Především je třeba uzavřít smlouvu nejpozději s účinností od 1. prosince 2000, což některé penzijní fondy umožňují i po tomto datu se zpětnou platností. Dále je třeba se rozhodnout, kolik z maximální částky 12 000 Kč chcete využít. Podle toho je sjednána mimořádně vyšší měsíční platba za prosinec, která se od ledna 2001 sníží na částku, kterou hodláte pravidelně ukládat.
Na tomto místě je užitečné připomenout, že daňové odpočty pochopitelně mohou využívat i zaměstnanci, tedy nejen podnikatelé, jak se někteří lidé mylně domnívají. Finanční úřad vrátí příslušnou částku na základě vyúčtování záloh daně odváděné zaměstnavatelem, když uplatněním odpočtu se účastník penzijního připojištění dostane do přeplatku. Právě ten je mu po podání daňového přiznání spolu se žádostí o vrácení přeplatku zaslán finančním úřadem a jeho výše se pochopitelně liší podle vyměřovacího základu a dalších odečitatelných položek. V novele zákona o dani z příjmu schválené nedávno poslaneckou sněmovnou parlamentu se dále umožňuje provedení odpočtu prostřednictvím zaměstnavatele v rámci jeho ročního zúčtování záloh na daň, kterému je třeba do 15. února doručit potvrzení vydané penzijním fondem.
Vzhledem k tomu, že se jedná o jednorázový vklad vyšší částky, která je dlouhodobě vázána dle pravidel penzijního připojištění, je tento model výhodný spíše pro starší generaci.
Příklady
1) Nová smlouva, daňový odpočet 12 000 Kč
Vklad v prosinci: 18 000 Kč (mimořádná měsíční platba na základě změny smlouvy na prosinec)
Státní podpora za 12/2000: 150 Kč
Státní podpora za 1-11/2000: 0 Kč
Daňový odpočet: 12 000 Kč
Od ledna 2001 snížení na měsíční platbu požadovanou pro pravidelné spoření
2) Stávající smlouva od 1.1.2000, daňový odpočet 12 000 Kč
Měsíční platba: 500 Kč
Zaplaceno 1 – 11/2000: 5500 Kč
Vklad v prosinci: 12500 Kč (mimořádná měsíční platba na základě změny smlouvy na prosinec)
Státní podpora za 1-12/2000: 1800 Kč
Daňový odpočet: 12 000 Kč
Od ledna 2001 snížení zpět na měsíční platbu 500 Kč.
3) Stávající smlouva od 1.7.2000, daňový odpočet 6 000 Kč
Měsíční platba: 300 Kč
Zaplaceno za 7-11/2000: 1500 Kč
Státní podpora za 7-11/2000: 600 Kč
Vklad v prosinci: 10 500 Kč (mimořádná měsíční platba na základě změny smlouvy na prosinec)
Státní podpora za 12/2000: 150 Kč
Daňový odpočet: 6 000 Kč
Příklady byly zpracovány s využitím podkladů ING. Pro získání dalších informací navštivte naši sekci věnovanou penzijním fondům. Naleznete jizde.
Máte již penzijní připojištění? Co od něj očekáváte? Hodláte uplatnit daňový odpočet?
 |
