Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Přehledně: Kdy jako zaměstnanci musíte sami řešit daně

aktualizováno 
Zaměstnanci mají výhodu. Obvykle si nemusí zatěžovat hlavu daňovými zákony, stačí jim, když do 15. února zaměstnavatele písemně požádají o roční zúčtování daně z příjmů. Formulář mají připravený ve mzdové účtárně. I zaměstnanci se však někdy musí popasovat s daněmi sami, jsou případy, kdy to za ně účtárna neudělá.
(ilustrační snímek)

(ilustrační snímek) | foto: Profimedia.cz

Kdy musíte odevzdávat daňové přiznání sami?

1Když máte víc zaměstnavatelů současně

Záleží na tom, jakou smlouvu jste se zaměstnavatelem podepsali i kolik jste vydělali. Pokud jste byli v zaměstnání a současně pracovali formou dohody o pracovní činnosti, budete podávat daňové přiznání vždy. Jestliže jste s druhým zaměstnavatelem uzavřeli dohodu o provedení práce, budete daňové přiznání muset podat při výdělku nad 10 000 Kč měsíčně. 

Porovnejte si nabídky penzijního spoření

U nižších příjmů zaměstnavatel strhl srážkovou daň a vy se můžete rozhodnout, zda přiznání podáte sami, či ne. Může to být výhodné, třeba když díky příjmu z DPP překonáte hranici nutných příjmů pro přiznání bonusu na dítě. 

Formulář: k přiznání bude stačit zjednodušený formulář.

2Když máte vysoké příjmy

Kdo si v roce 2017 vydělal zaměstnáním nebo podnikáním víc než 1 355 136 Kč, musí odvést takzvanou solidární daň. Ta je 7 % z toho, co je nad uvedenou částku. 

Formulář: bude potřeba základní čtyřstránkový formulář a příloha číslo 2, příjmy budou podle § 9

3Pokud podnikáte

Kdo podniká, ten musí podávat daňové přiznání, i kdyby si zaměstnáním vydělal milion a podnikáním jen pár tisíc. Tedy jako zaměstnanci se do hranice přivýdělku 6 000 korun ročně o daňový formulář starat nemusíte, pozor však: o přehledy zdravotního a sociálního pojištění ano. 

Formulář: bude potřeba základní čtyřstránkový formulář a příloha číslo 1, příjmy budou podle § 7

4Máte-li honoráře

Zde jsou daňová pravidla ještě komplikovanější. Honoráře za příspěvky do médií ve výši do 10 000 korun měsíčně se chovají jako příjem z dohody o provedení práce – ten, kdo vám honorář posílá, z něho automaticky strhne srážkovou daň 15 procent. Honoráře za příspěvky do médií nad 10 000 korun a jiné honoráře v jakékoli výši se pak zdaňují jako příjmy z podnikání. 

Formulář: bude potřeba základní čtyřstránkový formulář a příloha číslo 1, příjmy budou podle § 7

5Jiný přivýdělek

Oficiálně se taková kategorie nazývá Ostatní příjmy a schová se pod ni ledacos – například zahrádkář prodá nadúrodu jahod či nasušené seno, včelař prodá med, chovatel prodá štěňata/koťata/morčata, ale i dospělé chovné zvíře, grafik udělá kamarádovi webové stránky, kutil vytvoří na zakázku známému králíkárnu, žena ušije sousedce šaty. 

Nepřehlédněte

Pokud jde o příjmy příležitostné (neopakující se), není je třeba danit. Ani kvůli nim podávat daňové přiznání do celkové výše 30 000 korun za rok. Výjimku z výjimky mají včelaři, u nich je to sice činnost pravidelná, jestliže však nemají víc než 60 úlů a neprodávají nic jiného než med (tedy například medovinu či propolisovou tinkturu), nemusí daně nijak řešit. 

Formulář: bude potřeba základní čtyřstránkový formulář a příloha číslo 2, příjmy budou podle § 10

6Zrušíte-li pojistku

Člověk by to ani nepovažoval za příjem, přesto musí podat daňové přiznání, pokud v minulosti využíval daňových výhod penzijního připojištění či životního pojištění a později smlouvu předčasně vypověděl. V tom případě musí dosud uplatněné odpočty takzvaně dodanit. 

