Daňová poradna

velikost textu:

vydáno 2.10.2001 12:00

OTÁZKA: Dobrý den, mám dotaz týkající se účtování cestovních náhrad. Uvedu konkrétní příklad, se kterým se právě potýkám. Zaměstnanec byl vyslán na služební cestu do Portugalska 16.10. a vrátil se 17.10. O vyslání na SC bylo rozhodnuto 15.10.2001. Dostal s sebou platební kartu zaměstnavatele, která je vystavena k USD účtu. V Praze na letišti si zakoupil letenku, na kterou byl vystaven doklad ve výši 13674 Kč. Uhradil platební kartou, z účtu bylo následně odepsáno 374,72 USD. V Portugalsku vyzvedl 40000 PTE, které použil na úhradu taxi ve výši 3750 PTE, část spotřeboval a zbylých 34856 PTE vyměnil ve směnárně za USD kurzem 225,2 PTE/USD (poplatek 400 PTE). Obdržel 153 USD, které mi po návratu ze služební cesty po vzájemné dohodě vrátil. Stravné za dobu strávenou na SC bylo dle ustanovení zákona o cestovních náhradách ve výši 144 DEM (2 dny * 72 DEM). To mu následně vyplatím v Kč, ovšem musím odečíst již spotřebovanou část. Jak mám zaúčtovat náklady na služební cestu, pokud účetní jednotka používá pevný měsíční kurz k 1. pracovnímu dni v měsíci, SC byla nařízena 15.10.? Děkuji za odpověď Radka

ODPOVĚĎ: Účtování nákladů na služební cestu bude následující: PMK=pevný měsíční kurz Transakce Částka MD D 1.Nákup letenky Přepočet 374,72 USD PMK 512 221 2.Výběr peněz Přepočet adekv. množství USD (40 000 PTE) PMK 335 221 3.Úhrada taxi Přepočet adekv. množství USD (3 750 PTE) PMK 512 335 4.Vrácení peněz Přepočet 153 USD PMK 211 335 5.Předpis stravného Přepočet 144 DEM PMK 512 335 6.Útrata zaměstnance Přepočet adekv.množství USD (1 394PTE)PMK 528 261
Milada Vavrlová, NOTIA-AUDIT, spol. s r.o.

OTÁZKA: Jak účtovat v jednoduchém účetnictví prodej výrobků prostřednictvím HOME CREDIT? Vystavovat vyd. fakturu a pak ji zčásti hradit zálohou klienta a zčásti úhradou HOME CREDIT ? Lenka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, mohli byste mi poradit nejakou literatury které resi rizeni pohledavek. dekuji Pepina - email: pepina@centrum.cz Pepina

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: prominte spletla jsem si svuj email - takze spravny je pepina.p@centrum.cz predem moc dekuji za pomoc, protoze se mi zda ze teto literatury moc neni. pepina

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem studentka a potřebovala bych informace pro svůj referát o daňovém systému Rakouska (nejlépe v čestině). Prosím o radu, kde bych tyto informace mohla nalézt. Děkuji Pavlína

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, rád bych se zeptal, zda existují určité úlevy na danich pro firmy zabývající se exportem zboží do zemí EU. Děkuji Jiri Vizek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, rád bych se zeptal, zda existují určité úlevy na danich pro firmy zabývající se exportem zboží do zemí EU. Děkuji Jiri Vizek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, vratila jsem se ze zahranici a chtela bych uplatnit narok na vraceni dane za zbozi nakoupene v zahranici. Nevim, ale kde narok uplatnit. Dekuji za odpoved. email ebeny@post.cz Tereza

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosim Vas, plati se dan z lesu? Martina

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jakou sazbu DPH používat podnikatele který vykonává činnost správce budov.Jedná se o rozmanité činnosti od fakturace po zajišťování oprav Lenka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, jsem fyzicka osoba jenž začíná a potřeboval bych poradit jak zaůčtovat platbu ze zahraničí jde o šek v USD, nechal jsem si ho dat k inkasu v bance, a netuším jak ho dat do učetnictví, předem děkuji. JiriK

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, vedu jednoduché účetnictví a pro svou firmu mám založený USD účet, na který mi občas přijde úhrada v USD ze zahraničí. Mohl bych Vás poprosit, jak tyto transakce evidovat v peněžním deníku? Nevím, za jakou cenu mám účtovat například příjem 200 USD ze zahraničí na tento devizový účet pro účely daně z příjmu, případně jak účtovat výběry z tohoto USD účtu, nastanou-li v odlišný den než příjem, jak účtovat do peněžního deníku například poplatky za vedení účtu, úroky ze vkladu apod.? Velmi by mi pomohl nějaký názorný příklad. Děkuji. Radim K.

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, mám nabídku na zaměstnání jako OSVČ - s hrubým měsíčním příjmem 75.000,- Kč = jsem svobodný, bezdětný, náklady budu počítat paušální částkou, nemám jiný příjem. Jak vysoká bude daň a pojištění (sociální, zdravotní)Děkuji jan civín

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosim o radu,jak mam postupovat pri priznani Dane z prijmu za rok 2001,kdyz jsem v obdobi 01/02/01 az 30/11/01 pracoval v Irsku jako zamestnanec.Dekuji a preji pekny den.e-mail: ludekcernoch@eircom.net Ludek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Veřejná obchodní společnost jako podnikající právnická osoba uzavřela v roce 1996 darovací smlouvu s fyzickou osobou o darování finančních prostředků. Společnost zaúčtovala finanční prostředky na ostatní kapitálové fondy, k dnešnímu dni nepodala přiznání k dani darovací a ani finanční úřad, přestože prováděl kontrolu za rok 1996 darovací daň nevyměřil. V roce 2000 se fyzická osoba domáhala soudní cestou vrácení daru. Soud žalobu zamítl a ve svém odůvodnění konstatoval, že darovací smlouva je neplatná, neboť ve smlouvě je jistá protihodnota ze strany obdarované společnosti, kde se smluvní podmínky blíží spíše smlouvě o obstarání věci. Soud konstatuje, že se jedná podle par.451, odst.2 obč.zák. o bezdůvodné obohacení, nárok na jehož vrácení je promlčen. Z ostatní korespondence je zřejmý úmysl darování finančních prostředků fyzickou osobou. Dotaz: 1) Vzhledem ke skutečnosti, že přijaté finanční prostředky, v tuto chvíli dle názoru soudu jako bezdůvodné obohacení, nebyly zdaněny ani daní z příjmu ani daní darovací, jak má společnost postupovat po nabytí právní moci uvedeného rozsudku? Jakou daní se zdaňuje bezdůvodné obohacení, pokud to zákon řeší? V případě zdaněním daní z příjmu bude základ započten v účetním období, kdy bude pravomocný rozsudek nebo zpětně do roku 1996. 2) V případě, že by se jednalo o dar, který byl přijat v roce 1996 , společnost nepodala přiznání k dani darovací a ani FÚ při kontrole darovací daň nevyměřil, je daň promlčena? Jak je to s promlčením případné daně z příjmu v tomto případě. Děkujeme za odpověď. Pavel Novák

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Co vše lze odepsat z daní a co lze uvést v nákladech? Milena Ferusová

ODPOVĚĎ: V zásadě se musí jednat o výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Zákon o daních z příjmů uvádí v § 24 příklad některých daňových nákladů (výdajů). V § 25 zákona o daních z příjmů je uvedeno, které výdaje uznat nelze. Jedná se pouze o příklady, poplatník musí prokázat, že se jedná o výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů a tyto výdaje doložit. 8.11.2001 15:26

OTÁZKA: Chtěla bych se zeptat do jaké výše si může příspěvková organizace stanovit své odpisy? děkuji za odpověďˇ. Eva Šimková

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobré poledne.Mám dotaz ohledně amortizace vozu.Podléhá dani z přidané hodnoty? Lenka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Považují se za náklady spojené s pořízením dlouhodobého hmotného majetku náklady na vybavení pořizovaného dlouhodobého majetku zásobami nebo náklady na přípravu pracovníků pro budované provozy a zařízení? Dockal

ODPOVĚĎ: Dle Postupů účtování pro podnikatele (účtová třída 0 - čl. VII. odst. 2) se kromě jiného za náklady spojené s pořízením DHM nepovažují náklady na vybavení pořizovaného DHM zásobami a výdaje na přípravu pracovníků pro budované provozy a zařízení. 8.11.2001 15:43

OTÁZKA: Dobrý den.Podnikatel vede JÚ, má obrat nad 40 mil.Kč. Je povinnost vést PÚ a zapsat se do obchodního rejstříku od ledna 2002.Děkuji. Largo

ODPOVĚĎ: Pokud podnikatel vede jednoduché účetnictví, není schopen zjistit svůj obrat. Náš právní systém umí pracovat s tímto termínem pouze v účetnictví podvojném. Z tohoto důvodu nevzniká z výše příjmů podnikatele žádná povinnost přejít na jinou soustavu účetnictví.

Daniel Horad, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 8.11.2001 20:00

OTÁZKA: Mam mozna trochu banalni dotaz, ale rada bych vedela, jestli jako darce krve mam narok na nejake odpocty z dani, pokud ano, tak o jakou castku se jedna a jak probiha vypocet castky k vraceni. Dekuji. Evelina

ODPOVĚĎ: V §15 zákona o daních z příjmů se jeden odběr krve při dobrovolném dárcovství oceňuje jako dar ve výši 2000 Kč. Pokud tedy máte např. 4 odběry za rok, je to z pohledu daně z příjmů klasifikováno jako dar ve výši 8 000 Kč. Tento dar si můžete uplatnit ve svém daňovém přiznání nebo v ročním vyúčtování sestaveném Vaším zaměstnavatelem.

Daniel Horad, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 8.11.2001 20:10

OTÁZKA: dobrý večer,má otázka se týká kolků na cigaretách. za jakou cenu mají být cigarety nyní prodávány v restauracích? múžou být prodávány za cenu vyšší než je uvedena doporučená cena na kolku? děkuji veronika

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: V r.2000 jsme provedli tech.zhodnocení na pron.prostorách a se souhlasem pronajímatele odepisovali.V dubnu 2001 skončil tento pronájem a my jsme toto tech.zhodnocení vyfakturovali nájemci.Přefakturovná cena vycházela ze znal. posudku a činila 400.tis.+20 tis.DPH, celkem tedy 420tis.Dohodli jsme se s pronajímatelem, že nám uhradí 50.tis.Jak toto vše zaúčtovat?Nevíme jak je myšleno v ZDP, že můžeme uplatnit zůst. cenu do výše příjmů.Jestli máme uplatnit 50,.tis. nebo jen 30.tis./50.tis - 20.tis DPH/.Jsme spol. s.r.o.Předem děkuji kupolic

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Chtěla bych se zeptat na vše, co souvisí s účtováním a daněním směnárny: Datum zd.pl. DPH pro řádek 400. přiznání, kdy vzniká kursový rozdíl a kdy výnos z finanční činnosti, jak účtovat. Nemám s tím zkušenost a naše směnárna funguje smluvně bez poplatků a fixních procent zisku. Ty se přizpůsobují v daném okamžiku. Děkuji. Poceto

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: po jaké době nemusím dát hotovost za prodané auto po doplacení liesingu vrsek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: dobry den,chtěla bych se zeptat jak je s daněmi u studentu a zda moku pracovat na plný úvazek a jestě si brigádně přivydělávat k tomu.popřípadě odkazy.děkuji katka

ODPOVĚĎ: Poplatník, který se připravuje soustavně na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení 26 let nebo po dobu prezenční formy studia v doktorském studijním programu až do dovršení věku 28 let, může po tuto dobu uplatnit nezdanitelnou částku nejen na poplatníka dle ustanovení §15 odst.1 pís.a) ZDP ve výši 38.040,-, ale i nezdanitelnou částku na studenta podle §15 odst. 1 písm.g) ZDP ve výši 11.400,-, přičemž se veškeré příjmy za zdaňovací období sčítají. 15.11.2001 14:09

OTÁZKA: Dobry den, mam na Vas otazku ohledne dani- darovaci, dedicke. Zajimalo by me jakym nejlevnejsim zpusobem moje matka muze na me prevest chatu. Dekuji mockrat za odpoved. Grasseova

ODPOVĚĎ: Pro účely daně dědické, darovací a daně z převodu nemovitostí jsou osoby zařazeny do tří skupin vyjadřující vztah poplatníka k zůstaviteli, dárci (obdarovanému) nebo nabyvateli (převodci). V tomto případě by se jednalo o první skupinu, která obsahuje příbuzné v řadě přímé, tedy vztah matky a dcery. Sazba daně z převodu nemovitostí u osob zařazených do I., II. i III. skupiny činí 5% základu daně. Od daně dědické je osvobozeno nabytí majetku děděním, pokud k němu dochází mezi osobami zařazenými v I. skupině. Od daně darovací je u osob zařazených v I.skupině osvobozeno nabytí movitých věcí, peněz, cenných papírů do určitého limitu. Na nemovitosti se však toto osvobození nevztahuje. 15.11.2001 15:07

OTÁZKA: Dobrý den.Jsme stavební firma a koncem roku 1997 jsme prováděli stavební zakázku pro město. Kvůli čerpání dotací bylo investorem požadováno vyfakturování i neprovedených prací.V našem účetnictví byly zaúčtovány vydané faktury a na konci roku neprostavěná částka převedena na účet 384 Výnosy příštích období. V lednu 1998 po skutečném provedení prací byla částka opět vrácena do výnosů.Finanční úřad nyní tvrdí, že takovou operaci jsme nesměli udělat a požaduje doměření daně za rok 1997,samozřejmě včetně penále.Je tento postup oprávněný? Má účet 384 přesně specifikovaný a v nějakém zákoně či nařízení výčtem stanovený obsah?Děkuji za odpověď. Eva

ODPOVĚĎ: Časové rozlišení nákladů a výnosů upravují Postupy účtování pro podnikatele, které jsou přílohou k Opatření MF V/20 100/1992 ve svém čl. VIII, kde formulují zásadu účtování nákladů a výnosů do období, s nímž věcně a časově souvisí. Obsahová náplň účtu 384 je vymezena v čl. IX účtové třídy II, který mimo jiné uvádí, že na tomto účtu je účtováno o příjmech běžného období, které věcně patří do výnosů příštího obdob. Z poskytnutých informací se nám jeví Váš postup zaúčtování fakturace neprovedených prací v roce 1997 za správný. 15.11.2001 15:34

OTÁZKA: Na naší maloobchodní prodejně jsme si nechali zavést terminál na platební karty. Část zboží z denní tržby je tedy placeno hotově a část zboží je placeno platební kartou. Zboží, které bylo placeno platební kartou je on-line odepsáno ze skladu a na sumáři denní tržby se mi objeví kolik bylo zaplaceno hotově a kolik platební kartou. Úhrada zboží platební kartou příjde za několik dnů na bankovní účet, ale je ponížena o poplatky. Jak správně metodicky v podvojném účetnitví účtovat tyto případy? Pavel Drábek

ODPOVĚĎ: 1)trzby v hotovosti 211/604;2)trzba platebni kartou 378AE/604;3)ubytek ze skladu pri metode A uctovani zasob 504/132;4)pripsani penez na ucet 221/378AE;5)vyuctovani poplatku provozovatelem platebnich karet 568/378AE. 15.11.2001 15:55

ODPOVĚĎ: Postupy účtování pro podnikatele v účtové třídě 0 čl. VII přímo vymezují náklady na přípravu pracovníků obsluhujících pořizovanou investici a náklady na vybavení investice zásobami jako součást provozních nákladů. Tzn., že dané náklady budou zachycovány na účtu 548 – Ostatní provozní náklady a nevstupují do ocenění pořizované investice. 15.11.2001 16:49

OTÁZKA: dobry podvecer, má otázka se týká JÚ: při pořízení automobilu do obchodního majetku, účtuji náklady související s jeho provozem od data uzavření kupní smlouvy ( včetně zaplacení) nebo od data přepisu v technickém průkazu? kupní smlouva byla uzavřena 9.8., ale majitelem v technickém průkazu jsem až od 14.9. Auto jsem používala již od 9.8. Anonym

ODPOVĚĎ: Postupy účtování pro účetní jednotky účtující v soustavě jednoduchého účetnictví v případě pořízení dlouhodobeho majetku stanoví, že uvedení do užívání se rozumí zabezpečení technických funkcí potřebných k užívání a splnění všech povinností stanovených právními předpisy. K těmto předpisům patří bezesporu i právní predpisy, které ukládaji povinost registrace vozidla na DI. Z výše uvedeného vyplývá zaver, ze do doby plné způsobilosti k provozu se nejedná o daňově uznatelné náklady, ale o výdaje spojené s pořízením dlouhodobého majetku. 15.11.2001 17:22

OTÁZKA: Dobrý den. Mám vyhotovit absolventskou práci na téma DPH. Potřebovala bych poradit z čeho mám čerpat a co vše do ní uvést. Děkuji za odpověď. Denisa Petrásková Denisa

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, velice rád bych se informoval, kde je možné (zejména za internetu) získat slovenskou účtovou osnovu. Když jsem to zkousel sam, vypadalo to docela jako problem. Děkuji. Anonym

ODPOVĚĎ: Kontaktujte prosim nasi sesterskou spolecnost TPA - AUDIT Consulting, s.r.o. E-mail: audit@tpa.sk 15.11.2001 18:07

OTÁZKA: Jak zauctovat preplatek dane z prijmu v jednoduchem ucetnictvi? dekuji za odpoved michaela

ODPOVĚĎ: Zaplacená daň z příjmu je podle §25 odst.písm.o) ZDP daňově neúčinný výdaj. Proto je tento přeplatek v jednoduchém účetnictví v souladu s ustanovením §23 odst.3 písm.c)bod 2. účtován do příjmů, které nejsou předmětem daně z příjmů. 15.11.2001 18:58

OTÁZKA: Dobrý den,chtěla bych se zeptat ohledně JÚ:pracuji pro firmu na ŽL v zahraničí a mám dle smlouvy nárok na diety ze zahraničí,vyplácené v korunách.Jakou částku si můžu dát do výdajů a jakým způsobem.Děkuji Lenka

ODPOVĚĎ: Výdaje (náklady) na pracovní cesty jsou výdaji (náklady) vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení příjmů, a to maximálně ve výši podle zvláštních předpisů, pokud není stanoveno jinak. Podle zákona o cestovních náhradách jsou stanoveny možné náhrady při zahraničních pracovních cestách. Jde o náhradu za cesty k návštěvě rodiny, stravné, kapesné, náhradu výdajů za pohonné hmoty. Výši základních sazeb stravného v cizí měně pro jednotlivé státy stanoví Ministerstvo finančí vyhláškou vždy s účinností od počátku kalendářního roku. Na stravné ve výši základní sazby je nárok, pokud doba zahraniční pracovní cesty strávená mimo území České republiky trvá v kalendářním dni déle než 12hodin. Trvá-li tato doba 12 a méně hodin, určí se výše stravného násobkem dvanáctiny poloviční výše základní sazby stravného a počtu celých hodin zahraniční pracovní cesty strávené mimo území České republiky. Na stravné není nárok, jestliže služební cesta trvá méně než 1 hodinu. Kapesné je poskytováno vedle stravného do výše 40% stravného (vyhláška 431/2000 Sb.). Stravné by mělo být podloženo výpočtem (začátek pracovní cesty, překročení hranice, atp.). Ve výdajích se cestovné objeví jako výdajová položka v peněžním deníku. 15.11.2001 20:02

OTÁZKA: Na tiskopisu přiznání k DPH je vývoz zboží rozdělen na vývoz při kterém dochází ke změně vlastnického práva a při kterém nedochází ke změně vlastnického práva (ř.410 a 411). Chtěl bych vědět, jak tyto dva druhy vývozu správně rozlišit a proč v pokynech k vyplnění přiznání řádek 411 neovlivňuje koeficient krácení na vstupu když zákon o DPH (§20) nerozlišuje tyto druhy vývozu? Petr Skoda

ODPOVĚĎ: Uvádění vývozu do daňového přiznání souvisí s úpravou § 11 odst. 1) zákona o dani z přidané hodnoty (ZDPH), kde je plátci daně stanoveno, že musí vyvezené zboží evidovat zvlášť v případech, kdy vývozem dochází ke změně vlastnické vztahu (zdanitelné plnění dodáním zboží) a v případech kdy vyváží své vlastní zboží, ale vývozem nedochází ke změně vlastnického vztahu. Ke změně vlastnického vztahu nedochází, když je zboží prodáváno až následně, tj. v zahraničí. V tomto případě nejde o zdanitelné plnění, neboť dodání zboží v zahraničí nepodléhá v ČR zdanění DPH, ale je povinnost uvést tento vývoz do daňového přiznání. Zdanitelná plnění, která se zahrnují nebo nezahrnují do koeficientu jsou stanovena v § 19a a v § 20 ZDPH. Dle těchto ustanovení se zahrnují do koeficientu zdanitelná plnění osvobozená podle § 25 ZDPH s výjimkou zdanitelných plnění osvobozených od daně, která jsou uvedena v § 20 odst. 2.ZDPH 18.11.2001 22:43

OTÁZKA: Účtuji v jednoduchém účetnictví, obor zemědělství. 1. Pokud pole a lesy patří do dlouhodobého hmotného majetku - zda a jak ho odpisuji? 2. Pokud zaseji a neurodí se - provádím nějaký zápis do zásob a pak odepíši do škod nebo neúčtuji vůbec? Děkuji Lenka

ODPOVĚĎ: Zákon o daních z příjmů (ZDP) vymezuje, co je hmotným majetkem. Dle § 26 odst. 2) jsou hmotným majetkem pěstitelské celky trvalých porostů s dobou plodnosti delší než tři roky. Definice pěstitelských celků je uvedena v odstavci 9) tohoto paragrafu. Pěstitelským celkem trvalých porostů jsou také chmelnice a vinice. Tento majetek je tedy možné daňově (i účetně) odepisovat. Výjimkou je hmotný majetek vyloučený z odepisování dle § 27, mezi nějž patří také pěstitelský celek trvalých porostů s dobou plodnosti delší než 3 roky, jež nedosáhl plodonosného stáří, což ale zřejmě není Váš případ. V postupech účtování účtová třída 0 – Investiční majetek je stanoveno, co se rozumí hmotným majetkem. Hmotným majetkem se rozumí také pozemky, tedy i pole a lesy. Pozemky se dle § 28 odst. 1) zákona o účetnictví neodepisují. V případě lesa je v čl. IX postupů účtování v účtové třídě 0 stanoveno, že hodnota koupeného lesa se zahrne do pořizovací ceny pozemku. Pokud tedy účtujete v jednoduchém účetnictví, zaznamenáte pozemky na inventárních kartách, ale nebudete je odepisovat.
V případě, že zasejete a neurodí se, nebudete prodávat úrodu a tudíž ani nebudete účtovat v jednoduchém účetnictví příjmy z prodeje úrody. 18.11.2001 23:04

OTÁZKA: Dobrý den, prosím Vás o radu. Vedu účetnictví praktické lékařce. Je pro ní povinností uvádět na vydaných fakturách její evidenční číslo - registrace lékaře na Okresním úřadě - ref. zdravotnictví? Vím, že u podnikelů je povinnosti uvádět ve fakturách č. živnost. listu, výpisu z OR u Krajského soudu. Prosím o zaslání odpovědi na email:slamova&radiovranov.cz. Děkuji. Slámová Petra

ODPOVĚĎ: Odpověď: Podle §13a odst. 1, Obchodního zákoníku č. 513/91 Sb. je každý podnikatel povinen na všech objednávkách, obchodních dopisech a fakturách uvádět údaj o své firmě, jménu nebo názvu, sídle nebo místu podnikání a identifikačním čísle; osoby zapsané v obchodním rejstříku nebo jiné evidenci též údaj o tomto zápisu, včetně spisové značky. Proto by mělo být toto registrační číslo uvedeno na fakturách vydaných praktickou lékařkou. 18.11.2001 23:18

OTÁZKA: Dobrý den, nakoupil jsem podílové listy otevř. PF. Chtěl bych je nyní prodat /po 3 měsících/ zpět, tím bych však byl povinen zaplatit daň. Slyšel jsem ale, že do určité částky za rok výnos z cenných papírů není třeba zdanit. jiri holzer

ODPOVĚĎ: Odpověď: Podle §4, odst.1, písm. w, zákona o daních z příjmu (ZDP) jsou od daně osvobozeny příjmy z prodeje CP nabytých poplatníkem v rámci kupónové privatizace; příjmy z prodeje ostatních CP přesáhne-li doba mezi nabytím a převodem těchto CP při jejich prodeji nebo vrácení dobu 6 měsíců, a dále příjmy z podílu připadající na podílový list při zrušení podílového fondu, přesáhne-li doba mezi nabytím podílového listu a dnem vyplacení podílu dobu 6 měsíců. Osvobození se nevztahuje na příjmy z prodeje CP, které jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku, a to do 6 měsíců od ukončení podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti(§7), a na příjmy z kapitálového majetku (§8).Osvobození se nevztahuje na příjmy z podílu připadající na podílový list při zrušení PF nebo při změně investičního PF na Otevřený PF, který byl nebo je zahrnut od obchodního majetku, a to do 6 měsíců od ukončení podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti(§7). Dále podle §38g, odstavce 1 ZDP platí, že daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 10 000,- Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené, o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně nebo o příjmy , z nichž je daň vybírána podle §16, odst.2. ZDP. 18.11.2001 23:22

OTÁZKA: Dobrý den, mám dotaz: jsem rozvedený podnikatel, dítě nyní v péči matky, JÚ, je možno odečíst v daňovém přiznání částku na vyživované dítě - cca 2.000,- kč? DěKUJI honza

ODPOVĚĎ: Odpověď: Podle §15, odstavce 1, zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb. se základ daně sníží o částku 23 520,- Kč ročně na vyživované dítě žijící v domácnosti s poplatníkem. Společnou domácností se podle § 115 občanského zákoníku rozumí, že občané spolu trvale žijí a společně uhrazují náklady na své potřeby. Dále je v §15, odstavci 6 ZDP, že vyživuje-li dítě v rámci jedné domácnosti více poplatníků (např. manželé), může je při splnění podmínek pro uplatnění nároku na snížení základu daně uplatnit ve zdaňovacím období nebo v témže kalendářním měsíci zdaňovacího období jen jeden z nich. 18.11.2001 23:25

OTÁZKA: Dobrý den přeji. Prosím o odpověď na tři témata: 1) Mám tři děti. Nejstarší dcera (18), svobodná, bezdětná, studuje střední školu, trvale je bytem hlášená v bytě své babičky, ve stejném městě jako my. Bydlí tam i můj bratr - dceřin strýc, který na ni dohlíží. Sociální úřad dceři vyplácí přídavek na dítě, jiné příjmy nemá. Když platíme babičce nájemné a dcera se stravuje, obléká, atd. u nás-rodičů, můžeme uplatnit nárok na snížení daňového základu? V jaké výši? Pokud uplatnit snížení základu nemůžeme - kdo může? Babička, nebo můj bratr, který s babičkou a mojí dcerou žije ve stejné domácnosti? 2) Pokud ani jedna strana z uvedených nemůže takový nárok uplatnit - kolik si může dcera vydělat peněz, aby i nadále dostávala sociální dávky jak shora uvedeno, a neplatila daň? 3) Druhá dcera (17) je svobodná matka, bydlí ve společné domácnosti spolu s námi. Mimo mateřské a alimentů nemá jiné příjmy. Můžeme uplatnit odpočet daňového základu podle §15/1b) i na tuto dceru? (Předtím byla nezaměstnaná, bez příjmů mimo podpory.) Když je její dítě ve společné domácnosti spolu s námi, a její matka nemá žádný zdroj příjmů mimo tzv."mateřské", můžeme uplatnit i odpočet na toto její dítě? Nebo ho uplatní ona, jako jeho matka? Kolik si potom může vydělat peněz, aby nepřišla o mateřskou a neplatila daně? Pavel Stráský

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zacal jsem dalkove studovat VS a zajimalo by me jastli mam moznost nejake danove ulevy. Jsem zamestnanec.Dekuji za odpoved. kais

ODPOVĚĎ:
Podle §15 odst.1) g) zákona č.586/92 Sb. o daních z příjmu je možné snížit základ daně o částku 11 400,- Kč ročně u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení věku 26 let nebo po dobu prezenční formy studia v doktorském studijním programu, který poskytuje vysokoškolské vzdělání až do dovršení věku 28 let. Dobou soustavné přípravy na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem se rozumí doba uvedená podle zvláštních právních předpisů (zákon č. 117/1995 Sb, který specifikuje soustavnou přípravu dítěte na budoucí povolání na SŠ a VŠ)pro účely státní sociální podpory. Podle §12 zákona č.117/1995 Sb. se za soustavnou přípravu dítěte na budoucí povolání se považuje studium na SŠ a VŠ v České republice s výjimkou studia při zaměstnání nebo kombinovaného studia na středních školách, je-li dítě v době takového studia výdělečně činné podle §10 nebo pobírá-li v době takového studia hmotné zabezpečení uchazečů o zaměstnání. Dle výše uvedeného si ve Vašem případě nemůžete uplatnit nezdanitelnou částku dle §15 odst. 1)g) zákona č. 586/92 o daních z příjmu.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT, spol.s r. o. 19.11.2001 15:14

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o radu, jak zdanit honorář, vyplacený dle autorského zákona na základě licenční smlouvy, uzavřené s německou státní příslušnicí žijící trvale v Německu. E-mail: binderova@dumb.cz Binderová

ODPOVĚĎ:
Z Vašeho dotazu není zřejmé, zda honorář vyplácíte této příslušnici v Německu nebo tento honorář vyplácí ona Vám. Předpokládám tedy, že honorář vyplácíte Vy. Při zdanění licenčních poplatků je třeba vyjít ze smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Českou Republikou a Německem, ze čl. 12 – Licenční poplatky. Licenčními poplatky dle této smlouvy se rozumí platy jakéhokoli druhu, placené za užití nebo za právo na užití autorských práv k dílu literárnímu, uměleckému nebo vědeckému včetně kinematografických filmů, patentů, ochranných známek, návrhů nebo modelů, plánů, tajných vzorců nebo postup, nebo za užití nebo za právo na užití průmyslového, obchodního nebo vědeckého zařízení nebo za informace, které se vztahují na zkušenosti nabyté v oblasti průmyslové, obchodní nebo vědecké. Licenční poplatky placené z jednoho smluvního státu do druhého mohou být zdaněny ve smluvním státě, ve kterém je jejich zdroj a to podle právních předpisů tohoto státu, daň však nesmí překročit 5 % hrubé částky licenčních poplatků. Způsob zdanění výše uvedených příjmů v České republice je upraven § 36 a v §38d zákona č.586/1992 o daních z příjmů. Daň se vybírá srážkou z příjmů včetně záloh. Srážku je povinen provést plátce daně při výplatě, poukázání nebo připsání úhrady ve prospěch poplatníka, a dále u vyjmenovaných příjmů, mezi které patří i náhrady za poskytnutí práva na užití nebo za užití práva autorského nebo práva příbuzného právu autorskému, nejpozději v den, kdy o závazku účtuje v souladu se zákonem o účetnictví. Plátce daně povinen sraženou daň odvést svému místně příslušnému správci daně do konce kalendářního měsíce následujícího po kalendářním měsíci, ve kterém byl povinen srážku provést. Znamená to tedy, že pokud budete vyplácet honorář do Německa, musíte provést srážku daně ve výši 5 % a takto sraženou daň odvést ve výše uvedené lhůtě svému místně příslušnému správci daně.

