Daně a jak na ně: kdy jsou účty za energie, auto a oblečení výdajem

Když si podnikatel koupí balík kancelářského papíru nebo šroubovák, je to celkem snadné. Prostě zařadí výdaj do nákladů a je to. Jenže jindy musí dost přemýšlet, co smí jako výdaj uvést. Kdyby totiž sporný náklad při kontrole neobhájil, finanční úřad mu doměří daň, a navíc udělí sankci.
ilustrační snímek

ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Kontrola přitom může přijít až do tří let od lhůty pro podání přiznání. Když se však v té době finanční úřad ozve s nějakým požadavkem ohledně doměření daně, může se doba znatelně prodloužit – až na deset let od konce zdaňovacího období, v němž vznikla povinnost podat daňové přiznání. Co je možné považovat za uznatelný výdaj a co výdajem není:

1. Služby

Máte-li provozovnu mimo bydliště, můžete si výdaje na nájem, vodu, elektřinu, internet nebo telefon uplatnit celé. Když podnikáte z domácí adresy, stanovte rozumný poměr podnikatelských a soukromých nákladů. Například podle využívané plochy či doby práce. Ideální je se o tom poradit se svým správcem daně, abyste později nenarazili.

2. Vybavení

Pokud je místo podnikání shodné s vaším bydlištěm, budete podobně jako u energií výdaje dělit v poměru bydlím/podnikám – třeba když si pořídíte bezpečnostní kameru, vyměníte podlahy v celém domě (tedy i v místnostech, kde máte provozovnu).

Věci by měly mít smysluplné využití – co do počtu i co do luxusu. Například spotřeba dezinfekčních prostředků byla v roce 2020 enormní, ale kdybyste finančnímu úřadu chtěli tvrdit, že jste měli na kancelář 15 čtverečních metrů spotřebu 500 litrů sava, asi vám to neuvěří. Spíš usoudí, že jste výhodně koupili a pak prodali dál či zásobovali široké příbuzenstvo. Nábytek by měl odpovídat stylu vašeho podnikání – pokud stříháte psy, projde pohodlná židle a speciální stůl, ale designová pohovka nejspíš nikoli.

3. Automobil

Chcete-li provoz auta uplatnit jako náklad, musíte být přihlášeni k silniční dani a platit ji. A to, i když vůz nemáte zapsaný v podnikatelském majetku, ale jezdíte svým soukromým nebo půjčeným. Jestli jste se do konce ledna 2020 nestihli k dani přihlásit, musíte to napravit, jinak vám hrozí sankce za pozdní podání. Nicméně auto si jako náklad za loňský rok uplatníte. 

Daňové přiznání za rok 2020: využijte chytré interaktivní formuláře

Výše silniční daně je u osobních automobilů 1 200 až 4 200 korun ročně podle objemu motoru. Pokud používáte vůz i k soukromým účelům, musíte vhodně (například poměrem ujetých kilometrů) krátit náklady na údržbu, opravy, dálniční známky.

Možnosti, jak automobil zahrnout do výdajů:

Reálné výdaje podle dokladů

  • Nutno schovávat paragony.
  • Za každý km lze připočíst náhradu ve výši 4,20 Kč (sazba pro osobní auta a rok 2020) na amortizaci. Spotřeba se počítá podle údaje v technickém průkazu.

Cestovní náhrady podle km

  • Není třeba si schovávat účtenky od benzinek, počítá se s cenami pohonných hmot daných vyhláškou pro rok 2020: 32 Kč za 1litr benzinu;  95 36 Kč za 1litr benzinu 98; 31,80 Kč za 1litr nafty;  4,80 Kč za 1 kWh elektřiny.
  • Za každý ujetý km lze přičíst základní náhradu, u osobních aut 4,20 Kč.
  • Spotřeba se bere podle údaje v technickém průkazu.

Paušální výdaj za dopravu

  • Auto musí být evidované v majetku firmy.
  • U aut využívaných pouze ke služebním účelům lze uvést jako výdaj 5 000 Kč/měs.
  • Pokud vůz máte i k soukromým aktivitám, je možné využít snížený paušál 4 000 Kč/měs.
  • V paušálu se skrývají nejen náklady na pohonné hmoty, ale i parkovné.

4. Jídlo

Sami sobě můžete platit stravu jen u služební cesty mimo provozovnu. Při výjezdu na 5 až 12 hodin byl za rok 2020 nárok na stravné 87 korun, při akci trvající 12 až 18 hodin 131 korun, při cestě delší než 18 hodin až 206 korun. O cestách je třeba vést evidenci (datum, od–do, místo a důvod). Účtenky za pracovní oběd s klientem si do nákladů nedávejte – museli byste prokazovat, že výdaje souvisely s následnou zakázkou, a to není jednoduché, zvláště když z obchodu třeba nakonec sejde.

5. Oblečení

Montérky, zástěra, pracovní boty – to vše se dá použít jako daňově uznatelný výdaj z podnikání, přesvědčíte-li úřad, že věci využíváte pouze ke své práci. Snaha propašovat do účtů fakturu za velké večerní šaty možná projde operní divě, poradkyni v oblasti hubnutí však nikoli. 

Co je důležité – musíte mít směrnici o využití pracovních oděvů ve firmě. Tu si vytvoříte sami, nemusí být složitá, ale existovat musí. Zásadní podmínkou také je, aby oblečení bylo viditelně a neodepnutelně označeno jménem a logem firmy. Odznáček v klopě saka neuspěje.

6. Dárky

Obchodním partnerům podnikatelé čas od času dávají drobné dárky. Třeba k nákupu přidají navíc bezpečnostní pásku s logem firmy. Malé pozornosti jsou daňově odůvodnitelné: propisky, hrnky, trika, diáře, powerbanky, flashky... Musí však jít o předměty do maximální hodnoty 500 korun za kus. A co je důležité, musí být označené logem firmy. 

Nesmí jít o věci, které jsou předmětem spotřební daně (cigarety, alkohol – výjimkou jsou tichá vína). Jestliže koupíte kytku či šampaňské a předáte je partnerovi při sjednání zakázky, jako podnikatelský výdaj to neuplatňujte. A nezapomeňte, že obdarované je třeba evidovat. U propisek stačí informace „na veletrhu rozdáno 58 propisek“, u dražších dárků je nutné každého zapisovat jmenovitě.

  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Velikonoce 2024: Na Velký pátek bude otevřeno, v pondělí obchody zavřou

Otevírací doba v obchodech se řídí zákonem, který nařizuje, že obchody s plochou nad 200 čtverečních metrů musí mít...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...