Formulář: bude potřeba základní čtyřstránkový formulář a příloha číslo 2, příjmy budou podle § 10 

Jestliže se některá z uvedených situací týká i vás, musíte daňové přiznání odevzdat na příslušný finanční úřad do pondělí 2. dubna 2018. Pokud byste si na zpracování daní sjednali daňového poradce (pozor, nemůže to být běžný účetní, ale skutečně daňový poradce), termín se prodlouží do pondělí 2. července. 

Slevy za rok 2017

Na sebe
(na poplatníka) 24 840 Kč/rok 

Na vyživovanou manželku
2 070 Kč/měs. 

Na studenta
(poplatník je studentem) 335 Kč/měs. 

Zdravotně postižení

  • Invalidní 1. a 2. stupně 210 Kč/měs. 
  • Invalidní 3. stupně 420 Kč/měs. 
  • ZTP/P 1 345 Kč/měs. 

Děti 

  • 1. dítě 1 117 Kč/měs. 
  • 2. dítě 1 617 Kč/měs. 
  • 3. a další dítě 2 017 Kč/měs. 
  • Dítě ZTP/P dvojnásobek dětských slev 

Školkovné
až 11 000 Kč/rok 

Podnikatelé s EET
zahájenou v roce 2017 max. 5 000 Kč/rok (nelze převést z předchozího ani do dalšího roku) 

Ještě jeden případ by vás mohl přinutit, abyste s finančním úřadem komunikovali osobně. Mohlo se stát, že jste od někoho dostali podstatný dar. Jestliže měl hodnotu nad 5 000 000 Kč a není evidován v některém z registrů (např. katastr nemovitostí), musíte o něm úřad informovat. Není třeba vyplňovat daňové přiznání,  stačí dát úřadu vědět volně sepsaným dopisem o výši příjmu, okolnostech jeho nabytí a datu, kdy vznikl.

Kdy daně vyřeší zaměstnavatel?

Pokud jste neměli žádné přivýdělky, ale chcete uplatnit odpočty či slevy, třeba za úroky z hypotéky, doneste do 15. 2. zaměstnavateli potřebná potvrzení. Zaměstnavatel za vás daně zúčtuje.

Co je jinak oproti loňsku?

Sleva na druhé a třetí dítě: Daňové zvýhodnění na děti se zvyšuje. Na druhé dítě to je 1 617 korun měsíčně, na třetí a další děti 2 017 korun měsíčně. Ačkoli změna byla schválena v průběhu roku 2017, lze je uplatnit za celý rok. Na první dítě se zvýhodnění zvýší až v roce 2018. 

Vyšší školkovné: Se zvýšením minimální mzdy souvisí i zvýšení slevy za umístění dítěte v předškolním zařízení. Zvyšuje se z 9 900 na 11 000 korun za rok. 

Bonus na dítě: Zvýšení minimální mzdy změnilo také limit výdělků, kterých musí dosáhnout rodič, jenž chce získat bonus na dítě. Za rok 2017 si musel vydělat minimálně 66 000 korun. Pro rok 2018 bude navíc platit, že tyto příjmy musí být jen ze zaměstnání či z podnikání. 

Vyšší odpis za dárcovství krve: Jedno darování krve snižuje daňový základ o 3 000 korun (dříve 2 000 korun). O 20 000 korun lze daňový základ snížit v případě darování orgánů od žijícího dárce a při darování krvetvorných buněk. 

Vyšší odpis za spoření na penzi: U penzijního připojištění nebo doplňkového penzijního spoření lze nově snížit daňový základ až o 24 000 korun za rok. Nadále při tom platí, že k prvním 12 000 korunám dává stát příspěvek a až pak se odečítá od daňového základu. K plnému využití úlevy je tedy třeba naspořit 36 000 korun. 

Změna výdajových paušálů pro podnikatele: Pro výpočet paušálních výdajů platí nový limit 1 000 000 korun. Podnikatelé, kteří paušální výdaje uplatňují, však zároveň mohou nově využít slevu na vyživovanou manželku či zvýhodnění na dítě. V roce 2017 platí specifická situace – podnikatelé totiž mohou zvolit i původní strop, ze kterého počítají procenta výdajů, tedy 2 000 000 korun. V tom případě však slevy na manželku a na děti využít nemohou. 