Jana Reimontová, NOTIA AUDIT, spol.s r. o. 19.11.2001 15:16

OTÁZKA: Jsem zaměstnanec a užívám svůj osobní automobil i pro služební účely. Mohu uplatnit nárok na proplacení celé nebo části dálniční známky při vyúčtování pracovní cesty ? Pokud zaměstnavatel vyžaduje k povolení i uzavření havarijního pojištění, je možné toto zahrnout také mezi oprávněné náklady? irton

ODPOVĚĎ:
V případě, že zaměstnanec použije pro účely pracovní cesty jiné vozidlo než vozidlo zaměstnavatele, přísluší mu dle § 7 zákona č.119/1992 o cestovních náhradách za každý 1 km jízdy sazba základní náhrady a náhrada za spotřebované pohonné hmoty. Dále dle § 4 odst.d) výše uvedeného zákona přísluší zaměstnanci vyslanému na pracovní cestu náhrada prokázaných nutných vedlejších výdajů. Pokud jde o dálniční známku, jedná se dle našeho názoru o nutný vedlejší výdaj dle zákona o cestovních náhradách, avšak pouze v rozsahu vztahujícím se k pracovní cestě. Doporučujeme tedy zahrnout do nutných vedlejších výdajů pouze část ceny dálniční známky, vztahující se ke dnům, v nichž se pracovní cesta konala, případě použít jiné vhodné kritérium pro určení části ceny dálniční známky. Havarijní pojištění pro tuzemsko je nutnou podmínkou pro vydání souhlasu zaměstnavatele pro použití jiného vozidla než vozidla zaměstnavatele pro pracovní cestu, jako nutný vedlejší výdaj je možno považovat část havarijního pojištění vztahující se ke dnům, v nichž se konala pracovní cesta. Je-li sjednáno speciálně pro účely pracovní cesty havarijní pojištění (pravděpodobně se jedná o havarijní pojištění do zahraničí), jedná se rovněž o nutný vedlejší výdaj dle zákona o cestovních náhradách.

Jana Reimontová, NOTIA AUDIT, spol.s r. o. 19.11.2001 15:17

OTÁZKA: Dále bych se chtěla zeplat, co se stane, zjistím-li, že jsem již rok měla být měsíčním a ne čtvrtlením plátcem DPH? Platí § 37 Správy? Děkuji Poceto

ODPOVĚĎ:
Zdaňovací období je vymezeno v §36 zákona č.588/1992 Sb.o DPH. V odstavci 1 je stanoveno, že zdaňovacím obdobím je kalendářní měsíc, pokud obrat plátce za předchozí kalendářní rok dosáhl 10 000 000,- Kč. V odstavci 5 je stanoveno, že změnu zdaňovacího období z měsíčního na čtvrtletní a nebo ze čtvrtletního na měsíční je možné provést nejdříve od počátku roku následujícího kalendářního roku. Plátce je povinen oznámit finančnímu orgánu změnu zdaňovacího období nejpozději do 31.ledna příslušného kalendářního roku. Jestliže daň.subjekt nesplní svoji povinnost provede správce daně dle § 33 zákona č. 337/1992 Sb. o správě daní a poplatků příslušné změny v registraci, jakmile zjistí rozhodné skutečnosti. Přitom samozřejmě platí ustanovení §37 zákona o správě daní a poplatků, neboť nebyla splněna ve stanovené lhůtě povinnost nepeněžité povahy vyplývající z tohoto nebo zvláštního daňového zákona.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT, spol.s r. o. 19.11.2001 15:19

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, pracuji dlouhodobe v Praze a chci si zde pronajmout byt. Kolik si mohu odecist za pronajem, a jak by se tato castka zmenila, kdyby se zde casem pristehovala i moje zena s detmi. Trvaly pobyt by nam i nadale zustal na morave. Diky za odpoved P.M. Citac

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, dostala jsem za úkol zjistit, jak je možné u právnické osoby (s.r.o.), co nejvíce snížit daňové zatížení, jedná se především o daň z příjmu právnických osob. Jedná se mi jen o obecné tipy. Děkuji. Eva

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den! Vedu JÚ. Chci vyplatit autorský honorář za tvorbu SW - musím tuto skutečnost někomu ohlásit ( 25 tis. Kč )? Musím já zaplatit nějaké daně či odvody nebo vše je na straně příjemnce honoráře? Zaúčtuji si tuto položku jako běžný náklad? Děkuji za odpovědi. Mirek

ODPOVĚĎ:
Pro fundovanou odpověď je třeba ještě upřesnit, zda se jedná o výplatu tuzemskému, či zahraničnímu subjektu, popřípadě zda-li má tento zahraniční subjekt na území ČR stálou provozovnu. Tuto doplněnou kompletní odpověď zašlete prosím ještě jednou na stránky IDNES.

Michal Kubišta, TPA-NOTIA, spol.s r. o. 21.11.2001 11:25

OTÁZKA: Dobrý den, nejsem si jist, zda Vám byly moje dotazy ze dne 18.11.01 předány. Proto se ptám ještě jednou: 1)-Moje 18-ti letá studující dcera je trvale hlášena k pobytu u své babičky. Dohlédá na ni strýc. Babičce platíme nájem, stravuje se u nás, oblečení a veškeré potřeby zajišťujeme rovněž my. Kdo si může snížit daňový základ - my rodiče, babička, nebo strýc? V případě, že nikdo: kolik si může dcera. která nemá žádné příjmy mimo přídavků na dítě, vydělat peněz, aby o tyto dávky nepřišla? -Moje 17-ti letá dcera je svobodnou matkou, žijící s námi ve společné domácnosti. Mimo tzv. mateřské a alimentů nemá jiných příjmů. Můžeme na ni uplatnit odpočet(snížení základů daně)? Když nemá jiné příjmy, než shora uvedeno? - Kdo si bude snižovat daňový základ ve vztahu k vnukovi? Můžeme my, když je ve společné domácnosti s námi? Kolik si dcera může vydělat peněz, aby nepřišla o soc.dávky? Stráský

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem zaměstnaná u firmy ,ale každý měsíc mám srážky z platu (exekuce) za období když jsem ještě podnikala.Chtěla bych se zeptat zda tyto měsíční srážky si můžu dát do nákladů atd. Alexandra P.

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, rád bych se zeptal na následující maličkost: Začal jsem provozovat živnost a k práci nutně potřebuji svůj 4 roky starý počítač. Je možné ho zahrnout do účetnictví ( pořizovací cena byla před 4 roky cca 37.000 Kč ) a snížit o celou tuto částku daňový základ ? Děkuji za odpověď. e-mail:ferdys@volny.cz ferdys_f

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsme nájemci (kanceláře) a pořídili jsme počítačovou síť. Je možno použít při odepisování jiný postup než ten, kdy se souhlasem pronajímatele odepisujeme stejně jako on budovu? Jana

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Rádi bychom se zeptali na účtování leasingu : Jakým způsobem budeme postupovat při účtování leasingu, když doba trvání nájmu je 36 měsíců a počet splátek je 24měsíců a byla zaplacena zálohová splátka. Děkuji mikracka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Rád bych se zeptal, zda může s.r.o. rozhodnout o výplatě části čistého zisku zaměstnancům, ačkoliv ti nejsou společníky a jaký to bude mít daňové dopady na Společnost a zaměstnance. Děkuji jdvorak

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Je možné při vedení jednoduchého účetnictví zpětné vyúčtování až koncem roku nebo je nevyhnutelně nutné vést účetnictví průběžně celý rok? Díky. Homolka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den! Mam na Vas jeden dotaz... Jsem fyzicka osoba a vedu podvojne ucetnictvi... minuly rok jsem si koupila osobni automobil na leasing a vyuzivala ho prevazne k podnikatl. ucelum. Letos jsem ale vuz pouzivala prevazne soukrome (asi z 80%). Zajimalo by me, jake vydaje spojene s provozem vozidla a jakou cast z leasingu si mohu uplatnit letos do nakladu. Predpokladam, ze pristi rok budu auto opet vyuzivat prevazne k podnikatel. aktivitam. Dekuji! Marta Marta

ODPOVĚĎ:
Podle § 24 odst.1 platí, že jako výdaje (náklady) pro zjištění základu daně je možno uplatnit pouze výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Pokud tedy uvedený automobil, který je předmětem finančního leasingu, používáte k zajištění Vašeho zdanitelného příjmu pouze z části, je nutné veškeré výdaje spojené s provozem automobilu (tj. nájemné uplatňované dle § 24 odst.2 písm.h ZDP, údržba, servis,pojistné, PHM, silniční daň) poměrně krátit. V případě, že používáte automobil z 80 % pro soukromé účely, můžete si pouze 20 % nákladů spojených s provozem automobilu uplatnit jako daňově uznatelné náklady.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT,s.r.o. 27.11.2001 11:53

OTÁZKA: Dobry den, mam jeden dotaz. Od rijna jsem zacal platit hypoteku. Vim ze si mohu nechavat vracet cast penez na danich, ale nevim, podle jakeho zakona to je. Je mozne si to nechat vracet take mesicne a necekat na rocni zuctovani dani? Co potrebuji k tomu, abych tento narok na vraceni dani mohl narokovat? Dekuji Vam mnohokrat za odpoved. Honza Anonym

ODPOVĚĎ:
Z Vašeho dotazu to sice přímo nevyplývá, ale předpokládám, že jste zaměstnanec a úroky z hypotečního úvěru chcete uplatňovat měsíčně jako nezdanitelnou částku snižující zdanitelnou mzdu jako základ pro výpočet záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti.
Úroky z hypotečního úvěru zaplacené ve zdaňovacím období ve výši snížené o státní příspěvek jsou nezdanitelnou částkou odečítanou ze základu daně dle § 15 odst. 10 ZDP.
Podle § 38h odst.1d) ZDP platí, že plátce daně, tj. zaměstnavatel při zúčtování mzdy za kalendářní měsíc srazí zálohu na daň z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků ze zdanitelné mzdy snížené o jednu dvanáctinu předpokládané úhrnné výše ročního úroku jako nezdanitelné částky podle § 15, odst. 10 zaokrouhleného na celé stokoruny dolů, nejvýše však o jednu dvanáctinu limitu stanoveného v § 15, odst. 11 (300 000,-Kč), za předpokladu, že poplatník platí splátky úvěru ve výši stanovené stavební spořitelnou nebo bankou. Skutečnosti rozhodné pro uznání nezdanitelných částek ze základu daně při výpočtu záloh je dle § 38k poplatník (zaměstnanec) povinen prokázat plátci daně (zaměstnavateli) nejpozději do konce kalendářního měsíce, v němž tyto okolnosti nastaly.To v praxi znamená, že poplatník podepíše do 30 dnů po vstupu do zaměstnání a každoročně nejpozději do 15.února na příslušné zdaňovací období prohlášení o skutečnostech vyjmenovaných v §38k odst.4, pro účely uplatnění úroků z úvěrů na financování bytových potřeb konkrétně formuláře“ Potvrzení o poskytnutém úvěru na bytové potřeby a o výši úroků z tohoto úvěru“ a „ Doplněk k Prohlášení poplatníka daně z příjmu FO ze závislé činnosti a funkčních požitků“(vzory formulářů – viz Sdělení MF čj.391/48883/1998 k uplatňování úroků z úvěrů použitých poplatníkem na financování bytových potřeb).
Jestliže poplatník uplatňuje odečet úroků (dle §15 odst.10, 11) z hypotečního úvěru banky – tedy Váš případ, je dle § 38 g odst.2 povinen podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT,s.r.o. 27.11.2001 11:56

OTÁZKA: Dobry den. Pracuji za honorař na základě autorského zákona a současně mám příjem z provizí jako pojišťovací agent - pracuji na IČO. Zároveň studuji. Zajímalo by mne, jak je to s odvody pojišťení. Platím si měsíčně zdravotní, podle informací o sociálním poj. jsem si vydedukoval, že ho platit nemusím, pokud můj čistý příjem za rok nepřekročí určitou částku. Letos si vedu účetnictví, zajímalo by mne tedy, jak mám postupovat dál. Avathar

ODPOVĚĎ:
Vámi uváděné příjmy patří mezi příjmy dle § 7 zákona č.586/1992 Sb., o daních z příjmu (dále jen ZDP), tj.příjmy z podnikání a z jiné samostatně výdělečné činnosti, patříte tedy do kategorie osob samostatně výdělečně činných (dále jen OSVČ).Co se týká zdravotního pojištění a pojištění na sociální zabezpečení, platí pro Vás ta ustanovení ze zákonných norem upravujících uvedené oblasti, která vymezují povinnosti OSVČ.
Zdravotní pojištění je vymezeno v zákoně č.48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a zákoně č.592/1992 Sb. o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění. Zde je nutno podotknout, že jste-li student mladší 26 let, který se soustavně připravuje na budoucí povolání, je za Vás plátcem zdravotního pojištění i stát, a v tomto případě platí, že od vyměřovacího základu si můžete za každý měsíc, po který je za Vás plátcem pojistného stát odečíst částku 3 250,- Kč.
Do 8 dnů po podání daňového přiznání za zdaňovací období jste povinen příslušné zdravotní pojišťovně podat na předepsaném tiskopise Přehled o příjmech a výdajích a doplatit dlužné pojistné. Podle údajů uvedených v přehledu se bude stanovovat výše záloh.
Problematiku pojistného na sociální zabezpečení upravuje zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, dále pak zákon č.155/95 Sb. o důchodovém pojištění.
V §10 zákona č.155/95 Sb. o důchodovém pojištění je stanoveno, ze osoba samostatně výdělečně činná je v kalendářním roce účastna pojištění, pokud její příjem ze samostatné výdělečné činnosti po odpočtu výdajů vynaložených na jeho dosažení, zajištění a udržení dosáhl v kalendářním roce aspoň částky 39 600,- Kč. Ostatní OSVČ se mohou přihlásit k tomuto pojištění dobrovolně, a to vždy na určitý rok. V každém případě jste povinen do jednoho měsíce po podání daňového přiznání za zdaňovací období podat příslušné okresní správě sociálního zabezpečení na předepsaném tiskopise Přehled o příjmech a výdajích a doplatit dlužné pojistné. Podle údajů uvedených v přehledu se bude stanovovat výše záloh.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT,s.r.o. 27.11.2001 12:01

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem OSVC. Ziskala jsem v r. 98 hypotecni uver na stavbu rodinneho domu a po koloudaci zazadala o statni podporu. V roce 99 jsem nasi novu ucetni neupozornila na moznost odecteni uroku z uveru, takze jsem neuplatnila odcitatelnou polozku a v r. 2001 jsem statni podporu konecne ziskala. V tomto roce musim uvest do prijmu vysi statni podpory, ale zajimalo by me zda, v danovem priznani fyzickych osob musim uvest celou castku statni podpory nebo bez r. 99, kdy jsem odcitatelnou polozku neuplatnila a tudiz se mi nesnizil zaklad dane(za rok 1998 a 2000 jsem ji uplatnila v cele vysi uroku z uveru).Za odpoved nebo navod, v ktere casti zakona o prijmech hledat predem dekuji. Petra Peskova

ODPOVĚĎ:
Podle § 15 odst. 10 zákona č.586/1992 Sb., o daních z příjmu (dále jen ZDP) platí, že se od základu daně odečte částka, která se rovná úrokům zaplaceným ve zdaňovacím období z úvěru ze stavebního spoření, úrokům z hypotečního úvěru poskytnutého bankou nebo pobočkou zahraniční banky, sníženým o státní příspěvek poskytnutý podle zvláštních právních předpisů(nařízení vlády č.244/1995 Sb., kterým se stanoví podmínky státní finanční podpory hypotečního úvěrování bytové výstavby, ve znění nařízení vlády č.276/1996 Sb.), jakož i úvěru poskytnutého stavební spořitelnou, bankou nebo pobočkou zahraniční banky v souvislosti s úvěrem ze stavebního spoření nebo s hypotečním úvěrem, a použitým poplatníkem na financování bytových potřeb vymezených v tomto paragrafu a odstavci zákona o daních z příjmu.
V daňovém přiznání za rok 2001 tedy můžete uplatnit jako nezdanitelnou část základu daně částku úroků z hypotečního úvěru zaplacenou v roce 2001 sníženou o státní příspěvek.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT,s.r.o. 27.11.2001 12:02

OTÁZKA: Otázka pro p.Daniela Horada, Notia Audit s.r.o.. Vážený pane, prosím o upřesnění Vašeho tvrzení, že náš právní řád umí pracovat s termínem "obrat" pouze v účetnictví podvojném. Zákon o DPH termín "obrat" definuje, mohu tedy předpokládat, že Vaše tvrzení se vztahuje výhradně k původně vznesené otázce? Za laskavou odpověď děkuje Luděk Jindra Luděk Jindra

ODPOVĚĎ:
Původní dotaz se týkal povinnosti zápisu do obchodního rejstříku a vedení podvojného účetnictví. V tomto lze tedy trvat na původní odpovědi, neboť zákon o účetnictví v platném znění definuje obrat na základě výnosů. V jednoduchém účetnictví ovšem pracujeme s příjmy, což je z účetního hlediska zcela jiná kategorie.
Pro určení povinnosti registrace za plátce DPH si zákon o DPH v platném znění definuje obrat jinak, zakládá ho na sumě zdanitelných plnění. Pojem zdanitelné plnění není žádným způsobem vázán na účetní soustavu, vztahuje se tedy jak na účetní jednotky vedoucí jednoduché účetnictví, tak i na jednotky vedoucí účetnictví podvojné.
Podle našeho názoru ovšem nelze pro stanovení obratu například pro povinnost auditu a další účetní případy vycházet ze zákona o DPH.
K celé problematice lze dodat, že v současné době probíhá v legislativním procesu novela Obchodního zákoníku, ve které lze předpokládat, že se hranice povinnosti zápisu do Obchodního rejstříku stanoví i na úrovni příjmů.

Daniel Horad, NOTIA AUDIT,s.r.o. 27.11.2001 12:24

OTÁZKA: Prosím o upřesnění odpovědi na dotaz Larga z 8.11.2001 ,který se týká povinné registrace FO do podnikového rejstříku a vedení PÚ. Kolem povinné registrace se vedlo mnoho diskusí, nicméně obchodní zákoník stanoví , kdy je FO povinna se registrovat spolu s odkazy na zákon o účetnictví. Celá záležitost nebyla uzavřena s tím, že obrat nelze určit z příjmů a výdajů, přesto bylo mému známému doporučeno FÚ aby se zaregistroval. Tak by mě zajímalo jak to tedy ve skutečnosti je a zda může registrace ještě zrušit. Případně jak je tato oblast řešena v novele zákona o účetnictví s tím, že jsem se doslechl o tom, že je tam upravena hranice obratu i základního jmění pro povinný audit. A zda-li je možné případně tento zákon použít již v současné době, i když vstoupí v platnost 1.1.2002. (od tohoto data by začaly platit případně nové podmínky a registrace by nebyla nutná). Děkuji za odopvěď na můj poněkud zmatený dotaz. Radek

ODPOVĚĎ:
Domníváme se, že prakticky neexistuje povinnost registrace do obchodního rejstříku z titulu obratu pro fyzickou osobu vedoucí jednoduché účetnictví, neboť obrat je vázán na pojem výnosy. Tento pojem jednoduché účetnictví nezná, místo toho pracuje s příjmy, což je kvalitativně zcela odlišná kategorie. Aplikace zákona o DPH a v ní stanoveného výkladu slova obrat se nám nezdá příhodná, neboť obrat zdanitelných plnění je definován pro účely zákona o DPH a nikoli obecně pro obchodní právo (včetně úpravy účetnictví).
Doporučení FÚ k registraci lze brát pouze jako doporučení, jako vyjádření jiného právního názoru, který podle nás ne zcela odpovídá skutečnému stavu. Váš známý jistě může požádat o výmaz z obchodního rejstříku. K tomu ale musíme dodat, že zvolenou nebo povinnou účetní soustavu musí dodržovat celé účetní období, v rámci něj nemůže volně přecházet z jedné soustavy do druhé.
Co se týče novely zákona o účetnictví, v ní pojem obrat nedoznal výrazné změny. Stále se jedná o tzv. čisté výnosy, tedy výnosy snížené o prodejní slevy a daně. S tímto termínem tedy i nadále v jednoduchém účetnictví není možné pracovat. Podle našeho názoru by se situace změnila tehdy, pokud by zákon o účetnictví obrat vázal na výnosy pro účetní jednotky vedoucí podvojné účetnictví, resp. na příjmy pro účetní jednotky vedoucí jednoduché účetnictví (v Parlamentu ČR je v současnosti novela Obchodního zákoníku, ve kterém je zatím uveden návrh vázat kritéria povinné registrace i na příjmy). Co se týče základního kapitálu, ten jsou schopny vytvářet pouze obchodní společnosti s výjimkou veřejné obchodní společnosti (s.r.o. a a.s. povinně, k.s. dobrovolně). Na základě výše uvedeného se tedy domníváme, že z tohoto titulu se od 1.1.2002 nic nemění. Ačkoli je efekt novely zákona o účetnictví již objasněn, pouze dodáváme, že zákon v našem právním řádu nemůže mít zpětnou účinnost (tzn. že by účinnost zákona předcházela jeho platnosti).

Daniel Horad, NOTIA AUDIT,s.r.o. 27.11.2001 12:26

OTÁZKA: Dobrý den! Vedu JÚ. Chci vyplatit autorský honorář za tvorbu SW - musím tuto skutečnost někomu ohlásit ( 25 tis. Kč )? Jedná se o tuzemskou fyzickou osobu v trvalém zaměstnaneckém poměru. Musím já zaplatit nějaké daně či odvody nebo vše je na straně příjemnce honoráře? Zaúčtuji si tuto položku jako běžný náklad? Děkuji za odpovědi. Mirek

ODPOVĚĎ:
Povinnost ohlásit výplatu autorského honoráře místně příslušnému správci daně vzniká v případě, že plátce vyplatí poplatníkovi v úhrnu přes 40 tis. Kč za rok (zákon o správě daní a poplatků, §34, odst.5). Pokud by se tak stalo je poplatník povinen ohlásit tuto skutečnost správci daně do 15. února po skončení roku.
Autorské honoráře vyplácené na základě smluv podle autorského zákona nebo zákona o vynálezech patří mezi příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti (§7, zákona o daních z příjmů). Povinnost zdaněné takového příjmu je tedy na straně příjemce honoráře.
Postupy účtování pro účetní jednotky účtující v soustavě jednoduchého účetnictví, stanoví, že software, jehož hodnota při ocenění jedné položky je větší či rovna 7 000,- Kč a doba použitelnosti je delší než jeden rok, je dlouhodobým nehmotným majetkem. Proto se tedy ve Vašem případě nejedná o běžný náklad, ale o pořízení dlouhodobého nehmotného majetku.

Jana Janků, NOTIA AUDIT,s.r.o. 30.11.2001 11:00

OTÁZKA: Dobrý den. Prosím o radu jakou daň a v jaké výši budu muset zaplatit. Prodávám spoluvlastnický podíl na nemovitosti a souvisejícím pozemku (konkrétně se jedná o byt 1+1). Podíl je v mém vlastnictví od roku 1998 (právní účinky vkladu vznikly dnem 22.12.1998). Děkuji. e-mail: vladimirnovotny@centrum.cz Novotny Vladimír

ODPOVĚĎ:
Z hlediska daně z příjmu bude příjem z tohoto prodeje (spoluvlastnický podíl na bytu a souvisejícím pozemku) osvobozen od daně podle §4 odst. 1 ZDP, pokud v něm měl prodávající bydliště, a to nejméně po dobu 2 let bezprostředně před prodejem. Osvobození od daně nelze uplatnit v případě, že byl byt využíván k podnikatelské činnosti, a to do 2 let od vyřazení (není osvobozeno) nebo je součástí obchodního majetku k datu prodeje.
V případě, že poplatník neměl v tomto bytě trvalé bydliště, nejde o byt uvedený v §4 odst.1 písm. a) a osvobození od daně se řídí dle §4 odst.1 písm.b). Příjem je potom osvobozen, pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 5 let. Pokud takový byt je nebo byl součástí obchodního majetku, nevztahuje se na něj osvobození příjmu z prodeje, a to do 5 let od vyřazení z obchodního majetku.
V případě, že by prodávající byl plátcem DPH a byt není součástí obchodního majetku, nevztahuje se na prodej povinnost odvést DPH na výstup podle §8 písm.d) zákona o dani z přidané hodnoty. Převod bytu v obchodním majetku plátce DPH by byl osvobozen od DPH, pokud by k prodeji došlo do 2 let od kolaudace či nabytí bytu (§30 odst. 1 zákona o dani z přidané hodnoty).
Podle §9 zákona o dani dědické, darovací a převodu z nemovitostí podléhá úplatný převod a přechod vlastnictví k nemovitosti dani z převodu z nemovitostí. Poplatníkem daně je prodávající.
V případě, že by prodej bytu byl učiněn v souvislosti s podnikatelskou činností, jejímž předmětem je výstavba nebo prodej staveb a bytů a šlo by o první prodej, bude prodej osvobozen od daně z převodu nemovitostí při splnění podmínek dále uvedených v §20j odst. 7.

Jiří Jindrák, NOTIA AUDIT,s.r.o. 30.11.2001 11:02

OTÁZKA: Co to je spolupracující osoba?Moc by mi pomohla definice. Kde bych o tomto problemu nalezl potřebné informace? Děkuji za odpověď Anonym

ODPOVĚĎ: Spolupracující osoba musí, v souladu s ustanovením §13 zákona o daních z příjmů, splňovat dvě základní podmínky: 1) být manželem/manželkou poplatníka, resp. žít s poplatníkem ve společné domácnosti a 2) aktivně spolupracovat na samostatné výdělečné činnosti poplatníka.
Pojem společná domácnost je definována v §115 občanského zákoníku a znamená trvalé soužití a úhrada nákladů na své potřeby. Zákon nevyžaduje, aby tyto osoby byly v příbuzenském či jiném obdobném vztahu, na druhou stranu musí existovat objektivně zjistitelné okolnosti, které svědčí o trvalosti úmyslu žít ve společné domácnosti.
Účastí na samostatné výdělečné činnosti poplatníka, jehož příjmy a výdaje se rozdělují, je myšleno skutečné aktivní podílnictví na vyvíjené činnosti, jako spolupracující osobu není možné označit takovou osobu, která pouze s poplatníkem sdílí společnou domácnost.
Pro úplnost dodejme, že na spolupracující osobu je možné převést maximálně 50% (v případ manžele/manželky, absolutní hranice je 540 tis. Kč za rok), resp. 30% příjmů a výdajů (v případě ostatních spolupracujících osob, absolutní hranice je 180 tis. Kč za rok). Příjmy a výdaje musí být vždy rozděleny ve stejném poměru (tedy nikoli např. 25% příjmů a 10% výdajů).
Na spolupracující osobu lze tímto způsobem převést i daňovou ztrátu.

Daniel Horad, NOTIA AUDIT,s.r.o. 30.11.2001 11:03

OTÁZKA: Jak je to s placenim zdravotního a sociálního pojištění u pracujících studentů? Je daň na konci roku vracena, nebo ne? Diky Oldan@myself.com Anonym

ODPOVĚĎ: Odpověď je nutné rozdělit do více částí.
Pojistné na zdravotní pojištění a sociální zabezpečení má skutečně povahu daně, ovšem formálně je označováno jako pojištění. Nicméně i zde platí režim zálohového placení pojistného s jeho následným vyúčtováním po skončení zdaňovacího období (nejčastěji kalendářního roku). Toto vyúčtování se podává zdravotní pojišťovně (do 8 dnů od podání daňového přiznání), resp. úřadu správy sociálního zabezpečení (do 30. dubna následujícího roku). Na základě tohoto vyúčtování pojištěnec doplácí dlužné pojistné, resp. inkasuje přeplatek. Pro úplnost dodejme, že výše uvedené platí pro osoby samostatně výdělečně činné, pro osoby v pracovněprávním poměru je odvedené pojistné z měsíčního vyměřovacího základu konečné bez ročního zúčtování. Podle zákona 117/1995 Sb.o státní sociální podpoře je student do 26. roku věku nezaopatřeným dítětem a pro účely zdravotního pojištění je plátcem pojistného stát. Pokud student zároveň vyvíjí jinou výdělečnou činnost, odvádí pojistné pouze z částky svého vyměřovacího základu (např. mzda, 35% rozdílu mezi příjmy a výdaji z podnikání apod.), která přesahuje vyměřovací základ stanovený pro poplatníky, za něž je plátcem pojistného stát. V současné době tedy z částky přesahující 3 250 Kč.
U pojistného na sociální zabezpečení se jedná o složitější situaci. V případě, že je student zaměstnán (má pracovní smlouvu nebo dohodu o pracovní činnosti), je z jeho mzdy odváděno i pojistné na sociální zabezpečení bez ohledu na to, zda studuje či nikoli. V případě, že je osobou samostatně výdělečně činnou, závisí povinnost platit pojistné na výši jeho ročního příjmu. Pokud v roce 2001 přesáhne 39 600 Kč, je ze zákona účastna důchodového pojištění a je povinna i odvést pojistné. V případě nižšího příjmu je účast dobrovolná.
Vzhledem k tomu, že z otázky nevyplývá, jakou formou student pracuje, dodáváme, že v případě dohody o provedení práce student (ale ani kdokoli jiný, kdo tuto dohodu uzavře) žádné pojistné neodvádí.

Daniel Horad, NOTIA AUDIT,s.r.o. 30.11.2001 11:04

OTÁZKA: Účtujeme v JÚ. Automechanik dovezl havarovaný osobní automobil ze zahraničí za celkové náklady 40 tis. Kč. Auto si ve firmě opravil, vystavil si fakturu na 45 tis. a za 85 tis. jej do l roka odprodal. Předmětem daně je tržba 45 tis. Kč. Je to správné? Marie

ODPOVĚĎ: Z předložené otázky nám bohužel není zcela zřejmé, co znamená, že si automechanik vystavil fakturu na 45 tis. Kč.
Předpokládejme, že automechanik koupil havarovaný vůz za 40 tis. Kč. Provedl na něm určité práce, které zvýšily jeho hodnotu na 85 tis. Kč a za tuto hodnotu jej i prodal (z poznámky „do 1 roku“ vyplývá, že výdaje byly uskutečněny ve stejném roce, jako příjmy). V takovémto případě bude předmětem daně příjem 85 tis. Kč snížený o prokazatelné výdaje k dosažení, zajištění a udržení příjmů, tedy o kupní cenu havarovaného automobilu – 40 tis. Kč, popřípadě o další materiál, který byl spotřebován při opravě automobilu.

Daniel Horad, NOTIA AUDIT,s.r.o. 30.11.2001 11:05

OTÁZKA: Dobry den, jako fyzicka osoba planuji koupi komercniho domu, ktery bych pote rad pronajimal jako administrativni a ochodni prostory. Rocni vynos z pronajmu je 800 000, naklady na udrzbu a provoz 200 000. Jine prijmy bych nemel. Zajimalo by me, jakou dan bych v tomto pripade zhruba zaplatil. Dekuji. Jaroslav

ODPOVĚĎ:
Dle §9 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, jsou základem daně příjmy z pronájmu nemovitostí nebo jejich částí, snížené o výdaje vynaložené na jejich dosažení, zajištění a udržení. Jestliže poplatník neuplatní výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů, může je uplatnit ve výši 20 % z těchto příjmů. Ve Vašem případě činí však náklady 25% z příjmů. Je tudíž výhodnější počítat se skutečnými výdaji. Pokud by se jednalo o jediný příjem poplatníka, snížil by se takto zjištěný základ daně 600 000 Kč o částku 38 040 Kč ročně, event. o další nezdanitelné částky základu daně dle §15. Následně by se aplikovala sazba daně dle §16; základ daně čini ve Vašem přípaě 561 900 Kč a vypočtená daň pak 140 244 Kč.

