Daně 2021: Zmapovali jsme podnikatelské náklady, s nimiž bývají potíže

Když podnikatel kupuje něco, co potřebuje pro své podnikání, shromažďuje účtenky a faktury a eviduje je. Tedy pokud nevyužívá paušál. Někdy to je snadné. A pak jsou výdaje, které mají zvláštní režim či je lze zahrnout jen za určitých podmínek.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Jste tesař a koupíte sekeru. Jste poradce a koupíte šanon a propisku. Vždy platí, že výdaje musíte být schopni odůvodnit. Kdyby poradce uplatnil v nákladech sekyru, bylo by to zvláštní a finanční úřad by při kontrole mohl požadovat vysvětlení. Co si ohlídat u dalších výdajů?

1. Nájem, energie, komunikace...

Máte-li provozovnu mimo bydliště, můžete si výdaje na nájem, vodu, elektřinu, internet... uplatnit celé. Když podnikáte z domácí adresy, stanovte rozumný poměr podnikatelských a soukromých nákladů. Ideální je se o tom poradit se svým správcem daně, abyste později nenarazili. Různé finanční úřady totiž mohou na konkrétní věc hledět odlišně. Vhodný poměr zvolte i u telefonního paušálu, těžko totiž budete úředníkům tvrdit, že máte jediný telefon a ten využíváte výhradně k firemnímu telefonování, protože soukromé hovory řešíte voláním z okna.

2. Dárky

Drobné pozornosti obchodním partnerům či klientům jsou daňově odůvodnitelné. Vejdou se sem propisky, hrnky, trička, diáře, powerbanky, flashky, vzorky vlastních výrobků... Musí však jít o předměty do maximální hodnoty 500 korun za kus. A co je důležité, musí být označené logem firmy. 

Takže nejde jen tak koupit třeba kytici, předat ji na jednání dámě z partnerské firmy a výdaj označit jako podnikatelský. Nesmí jít rovněž o věci, které jsou předmětem spotřební daně (alkohol, cigarety..., výjimkou jsou tichá vína). Obdarované je třeba evidovat, u dražších dárků jmenovitě.

3. Automobil

Chcete-li provoz auta uplatnit jako náklad, musíte být přihlášeni k silniční dani a platit ji. A to i když vůz nemáte zapsaný v podnikatelském majetku, ale jezdíte svým soukromým nebo půjčeným. Jestli jste se do konce ledna 2021 nestihli k dani přihlásit, už si auto jako výdaj za loňský rok neuplatníte. Výše daně je u osobních automobilů 1 200 až 4 200 korun ročně, podle objemu motoru. Možnosti, jak automobil zahrnout do nákladů:

  • Reálné výdaje podle dokladů
    Je potřeba schovávat paragony. Za každý km lze připočíst náhradu ve výši 4,40 koruny (sazba pro osobní auta a rok 2021) na amortizaci. Spotřeba se počítá podle údaje v technickém průkazu.
  • Cestovní náhrady dle km
    Není nutné si schovávat účtenky od benzinek, počítá se s cenami pohonných hmot danými vyhláškou pro rok 2021: 27,80 Kč/l benzinu 95 (od 19. 10. 2021 33,80 Kč/l) 31,50 Kč/l benzinu 98 27,20 Kč/l nafty 5 Kč/1 kWh elektřiny.
    Za každý ujetý km lze přičíst základní náhradu, u osobních aut 4,40 koruny. Spotřeba se bere dle údaje v technickém průkazu.
  • Paušální výdaj za dopravu
    Auto musí být evidované v majetku firmy. U vozů využívaných pouze ke služebním účelům lze uvést jako výdaj 5 000 korun za měsíc. Pokud automobil máte i k soukromým aktivitám, je možné využít snížený paušál 4 000 korun za měsíc. V paušálu se skrývají nejen náklady na pohonné hmoty, ale i parkovné.

4. Strava

Sami sobě můžete platit za jídlo jen u služební cesty mimo provozovnu. Při tuzemském výjezdu na 5 až 12 hodin je za rok 2021 nárok na stravné 91 korun, při akci trvající 12 až 18 hodin 138 korun, při cestě delší než 18 hodin až 217 korun. O cestách je třeba vést evidenci (datum, od–do, místo a důvod). Účtenky za pracovní oběd s klientem si do nákladů nedávejte. Museli byste prokazovat, že výdaje souvisely s následnou zakázkou, a to není jednoduché.

Daňové přiznání za rok 2021: využijte chytré interaktivní formuláře

5. Vybavení

S technikou, nábytkem či stroji, které potřebujete k provozu, nebude problém, pokud podnikáte jinde, než bydlíte. Jako obvykle platí, že věci by měly mít smysluplné využití (jak co do počtu, tak co do luxusu). Okázalý nábytek, který projde advokátní kanceláři, bude podezřelý u švadleny či zámečníka. Pokud je místo podnikání shodné s vaším bydlištěm, budete výdaje dělit v poměru bydlím/podnikám – třeba když uděláte novou střechu či fasádu domu.

6. Oblečení

Ošacení se dá použít jako daňově uznatelný výdaj z podnikání, přesvědčíte-li úřad, že ho využíváte pouze ke své práci. Tady jsou trochu bity profese „kravaťáků“ – jako náklad lze snáz uznat montérky než zakázkový oblek. Budete muset papírovat – sepsat si směrnici o využití pracovních oděvů ve firmě (ano, i sami pro sebe, když jste OSVČ). Další podmínkou je, aby oblečení bylo viditelně a neodepnutelně označeno jménem a logem firmy.

Dokdy hrozí kontrola

Kontrola na účetnictví či daňovou evidenci může přijít do tří let od konce lhůty pro podání daňového přiznání.

Když se však v té době finanční úřad ozve s nějakým požadavkem na doměření daně, může se lhůta znatelně prodloužit – až na deset let od jejího počátku. Po celou tu dobu je třeba schraňovat všechny doklady o příjmech, výdajích, odpisech…

„Nevíte si rady? S účetnictvím vám pomůže účetní, s daněmi se obraťte na daňového poradce. S poradcem můžete odložit podání přiznání do konce června, účetní tuto možnost nemají. Daňový poradce má pro svou činnost pojištění ze zákona, účetní takovou povinnost nemá,“ uzavírá Blanka Marková ze společnosti Ekofi.cz.

  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Velikonoce 2024: Na Velký pátek bude otevřeno, v pondělí obchody zavřou

Otevírací doba v obchodech se řídí zákonem, který nařizuje, že obchody s plochou nad 200 čtverečních metrů musí mít...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...