Problematika zdaňování výnosů z jednotlivých oblastí investování, zejména pak z výnosů z dividendového příjmu z akcií, zatímních listů, požitkových listů, dluhopisů jinými slovy zdaňování výnosů z kapitálového majetku je upravena v zákoně o daních z příjmů 586/1992 Sb. Podle tohoto zákona je pro zdaňování výnosů z kapitálového majetku stanovena sazba ve výši 15 procent. Ta je aplikována na následující finanční instrumenty a příjmy z nich plynoucí:
- z úrokového či dividendového příjmu z akcií, zatímních listů, požitkových listů, podílových listů a dluhopisů
- z vkladních listů a vkladů
- z úroků, výher a jiných výnosů z vkladů na vkladních knížkách a vkladových účtech plynoucích poplatníkům s výjimkou úroků plynoucích ze vzájemných položek (depozit) bank v rámci mezibankovního finančního trhu a s výjimkou úroků z vkladů pojišťoven
- z podílu připadajícího na podílový list při zrušení podílového fondu sníženého o cenu pořízení podílového listu
Úrokovým či dividendovým příjmem se pro účely Zákona o dani z příjmů rozumějí výnosy plynoucí z držby cenných papírů. Zákon o dani z příjmů také vymezuje případy, které jsou od daňové povinnosti osvobozeny.
Od daně z příjmů jsou osvobozeny následující instrumenty
- příjmy z prodeje cenných papírů, přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem dobu 6 měsíců, a dále příjmy z podílu připadající na podílový list při zrušení podílového fondu, přesáhne-li doba mezi nabytím podílového listu a dnem vyplacení podílu dobu 6 měsíců.
- příjmy z prodeje cenných papírů nabytých poplatníkem v rámci kupónové privatizace
- příjmy z hypotečních zástavních listů bez ohledu na splatnost
- příjmy z úroků vkladů ze stavebního spoření, včetně úroků ze státní podpory
- příjmy z úroků ze státních dluhopisů vydaných v souvislosti s rehabilitačním řízením o nápravách křivd
Tabulka obsahující daňové sazby pro jednotlivé finanční instrumenty
| Zdanění zisků při prodeji či době splatnosti do 6 měsíců | Zdanění zisků při prodeji či době splatnosti nad 6 měsíců | |
| Termínované vklady | 15% | 15% |
| Podílové listy | Zdanění v rámci daň. přiznání | 0% |
| Hypoteční zástavní listy | 0% | 0% |
| Akcie | Zdanění v rámci daň. přiznání | 0% |
| Dluhopisy | Zdanění v rámci daň. přiznání | 0% |
| Dluhopisové kupóny | 15% | 15% |
| Dividendy | 15% | 15% |
| Depozitní certifikáty | 15% | 15% |
Jak velkou váhu přikládáte daňovému aspektu při rozhodování o investici či výběru spořícího produktu? Jaký produkt se vám v tomto ohledu zdá výhodný? Podělte se s námi o vaše zkušenosti.
 |