Milada VavrlováNOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.12.2001 18:47

OTÁZKA: Dobrý den! Vedu JÚ. Chci vyplatit autorský honorář za tvorbu SW - musím tuto skutečnost někomu ohlásit ( 25 tis. Kč )? Jedná se o tuzemskou osobu zaměstnanou u tuzemské firmy. Musím já zaplatit nějaké daně či odvody nebo vše je na straně příjemnce honoráře? Zaúčtuji si tuto položku jako běžný náklad? Děkuji za odpovědi. Mirek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Přeji dobrý den a předem děkuji za odpověď. Otázka: jednoduché účetnictví 1)Po 3 letech je ukončen leasing na vozidle. Zůstatková cena 1000 Kč.Může se na období nejméně 1 roku převést vozidlo na majitele firmy nebo se musí převést do majetku firmy. Kdy může pak dojít k prodeji vozidla, aby se nemusela platit daň ze zisku v případě vyšší prodejní ceny. 2) Kolik hodin může student ( i VŠ) v měsíci odpracovat a jaká může být jeho odměna za tuto práci , který podepsal "Prohlášení...", aby za něj firma nemusela platit odvody. 3) Starobní důchodce (déle než dva roky),na základě uzavřené "Smlouvy o dílo" obdržel mzdu. Odvádí zaměstnavatel nějaké odvody? Je chyba, že provedl a odvedl FÚ srážkovou daň? A dále stačí, když důchodce za daný rok podá "Daňové přiznání typu asi B" a doplatí daň, bez toho, aby neodváděl odvody OSSZ a ZP? Janosova

ODPOVĚĎ: 1) Aby bylo leasingové nájemné uznáno jako daňový náklad poplatníka, musí se při ukončení leasingu zařadit vozidlo do obchodního majetku poplatníka - §24 odst. 4 písm. c) ZDP. Následný prodej vozidla v rámci obchodního majetku poplatníka bude vždy předmětem daně. Základem daně při jeho prodeji bude rozdíl mezi prodejní cenou a účetní zůstatkovou cenou. Pokud dojde k vyřazení vozidla z obchodního majetku do osobního majetku poplatníka, je jeho prodej osvobozen od daně z příjmu až po uplynutí 5-ti let od jejich vyřazení z obchodního majetku - §4 odst. 1 písm. c) ZDP. Do uplynutí 5-ti let je prodej zdaněn podle §10 ZDP. Základem daně je příjem snížený o zůstatkovou cenu vyřazeného majetku. 2) Pokud bude uzavřena pracovní smlouva nebo dohoda o pracovní činnosti, podléhá příjem srážce zdravotního i sociálního pojištění. Základ pro výpočet zdravotního pojištění se u studenta snižuje o částku 3 250,- Kč za měsíc. Bez ohledu na to, zda je poplatník student či nikoliv, může být se zaměstnancem uzavřena i dohoda o provedení práce. Délka trvání práce je však omezena na 100 hodin u jednoho zaměstnavatele za kalendářní rok. Z tohoto příjmu není sráženo zdravotní ani sociální pojištění. Základ daně u všech druhů uzavřených smluv se u studenta navíc snižuje o nezdanitelnou částku základu daně ve výši 11 400,- Kč za rok, tj. o 950,- Kč za měsíc. 3) Na základě uzavřené Smlouvy o dílo nelze obdržet mzdu. Smlouva o dílo je smluvní vztah dvou stran uzavřený na základě obchodního zákoníku, kdežto mzdu zaměstnanec obdrží při uzavření pracovní smlouvy dle zákoníku práce. Pokud se jedná o smluvní vztah, tedy skutečně o Smlouvu o dílo, nesráží odběratel z úhrady žádnou srážkovou daň. Příjemce zdaní svůj příjem v daňovém přiznání typu B. Dle výše jeho příjmu se odvíjí výše i povinnost odvádět sociální a zdravotní pojištění.

Jan Soška, TPA-NOTIA, spol. s r.o. 6.12.2001 13:39

OTÁZKA: Dobrý den, potřebovala bych vyřešit tento problém: Fyzická osoba s trv.bydlištěm v zahr.(SR), pobývající u nás míň jak 183 dnů (registr.pobyt)a podnikající, zapsaná v obch.rejstříku - musí vést podvojné účet. Problém je v tom, že tato FO chce uplatnit náklady paušálem (25 %). V PÚ nelze toto zaúčtovat, v přiznání pro FO to nejde upravit. Pro rok 2000 FÚ určil, že tato osoba není účetní jednotkou a tutíž nevede účetnictví žádné, ale od r.2001 je v zákoně o účetnictví změna, že: účetní jednotkou je i zahraniční osoba. Znamená to, že jako fyz.osoba musí vést podv.účetnictví a tudíž zároveň ztrácí nárok na uplatnění paušálu ? Nebo by to šlo nějak zaúčtovat? Velmi by jste mi odpovědí pomohli - děkuji a zdravím. Alena

ODPOVĚĎ: Uplatnění nákladů paušální částkou možno i v podvojném účetnictví. Náklady jsou stanoveny procentem z výnosů. Paušální uplatnění nákladů se provede v daňovém přiznání.

Jan Soška, TPA-NOTIA spol. s r.o. 6.12.2001 13:48

OTÁZKA: Dobrý den přeji. Prosím o odpověď na tři témata: 1) Mám tři děti. Nejstarší dcera (18), svobodná, bezdětná, studuje střední školu, trvale je bytem hlášená v bytě své babičky, ve stejném městě jako my. Bydlí tam i můj bratr - dceřin strýc, který na ni dohlíží. Sociální úřad dceři vyplácí přídavek na dítě, jiné příjmy nemá. Když platíme babičce nájemné a dcera se stravuje, obléká, atd. u nás,rodičů, můžeme uplatnit nárok na snížení daňového základu? V jaké výši? Pokud uplatnit snížení základu nemůžeme - kdo může? Babička, nebo můj bratr, který s babičkou a mojí dcerou žije ve stejné domácnosti? 2) Pokud ani jedna strana z uvedených nemůže takový nárok uplatnit - kolik si může dcera vydělat peněz, aby i nadále dostávala sociální dávky jak shora uvedeno, a neplatila daň? 3) Druhá dcera (17) je svobodná matka, bydlí ve společné domácnosti spolu s námi. Mimo mateřské a alimentů nemá jiné příjmy. Můžeme uplatnit odpočet daňového základu podle §15/1b) i na tuto dceru? (předtím byla nezaměstnaná, bez příjmů mimo podpory. Když je její dítě ve společné domácnosti spolu s námi, a její matka nemá žádný zdroj příjmů mimo tzv."mateřské", můžeme uplatnit i odpočet na toto její dítě? Nebo ho uplatní ona, jako jeho matka? Kolik si potom může vydělat peněz? Pavel Stráský

ODPOVĚĎ: 1) Nárok na uplatnění nezdanitelné části základu daně u nejstarší dcery nemá žádná z uvedených osob. Vy, jako rodiče, nemáte nárok na uplatnění nezdanitelné částky, protože vyživované dítě s Vámi nežije v jedné domácnosti. To je doloženo i různým trvalým bydlištěm. Dohled strýce nad Vaší dcerou u něj nezakládá nárok na uplatnění této nezdanitelné částky. Dle zákona si babička může uplatnit nezdanitelnou částku na vyživované dítě jen pokud ji nemohou z důvodu nízkého (resp.žádného) příjmu uplatnit jeho rodiče. Tato podmínka však ve Vašem případě splněna není, neboť neuplatnění této nezdanitelné částky u rodičů není z důvodu jejich nízkých příjmů, ale z toho důvodu, že vyživované dítě nežije s poplatníky (rodiči) ve společné domácnosti. 2) Aby z příjmu dcery nebyla placena daň, může si vydělat ročně 49 440,- Kč za podmínky, že bude i nadále studentkou. Zachování příspěvku na dítě je závislé na součtu příjmů společně posuzovaných osob. 3) U Vaší druhé dcery si můžete uplatnit nezdanitelnou částku na dítě, dokud nebude zletilá -§15 odst. 4 písm. a) ZDP. Protože ona i její dítě žije s Vámi ve společné domácnosti a ona nemá příjmy, z nichž by si mohla uplatnit nezdanitelnou částku na své dítě, můžete si nezdanitelnou částku na její dítě, jako vyživovanou osobu, uplatnit Vy - §15 odst. 4 písm. a) ZDP. 1) Nárok na uplatnění nezdanitelné části základu daně u nejstarší dcery nemá žádná z uvedených osob. Vy, jako rodiče, nemáte nárok na uplatnění nezdanitelné částky, protože vyživované dítě s Vámi nežije v jedné domácnosti. To je doloženo i různým trvalým bydlištěm. Dohled strýce nad Vaší dcerou u něj nezakládá nárok na uplatnění této nezdanitelné částky. Dle zákona si babička může uplatnit nezdanitelnou částku na vyživované dítě jen pokud ji nemohou z důvodu nízkého (resp.žádného) příjmu uplatnit jeho rodiče. Tato podmínka však ve Vašem případě splněna není, neboť neuplatnění této nezdanitelné částky u rodičů není z důvodu jejich nízkých příjmů, ale z toho důvodu, že vyživované dítě nežije s poplatníky (rodiči) ve společné domácnosti. 2) Aby z příjmu dcery nebyla placena daň, může si vydělat ročně 49 440,- Kč za podmínky, že bude i nadále studentkou. Zachování příspěvku na dítě je závislé na součtu příjmů společně posuzovaných osob. 3) U Vaší druhé dcery si můžete uplatnit nezdanitelnou částku na dítě, dokud nebude zletilá -§15 odst. 4 písm. a) ZDP. Protože ona i její dítě žije s Vámi ve společné domácnosti a ona nemá příjmy, z nichž by si mohla uplatnit nezdanitelnou částku na své dítě, můžete si nezdanitelnou částku na její dítě, jako vyživovanou osobu, uplatnit Vy - §15 odst. 4 písm. a) ZDP.

Jan Soška, TPA-NOTIA spol. s .r.o. 6.12.2001 13:53

OTÁZKA: Obracím se na Vás s tímto problémem: jsme firma (s.r.o.),která na základě smluv zajišťuje montáž a demontáž přehlídkových mol a máme problém s určením DPH. Zda máme zvlášť účtovat montáž a demontáž (5 % DPH) a zvlášť veškerý použitý materiál (kov,látky,dřevěné desky,koberce apod. - 22 % DPH)anebo vše účtovat jako celek?! A v tom případě s jakým DPH, jedná se o službu? (stavba mola na objednávku klienta) nebo jako SKP 74.40.13 - ostatní rekl. služby a účtovat tedy 22 % DPH. Ivana

ODPOVĚĎ: Předpokládáme, že popsaná činnost je hlavním předmětem Vašeho podnikání. Potom s ohledem na komplikovanost zatřiďování činností do číselného kódu SKP doporučujeme, aby zatřídění provedlo některé z poradenských pracovišť pro SKP. Tuto činnost vykonávají např.: Orges Consulting, Malá Štěpánská 15, Praha 2, tel.02/290149 Consult Service 1, Přemyslovská 37, Praha 3, tel. 02/2778074 ÚRS Praha, a.s., Pražská 18, Praha 10, tel. 02/67219236

Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol.s r.o. 6.12.2001 13:55

OTÁZKA: Dobry den, ma otazka se tyka problematiky financni slevy. Na jaky ucet zauctovat financni slevu pri prodeji vlastnich vyrobku. Bylo nam receno, ze financni sleva nema vliv na zaklad dane DPH. Zdenek Vyskocil

ODPOVĚĎ: Vyjdeme-li z Vašeho zadání, tedy ze skutečnosti, že Vámi poskytovaná sleva nemá vliv na základ daně z přidané hodnoty, může se jednat o níže uvedené druhy slev (bonusů): 1) sleva v návaznosti na lhůtu nebo způsob zaplacení jako platební podmínka – př. skonto ve výši 2% při zaplacení do 5 dnů,: v tomto případě se původně sjednaná cena nesnižuje, základ daně z přidané hodnoty se neopravuje, částka skonta by se účtovala do nákladů, nejlépe na účet 548 – Ostatní provozní náklady. 2) finanční bonus – finanční zvýhodnění, které nemá přímou vazbu na určitou dodávku, je poskytováno obvykle za delší období po odebrání určitého množství: neovlivní základ daně z přidaní hodnoty, částka bonusu by se účtovala do nákladů, nejlépe na účet 548 – Ostatní provozní náklady. Použitý postup účtování doporučujeme popsat ve vnitřní směrnici účetní jednotky a zkonzultovat, jestliže se jedná o společnost podléhající auditu, s auditory.
Lenka Polanská, TPA-NOTIA spol. s r.o.
13.12.2001 9:16

OTÁZKA: Zajímá mne, jak se posuzují pojistky z hlediska daňově uznatelných výdajů v JÚ. Jde o podnikatele FO, který podniká ve vlastní nemovitosti, která není zahrnuta v obchodním majetku, ale slouží pouze pro podnikání, podnikatel uzavřel pojistku, v které pojistil objekt, zásoby, zařízení a další potřebné vyplývající z druhu podnikání. Je toto pojistné celé daň. výdajem? Děkuji předem za odpověď Jana

ODPOVĚĎ: Zákon o daních z příjmů v §24 odst.2 písm. e) uvádí, že daňově účinným výdajem je pojistné hrazené poplatníkem, pokud souvisí s příjmem, který je předmětem daně a není od daně osvobozen. Obecně platí, že je-li nemovitost zcela nebo zčásti využívána pro vlastní podnikání vlastníka a ten chce náklady spojené s touto nemovitostí uplatnit jako daňově uznatelné, je třeba aby tato nemovitost byla vložena do obchodního majetku. Součástí daňově uznatelných nákladů jsou pak samozřejmě i náklady na pojištění. V případě nemovitosti nezahrnuté do obchodního majetku, kterou ale podnikatel používá k dosahování svých příjmů z podnikání (§7 ZDP) se domníváme, že pro posouzení daňové uznatelnosti nákladů na pojistné je kritériem vymezení předmětu pojištění dle pojistné smlouvy.Jestliže tedy z pojistné smlouvy vyplývá, že se jedná o pojištění z titulu podnikání, bylo by dle našeho názoru možné uznat pojistné jako daňový výdaj. Přijatá náhrada od pojišťovny z titulu pojistného plnění je pak samozřejmě příjmem zahrnovaným do základu daně.
Lenka Polanská, TPA-NOTIA spol. s r.o.
13.12.2001 9:18

OTÁZKA: Dobry den, od dubna 2001 podnikam na zivnostensky list a cestuji pri tom obcas vlastnim osobnim autem, na ktere zaplatil jiz v lednu 2001 silnicni dan muj manzel rovnez zivnostnik. Mohu si na toto vozidlo vykazovat cestaky, pokud jsem za nej za nej sama silnicni dan nehradila a pokud ani nejsem registrovana jako platce teto dane? V pripade, ze ne, co je treba udelat, aby to slo? Dekuji za odpoved. ATS

ODPOVĚĎ: Z Vašeho dotazu jsem usoudila, že vozidlo nemáte zařazeno v obchodním majetku. V tomto případě si můžete dle §24 odst. 2 písm.k bod 3) jako výdaje na pracovní cesty uplatňovat výdaje ve výši sazby základní náhrady a náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty dle zákona č.119/1992 Sb. o cestovních náhradách.
Lenka Polanská, TPA-NOTIA spol. s r.o. 13.12.2001 17:01

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem otec rodiny, je mi 32 let a studuji střední školu. Mám nárok na nějaké daňové úlevy? Podobnou otázku jsem zde našel, ale nezjistil jsem odpověď. Děkuji. erhacek

ODPOVĚĎ: Obecně máte jako poplatník daně z příjmů fyzických osob nárok na snížení základu daně o nezdanitelné částky dle §15 Zákona o daních z příjmů. Z Vašeho dotazu lze usuzovat, že se ve Vašem případě bude jednat o 1) základní nezdanitelnou částku ve výši 38 040,-Kč ročně 2) nezdanitelnou částku na vyživované dítě (děti) žijící s Vámi v domácnosti ve výši 23 520,- Kč na jedno dítě ročně eventuelně 3) nezdanitelnou částku ve výši 21 720,- Kč ročně na manželku žijící s Vámi v domácnosti, jestliže manželka nemá vlastní příjmy vyšší než 38 040,- Kč ročně. Z titulu studia nemáte ve Vašem případě nárok na žádné daňové úlevy. Konkrétní uplatnění nezdanitelných částek závisí na splnění podmínek vymezených Zákonem o daních z příjmů.
Lenka Polanská, TPA-NOTIA spol. s r.o. 13.12.2001 17:03

OTÁZKA: Dobry den.Zajimalo by me, jak se urci nabyvaci cena akcii ziskanych v kuponove privatizaci pro ucely srazkove dane z vyporadaciho podilu na akciove spolecnosti? Jinymi slovy o kolik si muzu snizit zaklad pro srazkovou dan? Dekuji za odpoved. Lubos

ODPOVĚĎ: Podle našeho názoru se u akciové společnosti nemůže vyskytnout problematika vypořádacího podílu, domníváme se tedy, že se Vaše otázka týká podílu na likvidačním zůstatku akciové společnosti. Nabývací cena cenného papíru pro účely určení základu daně při zdanění podílu akcionáře na likvidačním zůstatku akciové společnosti je definována v §24 odst.7 ZDP. Dle tohoto ustanovení se za nabývací cenu podílu na obchodní společnosti rozumí při úplatném nabytí cena pořízení majetkové účasti. Jelikož případ nabývacích cen akcií z kupónové privatizace není zvlášť řešen samostatným předpisem, posuzujeme nabývací cenu akcie z kupónové privatizace dle §24 odst. 7 ZDP, tzn., že základ pro srážkovou daň při výplatě likvidačního zůstatku bude snížen o částku, kterou poplatník zaplatil za kupónovou knížku (část), prostřednictvím které akcie nabyl.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol. s r.o. 13.12.2001 17:05

OTÁZKA: Dobrý den, jsem OSVČ toho času na nemocenské, zajímalo by mě jak zaúčtovat do JÚ nemocenské dávky, zda se jedná o příjem daňový či nedaňový. Též bych ráda věděla, o jaký výdaj se jedná, pokud si pravidelně měsíčně platím kapitálové životní pojištění. Děkuji Gábina

ODPOVĚĎ: Příjem ve formě dávek z nemocenského pojištění je dle §4 odst.1 písm.h zákona o daních z příjmů (dále jen ZDP) osvobozen od daně, jedná se tedy o nedaňový příjem. Výdaj na Vaše životní pojištění je nedaňovým výdajem.V případě, že Vámi uzavřená pojistná smlouva splňuje podmínky dle §15 odst.13 ZDP, tj. výplata pojistného plnění je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhnete věku 60 let, můžete si v daňovém přiznání uplatnit nezdanitelnou částku ve výši zaplaceného pojistného na soukromé životní pojištění na dané zdaňovací období, maximálně však 12 000,- Kč.
Lenka Polanská, TPA-NOTIA spol. s r.o. 13.12.2001 17:21

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, jestli od 1.1.2002 musí obchodníci s CP účtovat stejně jako banky(stejná účtová osnova, stejné postupy)popř. kde se dají sehnat materiály o účtování bank. Děkuji. Kaca.Lud@atlas.cz

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, v mesici listopadu jsme nakoupili pristroj v hodnote cca 400 000,--. Zatim jsme ho nedali do uzivani. V mesici prosinec ho chceme releasingovat. Jak nejlepe zauctovat a jak to bude s ucetnimi a danovymi odpisy. Zdenek Vyskocil

ODPOVĚĎ: V uvedeném případě releasingu bude o zpětném prodeji leasingové společnosti v případě, že předmět leasingu nebyl ve Vaší společnosti zařazen do užívání, účtováno: 541/042…400 000 Kč 378/641…cena dle smlouvy s leasingovou společností (vyúčtování pohledávky z prodeje) 221/378…inkaso peněžních prostředků Vzhledem k tomu, že před prodejem nebyl předmět leasingu evidován v majetku poplatníka, tzn. že nebyl uveden do užívání podle účetních předpisů (byl zachycen na účtu 042) nelze podle §26 zákona o daních z příjmů uplatnit daňový odpis za zdaňovací období. Ze stejného důvodu nebude účtováno ani o účetních odpisech.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol. s r.o.
21.12.2001 9:38

OTÁZKA: Prosím o informaci, jak spočítat pracovní úvazek. Je na to nějaký vzorec? Děkuji za odpověď. pavla mazalova

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den! Chtěla jsem se zeptat, jak mám účetně a daňově postupovat, když si ze skladu zboží vezmu nějaké věci pro osobní spotřebu? Vedu jednoduché účetnictví a nejsem plátce DPH. Nevím jestli postupuji správně, když zboží odepíši ze skladu v nákupní ceně a o tu nákupní cenu si následně snížím i náklady na nakoupené zboží. Iva

ODPOVĚĎ:
Váš postup shledáváme správným a nemáme k němu žádné připomínky.

Jana Janků, NOTIA AUDIT,s.r.o. 3.1.2002 9:20

OTÁZKA: Dobry vecer, muj otec je OSVC. Plati silnicni dan a take jeste urcitou castku za vozik. Nevim jakym zpusobem mam vypocitat kolik si muze zauctovat jako nahradu pri pouziti auta pro firmu. Otec cepuje natural 95 a spotreba je 6,5l/100km. Predem dekuji za odpoved. Demi

ODPOVĚĎ:
V případě použití motorového vozidla v souvislosti s podnikáním a uplatnění vyplývajících náhrad je třeba rozlišit 2 varianty:

1) vozidlo je v evidenci majetku OSVČ nebo v pronájmu – do daňově účinných výdajů lze uplatnit skutečnou spotřebu PHM prokázanou vyúčtováním čerpací stanice, odpis vozidla a případně ostatní související výdaje na vozidlo v souvislosti s pracovní cestou. V případě, že výdaje za PHM nebudou prokázány daňovým dokladem od čerpací stanice, stanoví se na základě spotřeby dle technického průkazu a průměrné ceny PHM vyhlášené Ministerstvem práce a sociálních věcí pro dané zdaňovací období, tj. pro rok 2001 u PHM Natural 95 29,70 Kč/litr (viz. vyhláška MpaSV č. 448/2000 Sb.).

2) vozidlo není v obchodním majetku:
a) bylo v obchodním majetku nebo je vypůjčené nebo pořizované formou finančního leasingu – poplatníku uplatňuje do výdajů pouze náhradu PHM, a to buď v prokázané výši nebo dle průměrné ceny PHM a průměrné spotřeby (viz. varianta 1)
b) ostatní případy (například vlastní vozidlo nezahrnuté do majetku OSVČ) – paušální náhrada za 1 km jízdy ve výši 3,30 Kč/1 km dle vyhlášky MpaSV č.448/2000 Sb. platná pro rok 2001.
Upozorňujeme, že v případě soukromých km je nutné uplatněné výdaje krátit v poměru soukromé km x služební km zjištěné dle knihy jízd.

Jiří Jindrák, TPA-NOTIA, spol. s r.o. 3.1.2002 10:03

OTÁZKA: Dobrý den, mám založeno životní pojištění na cca 40 let, tzn. že bude končit dosažením 62 let. Je možné si ročními platbami životního pojištění snížit základ daně? Děkuji za odpověď. Draha

ODPOVĚĎ:
Ano, to je možné. Dle § 15 Zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu LZE od základu daně za zdaňovací období odečíst poplatníkem zaplacené pojistné na zdaňovací období na soukromé životní pojištění na základě pojistné smlouvy uzavřené mezi poplatníkem jako pojistníkem a pojišťovnou za předpokladu, že výplata pojistného plnění (důchodu nebo jednorázového plnění) je ve smlouvě sjednána až po 60 měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne poplatník věku 60 let. Maximální částka, kterou lze podle tohoto odstavce odečíst za zdaňovací období činí v úhrnu 12 000 Kč, a to i v případě, že poplatník má uzavřeno více smluv s více pojišťovnami.

Martin Beneš, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 3.1.2002 10:14

OTÁZKA: Dobrý den. Podnikám na základě živnost.opravnění podle §7 ZDP a vložil jsem do obchodního majetku nemovitost, kterou z části užívám k podnikání-živnost a z části pronajímám. Zajímalo by mě zda příjmy z pronájmu jsou příjmy z podnikání §7 ZDP nebo příjmy z pronájmu §9 ZDP ? Miloš

ODPOVĚĎ:

Podle Pokynu D-190 MF čj. 15/2 444/1999 k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů, k § 7 zákona. Za příjmy podle tohoto ustanovení se považují příjmy z pronájmu majetku vloženého do obchodního majetku poplatníka a příjmy plynoucí z veškerého nakládání s majetkem vloženým do obchodního majetku poplatníka, včetně příjmů z prodeje CP. To znamená, že ve vašem případě se jedná o příjmy podle § 7 zákona o daních z příjmů.

Martin Hrstka, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 3.1.2002 10:20

OTÁZKA: Dobrý den, Naše společnost obržela dotaci ze státního rozpočtu na konkrétní projekt. Dotace činila 50% našich výdajů na projekt, cca 3 mio Kč. K žádosti jsme přiložili soupis zaplacených faktur (investičních i neinvestičních). Jak máme o této nenávratné dotaci účtovat? Máme snížit náklady a investice o 50%, či účtovat o dotaci jako mimořádný výnos? Děkujeme aroma

ODPOVĚĎ:

Rozhodujícím faktorem pro správné zaúčtování poskytnutí dotace ze státního rozpočtu, je přesné vymezení účelu, na který je poskytnuta daná dotace. Pokud je dotace ze SR poskytnuta na pořízení DNM,DHM a technického zhodnocení, pak je zaúčtována následujícím způsobem:

1. příjem dotace ze SR – 221 MD/ 346 Dal
2. zúčtování dotace poskytnuté na pořízení DNM,DHM a technického zhodnocení – 346 MD/ 042 (041) Dal

Pokud je dotace ze SR poskytnuta k úhradě nákladů (nákladových úroků), pak je zaúčtována následujícím způsobem:
3. příjem dotace ze SR – 221 MD/ 346 Dal
4. zúčtování dotace poskytnuté k úhradě nákladů – 346 MD/ 648 Dal

Podrobnější výklad poskytují Postupy účtování pro podnikatele, které jsou součástí zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb.

Martin Hrstka, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 3.1.2002 10:25

OTÁZKA: Vážení, chtěla bych OSVČ prodat jistou věc za cenu do 10.000,- a chci se zeptat, zda budu muset tento "zisk" někde přiznávat, když si to bude chtít onen živnostník dát do nákladů. Předem za odpověď děkuji Kateřina Katerina

ODPOVĚĎ:
Z otázky předpokládám, že jste fyzická osoba (nepodnikatel) a že budete realizovat příjmy z prodeje. Podle udávané ceny dále předpokládám, že se jedná o věc movitou. Můžete s protistranou (v tomto případě OSVČ) uzavřít kupní smlouvu na daný předmět. Po splnění zákonných podmínek si může OSVČ zahrnout výdaje na pořízení daného předmětu do daňově uznatelných nákladů. Podle §4 zákona o dani z příjmu jsou od daně z příjmu osvobozeny příjmy z prodeje movitých věcí s následujícím omezením. Osvobození se nevztahuje na příjmy z prodeje motorových vozidel, letadel a lodí, nepřesahuje-li doba mezi nabytím a prodejem dobu jednoho roku. Osvobození se nevztahuje rovněž na příjmy z prodeje movitých věcí, včetně příjmů z prodeje movitých věcí uvedených v odstavci 1 písm. g) ZDP, pokud jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku pro výkon podnikatelské a jiné samostatné výdělečné činnosti poplatníka, a to do pěti let od jejich vyřazení z obchodního majetku.
Pokud budete jako fyzická osoba (nepodnikatel) prodávat movitý předmět splňující výše uvedené definice, pak budete realizovat příjem osvobozený od daně z příjmu a nemusíte příjem z prodeje přiznávat a zdaňovat.

Jiří Komínek, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 3.1.2002 10:36

OTÁZKA: Jake je momentalni situace s moznosti odpoctu DPH u osobnich vozu upravenych na montazni vozidla (combi). Dle vyjadreni prodejce SKODA auto je problem v zakone a neni mozne po novele zakona od zari letosniho roku provadet odpocet. Spravce dane tvrdi, ze nema provadeci predpisy k dispozici a nechce se vyjadrit. Michal

ODPOVĚĎ:
Metodický pokyn Ministerstva financí D-208 umožňuje uplatňovat odpočet DPH u vozidel homologovaných typově jako montážní vozidla. Ministerstvo dopravy však vydalo vyhlášku č. 301/2001 Sb. s účinností od 28.8.2001, která zrušuje vyhlášku Ministerstva dopravy č. 102/1995 Sb. Nová vyhláška MD neobsahuje definice typových homologací – např. montážní vozidla, apod. (stará vyhláška jej obsahovala). Proto v současné době nemůžete prokázat podle požadavků pokynu MF D-208, že jste vlastníkem montážního vozidla a nemůžete následně uplatnit odpočet DPH. V současné době nedoporučujeme uplatňovat odpočet DPH u montážních vozidel (combi) do okamžiku vyřešení tohoto problému. Vzniklou situaci nyní řeší Ministerstvo dopravy spolu s Ministerstvem financí.

Jiří Komínek, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 3.1.2002 10:42

OTÁZKA: Otázka:Nezisková organizace (občanské sdružení) pořádá aukci uměleckých děl. Darovaná umělecká díla jsou oceněna vyvolávací cenou (dle darovací smlouvy). Jaké doklady a s jakým obsahem (přijatá částka, hodnota daru?) je třeba předat dražitelům při platbě v hotovosti v případě prodeje za vyšší než vyvolávací cenu, jak postupovat v PÚ pří prodeji děl za nižší než vyvolávací cenu? Zajímá mne tato problematika jako celek se všemi souvislostmi. Pokud je tato problematika někde publikována stačí mi jako odpověď uvést zdroj. Děkuji. Petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Mam tento problem: firma koupila nove osobni auto v 10/01 a od te doby je i platcem silnicni dane. Protoze se blizi termin na zaplaceni teto dane, zajima me sleva na dani (z hlediska splneni limitu emisi) u tohoto automobilu, ktery ma dle evproskych smernic EU 1999/102B, tzn. EURO 4. Dekuji Irena Knotkova Irenice

ODPOVĚĎ:
Dle § 6 zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční se u vozidel, u nichž údaj v technickém průkazu vozidla nebo v samostatném dokladu vydaném výrobcem vozidla či jeho pověřeným zástupcem (akreditovaným dovozcem) osvědčuje, že vozidla splňují limity úrovně Euro 3, popřípadě Euro 4 a Euro 5 se sazba daně snižuje o 50 % do 31.12.2001; počínaje 1.1.2002 se u těchto vozidel sazba daně snižuje o 25 %.

Martin Beneš, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 3.1.2002 11:08

OTÁZKA: Dobrý den, k podnikání používám mé vlastní auto Škoda Felicia pick up 1,9D v TP nákladní vozidlo jakou částku mohu dát do nákladů za jeden ujetý kilometr? Podle kterého paragrafu? Pavel

ODPOVĚĎ:
Pokud používáte osobní automobil k podnikatelské činnosti, pak daný vůz není v obchodním majetku společnosti – nemůžete uplatňovat odpisy ani výdaje související s opravami. Přísluší Vám pouze náhrada za ujeté kilometry v souvislosti s podnikatelskou činností. Možnost daňové uznatelnosti těchto náhrad upravuje §24 odst. 2k) zákona o dani z příjmu. Výši náhrad za opotřebení vlastního osobního automobilu upravuje vyhláška MF č. 448/2000 Sb. Sazba základních náhrad za používání osobního silničního vozidla je stanovena částkou 3,30 Kč za 1 km jízdy. Cenu benzínu stanovuje každoročně vyhláška Ministerstva financí. Nebo lze prokázat cenu benzínu skutečnou výší – doložením daňového dokladu s konkrétní cenou. Na závěr si dovolujeme malou poznámku – při takovémto využívání osobního automobilu jste povinen platit silniční daň podle zákona o silniční dani (č. 16/1993 Sb.).

