Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

S hypotékou na reformě proděláte, úspora na daních je pryč

aktualizováno 
Šalamounsky pojatá daňová reforma má jednoho poraženého – lidi splácející hypotéku, stavební spoření nebo jiný úvěr na bytové potřeby. I když jim totiž klesne daňová sazba, kvůli běžící hypotéce nakonec mohou zaplatit na daních více než před zavedením daňové reformy.
Na dopad novely nejvíce doplatí lidé s hypotékou, kteří mají vyšší příjmy

Na dopad novely nejvíce doplatí lidé s hypotékou, kteří mají vyšší příjmy

Samotná daňová podpora lidem investujícím do bydlení se přitom nemění. Podobně jako doposud, si tak lze (při splnění podmínek v paragrafu 15 Zákona o daních z příjmů) snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěrů na bydlení v celém zdaňovacím období.

Na novelu nejvíc doplatí lidé s vyšší příjmy
Za zajímavou daňovou výhodou poplatníků s úvěry na bydlení dosud stála progresivní sazba daně z příjmů. Jestliže poplatník s vysokými příjmy (například padesát tisíc měsíčně) zaplatil na úrocích z hypotéky 60 tisíc ročně, pak si mohl o tuto částku snížit též daňový základ. Při existenci nejvyšší sazby ve výši 32 % mu tato investice snížila jeho daňovou povinnost o zajímavých 19 200 Kč. V nižších pásmech se vlastní daňová úspora počítala stejně, tedy jako násobek zaplacených úroků a konkrétní sazby poplatníka.

Je tedy logické, že největší daňovou úsporu za dobíhající daňové úpravy měli poplatníci s vysokými příjmy a tu nejnižší ti s nízkými příjmy ve dvanáctiprocentní sazbě daně z příjmu. Pouze tato skupina (tedy v daňovém pásmu 12 % a s úvěrem na bydlení) paradoxně na daňové reformě vydělá, neboť se jim zvyšuje daňová sazba a zaplacené úroky povedou k vyšší daňové úspoře.

Na druhou stranu jde čistě o teoretickou tezi, protože mnoho lidí s příjmem mezi osmi a dvanácti tisíci měsíčně si úvěr na bydlení nejspíš nebere. Reforma tak sice těm středně a výše příjmovým poplatníkům přinese daňovou úsporu, avšak s hypotékou je pozitivní efekt reformy pryč, a řada domácností si může dokonce pohoršit.

Úrokové sazby dlužníkům také nenahrávají
Proti lidem s úvěrem na bydlení stojí i další faktory. Úrokové sazby v České republice pomalu srovnávají krok s vyššími sazbami v jiných částech světa a s tím jde ruku v ruce i zdražování hypoték v podobě rostoucích úrokových sazeb. Na to nejvíce doplatí především ti, kteří si hypotéku berou letos nebo příští rok a jsou v počáteční fázi splácení úvěru. Právě v jejich případech totiž podíl úroku v anuitní splátce dominuje, a tudíž daňová reforma z jejich pohledu přichází v nepravý čas.

U poplatníků v druhé polovině splácení hypotéky nedojde k tak negativnímu dopadu daňové reformy. Důvodem je poměrně nízká absolutní částka tvořená součtem úroků v jednotlivých splátkách (podíl úmoru ve splátce dominuje nad úrokem). Celkový efekt dopadu nízké sazby daně není tak výrazný.

Zkusme si ukázat celý dopad změn na modelovém příkladu svobodného a bezdětného zaměstnance. Budeme porovnávat jeho daňovou povinnost v roce 2007 a 2008 bez hypotéky a s hypotékou. Výše úroků zaplacených z hypotéky bude 110 000 tisíc korun ročně v obou zdaňovacích obdobích.

