak i příjmy z Francie – podložené dokladem od zaměstnavatele. Příjmy ze zaměstnání z Francie budou u Vás vyňaty ze zdanění – podle čl.15 odst.1 smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a Francií podléhají zdanění pouze ve Francii, kde je práce vykonávána. (odpověděl Michal Sailer) 24.2.2009 11:04

OTÁZKA: Chlape, kdy jste naposledy mel nejakou hodne ale HODNE rajcovni zenu? Vypadate jako uplnej suchar. Emil Nadenicek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, chtěl bych se zeptat, zda je u fyzické osoby možné odečíst od daňového základu ze závislé činnosti ztrátu z kapitálového majetku ( ztráta z obchodování na burze) popřípadě, zda je možné odečíst alespoň náklady spojené s držením akcíí ( poplatky za zprostředkování prodeje). Mnohokrát děkuji za odpověď Milan P.

ODPOVĚĎ: Příjmy z obchodování na burze, pokud nejde o cenné papíry zařazené do obchdoního majetku OSVČ, jsou příjmy podle § 10 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů (nejde tedy o příjmy z kapitálového majetku podle § 8, ale o ostatní příjmy podle § 10 zákona o daních z příjmů). Obchodování s cennými papíry je samostaným druhem příjmu, kde porovnáme příjmy a výdaje ze všech obchodů (lze tedy zisky a ztráty z prodeje jednotlivých titulů kompnezovat), příčemž výdajem jsou nabývací ceny akcií a pořizovací ceny jiných cenných papírů a další výdaje související s ukutečňováním prodeje jako např. platby za obchodování na trhu, poplatky za zprostředkování apod. (viz § 10 odst. 5 zákona o daních z příjmů). Celkovou ztrátu z obchodu s cennými papíry, však nelze započíst proti jiným druhům příjmů dle § 10, ani proti příjmům ze závislé činnosti, podnikání, z kapitálového majetku či pronájmu (příjmy dle § 6 až 9). Jsou-li totiž u jednotlivého druhu příjmu dle § 10 výdaje vyšší než příjmy, k rozdílu se nepřihlíží - viz § 10 odst. 4 zákona o daních z příjmů. V případě, že cenné papíry jsou součástí obchodního majetku OSVČ, pak příjmy z jejich prodeje (zisky, ztráty) se promítají do příjmů z podnikání dle § 7. 25.2.2009 10:13

OTÁZKA: Dobrý den,chci se spíše zeptat na otázku ohledně sociálního pojištění. Jaká je horní hranice čistého příjmu,abych nemusel dávat nic na sociálním pojištění. Děkuji Ondřej

ODPOVĚĎ: Předpokládám, že se ptáte jako OSVČ na částku příjmu po odpočtu výdajů (tzv. rozhodnou částku) od jejíhož dosažení vzniká povinná účast OSVČ na důchodovém pojištění (v rámci sociálního pojištění). Touto částkou pro rok 2008 je 51.744 Kč. V případě, že Váš příjem ze samostatné výdělečné činnosti po odpočtu výdajů nepřesáhl uvedenou částku, neplatíte za rok 2008 důchodové pojištění, pokud se k účasti na pojištění nepřihlásíte dobrovolně. 25.2.2009 10:15

OTÁZKA: Dobrý den. Jako OSVČ jsem dosud uplatňovala výdaje paušální částkou, což bylo loni už 50 % z příjmů, a protože moje příjmy nejsou vysoké, spadala jsem pod minimální daň. Nevedu si tudíž ani účetnictví, pouze dokladuji příjmy. Jaké změny pro mě letos nastanou? Nezvedne se mi dramaticky daň? Ivana

ODPOVĚĎ: Pro uplatňování výdajů paušální částkou nedošlo v r. 2008 ke změně. Zrušen však byl tzv. minimální základ daně (bývalý § 7c zákona o daních z příjmů), pod který jste - jak uvádíte - spadala. Vaše daně se tak mohly jedině snížit, neboť tzv. "minimální daň" byla zrušena. 25.2.2009 10:16

OTÁZKA: Dobrý den, jak mám prosím postupovat při zúčtování příjmů ze zahraničí (ze Slovenska). Jedná se odměny získané na základě dohod o provedení práce, od poskytovatele jsem dostal potvrzení, kde jsou částky uvedené v Sk, zatímci já jsem peníze dostal v Kč. Děkuji Ladislav Průša

ODPOVĚĎ: Bohužel, z Vaší otázky neplývá zcela jasně, jaký problém přesně je předmětem Vašeho dotazu. Pro její správné zodpovězení by bylo třeba znát více údajů o Vašem pracovněprávním vztahu – např. zda slovenský zaměstnavatel je jediným či dalším zaměstnavatelem nebo zda kromě tohoto zaměstnavatele jste v pracovněprávním vztahu ještě k jinému zaměstnavateli, zda kromě zmiňovaných příjmů máte ještě další příjmy (např.jako OSVČ) a další. Pokud jde pouze o problematiku směnného kursu, jeho použití upravuje §38 zákona o daních z příjmů. (odpověděl Michal Sailer) 25.2.2009 10:17

OTÁZKA: Dobrý den, od června 2008 pronajímáme s manželkou družstevní byt. Musíme oba dva podávat daňová přiznání (každý polovinu) ? Můžeme si odečíst nějaké náklady na výměnu oken a zateplení, které proběhly v loňském roce. Děkuji. vejrosta

ODPOVĚĎ: Předpokládáme, že jde o příjmy z pronájmu dle §9 zákona o daních z příjmů, tj. nejedná se o příležitostný pronájem. V případě, že hovoříme o bezpodílovém spoluvlastnictví manželů, je zákonem stanoveno, že tyto příjmy zdaňuje pouze jeden z manželů, v opačném případě zdaňujete každý zvlášť. Výdaje k těmto příjmům lze uplatnit buď paušálem ve výši 30% příjmů, nebo uplatníte výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. (odpověděla Jaroslava Hanková) 25.2.2009 10:19

zpět na osobnost