Jiří Komínek, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 3.1.2002 11:15

OTÁZKA: Nebylo by pro stat jednodussi odecitat dane z obratu nez ze zisku? Orny

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zabyvam se prodejem didaktickych pomucek a knih pro deti. Pokud napriklad materska skola zprostredkuje prodej urciteho poctu knih, davam ji didaktickou pomucku zdarma. Jak to zohlednit v ucetnictvi a v danovem priznani. Jsou tyto dary odcitatelnou polozkou, popr. lze je zaradit jako propagacni predmety, kdyz didakticke pomucky vzdy nakupuji, ale jednou je prodavam a jednou daruji. (Hodnota je 175,- Kc). Velmi dekuji za Vasi odpoved. Jana Kovarikova

ODPOVĚĎ:
Dle §8c) Zákona č. 588/1992 Sb. o dani z přidané hodnoty není zdanitelným plněním bezúplatné poskytnutí reklamního nebo propagačního předmětu, který je opatřen obchodním jménem nebo ochrannou známkou poskytovatele tohoto předmětu, jehož pořizovací cena bez daně nepřesahuje 200 Kč, nejde-li o zboží, které je předmětem spotřební daně. Je tedy zřejmé, že Vámi darované pomůcky musí být opatřeny Vaším obchodním jménem nebo ochrannou známkou.
Co se týče daně z příjmu, tak dle zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu lze od základu daně odečíst hodnotu darů poskytnutých obcím, právnickým osobám se sídlem na území České republiky, jakož i fyzickým osobám s bydlištěm na území České republiky za předpokladu, že dar splňuje určitá kritéria; mimo jiné jde o dary poskytnuté osobám provozujícím školská a zdravotnická zařízení na financování těchto zařízení, pokud úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhne 2 % ze základu daně anebo činí alespoň 1000 Kč. V úhrnu lze odečíst nejvýše 10 % ze základu daně (neuvedla jste, zda podnikáte jako fyzická či právnická osoba, u právnické musí hodnota daru činit alespoň 2000 Kč, odečíst lze v úhrnu nejvýše 5 % ze základu daně).

Martin Beneš, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 3.1.2002 11:32

OTÁZKA: Právnická osoba,s.r.o. , smlouvou o postoupení pohledávky nabyla penalizační faktury po splatnosti , nepromlčené ,dlužníkem uznané . Má tato společnost(postupník)možnost dle zák.č.593/1992 tvořit k takto nabyté pohledávce zákonnou tj. daňově uznatelnou opravnou položku , jedná se u postupníka o pohledávku z obchodního styku běžnou , či nadále zůstává penalizační fakturou. hadecek

ODPOVĚĎ:
Dle zákona 593/1992 Sb. §2 odst.2 se zákonné opravné položky nesmí tvořit k pohledávkám vzniklým z titulu penále a jiných sankcí ze závazkových vztahů. Postoupením pohledávky z titulu penále se nemění její charakter a není k ní možné vytvářet zákonnou opravnou položku.

Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r. o. 3.1.2002 12:41

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem společníkem s.r.o. a zároveň jednatelem. Pro činnost s.r.o. ( přepravu zaměstnanců) potřebuji používat svůj vlastní osobní automobil. Nevím jak účtovat náklady spojené s provozem tohoto vozu. Mohu ho s.r.o. pronajmout, nebo formou cestovních náhrad, nebo je jiný způsob?. Prosím poraďte. Děkuji. Mirek

ODPOVĚĎ:
Jednou z možností je skutečně uzavřít smlouvu na pronájem osobního vozu společnosti, tato smlouva by řešila náhradu výdajů souvisejících s uskutečněním pracovní cesty osobním automobilem. Tento příjem by byl příjmem z pronájmu podle § 9 zák. o dani z příjmu a snížený o výdaje vynaložené na jejich dosažení by tvořil samostatný základ daně. Vzhledem k tomu, že příjmy u společníka s.r.o. jsou příjmy ze závislé činnosti, další možností je uplatňování cestovních náhrad dle zákona o cestovních náhradách, a to maximálně do výše uvedeného zákona. Dle tohoto zákona je možné nárokovat za každý km jízdy sazbu základní náhrady a náhradu za spotřebované pohonné hmoty. Sazba základní náhrady za 1 km jízdy činí u osobních silničních motorových vozidel 3,30 Kč. Náhrada za spotřebované pohonné hmoty je ve výši vypočtené z ceny pohonné hmoty a spotřeby pohonné hmoty vozidla. Při výpočtu výše náhrady za spotřebované pohonné hmoty by se vycházelo z ceny prokázané. Není-li cena prokázána, vypočte se výše náhrady z průměrné ceny stanovené vyhláškou Ministerstva práce a sociálních věcí.

Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol.s r. o. 3.1.2002 12:42

OTÁZKA: Dobrý den, vzhledem k ukončení platnosti národních měn EU mám ve firemní pokladně spoustu dále již nepoužitelných drobných mincí jednotlivých zemí náležejících měnové unii. Je možné tyto mince prodat zaměstnanci, má-li o ně zájem a použít vlastní doklad o směně jako účetní doklad? Jaký kurz mám použít? Děkuji Radka

ODPOVĚĎ:

Ze zadání dotazu vyplývá, že tento prodej cizích mincí bude jednorázovou záležitostí v rámci přechodu zemí eurozóny na jednotnou měnu. Potom, pokud se jedná o nahodilý nákup nebo prodej peněžních prostředků v tuzemsku, kdy žádný z účastníků tohoto obchodu nesmí nákup nebo prodej peněžních prostředků veřejně nabízet, je tato transakce možná bez zvláštního devizového povolení podle předpisu č. 219/1995 Sb., devizový zákon, ustanovení §10 písm. e). Jako doklad pro zaúčtování operace poslouží příslušný příjmový doklad korunové pokladny a výdajový doklad valutové pokladny. Dle úvodních ustanovení postupů účtování čl. XIII má účetní jednotka pro účely přepočtu cizí měny na Kč možnost volby mezi denním kursem ČNB vyhlášeným ke dni uskutečnění prodeje cizí měny nebo pevným kursem ČNB vyhlášeným k určitému datu a platným po období vymezené vnitřním předpisem účetní jednotky.

Jiří Komínek, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 3.1.2002 14:00

OTÁZKA: Dobrý den.Chci se zeptat kdy jsem povinný plátce DPH,vedu JU.Děkuji jana

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem student vysoké školy, bydlím sám bez rodičů. Mé příjmy jsou ze závislé činnosti asi 20 000 Kč ročně. Dále hraji v kapele, kde celkové roční příjmy činí cca 30 000 Kč, ale náklady na nákup hudebních nástrojů a p. převyšují zatím příjmy. Beru doposud sociální příspěvky na dopravné a dětský příspěvek. Jak mám legalizovat tyto příjmy. Lze příjmy i výdaje z hudební produkce uplatnit v otatních příjmech §10, musím se přihlásit s touto činností u zdravotní pojišťovny, sociálního zabezpečení i u finančního úřadu? Musím vést účetnictví? Martin

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Chci se zeptat, zda je možno si označit zakoupené tabákové výrobky (vyjma cigaret a doutníků), které mi zbydou k 31.3.2002 skladem cenami, které budou uveřejněny v Cenovém věstníku. Novela zákona o SPD to dle mého názoru nezakazuje. Děkuji. jana

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, jsem studentem vysoké školy. V dubnu mi bylo 26 let, čímž jsem přišel o veškeré výhody. Mám nárok na nějaké životní minimum či alespoň na placení zdravotního pojištění od státu. Nebydlím s rodiči a můj příjem je prakticky nulový? Díky za odpověď. Jan

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, chtela bych poradit s danovym priznanim- otazka vraceni dane. Jsem studentka a pracovala jsem jako scitaci komisarka /na dohodu o pracovni cinnosti/, pote jsem mela brigadu u jedne agentury a pote dalsi brigadu u jine agentury /95hod/3 mesice/. Vztahuje se na mne vraceni dane za prijmy u CSU? /brigady probihaly v jinych mesicich nez scitani/. Dekuji za odpoved. Marianna Novotna

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o radu v následující věci : v r. 1995 jsem uzavřel kupní smlouvu na prodej obytného domu, ke kterému vedu zjednodušené účetnictví (nepoužívám na podnikání) obdržel jsem zálohu 400000 Kč (nezahrnoval jsem ji do příjmů ) kupující odstoupil od smlouvy a žádal zpět zálohu včetně úroků vedl jsem soudní spor, který jsem v r. 2000 prohrál a v rámci soudního rozhodnutí mi bylo nařízeno kromě vyrovnání zaplatit několik set tisíc Kč na úrocích celou částku jsme v r. 2001 zaplatil mohu tuto částku - náhradu úroků - dát do účetních výdajů domu za r. 2001 ? Děkuji za vyřízení Anonym

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Začátkem roku jsem (jako OSVC) prodal veškeré zásoby svému SRO a dále v oboru nepodnikal. Další příjmy mám pouze z tvorby software. Mohu danit s využitím paušálních nákladů ? Tonda

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Hezký den! Mí prarodiče by na mě rádi převedli byt za cca. 400 000,-. Rád bych se zeptal, co by bylo z hlediska daně výhodnější. Přijmout byt jako dar a zaplatit darovací daň nebo se nechat zahrnout do závěti a zaplatit daň dědickou? Děkuji za odpověď. Dan

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den.Jsem spolecnikem s.r.o. a jsem cizim statnim prislusnikem.Nemuzu se dopatrat,jesli musim mit se spolecnosti pracovni smlouvu,pokud sama sebe chci zamestnavat,nebot jedna z nasich ucetnich tvrdi,ze tato smlouva neni zapotrebi,a jina zase,ze je to nutne,ale pro cizince je velice obtizne takovou smlouva ziskat.Predem dekuji. Táňa

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jaký vliv na účtování a daně (DPH,DPPO,DPFO) bude mít pracovní cesta do zahraničí například na týden, při které jsou některé dny určeny pro volný program zaměstnanců? Děkuji za odpověď. Pavel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, chtela bych se zeptat, jestli osoba podnikajici na zaklade zvlastniho predpisu, nikoliv zivnostenskeho opravneni [napr. lekari, advokati, danovy poradci a auditori] maji od noveho roku povinnost zapsat se do obchodniho rejstriku a uctovat v soustave podvojneho ucetnictvi. Dekuji za odpoved Poceto

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Mám stejnou otázku jako Kateřina ze 4.12. ale nemohu nalézti odpověď.OTÁZKA: Vážení, chtěl bych OSVČ prodat jistou věc za cenu do 10.000,- a chci se zeptat, zda budu muset tento "zisk" někde přiznávat, když si to bude chtít onen živnostník dát do nákladů. Předem za odpověď děkuji. Ruda

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dne 22.11. jsem zadal otázku (aukce uměleckých děl), bude mi odpovězeno? Byly zodpovězeny dotazy, které byly položeny později. Vím, že odpovědi podléhají určitému výběru. Pokud na můj dotaz nebudete odpovídat sdělte mi to prosím. Petr pinop@mujbox.cz Petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Potřeboval bych poradit, zda je možné zavést placení za služby (restaurace, fyzická osoba) jak v korunách, tak v EUru. Jestli je to možné, tak co je pro to nutné udělat. Děkuji moc Pavel M. pavel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych vedět, když pořádám soutěž pro potenciální zákazníky, kdy výherce obdrží zboží ze sortimentu, který prodávám, zda-li je zboží vložené do soutěže daňově uznatelné nebo je to nedaňový výdaj. Pokud je to daňově uznatelné, je tam nějaké omezení? Nejsem plátce DPH. Nemohu nikde pořádně zjistit, jak to je. Děkuji za odpověď. Iva

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, jiz nekolikrat jsem se presvedcil o Vasich kvalitnich odpovedich a proto jsem Vasim pravidelnym navstevnikem techto internetovych stranek. Ma otazka se tyka: co vse je potreba dolozit k tomu abychom si mohli od zakladu dane snizenoho dle § 34 odecist hodnotu daru poskytnutych obcim a pravnickym osobam......atd. dle § 20 odst.8. Napr. predavaci protokol, vypis z uctu, potvrzeni o prijeti atd. Predem dekuji za odpoved. Zdenek Vyskocil

ODPOVĚĎ:

Akt darování je podložen darovací smlouvou dle ustanovení §628 občanského zákoníku. Darovací smlouva musí být vždy písemná v případě nemovitosti. V ostatních případech musí být písemná, pokud současně s jejím uzavřením nedojde k předání daru.
Pro odpočet daru od základu daně doporučujeme uzavřít tuto smlouvu vždy písemně, protože tato smlouva bude rozhodná v případném důkazním šetření v daňovém řízení.
Aby k darování vůbec došlo, musí obdarovaný dar skutečně převzít. Proto pro uznání odpočtu od základu daně není rozhodující datum podepsání smlouvy, ale skutečné převzetí daru obdarovaným. Proto je vhodné předání daru stvrdit předávacím protokolem nebo prohlášením obdarovaného o přijetí daru.

Upozorňujeme, že pro uplatnění odpočtu od základu daně v daném zdaňovacím období je důležité, aby k předání daru došlo do jeho konce.

Jiří Jindrák TPA - NOTIA, spol. s r.o. 12.1.2002 14:07

OTÁZKA: Prosím o sdělení, kde mám najít odpověďi na moje dotazy ze dne 20.11.2001. Měla jsem také zaškrtnuto e-mailem.Děkuji. Janosova

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zajímá mne způsob výpočtu roční procentní sazby nákladů na spotřebitelský úvěr od 1.1.2002 například za těchto podmínek : cena výrobku je 27.100 Kč, cena výrobku při splátkovém prodeji je 29.120 Kč, záloha zaplacená při prodeji 5.960 Kč, 6 měsíčních splátek po 3.860 Kč. Děkuji za odpověď Pavel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Hezký den přeji! Mám pronájem části domu firmě (jako vlastník)a chtěl bych ho podstoupit dceři(není vlastník)z důvodu mojí fin. danové zátěže.Je to možné? Za jakých podmínek,pokud ano, je možné ho podstoupit dceři bezúplatně? Děkuji za odpověd. petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Které konstantní symboly plateb existují a kde najdu jejich význam? edda

ODPOVĚĎ:

Konstantní symboly jsou vyhlašovány ČNB, některé však i Ministerstvem financí. Přehled konstantních symbolů spolu s jejich významem je zveřejněn na internetových stránkách ČNB, na adrese www.cnb.cz, v oddílu Platební styk. Dle sdělení bude tento přehled již brzy upraven, aby byl aktuální pro rok 2002. Opatření, které aktualizuje konstantní symboly vyhlašované Ministerstvem financí je zveřejňováno ve Finančním zpravodaji.

Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 14.1.2002 19:59

OTÁZKA: Dobry den, muze byt jednatel s.r.o. (zaroven spolecnik a zamestnanec) odmenen za tuto cinnost formou jednorazoveho priplatku ke mzde? A jak to smluvne osetrit (mandatni smlouvou)? Jarka

ODPOVĚĎ:

Jednatel s.r.o. je statutárním orgánem společnosti, jeho postavení se řídí obchodním zákoníkem (§ 66 odst.2) a obsahem společenské smlouvy. Pokud výkon funkce jednatele není upraven ve společenské smlouvě, lze mezi společností a jednatelem uzavřít smluvní vztah – mandátní smlouvu, popř.smlouvu o výkonu funkce. Odměna jednatele by měla být stanovena společenskou smlouvou, zakladatelskou listinou, stanovami nebo mandátní smlouvou, popřípadě smlouvou o výkonu funkce. Jestliže odměna není stanovena výše zmíněnými listinami, rozhodne o odměně valná hromada. Na výkon funkce jednatele nelze uzavírat pracovněprávní vztah, proto se domníváme, že nelze odměnu jednatele za výkon jeho funkce stanovit jako příplatek ke mzdě. Doporučujeme výkon funkce jednatele včetně výše a způsobu odměny upravit mandátní smlouvou, odměnu lze stanovit jako jednorázovou – vyplácenou např. jednou ročně. Odměna bude zdaněna jako příjem ze závislé činnosti dle § 6 odst.1 písm.b) zákona o daních z příjmů.

Jana Gulášová, NOTIA - AUDIT, spol. s r.o. 14.1.2002 20:05

OTÁZKA: Dobrý den.Jak se postupuje pří zrušení registrace DPH?Nerozumím části odvodu daně z majetku.Budu muset krátit daň u posledního přiznání?Máme pouze auto na leasing a to od 1.3.2001.Používáme ho k podnikání,každý měsíc uplatňujeme odpočet ze splátek.registraci zrušíme k 1.3.2002.Děkuji za vysvětlení. Mukva

ODPOVĚĎ: Podmínky pro zrušení registrace plátce DPH jsou stanoveny v §5 zákona o DPH (dále ZDPH), a to v odst.4,5,6,10. V §5 odst. 5 ZDPH je stanovena povinnost plátce odvést daň z obchodního majetku evidovaného, nebo který měl být evidován ke dni zrušení registrace, u kterého uplatnil odpočet daně, případně odpočet daně z obratu nebo dovozní daně nebo který pořídil za ceny bez daně nebo daně z obratu.Tato povinnost se od 1.4.2000 vztahuje i na dovezené zboží, které bylo propuštěno do režimu volného oběhu, které plátce užívá na základě smlouvy o finančním pronájmu a které není k datu zrušení registrace součástí obchodního majetku. V tomto odstavci je dále stanoveno, z jakých cen se daň uplatňuje. Vyčíslenou daň plátce uvede do svého daňového přiznání za poslední zdaňovací období, které jako plátce předkládá. Z toho vyplývá, že pokud nemáte evidovaný žádný obchodní majetek, nebudete dělat vypořádání daně. Předpokládám, podle Vašeho dotazu, že finanční leasing je poskytnut v tuzemsku. Finanční leasing je služba a předmět leasingu není ve vašem obchodním majetku, proto se na něj nevztahuje vypořádání při zrušení registrace DPH.
Jitka Chvátalová, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 15.1.2002 18:14

OTÁZKA: Podnikám na živnostenský list a mám smlouvu s firmou, jejíž sídlo není v mém místě bydliště a do níž budu 2 krát měsíčně služebně dojíždět. V této smlouvě je definována pevná částka, kterou dostanu od smluvní firmy na úhradu cestovních nákladů. Lze celou částku zahrnout do odečitatelných položek? Děkuji za odpověď Zan

ODPOVĚĎ: Částka, která je dle Vašeho zadání ve smlouvě deklarována jako úhrada cestovních nákladů, vstupuje do Vašich zdanitelných příjmů dle § 7 zákona o daních z příjmů (dále ZDP). Oproti tomu si můžete jako daňově uznatelné výdaje (náklady) uplatnit výdaje (náklady) na pracovní cesty dle §24 odst. 2, písm. k) ZDP.
Martin Hrstka, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 15.1.2002 18:17

OTÁZKA: Vážení, naše společnost vysílá zaměstnance na služební cesty do USA. Považuje se doba strávená na cestě v letadle (cca 14 h) za dobu výkonu práce? Domníváme se že se jedná o dobu odpočinku, a chtěli bychom zaměstnance odměňovat základní hodinovou mzdou za tuto dobu strávenou na cestě. Musíme vyplácet přesčasový příplatek, pokud zaměstnanec aktivně neřídí apod.? Děkuji Radka

ODPOVĚĎ: Podle zákona o cestovních náhradách č. 119/1992 Sb., § 22 platí, že pokud čas strávený na pracovní cestě jinak než plněním pracovních úkolů spadá do pracovní doby zaměstnance, považuje se za dobu překážky v práci na straně zaměstnavatele (viz § 130 zákoníku práce), při které se zaměstnanci mzda nekrátí. Pokud však zaměstnanci v důsledku způsobu odměňování mzda ušla (např.úkolová mzda), přísluší mu náhrada mzdy ve výši průměrného výdělku (viz § 17 zákona č. 1/1992 Sb., o mzdě, odměně za pracovní pohotovost a o průměrném výdělku, ve znění zákona č. 74/1994 Sb.). Z toho vyplývá, že pokud doba strávená v letadle se shoduje s pracovní dobou zaměstnance, pak mu zaměstnavatel musí vyplatit mzdu ve stejné výši jako v za dobu výkonu práce. Za dobu mimo stanovenou pracovní dobu nenáleží zaměstnanci mzda, ale pouze náhrady cestovních výdajů, protože se nejedná o dobu výkonu práce. Nejedná se tedy ani o práci přesčas.
Martin Hrstka, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 15.1.2002 18:19

OTÁZKA: Dobrý den, chtela bych se zeptat, jak je to s povinností fyzických osob - cizinců při zápisu do obchodního rejstříku a povinností vést podvodjné účetnictví, případně ve kterém zákoně tyto informace najdu. Díky Poceto

ODPOVĚĎ: Všechny informace týkající se zápisu do obchodního rejstříku a povinnosti vést podvojné účetnictví naleznete v zákoně č. 513/1991 Sb., Obchodní zákoník ve znění pozdějších předpisů. Povinnost zápisu zahraničních osob do obchodního rejstříku je stanovena v § 3 odst. 1 pís. b), který dále odkazuje na § 21 odst. 4. § 21 odst. 4 říká, že oprávnění zahraniční osoby podnikat na území České republiky vzniká ke dni zápisu této osoby, popřípadě organizační složky jejího podniku, do obchodního rejstříku. Návrh na zápis podává zahraniční osoba. Toto ustanovení se však nevztahuje na fyzické osoby s bydlištěm v některých z členských států Evropské unie nebo v jiném státě tvořícím evropský hospodářský prostor, které podnikají na území České republiky (§ 21 odst. 5). Zahraniční osobou se dle obchodního zákoníku rozumí fyzická osoba s bydlištěm mimo území České republiky (§ 21 odst.2). Podnikáním zahraniční osoby na území České republiky se dle Obchodního zákoníku rozumí podnikání této osoby, má-li podnik nebo jeho organizační složku umístěnou na území České republiky (§ 21 odst.3). Jestliže však máte na území České republiky trvalý pobyt (bydliště) a jste podnikatelem dle § 2 odst. 2 písm. b) až d) Obchodního zákoníku, tzn. podnikáte-li na základě živnostenského nebo jiného oprávnění nebo provozujete-li zemědělskou výrobu, můžete se do obchodního rejstříku zapsat dobrovolně na vlastní žádost (§ 3 odst. 2). Povinnost máte pouze v případě, že splníte povinnosti stanovené v § 3 odst. 3. Podvojné účetnictví mají povinnost vést podnikatelé zapsaní do obchodního rejstříku (§ 36 obchodního zákoníku). Nezapsaní podnikatelé si způsob vedení účetnictví mohou vybrat.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol s.r.o. 15.1.2002 18:21

OTÁZKA: Rad bych vas poprosil o radu.Jsem student VS a soucasne pracuji na 1/2 uvazek pri vydelku 5000Kc.Mam mladsiho studujiciho sourozence.Pobiram plne pridavky na deti.To ze pracuji asi 2 roky jsem nenahlasil FU.ma vise meho vydelku vliv na davku pridavku (nemluvim o socialnim) a meni se castka,ktera se odecita rodicum z nezdanitelneho zakladu.V pripade meho nespravneho postupu,prosim o radu,jak bych se mel dale zachovat.dekuji Nedoma Karel

ODPOVĚĎ: Stanovování výše přídavků na děti, stejně jako dalších sociálních dávek, vychází z § 17 Zákona č. 117/95 Sb. o státní sociální podpoře. Pro stanovení je určující příjem celé rodiny, má na něj tedy vliv jak příjem Váš, tak ostatních členů rodiny. Maximální výše příjmu rodiny, při které se ještě poskytují sociální dávky, je trojnásobek částky životního minima rodiny. Snižování základu daně rodičů vychází z § 15 Zákona č. 586/1992 o daních z příjmu. Za vyživované dítě žijící s rodiči v jedné domácnosti si může jeden z rodičů odečíst ročně 23 520 Kč; na tuto částku nemá vliv to, zda dítě pracuje, za předpokladu, že se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem na VŠ. Nahlášení pracovního poměru by měl za Vás oznámit Váš zaměstnavatel a též by měl ošetřit zdanění Vašeho příjmu. Zeptejte se tedy Vašeho zaměstnavatele, zda tak učinil.
Martin Beneš, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 15.1.2002 18:22

OTÁZKA: Při testování různých programů na jednoduché účetnictví pro PC jsem narazil na problém s výpočtem DPH. Některé programy počítají daňovou povinnost pro plátce z vydaných a přijatých daňových dokladů, některé programy z Peněžního deníku. Který zbůsob je správný? Karel

ODPOVĚĎ: V peněžním deníku se účtuje o skutečných příjmech a výdajích. V případě výpočtu DPH z peněžního deníku by nedošlo k odvodu DPH z neuhrazených, a v deníku tudíž nezachycených, faktur. Tento způsob výpočtu DPH se nám tudíž jeví jako nesprávný.
Martin Hrstka, NOTIA-AUDIT, spol. s r.o. 15.1.2002 18:44

OTÁZKA: Dobry den, musi firma s.r.o. mit nejakeho zamestnance? Staci uzavrit dohodu o provedeni prace nebo dohodu o pracovni cinnosti? Co je nejvyhodnejsi a do jake castky to musi byt, abychom nemuseli platit zadne soc.zdrav pojisteni? makcamakca

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, musi firma s.r.o. mit nejakeho zamestnance? Pokud ano, muze jim byt i jeden ze spolecniku nebo jednatelu? Staci uzavrit dohodu o provedeni prace nebo dohodu o pracovni cinnosti? Co je nejvyhodnejsi a do jake castky to musi byt, abychom nemuseli platit zadne soc.zdrav pojisteni? Marketa

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem OSVČ podnikající na ŽL, nejsem účetní jednotka, výdaje v % z příjmů. V letošním roce 2001 jsem doplácela SP a ZP za rok 2000. Mohu si tyto částky připočítat k zaplaceným zálohám na ZP a SP za rok 2001 a uvést tento součet v daňovém přiznání na řádku 76. Johana

ODPOVĚĎ:

Tuto problematiku řeší §7 odst. 9 a 10 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (ZDP)
Pokud nejste účetní jednotkou, jste povinna vést evidencí příjmů a z těchto příjmů bude vycházet výpočet daňového základu. Znamená to tedy, že výdaje Vámi placené ve zdaňovacím období roku 2001 jsou pro stanovení základu daně pro rok 2001 bezpředmětné. Výdaje pro stanovení základu daně uplatníte z příjmů příslušným procentem podle § 7 odst. 9 zákona o daních z příjmů. Tyto výdaje pro účel výpočtu základu daně nezahrnují sociální a zdravotní pojištění, proto v souladu s ustanovením § 7 odst. 10 zákona o daních z příjmů snížíte dále základ daně o částku zdravotního a sociálního pojištění, které jste povinna zaplatit za rok 2001 a to v prokázané výši, avšak pouze do výše pojistného vypočteného sazbou bez jejího navýšení z maximálního základu.
Uhrazení doplatku SP a ZP za rok 2000 je dle §24 odst. f) ZDP daňovým nákladem v tom zdaňovacím období, ve kterém byl zaplacen.

Ing. Jiřina Štolcpartová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 21.1.2002 17:19

OTÁZKA: Předem děkuji za odpověď na můj dotaz, který se týká přesného postupu při výpočtu penále z prodlení z dlužné částky.Tedy pokud se jedná o měsíční dlužnou částku (dluh je za 10 měsíců), zdali se tato částka měsíc od měsíce napočítává a z toho se pak počítá penále podle diskontní sazby ČNB, nebo ne. Markéta

ODPOVĚĎ:

Váš dotaz bohužel blíže nespecifikuje typ penále. Jedná se o penále z prodlení vůči dodavateli či orgánu státní správy?
Předpokládám, že Váš dotaz je směřován na penále z prodlení vůči finančnímu úřadu. Výši penále vůči finančnímu upravuje zákon o správě daní a poplatků (zákon č. 337/1992 Sb.). Výpočet výše penále definuje §63 tohoto zákona. Penále se počítá za každý den prodlení počínaje dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně, a to ode dne původního dne splatnosti. Daňový dlužník je povinen zaplatit za každý den prodlení penále ve výši 0,1 % z nedoplatku daně. Nedoplatky na poplatcích a příslušenství daně se nepenalizují. Penále stanovené podle tohoto ustanovení se uplatní nejdéle za 500 dnů prodlení; za každý další den prodlení se uplatní penále ve výši 140% diskontní úrokové sazby České národní banky platné v první den kalendářního čtvrtletí.
Pokud jste uhradila se zpožděním např. 300 dnů platbu vůči finančnímu úřadu, pak finanční úřad vypočte penále jako součin počtu dnů (viz definice výše), výše neuhrazené částky a koeficientu 0,1%. Pokud by doba prodlení přesáhla 500 dní, pak 500 dní prodlení bude penalizováno na základě výpočtu 0,1% koeficientu a od 501. dne bude penále počítáno na základě diskontní sazby ČNB.

Ing. Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 21.1.2002 17:25

OTÁZKA: Prosím o radu, zda nám vzniká povinnost vést PU když byl náš obrat za poslední dva roky vyšší než 40.000.000,-Kč. Názory na toto jsou velmi různé. Někdo říká, že máme povinnost mít audit, jiný zase, že audit ne, ale musíme se zapsat do OR. Jsme firma - fyzická osoba a vedeme JU. Děkuji velice za odpověď Jana

ODPOVĚĎ:

Povinnost vedení podvojného či jednoduchého účetnictví upravuje §9 zákona o účetnictví a §37 obchodního zákoníku. Povinnost vést podvojné účetnictví platí pro podnikatele zapsané v obchodním rejstříku a ostatní tzv. nezapsaní podnikatelé mohou vést PÚ, pokud v této účetní soustavě účtují po celé účetní období.

Pro povinnost vedení PÚ je tedy stěžejní zápis fyzické osoby do obchodního rejstříku, ten je proveden buď na základě vlastní žádosti osoby, nebo povinně dle §3 obchodního zákoníku. Povinně budou zapsány osoby s obratem zakládajícím povinnost ověření účetní závěrky auditorem, tzn. 40 000 000 Kč (počínaje rokem 2002 zvýšeno na 80 000 000 Kč), a to pokud tento limit přesáhnou ve dvou po sobě jdoucích účetních obdobích. Do tohoto obratu se nazapočítá DPH na výstupu. Ve Vašem případě tedy skutečně došlo ke splnění zákonných podmínek pro zápis do obchodního rejstříku a z toho vyplývající povinnosti vedení podvojného účetnictví. Bez ohledu na dosažený obrat by došlo k povinnému zápisu do obchodního rejstříku, pokud by fyzická osoba vedla živnost průmyslovým způsobem (toto označení je uvedeno přímo na živnostenském listu).
Povinnost auditu účetní závěrky za rok 2001 vyplývá z §20 zákona o účetnictví pro obchodní společnosti a družstva (v případě tazatele jde o fyzickou osobu nikoliv obchodní společnost) při splnění podmínek dle §20 odst. 2 zákona o účetnictví a dále pro účetní jednotky, které jsou tomu povinny na základě zvláštního předpisu tj. např. zákon o bankách, investičních společnostech apod.
Jako fyzická osoba tedy nepodléháte zákonné povinnosti ověření účetní závěrky auditorem.

