Nutnou podmínkou získání daňových úlev je, že pojistná smlouva musí být sjednána do 60. roku věku pojistníka a doba trvání je nejméně 60 měsíců (používá se zjednodušené označení pravidlo dvou šedesátek). Pojištěný a pojistník musí být stejná osoba. Maximální částka odpočtu činí 12 000 Kč ročně. Od roku 2004 podmiňuje nová právní úprava daňovou odečitatelnost nejenom tzv. podmínkou dvou šedesátek, ale nově u smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou sjednáním minimální pojistné částky pro případ dožití. Minimální pojistné částky stanovuje novela pro tyto pojistné smlouvy s pojistnou dobou od 5 do 15 let včetně na 40 000 Kč a pro pojistné smlouvy s pojistnou dobou nad 15 let na 70 000 Kč. Novela tak nestanovuje povinnost sjednat pojistnou částku pro dožití, nýbrž u pojistných smluv s pevně sjednanou pojistnou částkou pro případ dožití navíc stanovuje požadavek na minimální pojistnou částku. Novela se tak dotýká všech tzv. kapitálových životních pojištění (smíšené životní pojištění) a pojištění pro případ dožití, tedy těch pojištění, která garantují pojistnou částku při dožití. Povinnost minimálních pojistných částek se však nevztahuje na ty daňově uznatelné typy pojištění, u kterých není garantována pojistná částka při dožití. A tak veškerá investiční či flexibilní životní pojištění zůstávají nadále daňově uznatelná, a to za původních podmínek. Mimořádně zaplacené pojistné již za rok 2004 není daňově uznatelné.
Co nevyhovuje v řadě dříve sjednaných smluv
Riziková připojištění (úraz, závažné choroby, invalidita a další), která nelze odečítat z daňového základu. Pokud jsou ve smlouvách jasně odděleny snižuje se o pojistné za riziko odečitatelná položka.
Možnost výběrů kapitálové hodnoty z běžného pojistného v průběhu trvání pojistek, možnost výběrů kapitálové hodnoty z tzv. mimořádného pojistného (mimořádné vklady na účet pojištění za účelem zhodnocení).
Pojistná doba, neboť řada pojistek byla sjednána na dobu kratší než do 60. roku věku.
U kapitálových typů pojištění pojistná částka pro případ dožití, neboť řada pojistek byla sjednána na menší než požadovanou minimální pojistnou částku pro případ dožití.
Sankce při nedodržení podmínek (předčasné výběry)
Zdanění výnosu sazbou 25 % místo obvyklých 15 %
Zvýšení vyměřovacího základu o součet dosud provedených odpočtů
Příklad
Předčasná výpověď po 10 letech, při platbě 6 000 Kč ročně uplatňovaných pokaždé jako odečitatelnou položku znamená zvýšení vyměřovacího základu o 60 000 Kč.
TIP: Investice daňové úlevy formou mimořádného vkladu, nebo do jiného produktu (např. otevřený podílový fond). Peníze získané na daních tak mohou buď výrazně zvýšit kapitálovou hodnotu pojištění, nebo vytvořit další pilíř spoření.
Příspěvek zaměstnavatele
|
Hledáte informace o životním pojištění? |
Tabulka daňových odpočtů
Kolik zaměstnanec dostane zpět na daních vzhledem k hrubé mzdě a při různém měsíčním pojistném
| Hrubý měsíční příjem v Kč | Roční úspora na dani při měsíční částce Kč: | |||||||
| 300,- | 400,- | 500,- | 600,- | 700,- | 800,- | 900,- | 1000,- | |
| 8 000 | 540 | 720 | 900 | 1 080 | 1 260 | 1 440 | 1 620 | 1 800 |
| 10 000 | 540 | 720 | 900 | 1 080 | 1 260 | 1 440 | 1 620 | 1 800 |
| 15 000 | 720 | 960 | 1200 | 1440 | 1680 | 1920 | 2160 | 2400 |
| 20 000 | 720 | 960 | 1200 | 1440 | 1680 | 1920 | 2160 | 2400 |
| 25 000 | 900 | 1200 | 1500 | 1800 | 2100 | 2400 | 2700 | 3000 |
| 30 000 | 900 | 1200 | 1500 | 1800 | 2100 | 2400 | 2700 | 3000 |
| 35 000 | 900 | 1200 | 1500 | 1800 | 2100 | 2400 | 2700 | 3000 |
| 40 000 | 1152 | 1536 | 1920 | 2304 | 2688 | 3072 | 3456 | 3840 |
Výpočet je proveden pro daňového poplatníka, který neuplatňuje odpočty na děti, případně na manželku.
