Paušály a skutečné výdaje u OSVČ
Pro odevzdání daňového přiznání a jeho správné vyplnění musí živnostníci sledovat dva základní údaje: své příjmy a své výdaje. „Mnoho živnostníků stále neví, že do svého daňového přiznání uvádějí pouze ty příjmy, které skutečně inkasovali od svých zákazníků. Někteří stále uvádějí své výnosy, které obsahují i vyfakturované peníze, které ale ve skutečnosti ještě nezískali,“ upozorňuje Šárka Pelikánová z poradenské společnosti Connect Economic Group.
Daňové přiznání za rok 2018: využijte chytré interaktivní formuláře |
Většina živnostníků pak ve svém podnikání sleduje, kolik vydělá, ale ne už tak své výdaje. Účtenky a doklady za nákupy potřebného materiálu či služeb si schovávají bokem. „Někteří klienti stále nosí své účetnictví a své doklady doslova v krabicích od bot. Samozřejmě, že dnes existují moderní nástroje a klienty k nim vedeme, ale někteří jsou jednoduše konzervativní,“ říká Pelikánová.
A právě u výdajů se výrazně liší přístup, kterým se pak vypočítává základ daně, tedy částka, z níž se vypočítává daň, která bude následně odvedena státu.
Čtěte také |
„Živnostníci si mohou vybrat, zda budou sledovat své skutečné náklady, s čímž je také spojena povinnost a nutnost všechny tyto náklady prokázat na účtenkách a dokladech, které si během roku schovávají. Když si od svých příjmů tyto výdaje odečtou, vyjde jim čistý příjem, který následně zdaní. Jelikož však velké množství živnostníků nemá své podnikání spojeno s vysokými náklady a celou vydělanou částku by museli zdanit, nabízí jim stát nástroj tzv. výdajových paušálů, které si získaly velkou oblibu právě u těch podnikatelů, kterým se s jejich živností neváží velké výdaje,“ říká Šárka Pelikánová.
Chcete spokojené stáří? Porovnejte si nabídky, jak se zajistit. |
Typickým příkladem mohou být lektoři nebo třeba účetní. K poskytování svých služeb potřebují minimum – počítač, telefon, kancelářské potřeby, občas se někam přesunout. Právě oni a další živnostníci mohou například uplatňovat až 60% výdajový paušál, což znamená, že 60 % jejich příjmů si uplatní jako svoje výdaje. Díky tomu nemusí tolik odvést na daních, ale zároveň si snižují svoji administrativní zátěž na archivaci svých účtenek a dokladů za výdaje.
Příklad:
- Živnostník vydělá za rok 900 000 Kč.
- Jeho skutečné náklady jsou 120 000 Kč.
- Může si uplatnit až 60% výdajový paušál.
- Jeho základ daně je 900 000 – 540 000 (60 % z 900 000 Kč) = 360 000 Kč.
Velikost výdajových paušálů se pohybuje v rozmezí 30 až 80 procent. Procenta se počítají pouze z milionových příjmů. Kdo si vydělal víc, zdaní navíc i všechno, co milionovou hranici přesahuje. I tak se to ale může vyplatit. Na oplátku si mohou podnikatelé „paušalisté“ uplatnit slevu na vyživované děti a manželku.
Podle jednotlivých činností živnostníků lze uplatnit následující výdajové paušály:
- 80 % zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné živnosti: rolník, rybář, řezník, pekař, kožešník, zámečník, zedník, instalatér, hospodský, manikér, kadeřník. Úplný seznam najdete v příloze číslo 1 živnostenského zákona.
- 60 % ostatní živnosti: geolog, optik, zprostředkovatel úvěrů, účetní, masér, chovatel zvířat, lektor, finanční poradce, poskytovatel ubytování – zjednodušeně ti, kdo mají k podnikání živnostenské oprávnění, ale přitom nejsou uvedeni v příloze číslo 1 živnostenského zákona.
- 40 % svobodná povolání, příjmy z autorských práv, podnikání podle zvláštních předpisů: advokáti, lékaři, notáři, architekti, pojišťovací poradci, umělci...
- 30 % pronájmy: pronájem bytu, domu, pozemku, nebytových prostor; patří sem i pravidelný pronájem movitých věcí, třeba automobilu, nějakého stroje...
Pozor: Očekávané zvýšení limitu na dva miliony korun, ze kterého se paušál vypočítává, se bude týkat až příštího daňového přiznání.