Ing. Jiří Jindrák, TPA-NOTIA, spol. s r.o. 21.1.2002 17:41

OTÁZKA: V jaké výši, kdy a jakým způsobem zaúčtovat náklady na zdravotní a sociální pojištění jsem-li OSVČ účtující v podvojném účetnictví, podnikání je vedlejším zdrojem příjmů a proto neplatím zálohy na pojištění a zaplatím-li zdravotní a sociální pojištění za rok 2001 například v březnu 2002 po podání daňového přiznání. Děkuji za odpověď. Pavel

ODPOVĚĎ: V účetnictví se dle Postupů účtování pro podnikatele náklady a výnosy účtují zásadně do období, s nímž časově a věcně souvisí. Náklady na zdravotní a sociální pojištění za rok 2001 by měly být v uvedeném případě zaúčtovány do nákladů v roce 2001, a to jako časové rozlišení – výdaje příštích období v případě, znáte-li před uzavřením účetních knih přesnou částku nebo jako dohadná položka, není-li známa přesná částka. Daňovou uznatelnost nákladů na sociální a zdravotní pojištění definuje §24 odst. 1f) zákona o dani z příjmu (zákon č. 586/1992 Sb.). Pojistné na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a pojistné na všeobecné zdravotní pojištění hrazené poplatníkem majícím příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7) patří mezi daňově uznatelné náklady po splnění určitých podmínek. Uvádíme podmínku, která se vztahuje k Vašemu dotazu: Toto pojistné a příspěvek jsou u poplatníků účtujících v soustavě podvojného účetnictví výdajem (nákladem), jen pokud byly zaplaceny, a to nejpozději do konce měsíce následujícího po uplynutí zdaňovacího období nebo jeho části. Pokud je daňový subjekt povinen podat podle tohoto zákona nebo zvláštního právního předpisu daňové přiznání v průběhu zdaňovacího období, jsou toto pojistné a příspěvek výdajem (nákladem) pouze tehdy, budou-li zaplaceny do termínu pro podání daňového přiznání. Pokud zaplatíte doplatek na zdravotním a sociálním pojištění za rok 2001 v březnu roku 2002, nebude se jednat o daňově uznatelný náklad roku 2001. Daný doplatek bude daňově uznatelným nákladem až při podávání daňového přiznání za zdaňovací období roku 2002.
Jiří Komínek, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 23.1.2002 8:19

OTÁZKA: Dobrý den, mohli byste mi poradit jak mám správně vést v praxi skladovou evidenci malého obchodu bez skladových karet, tzv. korunou? Děkuji Hana

ODPOVĚĎ: Podstata metody tzv. kontrola korunou spočívá ve sledování stavu zboží v prodejních cenách. Při pořízení se zboží do skladové evidence zaeviduje v prodejní ceně, úbytek zboží se eviduje dle dosažených tržeb z prodeje. Tento princip zakládá možnost kontroly: Počáteční stav zboží v prodejních cenách + přírůstek zboží v prodejních cenách – tržby za zboží = konečný zůstatek zboží na skladě v prodejních cenách Díky snadnému zjištění například. denní tržby maloobchodu lze snadno zjistit hodnotu skladovaného zboží k určitému okamžiku.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol. s r.o. 25.1.2002 15:10

OTÁZKA: Dobrý den.Chci se zeptat kdy jsem povinný plátce DPH,vedu JU.Děkuji jana

ODPOVĚĎ:

Níže uvedené podmínky jsou obsaženy v § 4 a 5 zákona č. 588/1992 Sb. o dani z přidané hodnoty (dále jen zákon).

Plátcem daně se ze zákona stanete při splnění podmínek:
 Jste osoba podléhající dani, tj. osoba podnikající v tuzemsku, případně uskutečňující činnost vykazující všechny znaky podnikání, kromě toho, že je prováděna podnikatelem. Osobami podléhajícími dani nejsou osoby, které uskutečňují pouze zdanitelná plnění osvobozená od daně podle § 25 zákona o DPH.
 Obrat (dle § 2 odst. 2 písm. c) ZoDPH se obratem u osob účtujících v soustavě jednoduchého účetnictví rozumí příjmy za zdanitelná plnění) z vašeho podnikání za nejbližší nejvýše tři předcházející po sobě jdoucí kalendářní měsíce přesáhne částku 750 000 Kč. Plátcem se stáváte od prvního dne druhého měsíce následujícího po měsíci, ve kterém překročíte uvedený obrat.

Plátcem ze zákona se stáváte i v případě, že uvedený obrat nepřekročíte, ale budete společně podnikat na základě smlouvy o sdružení a toto sdružení splní nebo má splněny podmínky pro registraci členů sdružení za plátce DPH (viz ust. § 4 odst. 2) nebo splníte podmínku § 4 odst. 8 zákona – koupě majetku při privatizaci. (viz § 2 odst. 2 písm. c zákona).

Ing. Jiřina Štolcpartová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 30.1.2002 18:09

OTÁZKA: Dobrý den, mám malou firmu, zaměstnávám 1 zaměstnance, obrat je okolo 2,5 mil., mohu i v roce 2002 vést jednoduché účetnictví. Nejsem zapsaná v obchodním rejstříku. Kamila

ODPOVĚĎ:

Podle zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb., § 1, odstavce 2 platí, že tento zákon, který stanovuje rozsah a způsob vedení účetnictví a jeho průkaznosti, se vztahuje také na fyzické osoby, které podnikají nebo provozují jinou samostatnou výdělečnou činnost, pokud prokazují své výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů pro účely zjištění základu daně z příjmu.
Podnikání, respektive jiná samostatná výdělečná činnost je definována v obchodním zákoníku č. 513/1991 Sb., v § 2, v odstavci 1 a 2, kde je řečeno, že podnikáním se rozumí soustavná činnost prováděná samostatně podnikatelem vlastním jménem a na vlastní odpovědnost za účelem dosažení zisku a podnikatelem podle tohoto zákona je:
a) osoba zapsaná v obchodním rejstříku,
b) osoba, která podniká na základě živnostenského oprávnění,
c) osoba, která podniká na základě jiného než živnostenského oprávnění podle zvláštních předpisů,
d) fyzická osoba, která provozuje zemědělská výrobu a je zapsána do evidence podle zvláštní předpisu.

Podle § 3 , odstavce 3 téhož zákona platí, že fyzická osoba, která je podnikatelem ve smyslu tohoto zákona [ § 2, odst. 2, písm. b) až d) ], se zapíše do obchodního rejstříku, jestliže
a) výše jejího čistého obratu zjištěná podle zvláštního právního předpisu (tím je myšlen zákon o účetnictví) dosáhla nebo překročila v posledních dvou účetních obdobích částku, která zakládá povinnost ověření účetní závěrky auditorem,
b) provozuje živnost průmyslovým způsobem, nebo
c) tak stanoví zvláštní právní předpis (zákon o účetnictví).

Pokud je tedy fyzická osoba podnikatelem podle § 2, odstavec 2, písm. b) až d) a není zapsaná do obchodního rejstříku, tak nemusí vést podvojné účetnictví. Pro Vás to znamená, že můžete i v roce 2002 pokračovat v účtování v jednoduchém účetnictví.

Martin Beneš, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 30.1.2002 18:16

OTÁZKA: Jelikož pracuji na HPP a VPP plus jsem měl několik dohod o provedení prace, budu zřejme muset podat daňové přiznání ze závislé činnosti. Musím shánět potvrzení o sražení daní (zálohy na daň) i pro dohody? Jak to je s zdrav. a soc. pojištěním, platí ho za mne zaměstnavatel, odkud mám nejvyšší příjem (VPP), mám povinost ještě něco doplácet? Pokud ano, tak jakým způsobem? Zdenek Pikhart

ODPOVĚĎ:

K platbě sociálního a zdravotního pojištění dochází vždy v případě uzavření pracovní smlouvy a dohody o pracovní činnosti. Ve Vašem případě dochází k platbě pojištění u HPP a VPP. U dohod o provedení práce nedochází k platbě pojištění. Nic již nedoplácíte.
V případě daňového přiznání je třeba uvést veškeré zálohy na daň z příjmů – z HPP, z VPP i z dohod o provedení práce, nikoliv však srážkovou daň. Pro zúčtování záloh musí poplatník předložit doklady o vyplacené mzdě, sraženém nebo zaměstnancem uhrazeném pojistném, o nezdanitelných částkách ze základu daně a o sražených zálohách, nejpozději do 15. února následujícího roku.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 30.1.2002 18:22

ODPOVĚĎ:

Žádný zákon nestanoví povinnost společnosti mít zaměstnance.
Zaměstnancem mohou být i společníci či jednatelé pokud uzavřou se společností smlouvu podle Zákoníku práce.
V případě dohody o pracovní činnosti je nutné platit sociální i zdravotní pojištění, pokud dohoda měla trvat nebo trvala déle než 7 kalendářních dnů po sobě jdoucích a započitatelný příjem za ni měl dosáhnout nebo dosáhl alespoň 400 Kč měsíčně. U dohody o provedení práce povinnost platit zdravotní a sociální pojištění nikdy není. Dohoda o provedení práce má však svá omezení. Podle §236 Zákoníku práce dohodu o provedení práce může zaměstnavatel s fyzickou osobou uzavřít, jestliže předpokládaný rozsah práce (pracovního úkolu), na který se dohoda uzavírá, není vyšší než sto hodin. Do předpokládaného rozsahu práce se započítává také doba práce konané zaměstnancem pro zaměstnavatele v témže kalendářním roce na základě jiné dohody o provedení práce.

Jitka Chvátalová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 30.1.2002 18:27

OTÁZKA: Jsem OSVČ a podnikám na ŽL. Manželka je na rodičovské dovolené. Počítá se rodičovský příspěvek do příjmů manželky pro přiznání daňového odpočtu na manželku? Děkuji. Libor

ODPOVĚĎ:

Dle § 15 Zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu se základ daně snižuje mj. o 21 720,- Kč ročné na manželku žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období 38 040,- Kč. Do vlastního příjmu manželky se nezahrnují mj. dávky státní sociální podpory, dávky a služby sociální péče atd.

Martin Beneš, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 30.1.2002 18:31

OTÁZKA: Dobrý den,měla bych dotaz týkající se PÚ.Jsme v pronájmu v RD,který jsme celý znovu přestavěli.Společnost zaplatila všechny výdaje vynaložené s opravami a přestavbou.Celoroční nájemné tak započítváme s dosud vynaloženými nákladami pronajimateli.Pronajimatel se těd rozhodl,že tento dům chce co nejvýhodněji předat jiné firmě, ale neví,jak by to měl provést.Mohli by jste nám prosím Vás poradit?Předem moc děkujeme. Lenka

ODPOVĚĎ: Pro zodpovězení Vašeho dotazu jste neposkytli všechny potřebné informace. Nájemní smlouva uzavřená mezi Vámi a pronajímatelem by měla upravovat i způsob vypořádání dosud neumořeného technického zhodnocení v případě ukončení nájmu či v případě, kdy dojde k převodu domu na další osoby. Vyřešení Vašeho problému se tak bude řídit uzavřenou nájemní smlouvou mezi Vámi a majitelem RD. Pro zodpovězení Vašeho dotazu jste neposkytli všechny potřebné informace. Nájemní smlouva uzavřená mezi Vámi a pronajímatelem by měla upravovat i způsob vypořádání dosud neumořeného technického zhodnocení v případě ukončení nájmu či v případě, kdy dojde k převodu domu na další osoby. Vyřešení Vašeho problému se tak bude řídit uzavřenou nájemní smlouvou mezi Vámi a majitelem RD.
Jiří Komínek, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 8.2.2002 17:12

OTÁZKA: Dobry den. Od poloviny lonskeho roku pracuji jako zamestnanec a trvale ziji ve Svycarsku. V Cechach jsou dane vyssi nez ve Svyc., a proto pry musim v CR doplacet dan ze sveho svycarskeho platu. Chci se tomu zakonnym zpusobem vyhnout. Jak se mohu "odhlasit" z danove povinnosti v CR? V CR se nezdrzuji, ale jsem porad jeste trvale hlasen v druzstevnim byte. Zakon o danich z prijmu je v paragrafu 2 dosti vagni, kdyz vysvetluje, co se rozumi bydlistem na uzemi CR. Dekuji Tomas Tomas

ODPOVĚĎ: Na základě čl. 4 smlouvy o zamezení dvojího zdanění daní z příjmu a z majetku mezi Českou republikou (dále jen ČR) a Švýcarskem jste rezidentem toho státu, kde máte stálý byt; jinak v tom státě, ke kterému máte užší osobní (rodinné a společenské) a hospodářské vztahy, event. tam, kde se obvykle, častěji zdržujete. Nejde-li toto jednoznačně určit, pak je rozhodná státní příslušnost. Dle čl.15 smlouvy o zamezení dvojímu zdanění mezi ČR a Švýcarskem obecně platí, že vykonává-li rezident jednoho státu zaměstnání v druhém státě, odměny z tohoto zaměstnání jsou zdaněny v tomto druhém státě. Bez ohledu na toto ustanovení však přednostně platí,že jestliže rezident jednoho státu pobírá z důvodu zaměstnání vykonávaného v druhém smluvním státě odměnu, přičemž se ve druhém státě zdržuje méně než 183 dní v kalendářním roce, tato odměna se daní jen ve státě rezidenta. V případě, že jste rezidentem ČR, budou odměny vyplácené ve Švýcarsku podléhat jen zdanění v ČR, jestliže jste se ve Švýcarsku zdržoval během kalendářního roku méně než 183 dní. Váš zahraniční příjem bude zahrnut do daňového základu pro zdanění příjmu v ČR. Vypočtená daň z příjmu bude snížená o daň zaplacenou ve Švýcarsku, max. však o výši české daně, která poměrně připadá na odměny ze Švýcarska. V případě, že jste rezidentem Švýcarska, budou odměny vyplácené v ČR podléhat jen zdanění ve Švýcarsku, jestliže jste se v ČR zdržoval během loňského roku méně než 183 dní. Váš zahraniční příjem bude vyjmut ze zdanění ve Švýcarsku s tím, že při výpočtu částky daně z ostatních příjmů nebo z majetku se použije sazba daně, která by byla použita, kdyby vyjmuté příjmy nebo majetek nebyly takto vyjmuty. Na základě čl. 4 smlouvy o zamezení dvojího zdanění daní z příjmu a z majetku mezi Českou republikou (dále jen ČR) a Švýcarskem jste rezidentem toho státu, kde máte stálý byt; jinak v tom státě, ke kterému máte užší osobní (rodinné a společenské) a hospodářské vztahy, event. tam, kde se obvykle, častěji zdržujete. Nejde-li toto jednoznačně určit, pak je rozhodná státní příslušnost. Dle čl.15 smlouvy o zamezení dvojímu zdanění mezi ČR a Švýcarskem obecně platí, že vykonává-li rezident jednoho státu zaměstnání v druhém státě, odměny z tohoto zaměstnání jsou zdaněny v tomto druhém státě. Bez ohledu na toto ustanovení však přednostně platí,že jestliže rezident jednoho státu pobírá z důvodu zaměstnání vykonávaného v druhém smluvním státě odměnu, přičemž se ve druhém státě zdržuje méně než 183 dní v kalendářním roce, tato odměna se daní jen ve státě rezidenta. V případě, že jste rezidentem ČR, budou odměny vyplácené ve Švýcarsku podléhat jen zdanění v ČR, jestliže jste se ve Švýcarsku zdržoval během kalendářního roku méně než 183 dní. Váš zahraniční příjem bude zahrnut do daňového základu pro zdanění příjmu v ČR. Vypočtená daň z příjmu bude snížená o daň zaplacenou ve Švýcarsku, max. však o výši české daně, která poměrně připadá na odměny ze Švýcarska. V případě, že jste rezidentem Švýcarska, budou odměny vyplácené v ČR podléhat jen zdanění ve Švýcarsku, jestliže jste se v ČR zdržoval během loňského roku méně než 183 dní. Váš zahraniční příjem bude vyjmut ze zdanění ve Švýcarsku s tím, že při výpočtu částky daně z ostatních příjmů nebo z majetku se použije sazba daně, která by byla použita, kdyby vyjmuté příjmy nebo majetek nebyly takto vyjmuty.
Milada Vavrlová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 8.2.2002 17:15

OTÁZKA: Rad bych se zeptal na nasledujici: Elektronickou cestou si objednam v zahranici zbozi v cizi mene na dobirku. Otazka: 1) Jak funguje nas danovy system pri tomto "jednotlivem" dovozu? Predpokladam, ze na hranicich dojde k vycisleni cla, DPH atd. 2) Jak velke bude navyseni ceny oproti cene uvadene v zahranicni nabidce /Nem./? Defy

ODPOVĚĎ:

Při jednotlivém dovozu zboží objednaného na dobírku dochází skutečně k vyměření cla a DPH, a to dnem vzniku celního dluhu (den vyměření daně a cla celním úřadem). V případě, že by se na dovážené zboží vztahovalo osvobození od cla (zjistíte z celních sazebníků, které jsou např. přílohou celního zákona), je toto zboží osvobozeno rovněž od DPH (viz. §43 odst.6 ZDPH). Lze rovněž předpokládat, že dovážené zboží bude zatíženo i poplatkem celnímu úřadu za proclení.

V případě, že by příjemce zboží použil dovezené zboží při svém podnikání a byl by registrovaným plátcem DPH, má nárok na odpočet DPH na vstupu podle §19 - §20 ZDPH.
Katalogová cena výrobce zboží bude v konečné fázi zatížena dovozním clem, DPH při dovozu a poplatkem celnici.
Při dovozu zboží může být uplatněno osvobození od cla podle vyhlášky č. 136/1998 Sb., o osvobození zboží od dovozního cla.
Na výše popsané zadání by bylo možné aplikovat ustanovení hlavy VII §29, dle kterého jsou od dovozního cla osvobozeny zásilky zboží, jehož vlastní hodnota nepřevyšuje 1 500 Kč (mimo alkoholické a tabákové výrobky), nebo ustanovení hlavy VIII §32 této vyhlášky, dle kterého je osvobozeno zboží, které nemá obchodní charakter a je odesíláno fyzickou osobou v zahraničí fyzické osobě v tuzemsku, a to do maximálně do výše hodnoty zboží 6 000 Kč.
Jelikož dovozní situace je velmi obecně popsána nelze vyloučit, že může podléhat osvobození od cla dle ostatních ustanovení vyhlášky 136/1998 Sb., proto doporučujeme seznámit se s jejím zněním.

Jiří Jindrák, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 12.2.2002 12:55

OTÁZKA: Dobry den. V roku 2001 som pracoval 9,5 mesiaca v Cechach a zvysok roku 2,5 mesiaca na Slovensku.Pocas pobytu v Prahe som mal prechodny pobyt potvrdeny na cudzineckej policii v CR. Trvaly pobyt som mal a stale mam na Slovensku.Kde podavam rocne zuctovanie dane v Cechach, alebo na Slovensku ? Mam rozporuplne odpovede, dokonca aj od danovych poradcov. Za odpoved dakujem. Miro Kohut Miro

ODPOVĚĎ:

Dle článku 4 Sdělení č. 257/93 Sb. o smlouvě mezi ČR a SR o zamezení dvojího zdanění je rezidentem jednoho smluvního státu každá osoba, která je podrobena v tomto státě zdanění z důvodu svého bydliště, stálého pobytu, nebo jakéhokoli jiného podobného kritéria. Jestliže fyzická osoba je podle tohoto ustanovení rezidentem v obou smluvních státech, předpokládá se, že tato osoba je rezidentem v tom smluvním státě, ve kterém má stálý byt; jestliže má stálý byt v obou smluvních státech, předpokládá se, že je rezidentem v tom smluvním státě, ke kterému má užší osobní a hospodářské vztahy. Z tohoto sdělení vyplývá, že budete podávat roční zúčtování na Slovensku.

Odměny, které rezident jednoho smluvního státu pobírá z důvodu zaměstnání vykonávaného v druhém smluvním státě, podléhají zdanění jen v prvně zmíněném státě, pokud se příjemce zdržuje v druhém státě po dobu, která nepřesáhne v úhrnu 183 dny v roce. Příjmy plynoucí vám v ČR budou tedy zdaňovány v ČR. V SR Vám může být příjem z ČR zahrnut do základu daně, nicméně částka daně vypočtenou z takového základu bude snížena o částku rovnající se dani zaplacené v tomto druhém státě.

Martin Beneš, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 12.2.2002 13:52

OTÁZKA: Dobrý den, měl bych dotaz, který se týká uplatňování cestovních náhrad u osobního automobilu, který není v majetku firmy. Mohu za r.2001 uplatňovat daňově v cestovném základní sazbu + náhradu za spotřebované pohonné hmoty u automobilu, který používám pro firemní účely, mám na toto auto zaplacenu silniční daň, ale auto nemám ve vlastnictví tzn. mám ho buď na leasing nebo v technickém průkazu je zapsán jiný majitel (ten mi pouze jeho používání pro tento účel umožnil). Děkuji. Pavel

ODPOVĚĎ:

Podle zákona o daních z příjmu č. 586/1992 Sb., § 24, odstavce 2, písmena k) platí, že výdaji vynaloženými na dosažení, zajištění a udržení příjmů jsou výdaje (náklady) na pracovní cesty, včetně výdajů (nákladů) na pracovní cestu spolupracujících osob a společníků v.o.s. a komplementářů k.s., a to maximálně ve výši podle zvláštních předpisů (zákon o cestovních náhradách) pokud není dále stanoveno jinak, přitom na dopravu vlastním silničním motorovým vozidlem nezahrnutým do obchodního majetku poplatníka ve výši sazby základní náhrady a náhrady za spotřebované pohonné hmoty. Na dopravu vlastním silničním motorovým vozidlem, které není zahrnuto do obchodního majetku poplatníka, ale v obchodním majetku poplatníka zahrnuto bylo, nebo bylo u poplatníka předmětem finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci a nájemné (jeho část) uplatnil (uplatňuje) jako výdaj na dosažení, zajištění a udržení příjmů a u silničního motorového vozidla vypůjčeného ve výši náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty.
Z tohoto ustanovení zákona o daních z příjmů vyplývá, že není možné, abyste daňově uplatnil v cestovném sazbu základní náhrady a zároveň náhrady za spotřebované pohonné hmoty.

Martin Hrstka, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. Odpověděl: dne 21.1.2002 MHR 12.2.2002 13:55

OTÁZKA: Dobrý večer,prosím o informaci,zda má můj manžel nárok na odpočet nezdanitelné částky pze základu daně podle § 15 odst.1,jestliže spolu žijeme ve společné domácnosti a můj vlastní příjem jsou pouze dávky nemocenského pojištění (pracovní neschopnost po celý rok 2001)?Předem děkuji za odpoveď. lgbg

ODPOVĚĎ:

Dle § 15 odst. 1 b) Zákona č. 586/1992 o daních z příjmu se základ daně snižuje též o 21 720 Kč ročně na manželku (manžela) žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období 38 040 Kč. Do vlastního příjmu manželky (manžela) se nezahrnuje mj. dávky státní sociální podpory, dávky a služby sociální péče atd.
Dle § 2 Zákona č. 140/1994 Sb. patří mezi dávky sociálního zabezpečení mj. i nemocenské pojištění osob samostatně výdělečně činných.

Martin Beneš, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 12.2.2002 13:59

OTÁZKA: Dobrý den, v minulém roce mi vznikl vysoký přeplatek na sociálním pojištění, až mi tato částka bude PSSZ vrácena na můj firemní účet, bude se jednat o příjem daňový či nedaňový? Děkuji Gábina

ODPOVĚĎ:

Jedná se samozřejmě o daňový příjem (v § 6 a § 19 Zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu, kde jsou stanoveny příjmy, které nejsou předmětem daně z příjmu, či jsou od daně osvobozeny, není o přeplatcích na sociálním pojištění zmínka); kdyby tomu tak nebylo, tak by každá osoba platila neoprávněně vysoké zálohy na sociální a zdravotní pojištění, které by se odečetly od základu daně a vrácený přeplatek by se jim pak nezdaňoval.

Martin Beneš, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 12.2.2002 14:04

OTÁZKA: DOBROU CHUT, POKUD PRÁVĚ VEČEŘÍTE... NEVÍTE, NÁHODOU, MOC PROSÍM, KDE BYCH NA INTERNETU NAŠEL KOMPLETNÍ SEZNAM ŽIVNOSTÍ S ROZDĚLENÍM NA KONCESOVANÉ ATD. DÍKY MOC A DOBROU, POKUD JDETE SPÁT frontera

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Účtuji v PU. Firma vyrábí výrobky pro zahraničí dílem ze svého materiálu a dílem z materiálu zákazníka propuštěném v režimu přepracování. Na celnici je výroba deklarována jako bezodpadová. Materiál na přepracování účtuji na podrozvahových účtech a 799112/799111 příjem materiálu 799501/799112 výdej materiálu. Ceny za výrobky jsou stanoveny jako pro přímý vývoz. V případě vývozu z přepracovaného materiálu snížíme hodnotu výrobků o násobek ceny materiálu a čisté váhy při vývozu. Tuto hodnotu použijeme na vývozní faktuře a vývozním JCD. V účetnictví vznikne rozdíl o kterém nejsem plně rozhodnut jak postupovat. výdejka materiálu 100kg za 50 Kč 5000 DM hodnota výrobků 80kg za 100 Kč 8000 DM odečet mater. 80kg za 50 Kč -4000 DM hodnota fa a JCD 4000 DM Odběratel nám zaplatí cenu za výrobky - cenu dodaného materiálu t.j. 8000-5000 = 3000 DM. Rád bych vytvoři fakturu při vývozu je na 3000 DM. To ale naráží na celní předpisy a tam deklarujeme výrobu jako bezodpadovou.(Již před mým nástupem). Částka rozdílu mezi skutečnou spotřebou materiálu odepsaného podrozvahově a odpočtu podle zpětného vývozu činí 1000 Kč fiktivního zisku. Jak se ho správně zbavím, abych takový zisk nedanil? Jak by to vypadalo, kdyby přepracování nebylo definováno jako bezodpadové. Na dopřesnění - dovoz materiálu do ČR by nebyl vzhledem k původu zboží zatížen clem a tak je jedno zda materiál nakoupím v ČR nebo dovezu. Zaplatím DPH, které si v daňovém přiznání vynárokuji. Na účtu 311 se mi střádají neuhrazené rozdíly z plateb. Pokud bych nakoupil materiál v ČR, vyrobil z něho výrobky a deklaroval jako přepracování pak by se rozdíly začaly snižovat. To ale také není účatně správně. Jsme v průšvihu, kdy jsem si k ničemu nepomohli, daníme víc než je třeba a ještě nám hrozí sankce od celních úřadů. Děkuji za odpověď. jnekolny

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: 1. Důchodce (63 let) pobírá starobní důchod a zároveň pracuje jako OSVČ. Má povinnost platit sociální a zdravotní pojištění? Pokud ano, v jaké výši (podobný dotaz již padl, omlouvám se, ale odpověď jsem nepochopila)? 2. Manžel je OSVČ, před 5 lety koupil auto na leasing a vedl ho ve firemním majetku. Leasing je již 2 roky doplacený. Manželka je také OSVČ - za jakých podmínek (a zda-li vůbec) může toto auto používat pro své firemní účely a uplatňovat na ně náhradu za používání silničních motorových vozidel?Děkuji Ditte

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Lze jako daňový výdaj u OSVČ uplatnit v plné výši výdaje na leasing osobního automobilu (splátky + poměrná část akontace) pokud je z části užíván k soukromým účelům (asi 10% z celkového počtu ujetých kilometrů)? Děkuji za odpověď. Aleš

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: dobrý den,chci se zeptat pokud uplatnuji odpočet na vyživované dítě u přiznání daně z příjmu FO je nutné,aby se mnou žilo ve společné domácnosti?Děkuji jana

ODPOVĚĎ:

Jestliže uplatňujete nezdanitelnou částku na vyživované dítě, nutnou podmínkou je, aby s vámi žilo ve společné domácnosti. Domácnost je dle § 115 zák. č. 40/1964 Sb., občanský zákoník tvořena občany, kteří spolu trvale žijí a společně uhrazují náklady na své potřeby. To znamená, že určité osoby hospodaří společně se svými příjmy a společně uspokojují své potřeby. Přitom zde musí existovat úmysl vést takové společenství trvale, nikoli pouze na přechodnou dobu. Společnou domácnost mohou tvoři i lidé, kteří nemají společné trvalé bydliště. O společnou domácnost se nejedná v případě, že osoby sice bydlí společně v jednom bytě, ale hospodaří odděleně. K prokázání společné domácnosti za běžných okolností postačuje prohlášení jejich členů, že spolu trvale žijí a společně hospodaří se svými příjmy.
Dle § 7 odst. 3 zák. č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře je podmínka, že osoby spolu trvale žijí a společně uhrazují náklady na své potřeby, považována vždy za splněnou, jde-li o

a) nezletilé nezaopatřené dítě a jeho rodiče,
b) zletilé nezaopatřené dítě a jeho rodiče, jestliže rodiče a jeho dítě jsou v témže bytě hlášeni k trvalému pobytu.
Přechodný pobyt dítěte mimo domácnost nemá vliv na uplatnění nezdanitelné částky. Za přechodný pobyt je považován pobyt mimo domácnost z důvodu soustavné přípravy na budoucí povolání (§ 12 zák. č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře), a dále z důvodů zdravotních nebo pracovních (§7 odst. 9 zák. č. 117/1995 Sb., o státní sociální podpoře).
Nezdanitelná částka nepřísluší, jestliže poplatník nežije ve společné domácnosti se svým dítětem (neuhrazuje veškeré náklady na domácnost, ve které dítě žije).

Jana Gulášová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 16:28

OTÁZKA: Moje žena vykazuje na ŽL za rok 2001 ztrátu. Je možné ji odečíst v přiznání za rok 2001 (má ještě příjmy jako zaměstnankyně). Děkuji zdeněk

ODPOVĚĎ:

Zákon o dani z příjmu v §5 odst. 3 uvádí: „Pokud podle účetnictví nebo záznamů o příjmech a výdajích přesáhnou výdaje příjmy uvedené v § 7 a 9, je rozdíl ztrátou. O ztrátu upravenou podle § 23 (dále jen "daňová ztráta") se sníží úhrn dílčích základů daně zjištěných podle jednotlivých druhů příjmů uvedených v § 7 až 10 s použitím ustanovení odstavce 1.“ Ze znění zákona vyplývá, že ztrátu z podnikání může Vaše žena uplatnit pouze u příjmů podle §7 až §10, tj. příjmů z podnikání, příjmů z kapitálového majetku, příjmů z pronájmu a ostatních příjmů. Ztrátu z podnikání nelze uplatnit oproti příjmům ze závislé činnosti a funkčních požitků (příjmy podle §6 zákona o dani z příjmů).

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 16:34

OTÁZKA: Mohu si odečíst od daňového základu darovanou částku obecnímu úřadu na vybudovaní infrastruktury ?Příjmy mám pouze ze zaměstnaneckého poměru, řádná darovací smlova existuje. Děkuji Hanka

ODPOVĚĎ:

Zákon o dani z příjmu dává možnost snížení základu daně o poskytnuté dary. Podle §15 odst. 8 lze od základu daně odečíst hodnotu darů poskytnutých obcím, krajům, organizačním složkám státu, právnickým osobám se sídlem na území České republiky, jakož i právnickým osobám, které jsou pořadateli veřejných sbírek podle zvláštního zákona, a to na financování vědy a vzdělání, výzkumných a vývojových účelů, kultury, školství, na policii, na požární ochranu, na podporu a ochranu mládeže, na ochranu zvířat, na účely sociální, zdravotnické a ekologické, humanitární, charitativní, náboženské pro registrované církve a náboženské společnosti, tělovýchovné a sportovní, a politickým stranám a politickým hnutím na jejich činnost, dále fyzickým osobám s bydlištěm na území České republiky provozujícím školská a zdravotnická zařízení a zařízení na ochranu opuštěných zvířat nebo ohrožených druhů zvířat, na financování těchto zařízení, pokud úhrnná hodnota darů ve zdaňovacím období přesáhne 2 % ze základu daně anebo činí alespoň 1000 Kč. V úhrnu lze odečíst nejvýše 10 % ze základu daně.
Pokud poskytnutý dar obci splňuje výše uvedené podmínky (účel financování a finanční limity), můžete jej odečíst od Vašich příjmů ze zaměstnaneckého poměru.

