Je čas udělat si pořádek v cenných papírech

Březen je sice na straně jedné měsícem příchodu jara, avšak na straně druhé se nám s koncem března vybaví povinnost podání daňového přiznání. V této souvislosti lze drobným investorům doporučit, aby si včas udělali kontrolu svých transakcí s cennými papíry v loňském roce. Možná právě vy jste povinni v důsledku operací s cennými papíry v uplynulém roce svoje výnosy zdanit.

Loňský rok byl pro investory poměrně příznivým obdobím. Sice na jedné straně stagnovaly výnosy z prostředků v dluhopisových instrumentech, avšak na straně druhé přinášely akciové trhy pohádkové zisky. Pakliže jste využili vzedmutí akciových trhů a vybírali jste z vašich akciových investic větší či menší zisky, pak byste si měli s blížícím se termínem podání daňových přiznání za rok 2003 udělat menší prověrku a určit, zda se vás tato povinnost netýká.

Výnos z držby nebo prodeje?

V první řadě je nutné doplnit, že předmět tohoto komentáře se týká problematiky zdanění výnosů z držby nebo prodeje cenných papírů, které nejsou zahrnuty do obchodního majetku. Jinými slovy jde o kapitálové investice uskutečněné občany a nikoli podnikateli. Princip zdanění u těchto skupin se totiž poměrně výrazně liší.

Na vrácení DPH z dovezeného zboží máme ještě sedm týdnů. Více ZDE.

Drobní investoři nakupují cenné papíry za účelem získání zhodnocení převyšující běžné depozitní instrumenty v bankách. Toto zhodnocení může být buď ve formě výnosu z držby nebo prostřednictvím výnosu z prodeje (fakticky jde o rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou). Toto jednoduché rozdělení formy výnosu je také rozhodující při stanovení daňové povinnosti a následně také formy jejího výběru.

Z hlediska formy zdanění výnosů z držby cenných papírů v případě fyzických osob se uplatňuje princip zdanění prostřednictvím zvláštní sazby daně vybírané srážkou (všeobecně se používá termín srážková daň). V takovém případě je výnos plynoucí poplatníkovi sražen již u zdroje a následně obdrží již výnos o tuto sraženou daň snížený. Příjemce v těchto případech není povinen vyplacený výnos dále zdaňovat a fakticky jde o již čistý příjem. V následující tabulce uvádím nejčastější investiční instrumenty drobných střadatelů a výnos z držby včetně sazby, pokud u takového instrumentu existuje.

Druh cenného papíru Výnos z držby Výše srážkové daně
Podílový list (v případě růstového PF)* neexistuje neexistuje
Podílový list (v případě dividendového PF)** kupón 15 procent
Dluhopis Kupón (úrokový výnos) 15 procent
Hypoteční zástavní list Kupón (úrokový výnos) Osvobozeno od srážkové daně
Akcie*** dividenda 15 procent

Poznámka: V případě růstového podílového fondu* (v ČR jde o drtivou většinu otevřených podílových fondů) jsou zisky okamžitě reinvestovány a projeví se růstem aktuálního kurzu. U dividendových podílových fondů** jsou připsané výnosy za kalendářní rok podílníkovi vyplaceny ve formě pravidelného výnosu. V případě akcionářů*** rozhoduje o dividendě valná hromada a akcionář na ní nemá paušální nárok. V podstatě záleží na vůli majoritního akcionáře, zda dividendy vyplácí či nikoliv.

O tom, že srážková daň nás provází prakticky každým dnem svědčí fakt, že veškeré naše depozitní produkty jí podléhají. Jde kupříkladu o běžné účty, spořicí účty či termínované vklady. I v jejich případě nám peněžní ústav srazí z připsaného úroku patnáctiprocentní srážkovou daň. V tomto případě se ovšem nejedná o cenné papíry a nemá cenu jim věnovat hlubší pozornost.

U příjmů z prodeje musíme hlídat šestiměsíční časový test

Peníze v bankách nevydělávají.
Zhodnoťte je ve fondech.
Podílové fondy - speciální příloha.

V souvislosti s termínem podání přiznání k dani z příjmu by si měl každý poplatník ověřit, zda v uplynulém roce neprodával nějaké cenné papíry. Z pohledu případného daňového osvobození či naopak povinnosti je třeba otestovat dobu, která uplynula mezi nabytím a prodejem cenného papíru. V případě, že doba mezi nákupem a prodejem přesáhla dobu šesti měsíců, pak může být poplatník v klidu a takový příjem je pro něj z pohledu daně z příjmů osvobozen. Takový prodej tedy nemusí nikde v daňovém přiznání uvádět. V případě, že doba mezi nabytím a prodejem cenných papírů z osobního portfolia investora nepřekročí dobu šesti měsíců, pak je povinen tento výnos v rámci svého daňového přiznání zdanit.

Výnosy z prodeje cenných papírů se zdaňují ve skupině „Ostatní příjmy“

Přestože by se někdo mohl domnívat, že příjmy z prodeje cenných papírů patří do skupiny příjmů z kapitálového majetku, tak jejich správné zařazení je ve skupině „Ostatní příjmy“ dle paragrafu 10 zákona o daních z příjmů. Jde o poměrně širokou skupinu příjmů zahrnovaných do tohoto dílčího základu daně. Tato skupina zahrnuje kromě prodeje cenných papírů ještě jakoukoli příležitostnou činnost poplatníka, prodej nemovitostí, prodej movitých věcí, příjmy z převodu účasti na obchodní společnosti nebo družstva nebo jiné ostatní příjmy.

Příjmem z prodeje cenných papírů se rozumí částka, kterou poplatník obdržel při prodeji. Jako výdaj snižující dílčí základ daně slouží nákupní cena předmětného cenného papíru. Kromě toho může být výdajem kupříkladu jakékoli poradenství vztahující se k investici do cenných papírů. Rozdíl příjmů a výdajů tvoří dílčí základ daně. Poplatník si samozřejmě může vzájemně započíst zisk z prodeje cenného papíru A se ztrátou při prodeji cenného papíru B.

Jak funguje daň z přidané hodnoty? Více ZDE.

Bohužel již ovšem pro něj není možné vzájemně započíst kupříkladu ztrátu vzniklou prodejem cenných papírů s příjmem z prodeje domu nebo z prodeje movitých věcí. Přestože obě tyto transakce patří do skupiny ostatních příjmů, tak dílčí základ daně dle paragrafu 10 je tvořen pouze součtem kladných rozdílů mezi jednotlivými skupinami příjmů. Vlastní sazba daně závisí na daňovém pásmu, ve kterém se poplatník nachází (jde o rozmezí 15-32procent). Jestliže patříte do skupiny úspěšných investorů, kteří vloni vybírali zajímavé zisky, pak vám nezbývá než si letmou kontrolu transakcí s cennými papíry udělat. Hodně štěstí.

Omezuje vás šestiměsíční časový test nebo patříte do skupiny investorů dlouhodobější povahy a nemáte tendenci k častým transakcím s cennými papíry? Těšíme se na vaše názory.

 

Autor:
  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Velikonoce 2024: Na Velký pátek bude otevřeno, v pondělí obchody zavřou

Otevírací doba v obchodech se řídí zákonem, který nařizuje, že obchody s plochou nad 200 čtverečních metrů musí mít...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...