Tabulka č.1: Zaměstnanec bez hypotéky s příjmem 50 000 Kč hrubého

Zaměstnanec s hrubým měsíčním příjmem
50 tisíc korun, svobodný, bezdětný
Zdanění
v roce
2007
Zdanění
v roce
2008
Zdanitelný
příjem
600 000 Kč 600 000 Kč
Hrazené
odvody
75 000 Kč (zaměstnavatel odvede 210 000 Kč) 285 000 Kč
Základ
daně
525 000 Kč 810 000 Kč
Daň před
snížením o slevy
123 200 Kč 121 500 Kč
Sleva
na poplatníka
7 200 Kč 24 840 Kč
Daň
po slevě
116 000 Kč 96 660 Kč

Tabulka č.2: Zaměstnanec s hypotékou (úroky 110 000 Kč ročně) s příjmem 50 000 Kč

Zaměstnanec s hrubým měsíčním příjmem 50 tisíc korun, svobodný, bezdětný
Zdanění
v roce
2007
Zdanění v roce
2008
Zdanitelný
příjem
600 000 Kč 600 000 Kč
Odvody
hrazené zaměstnancem
75 000 Kč (zaměstnavatel odvede 210 000 Kč) 285 000 Kč
Základ
daně
525 000 Kč 810 000 Kč
Zaplacené úroky
z hypotéky
110 000 Kč 110 000 Kč
Základ daně
po odpočtu úroků
415 000 Kč 700 000 Kč
Daň před
snížením o slevu
88 028 Kč 105 000 Kč
Sleva
na poplatníka
7 200 Kč 24 840 Kč
Daň
po slevě
80 828 Kč 80 160 Kč

Pozn: V praxi samozřejmě není obvyklé, aby ve dvou po sobě jdoucích letech byly stejně vysoké úroky z hypotéky. Každý následující rok bývají nižší, jde o zjednodušení modelového příkladu.

Komentář k údajům v tabulkách
Z údajů v tabulce číslo 1 jednoznačně vyplývá, že svobodný, bezdětný zaměstnanec (příjem 50 000 Kč) si jednoznačně po reformě polepší. Roční úspora je výrazných 20 000 korun.

Pokud má stejný člověk na svých bedrech hypotéku a ročně zaplatí na úrocích 110 000 Kč, pozitivní efekt daňové reformy se už zcela vytrácí a dotyčný zaplatí na daních přibližně stejně jako dosud. Jinými slovy stát přestává daňově zvýhodňovat ty, kteří si investují do vlastního bydlení.

Autor:


Můžete si ještě půjčit?

%
Vypočítat
Zjistit přesnější výpočet


Hlavní zprávy

Další z rubriky

Ilustrační snímek
Hypotéky se usadily na hladině dvou procent, zdražují pozvolna

Hypotéky opět zdražily, ale jen mírně. Průměrné úrokové sazby poskočily v červnu na 2,04 procenta. Objemy i počty uzavřených hypoték kopírují květnové výsledky.  celý článek

Ilustrační snímek
Sazby hypoték se dál zvedají, rostou však i objemy a počty žadatelů

Rok 2017 je zatím ve znamení rostoucích úrokových sazeb u hypotečních úvěrů. Lidé ale předpokládají, že sazby ještě porostou. Navíc dostupnost hypoték bude...  celý článek

Petr Borkovec
Názor: ČNB zvedá prst oprávněně, Češi si berou hypotéku „na krev“

Půjčit si a pořídit vlastní bydlení je trend dnešní doby. Za vhodnou investici to považuje podle průzkumu 76 procent Čechů. A není divu. Již několik let jsou...  celý článek

Najdete na iDNES.cz



mobilní verze
© 1999–2017 MAFRA, a. s., a dodavatelé Profimedia, Reuters, ČTK, AP. Jakékoliv užití obsahu včetně převzetí, šíření či dalšího zpřístupňování článků a fotografií je bez souhlasu MAFRA, a. s., zakázáno. Provozovatelem serveru iDNES.cz je MAFRA, a. s., se sídlem
Karla Engliše 519/11, 150 00 Praha 5, IČ: 45313351, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1328. Vydavatelství MAFRA, a. s., je členem koncernu AGROFERT.