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 16:38

OTÁZKA: dobry den. mam dotaz ohledne dane z prijmu fyzickych osob - nezaplatila jsem ctvrtletni zalohy dane za rok 2001 a zajimalo by me zda jsou a v jake vysi poplatky za nezaplaceni. lze dan zaplatit az ke konci unora bez sankci z prodleni? predem dekuji za odpoved. janina

ODPOVĚĎ:

Nezaplacením záloh v roce 2001 jste se vystavila možnosti vyměření penále z prodlení ze strany finančního úřadu. Podle §63 odst. 2 zákona o správě daní a poplatků Vám může být vyměřeno penále ve výši 0,1% nedoplatku daně za každý den prodlení. Penále se počítá za každý den prodlení počínaje dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně, a to ode dne původního dne splatnosti.
Finanční úřad Vám může vypočítat penále z prodlení. Doba pro vyměření penále bude počítána od okamžiku původní splatnosti zálohy na daň z příjmu až do okamžiku uhrazení platby. Např. podáte-li v únoru 2002 daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob, ve kterém vypočítáte konečnou daň a tuto daň uhradíte finančnímu úřadu, pak doba pro penále bude počítána do okamžiku uhrazení této konečné daně.

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 16:41

OTÁZKA: Dobry den, moc vas prosim o radu. Jsem ve vyplnovani danoveho priznani uplny zacatecnik, ale nezbyva mi nez se do toho pustit. Pracuji na HPP a u jineho zamestnavatele delam vlastne jakysi 'vedlejsak'- prekladam na autorske honorare. Ty se pokud za mesic nepresahnou 3000 Kc dani 10% primo ve firme. Problem je v tom, ze loni v listopadu byl muj honorar 4000 Kc a ten ted musim zdanit. Chci se zeptat, jak spravne postupovat. Jak je to s danovym priznanim u zamestnavatele, kde pracuji na HPP? Ma se zahrnovat do autorskych honoraru, ktere budu danit? Musim si ho vyrobit sama? Co vse musim na financni urad dodat? Jsem bezradna. Moc vam dekuji a tesim se na vasi odpoved! Marketa (prosim odpovezte emailem na mzidlicka@stratosfera.cz) Maketa

ODPOVĚĎ:

V případě, že jste u zaměstnavatele na HPP podepsal prohlášení k dani a zároveň vaše ostatní nezdaněné příjmy v uplynulém zdaňovacím období nepřesáhly částku 4 000 Kč, nejste povinna podat daňové přiznání. Výpočet daně tudíž provede Váš zaměstnavatel na HPP.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 16:44

OTÁZKA: V odpočitatelných položkách pro stanovení daně z příjmu fyz.osob je možné odečíst na manželku určitou částku, pokud její příjem za rok nebyl větší než 38040 Kč. Tím příjmem se myslí čistý nebo hrubý příjem ? Mockrát děkuji za odpověď. Petr

ODPOVĚĎ:

Pro účely zákona o dani z příjmu (zák. 586/1992 Sb. dále jen ZDP) se jedná o hrubý příjem, který nezahrnuje zvýšení důchodu pro bezmocnost, dávky státní sociální podpory, dávky a služby sociální péče atd, viz. §15 ZDP. V takovém případě je možné na manželku odečíst 21 720 Kč ročně.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 16:51

OTÁZKA: Dobrý den, používám na podnikání auto pořízené v roce 2001 na leasing a zajímalo by mne,jaké cestovní náklady si mohu v tomto případě účtovat.Předem děkuji za odpověď. vážka

ODPOVĚĎ:

V případě automobilu pořízeného formou finančního leasingu jde o majetek, který má poplatník daně v pronájmu. K takovémuto vozidlu uplatňuje výdaje ve výši skutečné spotřeby PHM prokázané daňovým dokladem o nákupu PHM a dalších nákladů souvisejících s provozem vozidla (servis, údržba apod.). Jelikož do doby ukončení leasingu není poplatník vlastníkem vozidla nemůže uplatnit odpis daného majetku.

Jiří Jindrák, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 19.2.2002 17:00

OTÁZKA: Dobry den. Jsem OSVC podnikajici s zivnostenskym listem. V roce 2001 jsem zamestnaval lidi na smlouvu o provedeni prace. Chci se zeptat, jestli nyni musim posilat nejaky formular financnimu uradu, tykajici se techto zamestnancu a jim vyplacenych castek. Pokud ano, do kdy se toto musi podat. Dekuji za odpoved. B. Jedlicka

ODPOVĚĎ:

Při zaměstnávání osob jste povinen se zaregistrovat u FÚ k dani ze závislé činnosti placené za zaměstnance (k zálohové, ke srážkové, případně k obojím).
V případě registrace k zálohové dani musíte podat FÚ přehled „Vyúčtování daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků“ (přehled Ministerstva financí 5459 – vzor č.9). Součástí přehledu jsou 2 povinné přílohy: tiskopis „Počet zaměstnanců“ (přehled Ministerstva financí 5490/1 – vzor č.2) a tiskopis „Příloha k vyúčtování daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků). Tento přehled jste povinen podat FÚ nejpozději do 20.2.2002 V případě registrace ke srážkové dani musíte podat FÚ přehled „Vyúčtování daní z příjmů vybíraných srážkou právnickým – fyzickým osobám (tiskopis Ministerstva financí 5466 – vzor č.5). Přehled nemá žádné přílohy. Tento přehled jste povinen podat FÚ rovněž nejpozději do 20.2.2002
Pokud již nebudete zaměstnávat osoby, ale k výše zmíněným daním budete zaregistrován, jste povinen stále podávat FÚ přehledy. Podávání přehledů není vázáno na faktické zaměstnávání osob, ale na registraci k dané dani.

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.2.2002 17:04

OTÁZKA: Jsou součástí zřizovacích výdajů i odměny členům statutárních orgánů společnosti za období od založení společnosti do doby vzniku, tj. zápisu společnosti v obchodním rejstříku? Odměny jsou jednak přičitatelné a jednak zřejmě nesouvisí se s zřízením společnosti, ale s odpovědností za činnost společnosti. NaďaK

ODPOVĚĎ: Ze zadání Vašeho dotazu předpokládáme, že se jedná o odměny členů statutárních orgánů společnosti vymezené v § 25 odst.1 písm. d) zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, obecně tedy daňově neuznatelné náklady. Pro posouzení, zda tyto odměny jsou součástí zřizovacích výdajů, je důležitá skutečnost, za jakou činnost jsou odměny vypláceny: 1) jestliže jsou odměny vypláceny za činnost vykonávanou v souvislosti se založením a vznikem společnosti, jedná se v souladu Postupy účtování pro podnikatele - čl.VIII o zřizovací výdaje. Odpis těchto zřizovacích výdajů bude pro společnost daňově neuznatelný náklad. 2) jestliže jsou odměny vypláceny za činnost související již s předmětem podnikání zakládané společnosti – např. jednání s klienty, příprava konkrétních smluv, obchodů apod. , jedná se o běžné náklady, účtované po vzniku společnosti na účet 523. Tyto náklady jsou pro společnost daňově neuznatelné
Lenka Polanská, TPA-NOTIA spol. s r.o. 20.2.2002 8:10

OTÁZKA: Lze vystavit fakturu bez DPH - pokud se jedná o finanční plnění? Fakturujeme Vám příspěvek na rozšíření počítačové sítě .... M.Prask

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o odpověď na následující otázky: podnikatel, vede JU, vlastní dva počítače (nepropojené), pořídí tiskárnu a bude ji používat pro oba počítače. Je nezbytné ji k některému počítači zatřídit nebo může být evidována zvlášť jako drobný hmotný majetek? Když se do základní jednotky počítače namontuje větší RAM, je nutné to zaznamenat na inventární kartu majetku (ať již jde o drobný hmotný nebo dlouhodobý hmotný majetek)? Když budu potřebovat u dvou počítačů prohodit monitory, zaznamenává se to do inventární karty? Prosím o krátkou a konkrétní odpověď. S pozdravem spokojený čtenář Karel Karel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o zodpovězení následujícího dotazu: Chci vyčlenit část vlastního rodinného domku pro účely podnikání (kancelář, dílna). Musím jako podnikatel sepsat sama se sebou nějakou smlouvu na tento "pronájem místností vlastní firmě"? Co a kam je třeba v této souvislosti nahlásit(finanční úřad apod.)? Jana Molnárová

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den. Jsme jednatel s.r.o. a student VS. Nemam mzdu jako jednatel. Chci si vyplatit cestovni nahrady. Musim odvest socialni nebo zdravotni pojisteni z minimalni mzdy nebo mi vyplivaji jine zavazky. Dekuji moc za odpoved. Rosta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jakým způsobem se zdaňuje dohoda o pracovní činnosti, resp. dohoda o provedení práce (za předpokladu, že jsou podepsány u téhož zaměstnanvatele souběžně s hlavním prac. poměrem)? Jaký mají tyto dohody vlyv na základ daně z příjmu fyz. osob ze závislé činnosti? Devil

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, kdy se stane pohledavka nedobytnou a jak se postupuje pri jejim odepisovani? Dekuji. jiri31

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, jsem podnikatelka uctujici v soustave jednoducheho ucetnictvi. V prosinci 2001 jsem si pronajala automobil (leasing). Zaplatila jsem mimořádnou splátku dne 14.12.2001 Kč 315.000,--. Splácet leasing jsem začala až 1.1.2002. Budu pravidelně zplácet Kč 7738,20 a budu mít 36 splátek. Chtěla bych se zeptat, jakou částku můžu odečíst jako uznaný výdaj v roce 2001. Děkuji Ilona

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Podnikam na zivnostensky list a současně mám příjem z provizí jako pojišťovací agent. Jsem platcem DPH a potreboval bych vedet jakym zpusobem zauctovat vyplacene provize od pojistovny. michalh

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, OSVČ účtující v JÚ, zakoupila 27.12.2001 dodávkové auto v autobazaru za 265000,- Kč. Přepis na dopravním inspektorátu byl proveden 9.1.2002. Může živnostník uplatnit odpis za rok 2001/zvolil by zrychlený/, v jaké výši a co se silniční daní? Děkuji za odpověď janabal

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: v minulem roce jsem si vydelala 3000 Kc ja osoba samostatne vydelecne cinna a 3 300 v zamestnani, z toho mi bylo srazeno pojistne 416 Kc na socialni a zdravotni takze jsem dostala 2900 Kc. Musim podavat danove priznani? Nebo z tech 2900 musim zaplatit 15procentni dan? dekuji!! petka12345

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, zacinam podnikat a potreboval bych vedet vyvozni dan na svicky. Jestli mi muzete poradit kde mam hledat, nebo co zakoupit za tiskopisy. Predem dekuji Roman Varhanik

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, mam velky problem. Potrebuji zjistit jake DPH se vztahuje na webovou reklamu. Nekde se uctuje 5% nekde 22% je v tom dost zmatek. Muze mi nekdo poskytnout verohodne informace. Tedy informace necim podlozene? Predem moc dekuji. Martin

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím odpovědět na 3 otázky ke zpracování daní za rok 2001 v jednoduchém účetnictví 1. mohu odepsat jako výdaj nakoupený software za 15000,-- Kč? 2. Mohu hmotný majetek do 40 000,-- odepsat jednorázově, nebo jej musím časově rozlišit do nákladů 3. Po úpravě daňového přiznání za rok 2001 - je podkladem pro zdravotí a sociální pojištění peněžní deník a nebo až upravený výsledek z daňového přiznání o závěrečné dodatkové operace. Mnohokrát děkuji za odpověď Hana1

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, mohli byste mi, prosim, poradit? do prace jsem nastoupila 2. ledna, pracovni smlouvu uzavrela od 2. ledna a muj tarifni plat je 10 000 KC.. mesic leden mel 22 pracovnich dni, ktere jsem odpracovala vsechny...Jaky by mel byt muj zakladni plat, ze ktereho se pak bude pocitat soc. a zdrav. pojisteni...atd.? Muj zamestnavatel mi zaplatil o den mene, protoze jsem pracovni smlouvu uzavrela az od 2. ledna, ale ja se domnivam, ze kdyz jsem odpracovala vsech 22 pracovnich dni, nemaji narok na snizeni zakladniho platu...Myslim si, ze by mel byt stejny jako plat tarifni..Dekuji za odpoved... Monika

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Může si společník s.r.o.(který nepobírá v s.r.o. plat, pouze podíly na zisku) uplatnit do daňových nákladů cestovní náhrady za používání soukromého vozidla ke služebním účelům ve výši náhrada za prům. spotřebu krát cena PHM + 3,30 Kč za amortizaci ? Děkuji za odpověď. Martička

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o radu k silniční dani. Zapůjčila jsem svému známému osobní vůz, který jej na tři měsíce použije k podnikání. Zajímalo by mne, kdo se musí u finančního úřadu zaregistrovat k silniční dani a tuto daň za období tří měsíců zaplatit. Tento vůz jsem mu zapůjčila bezplatně. Děkuji předem za odpověď a přeji příjemný den Jiřina Benediktová Benediktová

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Podle § 8 zák. č. 593/1992 Sb., o rezervách v platném znění, mohou poplatníci daně z příjmu účtující v soustavě podvojného účetnictví vytvořit opravné položky k pohledávkám za dlužníky v konkursním a vyrovnávacím řízení až do výše pohledávek přihlášených u soudu ve lhůtě stanovené usnesením soudu o prohlášení konkursu (nebo vyrovnání). Řádně jsme přihlásili do konkursu pohledávky, které nám byly v plné výši uznány. Ale společnost, na kterou byl konkurs prohlášen, nadále odbírala zboží, takže vznikli tzv. pohledávky za podstatou. Správce konkursní podstaty tyto pohledávky uznal. Jak lze postupovat při tvorbě opravných položek u těchto pohledávek za postatou? Předem velmi děkuji. osma@email.cz/Osondová

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem kadeřnice, mám živn.list a činnost provozuji v již zavedeném kadeřnictví, které mi vyplácí 48% z mého skutečného výdělku, takže i na mnou vydané faktuře je částka 48% ze 100%. Mám v peněžním deníku zapisovat do příjmů celých 100% a do výdajů 52%, které si nechává kadeřnictví za pronájem? Děkuji za odpověď. farka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o radu k následujícímu. Jsem zaměstnanec s příjmy ze závislé činnosti od jednoho zaměstnavatele. Mimořádně jsem na základě smlouvy o vytvoření díla obdržel příjem 39000 Kč. Lze tento příjem považovat za ostatní příjmy podle §10 zákona o dani z příjmů? Mám povinnost z této částky zaplatit sociální a zdravotní pojištění? Děkuji Josef

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den. Chtela bych Vas poprosit o odpoved na muj dotaz... Jsem fyzicka osoba a platce DPH /se ctvrtletnim zdan. obd./... Poridila jsem si osobni automobil na fin. leasing, ale pouzivam ho i pro soukrome ucely. Ke konci roku 2001 jsem podle ujetych km zjistila, ze pouze 40% nakladu spojenych s provozem automobilu mohu uplatnit jako danove uznatelne. Zajimalo by me, jak je to v pripade DPH... zda se musi kratit i dan na vstupu. Dekuji a preji prijemny den! Marta Marta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zajímalo by mě přesné formulování zákona č. 524/1992 Sb o ověření účetní závěrky auditorů, zda je v zákoně uvedeno, že naše firma MUSÍ položku po položce odškrtat zaslanou sestavu k ověření, když třeba firma záměrně ignoruje námi vystavované kompenzační doklady a salda se k datu 31.12.2001 liší. Je to naše povinnost? Děkuji Markéta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den! Jedná se mi o účtování DPH u plátce (s.r.o. s PÚ). V případě, že po telefonu radím (naviguji) klientovi nebo s ním konzultuji problematiku software na PC osobně, tak jaké DPH účtovat? Nejedná se o školení, jen rada nebo "help line". Podobný problém s účtováním DPH je za tvorbu nebo následně úpravu/opravu již zhotovených (i někým jiným) www stránek? Děkuji za odpověď Igor

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím Vás o radu týkající se cestovních náhrad. Pracuji na živnostenský list a pro své pracovní cesty používám od července minulého roku (2001) osobní automobil. Jako vlastník vozidla byl v technickém průkazu uveden do 16.9.2001 otec. Od tohoto data přešlo vlastnictví vozidla na mne. Mohu si za první tři měsíce (do 16.9.2001) používání vozidla do nákladů započítat, kromě náhrady za PHM, také základní náhradu na 1 km (3.30 Kč)? Děkuji za odpověď. Petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Prosím Vás o radu týkající se používání firemního vozidla na zajištění nástupu zaměstnanců do práce mimo jejich běžnou pracovní dobu. Pro bližší upřesnění uvádím, že jsme s jedním zákazníkem uzavřeli smlouvu o údržbě a opravách jeho zařízení. Tuto údržbu a opravy budou vykonávat 3 naši pracovníci s tím, že místo jejich výkonu práce bude na adrese našeho zákazníka. Pracovníci budou pracovat na ranní směnu. Odpoledne, v noci, v sobotu a v neděli bude jeden z nich držet pohotovost mimo toto pracoviště (doma). V pracovní pohotovosti se budou střídat po týdnu. V případě výskytu nějaké závady se musí pracovník držící pohotovost dostavit co nejdříve, nejpozději do jedné hodiny na pracoviště a tuto závadu začít odstraňovat. Pokud v tomto termínu nenastoupí je náš zákazník oprávěn nám vystavit smluvní pokutu ve výši 20000Kč za každý případ prodlení. Pokud by došlo k častému opakování, může to brát jako hrubé porušování smluvních vztahů a může nám vypovědět smlouvu. Proto se ptám jestli mohou mít zaměstnanci (a to pouze ten, který drží pohotovost) k dispozici služební auto na cesty z místa bydliště do místa výkonu práce a jestli náklady na provoz tohoto vozidla jsou pro nás nákladem na zajištění a udržení příjmů nebo jestli se jedná o cesty do práce, které by měly být nákladem zaměstnance. Podotýkám ještě, že pokud drží zaměstnanec pohotovost, nemůže si jezdit kde chce, ale musí být vždy k dosažení, proto bychom jim zakázali vozidlo používat pro soukromé účely. Děkuji za odpověď. franta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Podnikatel, plátce DPH stavěl nemovitost jako HIM. V roce 1996 proběhla kolaudace. V letošním roce chce část nemovitosti (cca 75%) vyřadit pro osobní účely. Je třeba odvést DPH ? Z jaké hodnoty (75% vstupní ceny nebo 75% z ceny podle odhadu ? Nebo se nejedná o zdanitelné plnění - tj. lze uplatnit §7 odst. 3 zák. o DPH ? Děkuji za odpověď. fillia

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, chci se zeptat, pokud podnikatel dostane od Úřadu práce dotaci - půjčku na pořízení IM jako začínající podnikatel - max. výše Kč 80000, je tato dotace - půjčka daňovým příjmem a pořízený IM či DHIM daňovým výdajem? Setkala jsem se totiž s názorem, že by tento příjem měl být daňový a výdaj nedaňový. Podle zákona o dani z příjmu si myslím, že se nejedná o příjem osv. §4/1t. Děkuji alenafilipi

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den zajímá mě účetnictví tělovýchovné jednoty.Na základě čeho podnikají a jaké účetnictví jsou povinni vést dle zákona.Bohužel za rok 2000 podaly špatně vyplněné přiznání.Účtovaly v jednoduchém účtnictví a podaly přiznání k dani právnických osob a já si nevím rady co je vlastně správně.Děkuji za odpověď. Gábina

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jak se zaúčtuje v JU dar škole. Malý dar na ples do tomboly. Jde to vůbec? Jirka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Můj problém: Jako VŠ učitel jsem měla dvě přednášky na Slovensku. Objednavatel mi vystavil na každou přednášku Dohodu o provedení práce, dal mi výplatní pásku, kde mi strhl daň. Podávám DP každý rok, mám příjmy z autorské činnosti. Jak mám tento příjem cca 12000 SKK uvést v DP. Velmi děkuji za odpověď. Milca

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Chci začít podnikat a zajímalo by mě v jaké výši musím platit sociální a zdravotní pojištění a zálohy na daň z příjmu Tomas

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den , máme s manželem v úmyslu zakoupit byt v osobním vlastnictví.Můj dotaz se týká daně z převodu nemovitostí. Lze nějakým způsobem zajistit, aby daň z převodu skutečně zaplatil prodávající? Jsem v tomto oboru velmi neznalá, ale domnívám se, že za zaplacení daně zodpovídá nabyvatel. Rádi bychom věděli, v jakém případě přechází povinnost zaplatit daň na kupujícího?Děkuji předem za vaši odpověď . kuc.radka@centrum.cz kuc.radka@centrum.cz

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o názor na následující dotaz:Firma A jako zástavce má v zástavě nemovitost.Tuto zástavu zaplatí ,,jak zaúčtovat výdej peněz? Původní dlužník byl v konkurzu ,konkurz skončil a firma je vymazána z obchodního rejstříku. laďa

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o vysvětlení evidence drobného hmotného majetku v ceně od 3.000,-Kč. Za jak dlouho ho můžu vyřadit z evidence? Pokud nakoupím na 1 fakturu kancelářský nábytek celkem za 29.000,-, ale z toho pouze 1 kus přesahuje cenu 3000,- Kč, musím evidovat všechen, nebo pouze ten 1 kus? Děkuji Radek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Můj zákazník obdržel v roce 2000 nenávratnou dotaci 20 000,- Kč na založení živnosti. Musí tuto dotaci v letošním roce zdanit a jak? Předem moc děkuji! efendi

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem soukromý zemědělec. V roce 2001 jsem obdržel vyrovnávací příspěvek podle §2 odst.1 nařízení vlády č. 505/2000. Je tento příspěvek zdanitelný? Jak mám správně postupovat? Předem děkuji. Jan

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Stal jsem se účastníkem Sdružení, jež není právním subjektem. Účetnictví tohoto sdružení vedu já, takže veškeré příjmy a výdaje se promítají v mém podvojném účetnictví. - Jak při ukončení účetního roku účetně převést podíl účastníků na příjmech a výdajích? - Jak toto vykázat v daňovém přiznání. Do příjmů uvést vše celkem a pak v oddíle "Částky upravující HV ..." uvést částky připadající na společníky? Děkuji předem a přeji hezký den. aazbrk

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsme s manželkou oba důchodci. Chceme pronajmout družstevní garáž soukr. podnikateli, který si nájemné chce započítávat do nákladů. Jaké by z tohoto vztahu pro nás vznikly povinnosti i když nájemné bude nižší než Kč 10000,- ročně.Děkuji Michal.Balis@seznam.cz

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Lze náklady na chov koní určený k sportovní činnosti zarhnout do nákladů právnické osoby, pakliže ano o jaký druh podnikatelské činnosti se jedná? Kde získám bližší informace o tomto problému? Děkuji. Petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: 1//Musí dostávat společníci a jednatelé s.r.o. odměnu za výkon fce dle Obch.zák.? Prípadně, jak tato odměna podléha DP a soc.,zdrav. poj.? 2//Kdy převést zahraniční podledávky a závazky v rušených měnách /DEM/ na EURa - 31.12.2001 nebo 1.1.2002 - jedná se o PÚ.? 3//Pomozte zařadit do SKP - motorová sněhová fréza - nevím si s ní rady.? Děkuji. japesport

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jak je to se snížením daňového základu u kapitálového životního pojištění. Na rok 2001 jsem dostal doklad, ale do budoucna si dle pojišťovny mám vybrat mezi snížením daňového základu nebo možností vybírat kapitálovou hodnotu. Je oficiální výklad k tomuto problému? Jaká jsou možná řešení? Je možné odečitat z daní až do prvého výběru kapitálové hodnoty? Děkuji ratomy

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, rad bych se zeptal na dve souvisejici se otazky. Do 31/7/2001 jsme pracoval ve Velke Britanii a ted pocitam dane metodou vyneti s vyhradou progrese z duvodu vyhunti se dvojimu zdaneni. Neni mi jasna polozka na r. 2 v oddilu Ch Prilohy c. 1. Jde o danovy zaklad po odecteni odecitatelnych polozek(pojisteni) z penez v zahranici nebo o souhrn prijmu vydelanych v zahranici? Ve VB je danovy rok od 6.4 do 5.4. to zpusobuje ze dane za 1/1-5/4 2001 jsou zapocteny v predchazejicim danovem obdobi. Zahrnuje se tento vydelek do naseho danoveho obdobi za rok 2001. Vypocet vydelku a dane jednotlivych mesicu je pomerne slozite a jejich dolozeni jeste vice, zejmena pak v urednim prekladu do ceskeho jazyka. Muze se tento vydelek a dan zprumerovat? Je nutne presne dolozeni? Dekuji honza

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Chtela bych Vas poprosit o odpovedi na otazky.Jak spravne zauctovat v podvojnem ucetnictvi vznikle halerove vyrovnani u DPH napr. vynikne mi nadmer. odpocet na danovem priznani 1550,- ale na ucte 343 bude castka 1545.50? Druha otazka jak spravne zauctovat fakturu od Telecomu kdyz v budove firmy je i byt a jeden telefon.Jak spávne zauctovat(na jake účty) např.50%nakladu na firmu a 50% nákladu na byt např.castka bez dane 1000,- a dan 50,-.?Predem dekuji. marpla

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Chci se zeptat jakým způsobem mám postupovat (FO - nepodnikající) při vyplňování daňového přiznání, když jsem obchodoval přes Online Investor (dceřinná spol. Private Investor) na základě "Komisionářské smlouvy o obstarání koupě nebo prodeje CP". Nyní je společnost v konkurzu. Milan

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: DOBRÝ DEN.Prosím o bližší vymezení pojmu "drobný dlouhodobý nehmotný majetek".Děkuji. milanhala

ODPOVĚĎ:

Zákon o účetnictví a související předpisy (postupy účtování pro podnikatele) platné od roku 2002 již nedefinují pojem drobný dlouhodobý majetek. Pokud k 31.12.2001 jsou v účetnictví zůstatky na účtech 018 a 078, pak bude nutné provést přeúčtování podle následujícího převodového můstku. Zůstatek účtu 018 bude k 1.1.2002 vykázán jako součást počátečních zůstatků věcně příslušných účtů skupiny 01. Zůstatek účtu 078 bude k 1.1.2002 vykázán jako součást počátečních zůstatků věcně příslušných účtů skupiny 07.

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 25.2.2002 13:41

OTÁZKA: Dobrý den. Na základě ŽL s předmětem podnikání "poskytování software" jsem zahájil 1.10.2000 činnost, vedu JÚ. Zakoupené hardwerové vybavení v ceně do 40.000 Kč jsem zahrnul do výdajú uplatněných dle § 24 ZDP, v účetní závěrce 2000 jsem cenu vybavení zahrnul do položky zásoby. V období 2001 se mi jeví jako výhodnější vzhledem k nízkým doložitelným výdajům použít způsob uplatnění jejich výše podle § 7 ods.9. V jaké výši mohu výdaje uplatnit a jak mám upravit výši rozdílu příj-výd. vzhledem k ustanovení § 23 odst.8b.Děkuji za odpověď. milanhala

ODPOVĚĎ:

Při změně způsobu uplatňování výdajů dle § 24 na způsob podle § 7 odst. 9 jsou poplatníci, kteří vedou jednoduché účetnictví, povinni upravit dle § 23 odst. 8b) rozdíl mezi příjmy a výdaji, z něhož se vychází pro zjištění základu daně. To znamená zvýšit základ daně o výši pohledávek (s výjimkou pohledávek uvedených v §24 odst.2 písm.y), o cenu nespotřebovaných zásob a o zůstatky vytvořených rezerv a snížit základ daně o výši závazků s výjimkou přijatých záloh. Základ daně se upraví za zdaňovací období předcházející zdaňovacímu období, ve kterém ke změně způsobu uplatňování výdajů došlo a tudíž konkrétně při úvaze této změny pro rok 2001 zapracovat tyto operace již do daňového přiznání v roce 2000.
Budete-li uplatňovat výdaje dle §7 odst. 9, můžete uplatnit výdaje ve výši 25 % příjmů ze živnosti.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 25.2.2002 13:46

OTÁZKA: Kolega má slovenské občanství. První polovinu roku ještě studoval na Slovensku, pak pracoval cca 2,5 měsíce na SLovensku a potom 2,5 měsíce v Čechách, kam se přestěhoval (má přechodné bydliště na ubytovně v Čechách a povolení k pobytu v pase). Firma v Čechách za něj nechce udělat daňové vyrovnání. Při jeho příjmech by mu měly oba stát vrátit skoro všechny zaplacené zálohy (studoval, neměl příjmy více jak 1/2 roku). Jak na daňové přiznání? AK

ODPOVĚĎ:

Klíčovou otázkou je určení daňové rezidence Vašeho kolegy. Pro určení toho, v jaké zemi je Váš kolega daňovým rezidentem je kritériem trvalé bydliště, tj. trvalý pobyt nebo stálý byt. Z Vašich informací vyplývá, že Váš kolega je rezidentem Slovenské republiky. V tomto případě platí, že jestliže se Váš kolega ve zdaňovacím období zdržoval v České republice méně než 183 dní, budou na základě smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a SR jeho příjmy ze zaměstnání podléhat zdanění jen na Slovensku. Váš kolega tedy bude na Slovensku podávat daňové přiznání sestavené dle slovenských daňových zákonů, přičemž jedním z podkladů pro jeho sestavení bude Potvrzení o příjmech ze závislé činnosti od českého zaměstnavatele.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 25.2.2002 13:51

OTÁZKA: Muzete mi prosim vysvetlit tuto vetu, tykajicici se danoveho priznani, respektive vyjmuti z povinnosti podavat danove priznani? "Poplatník, kterému plynou pouze příjmy ze závislé činnosti a funkčních požitků ze zahraničí, které jsou vyjmuty ze zdanění na základě mezinárodních smluv o zamezení dvojímu zdanění." Co znamena pojem zavisla cinnost a funkcni pozitky? Ma CR uzavrenou mezinarodni smlouvu o zamezeni dvojiho zdaneni s USA? Dekuji za odpoved kido

ODPOVĚĎ:

Příjmy ze závislé činnosti jsou příjmy z pracovněprávního poměru, v nichž poplatník při výkonu práce pro plátce příjmu je povinen dbát příkazů plátce, příjmy za práci členů družstev, společníků a jednatelů společností s ručením omezeným atp. a odměny členů statutárních orgánů a dalších orgánů právnických osob.
Funkčními požitky jsou funkční platy členů vlády, poslanců a senátorů Parlamentu České republiky a platy vedoucích ústředních úřadů státní správy a odměny za výkon funkce v orgánech obcí, v jiných orgánech územní samosprávy, státních orgánech, občanských a zájmových sdruženích, komorách a v jiných orgánech a institucích.
Smlouva mezi Českou republikou a USA o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmů a majetku vstoupila v platnost dnem 23. prosince 1993.

