Zaplatila nízkou daň z příjmu, za povinná pojištění však dala tisíce

  16:00aktualizováno  16:00
Dali jste dohromady nové přiznání a máte pocit, že to nejhorší je za vámi? Možná z hlediska času, který jste věnovali vyplňování formulářů. Pokud však jde o peníze, ještě zdaleka není všemu konec.

Ti, kdo odevzdávají daňový formulář sami, musejí finančnímu úřadu doručit tiskopis nejpozději do 1. dubna. 2016. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Placení sociálního a zdravotního pojištění je potřeba věnovat stejnou pozornost jako dani z příjmu fyzických osob. A pozor. Zatímco daňový základ můžete snížit o odečitatelné položky a vypočtenou daň z příjmů srazit díky slevám, pojistné platíte z celého zisku. S tím je potřeba počítat, abyste měli dostatečnou hotovost na doplacení odvodů. Neplnění povinností může znamenat vážné problémy.

To, že povinná pojištění mohou být pro podnikatele finančně bolestnější než placení daně z příjmů, si ukážeme na modelovém příkladu paní Volné.

Daňový formulář

Modelový příklad:
Viola Volná v roce 2015 pracovala jako prodavačka. Před rokem si však udělala kurz na účetní a pozvolna začala v oboru podnikat. V roce 2015 byla do května zaměstnána a souběžně podnikala. Pak se na tři měsíce stalo podnikání jejím hlavním zdrojem příjmů. Od září jí vznikl nárok na starobní důchod, který začala pobírat ve výši 9 895 korun měsíčně. Podnikala současně s tím dál, jako takzvaná osoba samostatně výdělečně činná si vydělala 348 000 korun, skutečné výdaje nemá vysoké, uplatňuje proto paušál 60 procent.

V roce 2015 si Viola v zaměstnání vydělala 75 000 korun, zaměstnavatel za ni odvedl 25 500 na pojistném.
Viola je rozvedená a žije sama, děti již má dospělé. Platí si doplňkové penzijní spoření - posílá si na ně 2 000 korun měsíčně, polovinu může uplatnit jako odečitatelnou položku. Platí si i životní pojištění, u kterého je pojistné 1 000 korun měsíčně. V roce 2015 věnovala místnímu spolku finanční dar 5 000 korun na výsadbu lipové aleje.

Výpočet daně z příjmu

Zdanitelný příjem
ze zaměstnání 75 000 + 25 500 = 100 500 Kč
příjem z podnikání 348 000 Kč
Výdaje z podnikání (60 %) -208 800 Kč
Odečitatelné položky
Životní pojištění -12 000 Kč
Penzijní spoření -12 000 Kč
Dar -5 000 Kč
Celkem ke zdanění 210 700 Kč
Daň z příjmů (15 %) 31 605 Kč
Sleva na poplatníka -24 840 Kč
Daň k zaplacení 6 765 Kč

Když se Viola vypořádá s daní z příjmu, musí ještě vyplnit formuláře přehledů pro zdravotní pojišťovnu a správu sociálního zabezpečení. V průběhu roku platila zálohy v minimální povinné výši, ale protože nepodnikala naplno celý rok, myslela si, že jí budou nějaké peníze vracet. Když ale vše řádně vypočetla, překvapilo ji, že zatímco na daních nezaplatila až tak moc, platby za pojištění ji celkově vyjdou 4,5krát dráž a že bude muset ještě další peníze doplácet.

Sociální a zdravotní pojištění

Do přehledů nebude Viola uvádět příjmy ze zaměstnání (pojistné už za ni odvedl zaměstnavatel), ani starobní důchod. Zapíše jen příjmy a výdaje, které se vztahují k podnikatelské činnosti. To, co jí pomohlo snížit daň z příjmů, tedy odečitatelné položky za dar, pojištění a doplňkové penzijní spoření, se v přehledech pro pojišťovny nijak neuplatní. Ani daňové slevy zde nehrají žádnou roli.

Co uvede Viola v přehledech

Příjmy z podnikání 348 000 Kč
Výdaje z podnikání - 208 800 Kč
Rozdíl 139 200

Protože Viola neměla podnikání jako hlavní zdroj z příjmů po celý rok 2015, nemůže jen jednoduše tuto částku vzít, vydělit dvěma (protože vyměřovací základ u pojistného je 50 procent částky příjmu minus výdaje) a pak vypočítat příslušná procenta. Výpočet bude o něco složitější. Ve výsledku však došla Viola k tomu, že na pojistném uhradí celkem 30 467 korun, z toho na sociální pojištění odvede celkem 21 071 korun.

Jaké odvody Viola uhradí:

Sociální pojištění 21 071 Kč
Zdravotní pojištění 9 396 Kč

Odvody celkem: 30 467 Kč

zdroj: propočet Mazars

Sociální pojištění je přitom jedinou povinnou „daní“, u které vyšší odvody přinášejí plátci přímé výhody v podobě vyššího důchodu.

Konzultace: Gabriela Ivanco, daňový poradce, Mazars



Nejčtenější

Chtěla potvrzení o bezdlužnosti, teď je dlužníkem ona

Ilustrační snímek

Centrální registr dlužníků poskytuje mimo jiného vydání potvrzení o bezdlužnosti. To však nikdo v České republice...

Zmapovali jsme deset aktuálně nejvýhodnějších běžných bankovních účtů

Ilustrační snímek

V Česku přibývají bankovní účty, které lze zřídit zdarma bez jakýchkoliv podmínek. Vyplývá to z analýzy, kterou server...



Nechceme být pouhými překupnicemi květin, říkají mladé podnikatelky

Majitelky květinářství Barbora Zimolová (vlevo) a Šarlota Palová.

Jsou mladé, vzdělané a plné energie. Nedávno otevřely v centru Brna neobvyklé květinářství s atmosférou baru. Přestože...

Unikátní výzkum: kam investují čeští milionáři a co je znepokojuje

Ilustrační snímek

V Česku je podle odhadů 28 tisíc dolarových milionářů. Své soukromí si však střeží. Dozvědět se, kam investují a jak se...

Krotí emoce, konflikty a vyhoření a stávají se firemním benefitem

Ilustrační snímek

Práce firemních psychologů se začíná stávat zajímavým benefitem, který funguje už v mnohých společnostech. Proč jsou...

Další z rubriky

Jak spočítat daně, když jste si přivydělali pronájmem nebo prodejem

Ilustrační snímek

Zaměstnanci, kteří si mimo svůj hlavní pracovní poměr přivydělávají, se budou muset sami vypořádat s daňovým přiznáním....

Pracující studenti mohou uplatnit daňové slevy a ušetřit. Jak na to

Ilustrační snímek

Mnozí vysokoškoláci již během studia pracují, a to nejen na pracovní dohody, ale třeba i na zkrácený úvazek, který lze...

Nevydělávali jste si celý rok? Vyplatí se vám podat přiznání

Ilustrační snímek

Pro ty, kdo nevydělávají celý rok, má podání daňového přiznání jedno kouzlo. Pokud za ně zaměstnavatel odvedl daň, a je...

Rozbřesk: Německo míří k maastrichtské dluhové hranici. Co koruna před ČNB?

Rozbřesk: Německo míří k maastrichtské dluhové hranici. Co koruna před ČNB?

Kurzy.cz Konec kvantitativního uvolňování, respektive nákupů dluhopisů do portfolií ECB, se pomalu a jistě blíží ke svému konci ...



Najdete na iDNES.cz