Solidární daň: Spolu s růstem průměrné mzdy se zvyšuje i limit pro uplatnění solidární daně. Za rok 2017 se solidární daň týká těch, kdo si vydělali zaměstnáním či podnikáním více než 1 355 136 korun.

Co si můžete odečíst a jaké slevy lze uplatnit

Odpočty za rok 2017

  • Dobročinné dary a dárcovství krve – odečíst lze minimálně 1 000 Kč, maximálně 15 % daňového základu. U darování krve se jeden odběr počítá jako dar 3 000 Kč. Ušetříte: 15 % z darované částky 
  • Úroky z úvěru na bydlení – úroky z hypoték a ze stavebního spoření. Daňový základ lze snížit maximálně o 25 000 Kč za měsíc. Ušetříte: 15 % ze zaplacených úroků, maximálně 45 000 Kč 
  • Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření – odečíst lze maximálně 24 000 Kč ročně, nutné je přitom naspořit 36 000 Kč (prvních 12 000 zakládá nárok na státní příspěvek, až pak je možný odpočet). Ušetříte: až 3 600 Kč
  • Životní pojištění – ročně lze odečíst 24 000 Kč ze zaplaceného pojistného. Ušetříte: až 3 600 Kč 
  • Odborové příspěvky – je možné si odečíst až 3 000 Kč ročně. Ušetříte: až 450 Kč 
  • Zkoušky z dalšího odborného vzdělávání – lze odečíst až 10 000 Kč za rok (zdravotně postižení 15 000 Kč). Ale předem konzultujte s poradci, zda se úleva týká právě vaší zkoušky. Ušetříte: až 1 500 Kč (postižení 2 250 Kč) 

 Konzultace: Blanka Marková, daňová poradkyně




Nejčtenější

Podnikat začal s 50 tisíci, dnes má světový zvuk a obrat 400 milionů

Tomáš Juřík podniká od svých 26 let.

Tomáš Juřík patří k lidem, kteří umí držet slovo a na tom postavil i své podnikání. První firmu založil před rokem 1989...

Psychologie peněz: jak nepropadnout mentálnímu účetnictví

Ilustrační snímek

Stává se vám, že utratíte peníze lehkomyslně, protože byly jaksi navíc a nebudou vám chybět v domácím rozpočtu? Nebo...



Na začátku bylo pár kachlů. Dnes patří ke špičce v oboru a vyvážejí ven

Jan a Jitka Pokorných

Před 20 lety si Jitka a Jan Pokorní přestavěli kousek od Bechyně stodolu na dílnu a začali vyrábět keramické kachle....

Sirotčí penzi zamítáme, dozvídaly se stovky dětí. Pravidla se teď mění

Ilustrační snímek

Přijít o jednoho z rodičů je pro každé dítě těžké životní trauma. Stovky dětí však byly vystaveny i dalšímu šoku....

Kvíz: Otestujte svou inteligenci a bystrost

Ilustrační snímek

Vysoký inteligenční kvocient, zkráceně IQ, je považován za rozhodující pro úspěch v zaměstnání. Inteligence však není...

Další z rubriky

Daňové přiznání za rok 2016: stáhněte si interaktivní formuláře

Ilustrační snímek

Zpravidla každý, kdo měl loni nějaké příjmy, musí do konce března přiznat daně. Každoročně se to týká zhruba dvou...

Pozor na zálohy na daň z příjmu. Finanční úřad nelituje ani důchodce

Ilustrační snímek

Petr Hlaváček patří k těm seniorům, kteří se snaží přivydělávat si i v penzi. Ještě před pár lety, kdy měl více energie...

Novela zákona o daních z příjmů: podnikatele čekají poloviční paušály

Ilustrační snímek

Konec roku se blíží a mnozí podnikatelé i firmy už teď začínají připravovat podklady k daňovému přiznání. Protože byl...

Jak dopadli bývalí šéfové ČSSD? Milostné trable i tragický konec

Jak dopadli bývalí šéfové ČSSD? Milostné trable i tragický konec

Kurzy.cz Nejstarší česká strana - sociální demokracie, si na nedělním sjezdu bude volit nové vedení. Reaguje tak na špatný výsle...

Grafton Recruitment Praha
Junior účetní

Grafton Recruitment Praha
Praha
nabízený plat: 25 000 - 30 000 Kč

Najdete na iDNES.cz