Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Zaplatila nízkou daň z příjmu, za povinná pojištění však dala tisíce

  16:00aktualizováno  16:00
Dali jste dohromady nové přiznání a máte pocit, že to nejhorší je za vámi? Možná z hlediska času, který jste věnovali vyplňování formulářů. Pokud však jde o peníze, ještě zdaleka není všemu konec.

Ti, kdo odevzdávají daňový formulář sami, musejí finančnímu úřadu doručit tiskopis nejpozději do 1. dubna. 2016. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Placení sociálního a zdravotního pojištění je potřeba věnovat stejnou pozornost jako dani z příjmu fyzických osob. A pozor. Zatímco daňový základ můžete snížit o odečitatelné položky a vypočtenou daň z příjmů srazit díky slevám, pojistné platíte z celého zisku. S tím je potřeba počítat, abyste měli dostatečnou hotovost na doplacení odvodů. Neplnění povinností může znamenat vážné problémy.

To, že povinná pojištění mohou být pro podnikatele finančně bolestnější než placení daně z příjmů, si ukážeme na modelovém příkladu paní Volné.

Daňový formulář

Modelový příklad:
Viola Volná v roce 2015 pracovala jako prodavačka. Před rokem si však udělala kurz na účetní a pozvolna začala v oboru podnikat. V roce 2015 byla do května zaměstnána a souběžně podnikala. Pak se na tři měsíce stalo podnikání jejím hlavním zdrojem příjmů. Od září jí vznikl nárok na starobní důchod, který začala pobírat ve výši 9 895 korun měsíčně. Podnikala současně s tím dál, jako takzvaná osoba samostatně výdělečně činná si vydělala 348 000 korun, skutečné výdaje nemá vysoké, uplatňuje proto paušál 60 procent.

V roce 2015 si Viola v zaměstnání vydělala 75 000 korun, zaměstnavatel za ni odvedl 25 500 na pojistném.
Viola je rozvedená a žije sama, děti již má dospělé. Platí si doplňkové penzijní spoření - posílá si na ně 2 000 korun měsíčně, polovinu může uplatnit jako odečitatelnou položku. Platí si i životní pojištění, u kterého je pojistné 1 000 korun měsíčně. V roce 2015 věnovala místnímu spolku finanční dar 5 000 korun na výsadbu lipové aleje.

Výpočet daně z příjmu

Zdanitelný příjem
ze zaměstnání 75 000 + 25 500 = 100 500 Kč
příjem z podnikání 348 000 Kč
Výdaje z podnikání (60 %) -208 800 Kč
Odečitatelné položky
Životní pojištění -12 000 Kč
Penzijní spoření -12 000 Kč
Dar -5 000 Kč
Celkem ke zdanění 210 700 Kč
Daň z příjmů (15 %) 31 605 Kč
Sleva na poplatníka -24 840 Kč
Daň k zaplacení 6 765 Kč

Když se Viola vypořádá s daní z příjmu, musí ještě vyplnit formuláře přehledů pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení. V průběhu roku platila zálohy v minimální povinné výši, ale protože nepodnikala naplno celý rok, myslela si, že jí budou nějaké peníze vracet. Když ale vše řádně vypočetla, překvapilo ji, že zatímco na daních nezaplatila až tak moc, platby za pojištění ji celkově vyjdou 4,5krát dráž a že bude muset ještě další peníze doplácet.

Sociální a zdravotní pojištění

Do přehledů nebude Viola uvádět příjmy ze zaměstnání (pojistné už za ni odvedl zaměstnavatel), ani starobní důchod. Zapíše jen příjmy a výdaje, které se vztahují k podnikatelské činnosti. To, co jí pomohlo snížit daň z příjmů, tedy odečitatelné položky za dar, pojištění a doplňkové penzijní spoření, se v přehledech pro pojišťovny nijak neuplatní. Ani daňové slevy zde nehrají žádnou roli.

Co uvede Viola v přehledech

Příjmy z podnikání 348 000 Kč
Výdaje z podnikání - 208 800 Kč
Rozdíl 139 200

Protože Viola neměla podnikání jako hlavní zdroj z příjmů po celý rok 2015, nemůže jen jednoduše tuto částku vzít, vydělit dvěma (protože vyměřovací základ u pojistného je 50 procent částky příjmu minus výdaje) a pak vypočítat příslušná procenta. Výpočet bude o něco složitější. Ve výsledku však došla Viola k tomu, že na pojistném uhradí celkem 30 467 korun, z toho na sociální pojištění odvede celkem 21 071 korun.

Jaké odvody Viola uhradí:

Sociální pojištění 21 071 Kč
Zdravotní pojištění 9 396 Kč

Odvody celkem: 30 467 Kč

zdroj: propočet Mazars

Sociální pojištění je přitom jedinou povinnou „daní“, u které vyšší odvody přinášejí plátci přímé výhody v podobě vyššího důchodu.

Konzultace: Gabriela Ivanco, daňový poradce, Mazars



Nejčtenější

Když postavila dílnu, nechtěl tam ani pes. Dnes má tisíce zákazníků

„Venkovský styl je vlastně takové moje vidění světa. Žiji tak, proto to ze mě...

Vyučila se pánskou krejčovou a vydělávala si tím, že šila trička z kvalitního českého materiálu. Pak začalo v Česku...

Z malé dílny vybudoval obuvnické impérium. Pak nastaly spory o majetek

Zakladatelem zlínské továrny byl Tomáš Baťa (vpravo), který na trh prorazil s...

Nastoupíte do unikátní pracovny, která funguje jako výtah, a za okamžik se ocitnete na vyhlídkové terase...



Otestujte se: jedna mince platila 35 let, ale sběratelé milují jinou

Mince

Mince jsou jednou z nejstarších forem peněz a jsou dodnes nepostradatelnou součástí měnového systému. I přesto, že už...

KVÍZ: Máte přehled, co vás čeká, kdybyste stavěli dům?

Ilustrační snímek

Vyznat se ve všech potřebných krocích kolem stavby rodinného domu není vůbec snadné. Víte, kdy je potřeba zajít na...

Jaké odškodnění žádat, když po příletu nedorazí kufr, nebo je na odpis

Ilustrační snímek

Letět na dovolenou či služební cestu letadlem je rychlé a pohodlné. Můžete mít však smůlu a vaše zavazadla, která jste...

Další z rubriky

Stáhněte si interaktivní daňové formuláře. Na podání zbývá jen den

Ilustrační snímek

V úterý 3. dubna 2018 vyprší termín pro podání daňového přiznání. Platí to pro ty, kdo si přiznání zpracovávají a...

Termín pro daňové přiznání k nemovité věci se blíží

Ilustrační snímek

Pokud jste si v minulém roce pořídili dům, byt, chatku či jinou nemovitost, nezapomeňte vyplnit a odevzdat finančnímu...

Velké daňové opakování: kdo musí podávat daňové přiznání a kdo nemusí

Ilustrační snímek

Letos je termín pro odevzdání daňového přiznání 3. dubna. Musí to udělat ti, kdo podnikají, přivydělávají si nebo měli...

Kapitalismus potřebuje ke svému přežití sociální stát

Kapitalismus potřebuje ke svému přežití sociální stát

Kurzy.cz V pravicových i levicových mýtech je sociální stát dílem socialismu. A přitom nejvíce vychází z myšlenek liberalismu. A...

Najdete na iDNES.cz