Státní podpora penzijního připojištění

Ke každému vkladu do výše 500,- Kč je poskytován státní příspěvek. Pokud budete ukládat 100,- Kč měsíčně, potom vám na účtě bude připsáno 50,-Kč měsíčně, tj. 600,- Kč ročně jako státní příspěvek. Zhodnocení v relativním vyjádření činí velmi slušných 50%.

 Při vkladu ve výši 500,- Kč měsíčně, kdy je státní příspěvek nejvyšší, vám stát připíše pouze 150 Kč měsíčně, tj. 1 800 Kč ročně, což v relativním vyjádření činí 30%. Státní příspěvek v ročním vyjádření se tedy pohybuje od 600,- Kč až 1800,- Kč v závislosti na výši vkladu, což je patrné z následující tabulky:

Příspěvek účastníka v Kč	Státní příspěvek
100-199	50 + 40% z částky nad 100 Kč
200-299	90 + 30% z částky nad 200 Kč
300-399	120 + 20%  z částky nad 300 Kč
400-499	140 + 10%  z částky nad 400 Kč
500 a více	150 Kč

Zdroj: Zákon o dani z příjmů

K příspěvkům vyšším než 500 Kč měsíčně již není připisován vyšší státní příspěvek, ale tyty vyšší vklady jsou zvýhodňovány prostřednictvím daňových odpočtů, a to až do vkladu 1500 Kč měsíčně, při kterém je plně využito daňového zvýhodnění penzijního připojištění. Od daňového základu je možné odečíst zaplacené příspěvky do částky 12 000 Kč ročně, ale odepisovat až z vkladů vyšších než 6 000 Kč ročně. Velikost daňové úspory je závislá na velikosti příjmu. Lidé s nižším příjmem na daních ušetří méně než kolik ušetří lidé s vyšším příjmem.

Roční základ daně z příjmu		Daňová úspora
Od	Do	při příspěvku 500 Kč	při příspěvku 1000 Kč	při příspěvku 1500 Kč
0 Kč	109 200 Kč	0 Kč	900 Kč	1 800 Kč
109 200 Kč	218 400 Kč	0 Kč	1 200 Kč	2 400 Kč
218 400 Kč	331 200 Kč	0 Kč	1 500 Kč	3 000 Kč
331 200 Kč	a více	0 Kč	1 920 Kč	3 840 Kč

Pramen: Zákon o dani z příjmů

Zaměstnavatelé mají možnost snížení daňového základu o příspěvky na penzijní připojištění zaměstnance, a to až do výše 3% vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení. K příspěvkům zaplaceným zaměstnavatelem za zaměstnance se již nepřipisuje státní podpora, jelikož by šlo o dvojí zvýhodnění. Pro zaměstnance je již výhodný sám fakt, že za něj penzijní příspěvky do penzijního fondu platí zaměstnavatel. Z příjmů ze závislé činnosti jsou příspěvky zaměstnavatele na penzijní připojištění osvobozeny, a to až do 5% vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení (hrubé mzdy). Jednoduše řečeno, co firma zaplatí zaměstnanci navíc ke mzdě, z toho již není placeno pojistné ani daň z příjmu.

Výnos penzijního připojištění je zdaněn srážkovou daní ve výši 15% v okamžiku výplaty výnosu (penze, jednorázového vyrovnání, odbytné) penzijním fondem. Jde o výhodnější zdanění  než u termínovaného vkladu, kde banka sráží vklad při každém připisování úroků (odložená splatnost daně).