S hypotékou na reformě proděláte, úspora na daních je pryč

Šalamounsky pojatá daňová reforma má jednoho poraženého – lidi splácející hypotéku, stavební spoření nebo jiný úvěr na bytové potřeby. I když jim totiž klesne daňová sazba, kvůli běžící hypotéce nakonec mohou zaplatit na daních více než před zavedením daňové reformy.
Na dopad novely nejvíce doplatí lidé s hypotékou, kteří mají vyšší příjmy

Na dopad novely nejvíce doplatí lidé s hypotékou, kteří mají vyšší příjmy

Samotná daňová podpora lidem investujícím do bydlení se přitom nemění. Podobně jako doposud, si tak lze (při splnění podmínek v paragrafu 15 Zákona o daních z příjmů) snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěrů na bydlení v celém zdaňovacím období.

Na novelu nejvíc doplatí lidé s vyšší příjmy
Za zajímavou daňovou výhodou poplatníků s úvěry na bydlení dosud stála progresivní sazba daně z příjmů. Jestliže poplatník s vysokými příjmy (například padesát tisíc měsíčně) zaplatil na úrocích z hypotéky 60 tisíc ročně, pak si mohl o tuto částku snížit též daňový základ. Při existenci nejvyšší sazby ve výši 32 % mu tato investice snížila jeho daňovou povinnost o zajímavých 19 200 Kč. V nižších pásmech se vlastní daňová úspora počítala stejně, tedy jako násobek zaplacených úroků a konkrétní sazby poplatníka.

Je tedy logické, že největší daňovou úsporu za dobíhající daňové úpravy měli poplatníci s vysokými příjmy a tu nejnižší ti s nízkými příjmy ve dvanáctiprocentní sazbě daně z příjmu. Pouze tato skupina (tedy v daňovém pásmu 12 % a s úvěrem na bydlení) paradoxně na daňové reformě vydělá, neboť se jim zvyšuje daňová sazba a zaplacené úroky povedou k vyšší daňové úspoře.

Na druhou stranu jde čistě o teoretickou tezi, protože mnoho lidí s příjmem mezi osmi a dvanácti tisíci měsíčně si úvěr na bydlení nejspíš nebere. Reforma tak sice těm středně a výše příjmovým poplatníkům přinese daňovou úsporu, avšak s hypotékou je pozitivní efekt reformy pryč, a řada domácností si může dokonce pohoršit.

Úrokové sazby dlužníkům také nenahrávají
Proti lidem s úvěrem na bydlení stojí i další faktory. Úrokové sazby v České republice pomalu srovnávají krok s vyššími sazbami v jiných částech světa a s tím jde ruku v ruce i zdražování hypoték v podobě rostoucích úrokových sazeb. Na to nejvíce doplatí především ti, kteří si hypotéku berou letos nebo příští rok a jsou v počáteční fázi splácení úvěru. Právě v jejich případech totiž podíl úroku v anuitní splátce dominuje, a tudíž daňová reforma z jejich pohledu přichází v nepravý čas.

U poplatníků v druhé polovině splácení hypotéky nedojde k tak negativnímu dopadu daňové reformy. Důvodem je poměrně nízká absolutní částka tvořená součtem úroků v jednotlivých splátkách (podíl úmoru ve splátce dominuje nad úrokem). Celkový efekt dopadu nízké sazby daně není tak výrazný.

Zkusme si ukázat celý dopad změn na modelovém příkladu svobodného a bezdětného zaměstnance. Budeme porovnávat jeho daňovou povinnost v roce 2007 a 2008 bez hypotéky a s hypotékou. Výše úroků zaplacených z hypotéky bude 110 000 tisíc korun ročně v obou zdaňovacích obdobích.

Tabulka č.1: Zaměstnanec bez hypotéky s příjmem 50 000 Kč hrubého

Zaměstnanec s hrubým měsíčním příjmem
50 tisíc korun, svobodný, bezdětný
Zdanění
v roce
2007
Zdanění
v roce
2008
Zdanitelný
příjem
600 000 Kč 600 000 Kč
Hrazené
odvody
75 000 Kč (zaměstnavatel odvede 210 000 Kč) 285 000 Kč
Základ
daně
525 000 Kč 810 000 Kč
Daň před
snížením o slevy
123 200 Kč 121 500 Kč
Sleva
na poplatníka
7 200 Kč 24 840 Kč
Daň
po slevě
116 000 Kč 96 660 Kč

Tabulka č.2: Zaměstnanec s hypotékou (úroky 110 000 Kč ročně) s příjmem 50 000 Kč

Zaměstnanec s hrubým měsíčním příjmem 50 tisíc korun, svobodný, bezdětný
Zdanění
v roce
2007
Zdanění v roce
2008
Zdanitelný
příjem
600 000 Kč 600 000 Kč
Odvody
hrazené zaměstnancem
75 000 Kč (zaměstnavatel odvede 210 000 Kč) 285 000 Kč
Základ
daně
525 000 Kč 810 000 Kč
Zaplacené úroky
z hypotéky
110 000 Kč 110 000 Kč
Základ daně
po odpočtu úroků
415 000 Kč 700 000 Kč
Daň před
snížením o slevu
88 028 Kč 105 000 Kč
Sleva
na poplatníka
7 200 Kč 24 840 Kč
Daň
po slevě
80 828 Kč 80 160 Kč

Pozn: V praxi samozřejmě není obvyklé, aby ve dvou po sobě jdoucích letech byly stejně vysoké úroky z hypotéky. Každý následující rok bývají nižší, jde o zjednodušení modelového příkladu.

Komentář k údajům v tabulkách
Z údajů v tabulce číslo 1 jednoznačně vyplývá, že svobodný, bezdětný zaměstnanec (příjem 50 000 Kč) si jednoznačně po reformě polepší. Roční úspora je výrazných 20 000 korun.

Pokud má stejný člověk na svých bedrech hypotéku a ročně zaplatí na úrocích 110 000 Kč, pozitivní efekt daňové reformy se už zcela vytrácí a dotyčný zaplatí na daních přibližně stejně jako dosud. Jinými slovy stát přestává daňově zvýhodňovat ty, kteří si investují do vlastního bydlení.

Autor:
  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Velikonoce 2024: Na Velký pátek bude otevřeno, v pondělí obchody zavřou

Otevírací doba v obchodech se řídí zákonem, který nařizuje, že obchody s plochou nad 200 čtverečních metrů musí mít...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...