Daňovou poradnu připravila redakce iDNES.cz ve spolupráci s daňovou poradkyní Gabrielou Ivanco ze společnosti Mazars.
1. Elektronické podání daňového přiznání
Všechny osoby, jež mají zřízenu datovou schránku, musejí podat za rok 2014 přiznání k dani z příjmů fyzických osob elektronicky prostřednictvím datové zprávy. „Kdo odevzdá papírového daňového přiznání, tomu finanční úřad udělí automatickou pokutu ve výši dva tisíce korun,“ upozorňuje Gabriela Ivanco.
2. Základní sleva na poplatníka se nekrátí
Některé OSVČ vykonávaly samostatnou výdělečnou činnost jen po část roku, poté například odešly do starobního důchodu nebo na rodičovskou dovolenou. Všechny OSVČ však mají nárok na uplatnění základní daňové slevy na poplatníka v plné výši 24 840 korun, ať už vykonávaly samostatnou výdělečnou činnost po celý rok, nebo třeba jen dva měsíce.
3. Daň z příjmu se neplatí vždy
Pro platbu daně z příjmu fyzických osob není stanoveno žádné minimum. Kolik zaplatí OSVČ za rok 2014 na dani z příjmu fyzických osob závisí na dosaženém hrubém zisku (příjem minus výdaje) a na množství uplatněných daňových slev a daňových odpočtů. „OSVČ s hrubým ziskem do 165 600 korun za rok 2014 nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Daňové přiznání je však nutné podat i při nulové daňové povinnosti,“ upozorňuje Gabriela Ivanco. Při využití dalších daňových slev (kupříkladu na manželku či školkovné) nebo daňových odpočtů (například úroků z úvěru na bydlení) může být nulová daňová povinnost i při vyšším hrubém zisku.
„Pojistné na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění musejí OSVČ, jejichž činnost je hlavní, vždy platit alespoň v minimální výši, a to i když mají nízký zisk nebo jsou ve ztrátě,“ říká Ivanco.
4. Slevu na manželku neuplatní všechny OSVČ
Jestliže manželka OSVČ měla během roku 2014 vlastní příjmy do 68 tisíc korun, potom může živnostník v daňovém přiznání uplatnit daňovou slevu na manželku ve výši 24 840 korun. Do limitu příjmu se nezapočítává rodičovský příspěvek, v praxi tedy nejčastěji uplatňují slevu na manželku ti živnostníci, jejichž žena je na rodičovské dovolené. Slevu na manželku však nemohou uplatnit OSVČ stanovující výdaje paušálem.
Nepřehlédněte |
„Při uzavření manželství během roku se uplatní daňová sleva v poměrné výši. Poprvé se uplatní za měsíc, kdy je podmínka manželství splněna k 1. dni daného měsíce. Při uzavření manželství kupříkladu v dubnu tak živnostník vedoucí daňovou evidenci uplatní slevu na manželku za měsíce květen až prosinec, tedy ve výši 16 560 korun, přibližuje daňová poradkyně.
5. Kdo uplatní daňové zvýhodnění na děti
Daňové zvýhodnění na jedno dítě činí za každý měsíc roku 2014 činí 1 117 korun. Toto zvýhodnění ve svém daňovém přiznání opět nemůže uplatnit OSVČ stanovující výdaje paušálem. Rovněž jej může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Pokud může daňové zvýhodnění uplatnit manželka, tak se toto omezení rodinného rozpočtu nedotkne. „Poprvé je možné daňové zvýhodnění uplatnit již za měsíc, kdy se dítě narodilo. Při narození dítěte 15. září tedy živnostník vedoucí daňovou evidenci uplatní daňové zvýhodnění ve výši 4 468 korun, to jest za měsíce září až prosinec,“ dodává Gabriela Ivanco.
6. Vedlejší samostatná výdělečná činnost nemá na slevy vliv
Zaměstnanci, kteří si samostatnou výdělečnou činností jen přivydělávají a základ daně ze zaměstnání mají vyšší než polovinu daňového základu, mohou uplatnit výdaje paušálem a mají při splnění zákonných podmínek nárok na daňovou slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti. Pro vedlejší samostatnou výdělečnou činnost je zpravidla stanovení výdajů paušálem správnou volbou.
7. Kdy lze čerpat daňový bonus
Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu fyzických osob, potom má živnostník nárok na daňový bonus. V takovém případě nezaplatí nic na dani z příjmu fyzických osob a ještě obdrží peníze od finančního úřadu. OSVČ může uplatnit daňový bonus pouze v případě, že měla v roce 2014 příjem ze samostatné výdělečné činnosti alespoň ve výši 51 000 korun. Při nižším příjmu daňový bonus nedostane.
8. Školkovné je bez omezení
Pro rodiče s malými dětmi je příznivou daňovou novinkou za rok 2014 možnost využití slevy za umístění dítěte do školky, takzvané školkovné. Pro tyto účely je v daňovém přiznání za rok 2014 zřízena nová kolonka. Školkovné na každé dítě může činit maximálně 8 500 korun. „Příslušnou slevu je nutné doložit potvrzením od školky a může ji uplatnit pouze jeden z rodičů. „Školkovné mohou využít, na rozdíl od daňového zvýhodnění, i OSVČ stanovující výdaje paušálem,“ připomíná daňová poradkyně.
9. Lze započítat i sraženou daň z dohody
Někteří živnostníci si během roku přivydělávají prací na dohodu o provedení práce. U zaměstnavatele nepodepíší prohlášení k dani a při měsíční odměně do 10 000 korun je jim během roku z odměny sražena 15 procentní srážková daň. Tu je pak možné (nikoliv nutné) spolu s příjmy z dohody uvést v daňovém přiznání za rok 2014. „Tento postup je výhodný zejména pro ty OSVČ, jež měly v roce 2014 nízké příjmy, jelikož započtení příjmů z dohody jim umožní využít ve větší míře daňové slevy i nezdanitelné položky a po podání daňového přiznání jim finanční úřad pravděpodobně část, nebo dokonce celou sraženou daň z příjmu z odměny z dohody o provedení práce vrátí zpět formou daňového přeplatku,“ radí Ivanco.
10. Pojistné přiznání
OSVČ, které vstoupily do II. pilíře, musejí odevzdat nejenom přiznání k dani z příjmu fyzických osob, ale též pojistné přiznání. To se podává rovněž na finančním úřadu. Základní termín pro odevzdání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob i pojistného přiznání za rok 2014 je do 1. dubna 2015. V případě zpracování daňového přiznání daňovým poradcem se lhůta o tři měsíce prodlužuje, tedy do 1. července 2015. V tomto případě je potřeba finančnímu úřadu doručit žádost o prodloužení lhůty spolu s plnou mocí udělenou daňovému poradci do 1. dubna 2015.