Martin Beneš, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 25.2.2002 13:54

OTÁZKA: Plat predstavenstvu za rok 2001 bude stanoven na clenske schuzi druzstva v 2/2002. Do ktereho roku se ma tento plat zauctovat (pokud do roku 2001 - jak, kdyz uz bude schvalena ucetni zaverka)? Bude figurovat v "potvrzeni prijmu..." pro zamestnance (zam-ec podava sam DP) za rok 2001 nebo 2002? Dekuji za odpoved. ička

ODPOVĚĎ: Jestliže členská schůze družstva schválí v únoru 2002 odměny členům představenstva, které se věcně vztahují do roku 2001, pak se jedná o náklady patřící do období roku 2001. V podvojném účetnictví by měly být zachyceny v roce 2001 pomocí dohadných položek. Výplata a mzdové zúčtování proběhne v roce 2002, platby sociálního a zdravotního pojištění a zálohy na daň z příjmů budou odvedeny za měsíc, ve kterém proběhne výplata těchto mezd. Pro představenstvo se jedná o příjem v roce 2002, proto bude figurovat v potvrzení příjmu za rok 2002.
J.Komínek, NOTIA-AUDIT spol.s r.o. 25.2.2002 16:54

OTÁZKA: Dobrý den.Jsem OSVČ a účtuji v jednoduchém účetnictví.V roce 2001 jsem měl přerušenou činnost od 1.1. do 12.2.2001 a byl jsem evidován na Úřadu práce.Zajimalo by mne ,jestli při výpočtu daně z příjmu FO mohu uplatnit nezdanitelné části základu daně na mne i na vyživované dítě v celé výši ,nebo jen v poměrné části. vladimir

ODPOVĚĎ: Evidence na Úřadu práce nemá vliv na hodnotu nezdanitelných částek (dále jen NČ). Nezdanitelnou částku na poplatníka můžete uplatnit v plné výši, nezdanitelnou částku na vyživované dítě můžete uplatnit v případě splnění podmínek pro její uplatnění (§ 15 odst. 1 písm. b) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů).
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 27.2.2002 8:23

OTÁZKA: Dobrý den, mohu uplatňovat odpočet ze základu daně za manželku, která je na mateřské dovolené? Jestliže ano, mohu tak učinit ještě i za zdaňovací období 2001 (je na MD od r. 1998)? Děkuji za odpověď. Michal

ODPOVĚĎ: Nezdanitelnou částku na manželku můžete uplatnit, pokud jsou splněny dvě základní podmínky. První podmínkou je, že Vaše manželka s Vámi žije ve společné domácnosti. Tato podmínka je splněna, jestliže spolu žijete trvale, společně hospodaříte se svými příjmy a společně uhrazujete náklady na své potřeby. Společnou domácnost při splnění výše uvedené podmínky tvoříte i v případě, že nemáte společné trvalé bydliště. Druhou podmínkou pro uplatnění NČ je, že Vaše manželka nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období roku 2001 částku 38 040,00 Kč. Do vlastního příjmu manželky se nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky a služby sociální péče, státní příspěvky na penzijní připojištění apod. (§ 15 odst. 1 písm. c) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů).
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 27.2.2002 8:25

OTÁZKA: Dobrý den! Dostal jsem úvěr ze stavebního spoření a jako zaměstnanec si chci zvýšit u svého zaměstnavatele měsíční nezdanitelnou částku o výši úroků na rok 2002 dle potvrzení stavební spořitelny. Mzdová účetní však po mně rovněž požaduje i kopii smlouvy k nákupu nemovitosti a výpis z katastru, že jsem majitelem této nemovitosti. Je předložení i těchto dokumentů podmínkou k uplatnění úroků z úvěru do nezdanitelné částky? Je mou povinností tyto dokumenty předložit? Děkuji za odpověď. Mirek

ODPOVĚĎ: Dle § 38l odst. 1 písm. h) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů jste povinen při prokazování nároku na uznání nezdanitelné částky zaplacených úroků z úvěru ze stavebního spoření předložit 1) smlouvu o úvěru, výpis z listu vlastnictví, jestliže byl úvěr poskytnut na účely uvedené v § 15 odst. 10 písm. a), b), c), e) a f) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů 2) nájemní smlouvu na účely uvedené pod písmenem e) téhož ustanovení, v případě, že se jedná o byt v nájmu nebo dokladem o trvalém bydlišti (občanský průkaz), jde-li o byt s užíváním. 3) potvrzení právnické osoby, že jste jejím členem nebo společníkem v případě úvěru poskytnutého na účel uvedený v § 15 odst. 10 písm. d) a g), a pravomocné kolaudační rozhodnutí, v případě dokončení stavby. § 15 odst. 10 písm. a), b), c), e) a f) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů se týká výstavby nebo koupě nemovitosti, údržby a změny nemovitosti v nájmu nebo v užívání a vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů nebo vypořádání spoludědiců v případě úhrady podílu spojeného se získáním nemovitosti. § 15 odst. 10 písm. d) a g) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů se týká splacení členského vkladu nebo vkladu právnické osobě za účelem získání práva nájmu nebo jiného užívání bytu nebo rodinného domu, dále se týká úhrady za převod členských práv a povinností družstva nebo podílu na obchodní společnosti uskutečněná v souvislosti s převodem práva nájmu nebo jiného užívání bytu.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 27.2.2002 8:28

OTÁZKA: Dobrý den, má mzdová účetní, při svých pochybnostech, právo požadovat po manželovi čestné prohlášení, že se mnou žije ve společné domácnosti a chce na mě uplatnit odečitatelnou položku ze mzdy na daň z příjmu? Jsem na mateřské dovolené a každý máme jiné trvalé bydliště, ale manžel je u mě přechodně hlášen. Případně prosím o zprávu, kde je toto právo zakotveno.Děkuji za odpověď. SandraS

ODPOVĚĎ: Nezdanitelnou částku (dále NČ) na manželku může Váš manžel uplatnit, pokud jsou splněny dvě základní podmínky. První podmínkou je, že spolu žijete ve společné domácnosti. Tato podmínka je splněna, jestliže spolu žijete trvale, společně hospodaříte se svými příjmy a společně uhrazujete náklady na své potřeby. Společnou domácnost při splnění výše uvedené podmínky tvoříte i v případě, že nemáte společné trvalé bydliště. Druhou podmínkou pro uplatnění NČ je, že Váš vlastní příjem nepřesáhl za zdaňovací období roku 2001 částku 38 040,- Kč. Do vlastního příjmu se nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky a služby sociální péče, státní příspěvky na penzijní připojištění apod. (§ 15 odst. 1 písm. c) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů). Dle § 38l odst. 1 písm. a) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů je Váš manžel povinen při uplatňování nároku na uplatnění nezdanitelných částek prokázat splnění podmínek pro jejich uznání. Dokladem prokazujícím soužití ve společné domácnosti je v tomto případě Vaše čestné prohlášení.Nezdanitelnou částku (dále NČ) na manželku může Váš manžel uplatnit, pokud jsou splněny dvě základní podmínky. První podmínkou je, že spolu žijete ve společné domácnosti. Tato podmínka je splněna, jestliže spolu žijete trvale, společně hospodaříte se svými příjmy a společně uhrazujete náklady na své potřeby. Společnou domácnost při splnění výše uvedené podmínky tvoříte i v případě, že nemáte společné trvalé bydliště. Druhou podmínkou pro uplatnění NČ je, že Váš vlastní příjem nepřesáhl za zdaňovací období roku 2001 částku 38 040,- Kč. Do vlastního příjmu se nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky a služby sociální péče, státní příspěvky na penzijní připojištění apod. (§ 15 odst. 1 písm. c) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů). Dle § 38l odst. 1 písm. a) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů je Váš manžel povinen při uplatňování nároku na uplatnění nezdanitelných částek prokázat splnění podmínek pro jejich uznání. Dokladem prokazujícím soužití ve společné domácnosti je v tomto případě Vaše čestné prohlášení.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 27.2.2002 8:30

OTÁZKA: Mám HPP(jsem zaměstnancem společnosti) a zároveň podnikám na ŽL. Nyní při vyplňování DP za rok 2001 jsem si všiml, že jsem omylem neuvedl v DP za loňský rok 2000 do základu daně sníženou částku(tuším přes 19 000,- Kč ročně) na manželku žijící se mnou v domácnosti, neboť neměla vlastní příjmy přesahující danou částku za zdaňovací období 2000(kolem 34 000,- Kč, manželka byla a je na mateřské,bere dávky státní sociální podpory,kromě toho vlastní příjem za 2000 byl 19 900 Kč za rok - a to jsem si spletl se sníženou částkou do základu daně místo přesahujících příjmů 34 000,- ). Byl mi vrácen přeplatek 540,- Kč místo správných 3500,- Kč. Letos už tento omyl neudělám, ale chtěl jsem se zeptat, zda je nějaká možnost jak získat ten správný přeplatek 3500,- Kč za rok 2000.Děkuji. Radomír

ODPOVĚĎ: Řešením je podání dodatečného daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2000 s uvedením správné výše nezdanitelné částky a žádost podaná správci daně o vrácení přeplatku vyplývajícího z tohoto dodatečného přiznání.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 27.2.2002 8:32

OTÁZKA: Dobrý večer. Účtuji v soustavě JÚ a nevím si rady s promlčenými pohledávkami. Jsem povinen je zahrnou do příjmů? Za radu děkuji. EmanX

ODPOVĚĎ:

Jestliže nevyřazujete pohledávku z evidence, neukončujete či nepřerušujete podnikatelskou činnost, nebo neměníte způsob uplatňování daňových výdajů (skutečné výdaje x paušální výdaje a naopak), nemusíte zahrnovat neuhrazené pohledávky do příjmů. V opačném případě jste povinen postupovat dle §23 odst. 8 zákona o dani z příjmu a upravit (tj.zvýšit) hospodářský výsledek nebo rozdíl mezi příjmy a výdaji, z něhož se vychází pro zjištění základu daně za zdaňovací období (část zdaňovacího období) o výši pohledávek [s výjimkou pohledávek uvedených v § 24 odst. 2 písm.y)].

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 12:07

ODPOVĚĎ:

Dle §15 Zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu se uplatňuje nezdanitelná částka ve výši 11 400 Kč ročně u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem, a to až do dovršení věku 26 let. Dobou soustavné přípravy na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem se rozumí doba uvedená podle zvláštních právních předpisů pro účely státní sociální podpory (Zákon č. 117/1995 Sb.), přičemž tento zákon nerozlišuje, zda studium na VŠ probíhá prezenční či kombinovanou formou.
Student splňující výše uvedené podmínky je pro účely zdravotního pojištění osobou, za které platí pojistné stát.

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 13:41

OTÁZKA: Dobry den. Jsem studentka kombinovaneho studia na VS. Je mi 24 let. Tyka se mne nezdanitelna castka na studenta pri vypoctu dane z prijmu fyz. osob? A jak je to se zdravotnim pojistenim? Dekuji Vam za odpoved. Klara

ODPOVĚĎ:

Dle §15 Zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmu se uplatňuje nezdanitelná částka ve výši 11 400 Kč ročně u poplatníka po dobu, po kterou se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem, a to až do dovršení věku 26 let. Dobou soustavné přípravy na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem se rozumí doba uvedená podle zvláštních právních předpisů pro účely státní sociální podpory (Zákon č. 117/1995 Sb.), přičemž tento zákon nerozlišuje, zda studium na VŠ probíhá prezenční či kombinovanou formou.
Student splňující výše uvedené podmínky je pro účely zdravotního pojištění osobou, za které platí pojistné stát. Martin Beneš, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 13:53

OTÁZKA: Dobrý den. Můj dotaz se týká uplatnění ztráty z prodeje cenných papírů. Jsem občan, nepodnikatel a z titulu "ostatních" příjmů vyplňuji přiznání B. Budu moci ztrátu z prodeje cenných papírů v r. 2001 započíst proti případnému výnosu z prodeje cenných papírů v následujících letech? Děkuji Vladimír

ODPOVĚĎ:

Příjmy z prodeje cenných papírů realizuje podle §10 zákona o dani z příjmu. Dále §24 odst.2r upravuje náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmu. Ztrátu z minulých let realizovanou při prodeji cenných papírů můžete uplatnit v následujících 3 zdaňovacích obdobích.
Poznámka: tato ztráta je uplatnitelná pouze proti výnosům z prodeje cenných papírů, nelze ji uplatnit proti jiným příjmům.

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 14:02

OTÁZKA: Dobry den, chtel jsem se Vas zeptat, zda byste mi mohli poradit, v jakem zakone najdu SMLOUVU O ZAMEZENI DVOJIMU ZDANENI mezi CR a SR, popr. sdelit webovou adresu, kde bych ji mohl najit.Dekuji Lukas

ODPOVĚĎ:

Jde o Sdělení č. 257/1993 o Smlouvě mezi Českou republikou a Slovenskou republikou o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmů a majetku. Znění tohoto sdělení lze nalézt na stránkách Ministerstva vnitra:
http://www.mvcr.cz/sbirka/1993/zakon_4q.html#castka_63

Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 14:11

OTÁZKA: Dobrý den, rád bych znal Váš názor na následující dotaz: Chtěl bych vědět zda v případě, že bych prováděl příležitostnou činnost (např. občasný nátěr střechy), která předpokládá určité náklady a tyto náklady bych chtěl vykázat v daňovém přiznání (daň z příjmů), jsem povinen vést účetnictví, případně v jakém rozsahu a který účetní software by zde byl vhodný. Pokud není nutné účetnictví vést, pak, jak postupovat a prokazovat vzniklé náklady. Do jaké výše ročního příjmu z příležitostné činnosti nejsem povinnen podávat daňové přiznání. V jednom článku jsem četl, že v případě dohody o provedení práce není nutno podávat daňové přiznání, ale daň příp. i zálohu na daň je třeba uhradit (15 nebo 20 %). Není mně jasné jak se tedy platí daň a zda ji platí zaměstnanec či zaměstnavatel. Předem děkuji za případnou odpověď. radek

ODPOVĚĎ:

Podle §10 zákona o dani z příjmů se ve Vašem případě jedná o ostatní příjmy. Ostatní příjmy nebudou součástí daňového přiznání, nepřesáhly-li v úhrnu 10 000 Kč za zdaňovací období. Příjmy budou v daňovém přiznání sníženy o výdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení. Pouze v případě, že pro Vás bude výhodnější uplatňovat výdaje podle §7 odst.9, tj. paušálně ve výši 25 % z příjmů, je povinnost vést záznamy o příjmech. Povinnost vést účetnictví je dána tím, že pro daňové účely prokazujete své výdaje.
V případě, že budete pracovat na dohodu o provedení práce a Váš příjem bude do 3 000 Kč/měsíčně, bude tento příjem zdaněn srážkovou daní a nebude tak součástí daňového přiznání. Daňové přiznání pak podává zaměstnavatel.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 14:21

OTÁZKA: Dobry den, prosil bych Vas o zaslani informace, v jakem zakoniku bych nasel Smlouvu o zamezeni dvojimu zdaneni mezi CR a Slovenskem, popr. na jake webove strance. Odpoved zaslete prosim na email: Liborzalud@seznam.cz Dekuji za odpoved. Libor

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem jeden ze tří spolumajitelů (2 důchodci, 1 zaměstnanec) rodinného domu, který zčásti pronajímáme jako kancelářské prostory. Stačí, když daňové přiznání za veškeré příjmy z pronájmu podá pouze jeden z nás (důchodce)? Musíme mít mezi sebou uzavřenou smlouvu nebo je dostačující ústní dohoda? Děkuji. bora

ODPOVĚĎ: Zákon o dani z příjmů neupravuje speciálně případ podání daňového přiznání za příjmy ostatních osob. Dle §11 zákona o dani z příjmů (dále ZDP) je daňové přiznání povinen podat každý, jehož roční příjmy přesáhly 10 000 Kč (§10 odst.3 písm.a) ). Ve Vašem případě se výše příjmů každého spolumajitele stanoví podle spoluvlastnických podílů, even. podle písemné smlouvy jen určitým spoluvlastníkům.
Základem daně nebo dílčím základem daně budou příjmy z pronájmu snížené o výdaje vynaložené k jejich dosažení; dle §9 odst.4 ZDP ve výši 20 % z příjmů nebo ve výši skutečně vynaložených výdajů. Při uplatnění paušálních 20 % je povinnost vést záznamy o příjmech a evidenci pohledávek vzniklých v souvislosti s pronájmem. Při uplatnění skutečně vynaložených výdajů je povinnost evidence rozšířena na hmotný a nehmotný majetek, pohledávky a závazky ve zdaňovacím období atd.

Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.3.2002 14:36

OTÁZKA: Jsem majitelem jedné třetiny nebytových prostorů. Zbývající majitelé jsou důchodci a veškerá starost o objekt je na mě. Mám proto navíc náklady na provoz auta a telefon při vyřizování různých záležitostí. Lze nějakým způsobem uplatnit tyto výdaje v daňovém přiznání? Tomas63

ODPOVĚĎ:

Pokud máte příjmy z pronájmu a neuplatňujete výdaje procentem z příjmů dle §9 odst.4 (ve výši 20%) zákona o dani z příjmů (ZDP), prokazujete před správce daně výdaje vynaložené na jejich dosažení, zajištění a udržení, o čemž tedy musíte správce daně vhodným způsobem přesvědčit. Nelze obecně uplatnit výdaje vynaložené na takové příjmy, které nepoplynou Vám, ale zbylým majitelům nebytových prostorů. Pak je tedy vhodné se zbylými majiteli uzavřít takovou smlouvu, která by ošetřila tuto Vaší činnost a umožnila by Vám tyto vynaložené náklady zpětně refundovat. Pak by se jednalo o výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů.

Michal Kubišta, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 7.3.2002 14:44

OTÁZKA: Jediný příjem je pronájem.Existuje jednodušší formulář na daň než je typ B? Děkuji. josk

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: VZÁJEMNÝ zápočet závazků a pohledávek se účtuje do knihy ZaP/jde o ZaP u plátců DPH s rozdílnými sazbami 5% a 22%/. Dotaz: 1. Do roku 2000: zůstávají tyto Vzájemné zápočty v knize ZaP a nikam jinam se nepřenášejí, nebo se ke dni dohodnutého zápočtu přenesou do peněžního deníku nebo po odečtu DPH/příjem, výdej/ do daňového přiznání?? 2. Od roku 2001: zůstávají tyto Vzájemné zápočty v knize ZaP a níkam se nepřenášejí, nebo se ke dni dohodnutého zápočtu přenesou po odečtení DPH /příjem,výdej/ do daňového přiznání?? Na tuto problematiku se ptám, protože v odborné literatuře, u správců daně, ale i u Finančních ředitelství /jejichž pracovníci provádí školení daně z příjmu FO/ jsou velmi, velmi rozdílné názory !!!!!!!! Děkuji za odpověď a přeji pěkný den.F. VZÁJEMNÝ ZÁPOČET

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, potrebovala bych se poradit o stravenkach. Mohou se stravenky od prvniho nakupu vyplacet zamestnancum zpetne a je-li omezeno obdobi zpetneho vyplaceni. Dekuji Koreli

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Otazka: Som Slovenka zamestnana v Ceskej republike. Na Slovensku nepoberam ziadne prijmy, nevlastnim byt, a nezdrziavala som sa v roku 2001 na tomto uzemi viac ako 60 dni. V CZ mam vystavene povolenie k prechodnemu pobytu. Od 01.01.2001 som vyslana do zahranicia, Belgicka spolocnost, ktorej sa moja mzda prefakturovava, na 2 rocny limitovany kontrakt. V CZ som v roku 2001 nemala vlastny ci prenajaty byt. Mzda mi je vyplacana na moj ucet v Ceskej republike, kde som taktiez odvadzala zalohy na dan. V Ceskej republike okrem mzdy nemam ziadne ine prijmy,a na uzemi CZ som sa zdrziavala v roku 2001 v celkovom trvani menej ako 60 dni. Kedze v Belgicku som vykonavala pracu, cely moj prijem (mzda z CZ) + benefity poskytovane v Belgicku, (auto, ubytovanie, stravne-diety) boli zdanene v Belgicku. Predpokladam, ze nesplnam podmienky danoveho domicilu na uzemi Slovenska. Prosim o radu, ako postupovat vo vztahu s Ceskymi danovymi uradmi? Ako mam postupovat pri uplatneni zmluvy o zamedzeni dvojiteho zdanenia v CZ? V pripade, ze otazka nie je pre Vase zodpovedanie zdarma zaujimava, prosim o radu, ktora danova poradna by mi vedela pomoct s vypracovanim danoveho priznania za uplatu. Dakujem za Vasu pomoc. Jana janamarchalinova

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o radu k následujícímu: již nyní vím, že 1.6.02 zahájím SVČ. Protože se jedná o výrobu, nakupuji už teď postupně materiál a sháním další dodavatele. Dotaz: budu si moci všechny tyto výdaje (např. zakoupený materiál, cestovné) po zahájení činnosti odečíst??? Pokud ano, jakým způsobem a na základě čeho (jaké doklady)? A zda se nic nemění na odpovědi, pokud se rozhodnu být plátcem DPH. Děkuji za odpověď. Alena

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jak se v podvojném účetnictví účtuje o aktivním zušlechtovacím styku, kdy celní úřad nařídil vést sklad, ale prakticky cena za dodaný materiál by se neměla objevovat na účtech třídy 5, 6 apod.Děkuji za vysvětlení, dost by mi pomohlo Rached

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den,chtěla bych se zeptat, zda když prodám byt (družstevní, není v os. vlastnictví), musím získanou částku zdanit nebo se toto zdanění vztahuje pouze na byty do os. vlastnictví? Děkuji. Bianca_d

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Vazeni pratele,prosim,poradte mi: Tema - financni leasing v jednoduchem ucetnictvi.Oba s manzelem mame urcite danove prijmy.Na svou firmu jsem zahajila leasing na osobni automobil pro manzelovy sluzebni cesty -smlouva je vedena na me jmeno, nemam vsak takove danove prijmy, abych financne pokryla vsechny splatky. Mohu jiz po prvni vstupni navysene splatce prevest nasledujici splatky do jednoducheho ucetnictvi manzela, jakou formou? Bude jiz tato ma prvni splatka danove uznatelny naklad? Dekuji za zodpovezeni otazky. Witt

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, v daň přiznání typu B (Příl. 1, str. 4 /příl. M., odd. Přehled o příjmech a výdajích/ co se rozumí a co musi účetní jednotka vyplnit v řádku 7 /Započtené příjmy/ a ř. 14 (Započtené výdaje/). Z návodu k vyplnění /nepeněžní úpravy Příjmů celkem a Výdajů/ celkem.../ nejsem příliš moudrý. Děkuji Roman

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Vážení, obracím se s dotazem jak provést zavedení majetku do účetnictví, který byl nakoupen v roce 1993 a již bohužel nemám doklady o jeho nakoupení. Jedná se o řetízkový kolotoč v hodnotě cca 400 000 Kč.Bude stačit nechat provést znalecký odhad?. Mohu na tento řetízkový kolotoč uplatnit zdanitelné výdaje již za rok 2001 (nátěrová barva, drobné opravy apod.? Děkuji za odpovědi. karel88

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den. Můj dotaz: V 02/2001 byl ukončen leasing na os. automobil v podnikání, 15.4. tento automobil vyřazen z podnikání, převeden do osobního užívání, 25.4. automobil prodán soukromé osobě. Je nutno příjem za prodej vozidla danit? Jitka

ODPOVĚĎ:

Osvobození od daně z příjmu z prodeje motorového vozidla dle §4 odst. 1 písm.c) se nevztahuje na situace, kdy nepřesahuje doba mezi vyřazením vozidla z obchodním majetku a prodejem tohoto vozidla dobu 5 let. V tomto případě tedy od doby převedení do osobního užívání do okamžiku prodeje (předpokládáme datum 25.4.2001) nebyl splněn zákonný časový test a daný příjem zdaní fyzická osoba – poplatník podle §10 odst. 1 písm. a) jako příjem z příležitostné činnosti. V případě, že při převodu do osobního vlastnictví vznikly fyzické osobě výdaje související s tímto převodem, lze příjem dosažený prodejem snížit o tyto výdaje a dań ve výši sazby dle §16 odst. 1) ZDP platit z tohoto rozdílu.

Jiří Jindrák, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 19.3.2002 15:37

OTÁZKA: Dobrý den, mám dotaz ohledně prodeje majetku. Prodávám hmotný majetek, který není ještě odepsaný a prodávám ho za nižší než zůstatkovou cenu. Např. zůst.cena je 100000 a prodávám za 50000. Mohu odpis zůst.ceny ve výši 100000 uplatnit do daň. výdajů(v JÚ)nebo jen do výše prodejní ceny? maca_v

ODPOVĚĎ:

Zůstatková cena odepisovatelného majetku je dle §24 odst.2 písm. b) bod 2 zákona o dani z příjmů (dále jen ZDP) daňově uznatelným nákladem. Je nutné však upozornit, že důkazní břemeno této operace leží na poplatníkovi, který musí tento rozdíl věrohodně doložit. Tento prodej by byl z pozice finančního úřadu pečlivě zkoumán, zda-li byl majetek prodán za cenu obvyklou a zda-li se nejedná o účelově sníženou prodejní cenu a realizovaní tímto ztráty.

Michal Kubišta, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 2.4.2002 16:26

OTÁZKA: OTÁZKA: Musí vést OSVČ peněžní deník, když jeho hlavním příjmem je příjem ze závislé činnosti??? Podnikání je pouze vedlejší činností s příjmem asi 40.000Kč ročně. Saková

ODPOVĚĎ:

Z dotazu vyplývá, že máte příjmy jak z §7 zák. 586/1992 Sb., zákona o dani z příjmů (dále ZDP), tak i z §6 ZDP a z těchto dosažených příjmů podáváte daňové přiznání typu B. Jestliže jste účetní jednotkou a prokazujete tedy své výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů, jste povinen vést účetnictví dle zák. 563/1991 Sb. zákona o účetnictví (dále jen ZoÚ). V §9 ZoÚ se stanoví podmínky pro účetní soustavu vedení účetnictví. Pokud jste podnikatel vymezený v §2 zák. 513/1991 Sb., Obchodního zákoníku v platném znění a nejste přitom zapsán v Obchodním rejstříku, můžete dle §9 odst.3 ZoÚ vést jednoduché účetnictví, jinak účetnictví podvojné. Účtujete v účetních knihách, které jsou pro podvojné účetnictví uvedeny v §13 ZoÚ a pro jednoduché účetnictví v §15 ZoÚ - kam patří mimo jiné i peněžní deník.
Jestliže však prokazujete své výdaje procentem z příjmů dle §7 odst. 9 ZDP nejste účetní jednotkou a účetnictví vést nemusíte.

Michal Kubišta, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 2.4.2002 16:37

OTÁZKA: Vážení. Minulý rok jsem do daňového přiznání k dani z příjmu FO (příjmy z pronájmu) uplatnil rezervu na opravu nemovitosti.(ve výši 200.000) Tento rok budu podávat opět daň. přiznání, ale výši rezervy bych potřeboval výrazně snížit asi na (20.000) Je to možné? nebo mám vycházet z rozpočtu nákladů na opravu a z toho vyplývající výše rezervy ve stejné výši po dobu 4 let.Jak mám postupovat, případně co mám upravit? Děkuji. tom

ODPOVĚĎ:

Způsob tvorby a čerpání rezervy na opravu hmotného majetku je přesně upraven zákonem o rezervách č. 593/1992 Sb. Dle §3 odst.2 tohoto zákona se odůvodněnost výše vytvořené rezervy posuzuje při inventarizacích účtu rezerv. Dle §4 zákona o rezervách se rezerva zruší v případě, že pominou důvody, pro které byly vytvořeny, dle §7 odst. 6 zákona o rezervách je poplatník povinen provést úpravu výše rezervy, zjistí-li skutečnost opravňující změnu výše rezervy.
Zákon o rezervách tedy jasně vymezenými způsoby upravuje možnosti změny výše vytvořených rezerv. Smyslem tvorby rezerv samozřejmě není účelové ovlivňování základu daně dle momentálních potřeb poplatníka, proto snížení výše rezervy je možné pouze na základě objektivních důvodů, které bude poplatník prokazovat v rámci inventarizace majetku. Tímto důvodem může být např. snížení ceny plánované opravy, posunutí termínu zahájení opravy, úprava rozsahu oprav, na které byla rezerva tvořena atd.
V případě, že tedy nenastanou výše jmenované objektivní důvody ke změně výše vytvořené rezervy, tvoří se ve zdaňovacím období rezerva ve výši podílu rozpočtu nákladů na opravu a počtu zdaňovacích období, která uplynou od zahájení tvorby rezervy do předpokládaného termínu zahájení opravy. Rezerva se zruší v období zahájení opravy, a to ve výši, ve které jsou čerpány náklady na opravu v tomto zdaňovacím období. Pokud oprava není zahájena v období následujícím po období, ve kterém se při výpočtu rezervy předpokládalo zahájení opravy, zruší se celá výše rezervy v tomto následujícím zdaňovacím období.
Pokud tedy nebudou prokázány objektivní důvody ke snížení rezervy, lze v situaci pojmenované v dotazu rezervu rozpustit v roce zahájení opravy, nejpozději však do následujícího období od zahájení opravy (§7 odst.5 zákona o rezervách).

Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.4.2002 16:42

OTÁZKA: Prosím o informaci, jaké penále mi bude účtováno, zaplatím-li s 20 denním zpožděním daň z příjmu 50 tis. Kč. Děkuji, Marková markij

ODPOVĚĎ: Dle zákona o správě daní a poplatků č. 337/1992 Sb. se penále počítá za každý den prodlení počínaje dnem následujícím po dni splatnosti až do dne platby včetně, a to od původního dne splatnosti. Daňový dlužník je povinen zaplatit za každý den prodlení penále ve výši 0,1 % z nedoplatku daně. Bude-li tedy nedoplatek ve výši 50 tis. Kč a doba prodlení bude 20 dní, penále bude činit 1 000 Kč.
Petra Jiroušková, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 8.4.2002 15:31

OTÁZKA: Dobrý den , začal jsem podnikat a koupil jsem si účetní program Pohoda.Musím u každého hotovostního dokladu tisknout příjmový, nebo výdajový doklad ?.Děkuji Petr

ODPOVĚĎ: Dle §33 odst.2 zákona č.563/1991 Sb. o účetnictví ve znění platném od 1.1.2002 může mít účetní záznam, tedy i účetní doklad, písemnou nebo technickou formu, přičemž platí, že jeho obsah musí být čitelný pro fyzickou osobu. Technickou formou se de facto rozumí účetní záznam, který nemá „papírovou“ podobu, přičemž platí, že takto vedený záznam musí být převeditelný do formy, v níž je jeho obsah čitelný pro fyzickou osobu. Z toho vyplývá, že účetní záznamy, tedy i účetní doklady nemusí být povinně v písemné formě, ale vždy musí být převeditelné tak, aby byl jejich obsah čitelný. Pro snazší evidenci a možnost zpětné kontroly však doporučujeme zvážit, zda ve Vámi popisovaném případě není vhodnější uvedené doklady i tisknout.
Martin Beneš, NOTIA-AUDIT, spol. s r.o. 8.4.2002 15:38

OTÁZKA: Dobrý den, jaké účetnictví vede fyzická osoba, která má příjmy z nezávislého povolání, které není živností ani podnikáním podle zvláštních předpisů? Prokazuje skutečně vynaložené výdaje. Děkuji za odpověď. Rob

ODPOVĚĎ: Vymezení povinnosti používání účetní soustavy je uvedeno v §9 zákona č. 563/1991 Sb. o účetnictví v platném znění. Zde je stanoveno, že účetní jednotky jsou povinny účtovat v soustavě podvojného účetnictví, přičemž vyjmenované subjekty mohou za určitých podmínek účtovat v účetnictví jednoduchém. Pro fyzické osoby platí podle § 37 zákona č.513/1991 Sb. Obchodního zákoníku v platném znění, že podnikatelé, kteří nejsou zapsáni v Obchodním rejstříku účtují v soustavě jednoduchého účetnictví, přičemž mohou účtovat i v soustavě podvojného účetnictví, pokud v ní budou účtovat po celé účetní období. Jestliže však fyzická osoba nesplňuje výše uvedené podmínky stanovené pro možnost účtování v jednoduchém účetnictví, je povinna vést účetnictví podvojné. Ve Vámi popisovaném případě se pravděpodobně jedná o osobu, která není podnikatelem dle Obchodního zákoníku, nesplňuje tedy podmínky stanovené pro možnost vedení jednoduchého účetnictví a je tedy povinna vést účetnictví podvojné.
Martin Beneš,NOTIA-AUDIT,spol. s r.o. 8.4.2002 17:18

OTÁZKA: V par.47 Zákona o správě daní a poplatků se praví, že nelze daň doměřit po uplynutí 3 let od konce období v němž vznikla povinnost podat daňové přiznání. Znamená to období, za které se daň doměřuje, nebo následující rok, ve kterém bylo podáno přiznání. Např. lze v roce 2002 roměřit daň za rok 1998, nebo až za rok 1999? Josefv

ODPOVĚĎ: Lhůta pro vyměření daně se odvíjí od konce zdaňovacího období, ve kterém měla společnost povinnost podat daňové přiznání, tzn. že jde o zdaňovací období následující po zdaňovacím období, za které se daňové přiznání podává. V roce 2002 lze tedy doměřit daň za rok 1998 a pozdější roky. Je nutné podotknout, že v případě, že před koncem lhůty, tj.v uvedeném případě před 31.12.2002, je proveden úkon směřující k vyměření daně za rok 1998 nebo jejímu dodatečnému stanovení (např. je zahájena daňová kontrola), začíná běžet nová lhůta pro vyměření daně za rok 1998, a to do 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém byla společnost o daném úkonu vyrozuměna (např. vyrozumění o zahájení daňové kontroly na rok 1998 obdrží společnost v prosinci 2002, potom daň ze rok 1998 může být dodatečně doměřena nejpozději do 31.12. 2005). Před uplynutím nové 3 leté lhůty lze opět popsaným způsobem tuto lhůtu prodloužit. Vyměřit a doměřit daň lze však nejpozději do 10 let od konce zdaňovacího období, v němž vznikla povinnost podat daňové přiznání. Výše uvedené lhůty jsou obecně platné, dále jsou v § 38r zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů uvedeny další lhůty pro vyměření platné v uvedených konkrétních případech – jedná se o případy poskytnutí investiční pobídky formou slevy na dani, uplatnění daňových ztrát a nesplnění podmínek pro uplatnění nájemného u finančního pronájmu s následnou koupí najatého majetku.
Petra Jiroušková NOTIA AUDIT, spol.s r.o. 9.4.2002 15:31

OTÁZKA: Dobry den, jsem studentka VS. Mam u 4 firem podepsanou dohodu o provedeni prace, kdy mohu max odpracovat 100 hodin za rok. Chtela bych se zeptat, jestli se take na dohodu o provedeni prace vztahuje povinnost podavat danove prohlaseni{nevim,jestli je to presny nazev]? Zkousela jsem ho vyplnit, ale muj rocni vydelek nepresahl danou castku ,ktera je udana ,myslim ze to je pres 38 000, a tak mi vychazela nula. Dekuji za odpoved. Martina

ODPOVĚĎ: Podle §38g zákona č.586/1992 Sb. o daních z příjmů (dále jen ZDP) je povinen podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob, přesáhly 10 000,﷓ Kč, pokud se nejedná o příjmy od daně osvobozené, o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně, nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána podle § 16 odst. 2 ZDP. Daňové přiznání není povinen podat poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti a funkčních požitků pouze od jednoho nebo postupně od více plátců a neuplatňoval nárok na odečet úroků z hypotečního úvěru banky, popř. z jiného úvěru poskytnutého bankou v souvislosti s hypotečním úvěrem za podmínky, že podepsal u všech těchto plátců daně prohlášení k dani dle § 38 k) odst.4) dále jen ZDP a jehož jiné příjmy podle §7 až 10 ZDP, kromě příjmů od daně osvobozených a kromě příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou, nejsou vyšší než 4 000 Kč. V případě, že poplatník pobíral ve zdaňovacím období zdanitelnou mzdu pouze od jednoho nebo od více plátců postupně a podepsal u těchto plátců prohlášení k dani podle §38k ZDP, může posledního z uvedených plátců písemně požádat o provedení ročního zúčtování, a to nejpozději do 15.února po uplynutí zdaňovacího období. Následující odpověď vychází z předpokladu, že Váš poslední zaměstnavatel nemůže provést roční zúčtování daně za Vás, protože ve Vašem případě nastal pravděpodobně souběh alespoň dvou příjmů. Dále již jste promeškala dobu (dotaz byl doručen koncem března), ve které jste mohla požádat posledního zaměstnavatele o provedení tohoto zúčtování. Pokud jste neměla u všech dohod o provedení práce zdaňování srážkovou daní z příjmu (což v praxi znamená splnění 2 souběžných podmínek: nepodepsala jste u zaměstnavatelů prohlášení k dani dle § 38 k) ZDP a zároveň mzda za jednotlivou dohodu o provedení práce nepřesáhla částku 3 000,﷓ Kč měsíčně), musíte podat daňové přiznání. Dohody o provedení práce byly pak totiž zdaňovány zálohovou daní, kterou jste povinna zúčtovat v rámci daňového přiznání fyzických osob - typ A. Základ daně si můžete snížit o nezdanitelnou položku na poplatníka ve výši 38 040,- Kč a dále při splnění podmínek dle §15 odst.1g o nezdanitelnou položku z titulu studia, která činí 11 400,- Kč ročně, eventuelně o její poměrnou část v případě, že studium netrvalo po celé zdaňovací období. V případě, že Vaše daňová povinnost bude nižší než částka zálohové daně sražené zaměstnavateli, vyjde Vám přeplatek na dani, který Vám na Vaši žádost bude správcem daně vrácen.K daňovému přiznání musíte přiložit originály potvrzení od všech zaměstnavatelů o výši příjmů a odvedené zálohové dani. Daňové přiznání za rok 2001 jste povinna podat místně příslušnému správci daně (finančnímu úřadu) do 31.3.2002.
Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol.s r.o. 9.4.2002 15:55

OTÁZKA: Prodala jsem pozemek se zahradnim domkem.Za utrženou častku jsem si koupila domek k trvalemu bydlení. Budu platit dan z častky kterou jsem prodejem ziskala? Ttwigi

ODPOVĚĎ: Ze zadání Vaší otázky předpokládáme, že se nejedná o rodinný dům, ve kterém by bylo Vaše bydliště. Potom podle §4 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů bude Váš příjem z prodeje této nemovitosti osvobozen od zdanění daní z příjmů za předpokladu, že doba mezi nabytím nemovitosti a prodejem přesáhla 5 let. Pokud by k prodeji došlo do 5 let od nabytí nemovitosti, jste povinna příjem z prodeje zdanit podle §10 zákona o daních z příjmů. Základ pro zdanění bude smluvená prodejní cena snížená o výdaje, které jste musela vynaložit na pořízení předmětu prodeje (tj. např. kupní cena dle smlouvy vč. souvisejících poplatků atd.). V každém případě však uvedený prodej podléhá dani z převodu nemovitostí podle zákona č.357/1992 Sb., přičemž Vy jako prodávající jste poplatníkem daně.
Jiří Jindrák, NOTIA AUDIT, spol s r.o. 9.4.2002 16:34

OTÁZKA: V roce 2001 jsem provedl rekonstrukci vodovodní sítě v domě (ideální polovina rodinného domku)za účelem pronájmu jednoho bytu v domě. Pronajímat však budu byt až v tomto nebo spíše v příštím roce. Otázky: 1.Je možné nějakým způsobem tyto náklady odečíst z příjmů z pronájmu, které přijdou až v roce 2002 a 2003. 2. Mám tyto náklady nějak evidovat v tomto roce v rámci mého standartního daňového přiznání (pouze závislí činnost a nemám žádný živnostenský list) Pavel

ODPOVĚĎ: Ve Vašem případě se může jednat o rekonstrukci nebo opravu. Opravou se rozumí odstranění fyzického opotřebení nebo poškození za účelem uvedení do předchozího nebo provozuschopného stavu, rekonstrukcí se rozumí zásahy do majetku, které mají za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů. Rekonstrukce představuje technické zhodnocení majetku, technické zhodnocení není nákladem. 1. Pokud se jedná o výdaje na opravy a technické zhodnocení nemovitosti vynaložené v roce 2001, nelze je odečíst z příjmů z pronájmu dosažených až v roce 2002 a 2003. 2. V rámci daňového přiznání nelze nijak tyto náklady evidovat. Tyto výdaje na opravy a technické zhodnocení je vhodné ve Vašem případě evidovat pro účely stanovení vstupní ceny nemovitosti při zahájení pronájmu. V závislosti na způsobu pořízení Vaší nemovitosti – viz § 29 ZDP mohou být tyto výdaje součástí vstupní ceny.
Jiří Jindrák,TPA-NOTIA spol. s r.o. 12.4.2002 11:29

OTÁZKA: Je možné odečíst z daňového základu r.2001 finanční prostředky určené na investici plánovanou v letošním roce.Je možné vykázat tuto částku jako rezervu? HonzaJ

ODPOVĚĎ: Problematiku tvorby rezerv, které jsou daňově účinnými náklady běžného období, upravuje zákon o rezervách č. 593/1992 Sb., který přesně vymezuje účely, na které lze vytvořit daňově účinnou rezervu. Jsou to:bankovní rezervy na pohledávky bank, rezervy v pojišťovnictví, rezerva na opravu hmotného majetku, rezerva na pěstební činnost a ostatní rezervy dle §10 výše uvedeného zákona (př. rezerva na odbahnění rybníka, rezerva na sanaci pozemků po těžbě apod). V ostatních případech, tzn. i v situaci, kdy poplatník tvoří rezervu na budoucí investici (např. nákup majetku, investice do CP apod.) jsou vytvořené rezervy vždy pouze účetním, tzn. nedaňovým nákladem, o který se zvyšuje hospodářský výsledek při úpravách na základ daně.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA, spol. s r.o. 12.4.2002 11:33

OTÁZKA: Kamarád má živnostenský list na uklidové práce. Jednorázově mě zaměstnal na 5 dní na mytí oken. Vyplatil mi odměnu 7500. Je to příležitostný příjem (který je od daně v této výši osvobozen) nebo musím podat daňové přiznání? Děkuji za odpověď. Petr Stávek

ODPOVĚĎ: Z Vaší otázky předpokládáme, že se v uvedeném případě nejednalo o zaměstnanecký poměr ve smyslu pracovněprávních předpisů. V takovém případě bude Váš příjem z úklidové práce jako příjem z příležitostné činnosti podle §10 odst. 3 zákona o daních z příjmů osvobozen od zdanění za předpokladu, že úhrn všech Vašich příležitostných příjmů za zdaňovací období nepřesáhl 10 000 Kč. V tomto případě nemusíte z titulu tohoto příjmu podávat daňové přiznání.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol. s r.o. 12.4.2002 11:36

OTÁZKA: chci vědět postup,výše úroků,výpočet úroků z prodlení dle obch.zák.513/1991 Sb.§369/1,dle obč.zákona 40/1964Sb.§517/2,resp.prov.předpis jedná se o nezapl.resp.velmi pozdě zapl.fakturaci za dopr.služby.děkuji jiranek

ODPOVĚĎ: Nárok věřitele na úrok z prodlení vzniká z ustanovení Obchodního zákoníku. Nárok věřitele na úrok z prodlení tak vyplývá přímo ze zákona, není tedy nutné jeho sjednání ve smlouvě. V případě, že výše úroku byla ve smlouvě či v obchodních podmínkách, které jsou nedílnou součástí dané smlouvy, sjednána, má dlužník povinnost zaplatit úrok z prodlení ve výši dohodnuté ve smlouvě. V případě, že sazba úroku z prodlení není smluvně vyřešena, postupuje se dle prováděcího předpisu, který upřesňuje §517 odst. 2 občanského zákoníku. Tímto předpisem je Nařízení vlády č. 142/94 Sb., kterým se stanoví výše úroku z prodlení na dvojnásobek diskontní sazby ČNB. Za rozhodnou se bere ta sazba, která byla platná k prvnímu dni prodlení dlužníka. Dle §517 obč. zákoníka je dlužník v prodlení, pokud svůj závazek nesplní řádně (tzn. způsobem stanoveným ve smlouvě) a včas (tzn. k datu splatnosti na faktuře). Úrok z prodlení nemusí být vyúčtován, vzniká okamžikem vzniku prodlení automaticky a běží až do okamžiku řádného splnění závazku dlužníkem. V souvislosti s §339 obchodního zákoníka je peněžitý závazek placený prostřednictvím banky či pošty splněn až připsáním částky na účet věřitele nebo vyplacením částky věřiteli v hotovosti.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol. s r.o. 12.4.2002 11:40

OTÁZKA: Dobrý den.Jsme s manželkou cizinci (rus)s dlouhodobým pobytem (ne trvalým), v Čechách žijeme 5 let,máme 1 dítě(6 let)s dl.pobytem, jsme zaměstnáni ve firmě spol. s r.o. 5 let, a nevím jestli moho uplatnit odpočet daně na dítě. Ptal jsem se účetní v naší firmě a ta řekla že nelze, moje známá je také cizinka s dl.pobytem pracuje v jiné firmě a tam jí daň na dítě odpočetli. Nevím tedy jestli to lze nebo ne. Oleg

ODPOVĚĎ: Dle našeho názoru, jestliže jste daňovým rezidentem na území České republiky, tj. vzniká Vám povinnost platit daň z příjmů fyzických osob na území České republiky, máte právo si upravit základ daně mimo jiné i o odpočitatelnou položku na vyživované dítě žijící v domácnosti s poplatníkem. Z Vaší odpovědi však není jasné, na základě jaké skutečnosti rozhodla účetní ve Vaší firmě, že tuto položku uplatnit nemůžete.
Petra Jiroušková, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 12.4.2002 11:46

OTÁZKA: Chtěl bych se zeptat: k podnikani jsem si koupil starši stroj za 400 000 Kč a nechal jsem na něm provést opravu za 600 000 Kč, jestli je možné z daňového hlediska zahrnout do nákladu odpisy z pořizovací ceny stroje i celý náklad na opravu. Nebude to posuzovat finanční úřad jako snahu o záměrné snižování zisku? Děkuji za odpověď. jczdenek

ODPOVĚĎ: Obecně lze říci, že jestliže se jedná o prostou opravu, tj. výměnu jedné nefunkční součástky za jinou funkční , mohlo by se jednat o opravu, která by byla zahrnuta do daňově uznatelných nákladů. Jestliže by však došlo na tomto stroji ke změnám jeho technických parametrů, popř. ke změnám funkcí a účelu jeho využití, nebo by se touto opravou zvýšila vybavenost nebo rozšířila jeho použitelnost, jednalo by se o tzv. technické zhodnocení investičního majetku a tyto náklady by vstupovaly do vstupní ceny tohoto majetku. Tato problematika je velice složitá a každý daňový poradce zkoumá, zda-li se nejedná o technické zhodnocení majetku.
Petra Jiroušková, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 12.4.2002 11:51

OTÁZKA: V daňovém přiznání k dani z příjmů f. os. typ B je příloha M kde je přehled o příjmech a výdajích(jedn.účetnictví).Prosím o vysvětlení rozdílu mezi příjmy(výdaji) podle zákona o účetnictví a podle zákona o daních z příjmů.děkuji. jan

ODPOVĚĎ: Dle zákona o účetnictví účetní jednotky účtující v soustavě jednoduchého účetnictví účtují o skutečně přijatých příjmech a zaplacených výdajích v peněžním deníku. Pro účely daně z příjmů se pak příjmy fyzických osob rozdělují na příjmy ze závislé činnosti a funkční požitky, příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti, příjmy z kapitálového majetku, příjmy z pronájmu a ostatní příjmy. Dle zákona o dani z příjmů mohou být některé příjmy od daně osvobozeny nebo nemusí být vůbec předmětem daně nebo naopak dani z příjmů podléhají. Výdaje se dle tohoto zákona dělí na výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů a výdaje, které pro daňové účely nelze uznat za výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů.
Petra Jiroušková, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 12.4.2002 12:06

OTÁZKA: V únoru 2001 jsem zakoupil do osobního vlastnictví nový os.automobil na liesing.Vznikl spor s účetním ,zda mám právo na plné cestovní náhrady/nafta + amortizace/,pokud používám toto vozidlo ke své hlavní podnikatelské činnosti.Majitelem vozidla je samozřejmě l.společnost a já jsem uveden pouze ,jako vlastník a uživatel. targa

ODPOVĚĎ: Předpokládáme, že jde o podnikatelskou činnost fyzické osoby, která pořídila osobní automobil formou finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci, nevložila ho do svého podnikání a leasingové splátky neuplatňuje jako výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Jestliže je toto vozidlo používáno k podnikatelským účelům, lze jako výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů (tj. daňově účinné náklady) uplatnit výdaje na pracovní cesty ve výši sazby základní náhrady a náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty (dále jen PHM) v rámci služebních cest dle zákona č.119/1992 Sb. o cestovních náhradách. Spotřebu budete prokazovat buď dokladem o nákupu PHM (tzn. ve skutečné výši) nebo propočtem na základě průměrné spotřeby dle technického průkazu, ujetých km na služební cestu (dle knihy jízd) a průměrné ceny PHM dle vyhlášek MFČR platných pro dané období (průměrné ceny pro rok 2001 upravuje pokyn D-230 vydaný např. ve Finančním zpravodaji 1/1/2002).
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA spol. s r.o. 12.4.2002 12:11

OTÁZKA: Dobrý den, podnikat na živnostenský list jsem začla loni v červenci. V říjnu jsem požádala o přerušení živnosti, jelikož mi podnikání nešlo a byla jsem v mínusu. Na devizový účet k tomu založený mi nepřišel ani dolar, kromě těch, které jsem tam sama vložila. Musím dělat daňové přiznání, i když jsem si vlastně vůbec nic nevydělala? Děkuji za odpověď lucie

ODPOVĚĎ: Daňové přiznání je povinen podat každý, jehož roční příjmy zdanitelné daní z příjmů přesáhly 10 000 Kč a nejedná se o příjmy od daně osvobozené, o příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně, nebo o příjmy, z nichž je daň vybírána podle §16 odst.2 zákona o daních z příjmů (příjmy ze zahraničí). Daňové přiznání je povinen podat i ten, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob nepřesáhly 10 000 Kč, ale vykazuje daňovou ztrátu. Daňové přiznání není povinen podat poplatník, který má příjmy ze závislé činnosti a funkčních požitků pouze od jednoho nebo postupně od více plátců a neuplatňoval nárok na odečet úroků z hypotečního úvěru banky, popř. z jiného úvěru poskytnutého bankou v souvislosti s hypotečním úvěrem za podmínky, že podepsal u všech těchto plátců daně prohlášení k dani dle § 38k odst.4) zákona o daních z příjmů a jehož jiné příjmy podle §7 až 10 zákona o daních z příjmů, kromě příjmů od daně osvobozených a kromě příjmů, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou, nejsou vyšší než 4 000 Kč.
Martin Beneš, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 12.4.2002 14:45

OTÁZKA: Dobrý den, měla bych dotaz.Vedu jednoduché účetnictví, jak zjistím průměrné ceny pohonných hmot za rok 2001, sazby základních náhrad za používání silničních motorových vozidel.Děkuji dagsti dagsti@centrum.cz

ODPOVĚĎ: Předpisy informující o průměrných cenách pohonných hmot a o sazbách základních náhrad za použití silničních motorových vozidel platných pro rok 2001 je třeba rozlišit na předpisy platné pro zaměstnance a předpisy platné pro podnikatele OSVČ. Informace o průměrných cenách pohonných hmot a o sazbách základních náhrad za použití silničních motorových vozidel pro rok 2001 vztahující se na zaměstnance najdete ve vyhlášce Ministerstva práce a sociálních věcí č. 448/2000 Sb., kterou se pro účely poskytování cestovních náhrad stanoví výše sazeb stravného, výše sazeb základních náhrad za používání silničních motorových vozidel a výše průměrných cen pohonných hmot. Tato vyhláška je vydána např. v ÚZ - Cestovní náhrady. Informace o průměrných cenách pohonných hmot vztahující se na OSVČ naleznete v POKYNU D-230 MF čj. 153/1 683/2001, o průměrných cenách pohonných hmot, které lze použít pro výpočet výše náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty ke stanovení základu daně z příjmů za zdaňovací období roku 2001. Tento předpis je zveřejněn např. v ÚZ – Daně z příjmu. Sazby základních náhrad za použití silničních motorových vozidel pro rok 2001 vyhlašované MPSV platné pro zaměstnance se vztahují i na OSVČ.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT, spol.s r.o. 17.4.2002 9:18

OTÁZKA: Jsem plátcem JU a neměl jsem zaměstnance.Mohu zkartovat veškeré účetní doklady až do roku 1997? Honza

ODPOVĚĎ: : Základní lhůta pro úschovu účetních dokladů je dána zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví ve znění pozdějších předpisů. Pro účetní doklady je stanovena § 31 odst. 2 písm. c) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví na pět let. Pro účetní závěrku je stanovena lhůta deset let (§ 31 odst. 2 písm. a) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví). Účetní doklady jsou však zároveň i daňovými doklady a doba úschovy daňových dokladů je stanovena v § 47 odst. 2 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků ve znění pozdějších předpisů na deset let. Obdobně je stanovena desetiletá lhůta pro úschovu daňových dokladů i speciálním právním předpisem v § 12 odst. 4 zákona č. 588/1992 Sb., o dani z přidané hodnoty ve znění pozdějších předpisů. Archivace účetních dokladů je upravena i zákonem č. 97/1974 Sb., o archivnictví, vyhláškou č. 118/1974 Sb., o podnikových archivech a vyhláškou č. 117/1974 Sb., kterou se stanoví kritéria pro posuzování písemností jako archiválií a podrobnosti skartačního řízení. § 23 odst. 1 zák. č. 97/1974 Sb., o archivnictví stanovuje účetní jednotce povinnost uložit účetní záznamy po skončení uschovacích lhůt dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví v jimi zřízeném podnikovém archivu. Ten má četní jednotka povinnost zřídit nejpozději do pěti let od svého založení (§ 8 vyhlášky č. 118/1974 Sb., o podnikových archivech). Vyhláška č. 117/1974 Sb., kterou se stanoví kritéria pro posuzování písemností jako archiválií a podrobnosti skartačního řízení zase říká, že účetní jednotka podá návrh příslušnému oblastnímu archivnímu orgánu o vyřazení nepotřebných písemností, jejichž seznam sepíše ve skartačním návrhu. Poté archivní orgán rozhodne, co bude považováno za písemnost mající trvalou dokumentární hodnotu jako archiválie a jaké písemnosti mohou být zničeny. Z tohoto důvodu Vám doporučujeme obrátit se pro bližší informace na příslušný oblastní archivní orgán.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT, spol. s r.o. 17.4.2002 9:25

OTÁZKA: Dobry den,jsem studentka a od zari roku 2001 mam zivnostenske opravneni.Bude se pri vypoctu dane za rok 2001 uplatnovat zakladni nezdanitelna castka a nezdanitelna castka na studenta v plne vysi nebo jen v pomerne castce (tzn. od zari - za ctyri mesice).Dekuji za odpoved. Marie

ODPOVĚĎ: Základní nezdanitelnou částku (dále jen NČ) na poplatníka můžete uplatnit v plné výši, tj. 38 040,00 Kč za rok 2001, bez jakýchkoli omezení. NČ na studenta můžete uplatnit v plné výši, tj. 11 400,00 Kč za rok 2001, jestliže po celé zdaňovací období byla splněna podmínka stanovená § 15 odst. 1 písm. g) zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Po celé zdaňovací období jste se musela soustavně připravovat na budoucí povolání studiem nebo předepsaným výcvikem, a to až do dovršení věku 26 let nebo po dobu prezenční formy studia v doktorském studijním programu, který poskytuje vysokoškolské vzdělání až do dovršení věku 28 let. Jestliže tato podmínka nebyla splněna po celé zdaňovací období, je nutné NČ na studenta krátit. Do doby soustavné přípravy na budoucí povolání se započítává každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly splněny podmínky pro uplatnění nároku na snížení základu daně (§ 15 odst. 7 zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.).
Jana Gulášová,NOTIA-AUDIT, spol.s r.o. 17.4.2002 9:30

OTÁZKA: Prosím o radu-měli jsme ukončený leasing os.auta v obch.majetku 08/2001,v 09/2001 jsme vzali druhé auto na leasing a to první jsme dali na protiúčet ,jímž byla uhrazena ta základní splátka,jak tedy toto účtovat a jak postupovat při uzávěrkových operacích.Děkuji DanielaS

ODPOVĚĎ: Z Vaší otázky není jasné, v jaké účetní soustavě účtujete. Naše odpověď tedy pouze popisuje účetní případy, jejichž způsob zaúčtování závisí na Vámi používané účetní soustavě. Dále předpokládáme, že „základní splátkou“ uvedenou v dotazu je myšlena 1.navýšená leasingová splátka, popř. akontace z nově uzavírané leasingové smlouvy. V popisovaném případě jde o nákup os.automobilu po ukončení leasingu a jeho prodej za cenu, která je rovna 1.navýšené splátce či akontaci, tj.účetní případ nákup a prodej dlouhodobého hmotného majetku. Pohledávka z prodeje se započte se závazkem z titulu 1.navýšené splátky či akontace z leasingové smlouvy. O leasingu bude účtováno standardním způsobem dle účetních předpisů platných pro danou účetní soustavu.
Jiří Jindrák, TPA-NOTIA,spol.s r.o. 17.4.2002 9:36

OTÁZKA: Dobry den, problem se tyka dane z prevodu nemovitosti. Prodej nemovitosti se uskutecnil v roce 2001. Vymer a platba se uskutecni az v roce 2002. Jak zauctovat tento ucetni pripad do roku 2001. V literature jsme se docetli, ze nemuze v tomto pripade pouzit dohadne ucty 389. Dekuji za odpoved. Zdeněk Vyskočil

ODPOVĚĎ: Doporučujeme v roce 2001 zaúčtovat rezervu na daň z převodu nemovitostí, a to následovně: 554/459. V roce 2002 pak budou provedeny následující účetní zápisy: - splatná daň z převodu nemovitosti 538/345 - zúčtování vytvoření rezervy 459/654 - uhrazení daně 345/221 Podotýkáme, že součástí interního dokladu na jehož základě bude rezerva na daň z převodu nemovitostí účtována by mělo být daňové přiznání pro doložení uvedené účetní operace. Dále upozorňujeme, že daň z převodu nemovitostí je daňově účinná zaplacením.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 19.4.2002 8:44

OTÁZKA: Preji dobry den. Zajima mne, zda lze v DP uplatnit odecitatelnou polozku na druzku poplatnika, ktera s poplatnikem zije ve spolecne domacnosti a je toho casu na materske dovolene s rocnim prijmem 30. tisic Kc. Dekuji Jiri

ODPOVĚĎ: Základ daně lze snížit o odpočitatelnou položku na manželku (manžela) ve výši 21 720,- Kč ročně, jestliže žije s poplatníkem v domácnosti a nemá vlastní příjmy přesahující za zdaňovací období 38 040,- Kč. Do vlastního příjmu manželky (manžela) se nezahrnují mimo jiné i dávky státní sociální podpory. Na družku odčitatelnou položku uplatnit nelze.
P/etra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 19.4.2002 8:56

OTÁZKA: Hlavní činností jsem zaměstnanec, mám vedlejší zisky z pronájmu dle §9, dále nesoustavně menší zisky dle §10 popř. §8. Jsem v některém ohledu OSVČ? Mám vedle daně z příjmu a zdr. pojištění platit i pojistné na soc.zabezpečení+příspěvek na státní politiku zaměstnanosti+důchodové pojištění? Popř. mám nějakou oznamovací povinnost v tomto ohledu? Děkuji za odpověď. JanRuzek

ODPOVĚĎ: Pokud jste zaměstnancem, platíte zdravotní pojistné ve výši 4,5 % a pojistné na sociální zabezpečení, příspěvek na státní politiku zaměstnanosti a důchodové pojištění ve výši 8 %. Přihlášení k těmto platbám je povinností zaměstnavatele. Díky Vámi jmenovaných příjmů nejste OSVČ. OSVČ je např. podnikatel na základě živnostenského oprávnění.
Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 22.4.2002 14:25

OTÁZKA: Dobrý den, podnikám od 1.11.2001 a zároveń studuji VŠ . Při vyplňování daňového přiznání za rok 2001 potřebuji poradit , zda mohudle §151a) nezdanitelné částky za poplatníka ve výši 38040 uplatnit v plné výši za rok nebo jen za 2 měsíce ve výši 6340,-Kč. Totéž potřebuji poradit 1g) u poplatníka , který se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem zda 11 400 ročně či 1900 za 2 měsíce. Děkuji za odpověď Lada

ODPOVĚĎ: Dle zákona o dani z příjmů je možné snížit základ daně o částku ve výši 38 040 Kč ročně na poplatníka, bez ohledu na to, jak dlouho podnikáte. Pokud jste po celý rok studovala VŠ a je Vám méně než 26 let, máte možnost snížit základ daně také o celkovou částku 11 400 Kč. Jinak v tomto případě platí, že lze snížit základ daně o částku ve výši jedné dvanáctiny za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky pro uplatnění nároku na snížení základu daně splněny.
Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 22.4.2002 14:51

OTÁZKA: Jsem spoluvlastníkem rodinného domu, získaného před 3 mi lety darem od přímého příbuzného. Dům není využíván k podnikání. Jakou daň a na základě čeho bych musel při případném prodeji uhradit. Z jaké výše se počítá v tomto případě daň - z prodejní ceny nebo z ceny ocenění nemovitosti ? Jirka Š.

ODPOVĚĎ: Ze zákona o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí vyplývá, že základem pro výpočet daně z převodu nemovitosti je cena zjištěná na základě zákona č.151/1997 Sb. o oceňování majetku, platná v den prodeje nemovitosti. Pokud je prodejní cena vyšší než zjištěná cena dle uvedeného zákona, je základem daně cena prodejní. Sazba daně je 5 % ze základu daně. Plátcem daně je prodávající, nabyvatel se stává ručitelem daně. V případě spoluvlastnictví je každý spoluvlastník poplatníkem daně a platí daň podle svého podílu. Daň z příjmů z prodeje nemovitosti nebudete platit, pokud jste měl v domě bydliště po dobu nejméně dvou let bezprostředně před prodejem, nebo přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem pěti let. Pokud nesplníte některou z uvedených podmínek, bude prodejní cena po odečtení nabývací ceny zjištěné pro darovací daň dílčím základem vaší celkové daně z příjmů. Výše sazby daně je stanovena procentem od 15 do 32 % podle celkové výše zdanitelných příjmů dosažených za zdaňovací období (tj. součtů všech dílčích základů daně, např. v součtu se základem daně ze závislé činnosti). V případě spoluvlastnictví bude prodejní cena i nabývací cena domu zjištěná pro základ daně rozdělena mezi spoluvlastníky podle jejich spoluvlastnických podílů. Ze zákona o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí vyplývá, že základem pro výpočet daně z převodu nemovitosti je cena zjištěná na základě zákona č.151/1997 Sb. o oceňování majetku, platná v den prodeje nemovitosti. Pokud je prodejní cena vyšší než zjištěná cena dle uvedeného zákona, je základem daně cena prodejní. Sazba daně je 5 % ze základu daně. Plátcem daně je prodávající, nabyvatel se stává ručitelem daně. V případě spoluvlastnictví je každý spoluvlastník poplatníkem daně a platí daň podle svého podílu. Daň z příjmů z prodeje nemovitosti nebudete platit, pokud jste měl v domě bydliště po dobu nejméně dvou let bezprostředně před prodejem, nebo přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem pěti let. Pokud nesplníte některou z uvedených podmínek, bude prodejní cena po odečtení nabývací ceny zjištěné pro darovací daň dílčím základem vaší celkové daně z příjmů. Výše sazby daně je stanovena procentem od 15 do 32 % podle celkové výše zdanitelných příjmů dosažených za zdaňovací období (tj. součtů všech dílčích základů daně, např. v součtu se základem daně ze závislé činnosti). V případě spoluvlastnictví bude prodejní cena i nabývací cena domu zjištěná pro základ daně rozdělena mezi spoluvlastníky podle jejich spoluvlastnických podílů.
Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 29.4.2002 11:18

OTÁZKA: Prosim vas, jak zauctuji kradez majetku ? Ukradeny jeste neodepsany pocitac. Vinik (zamestnanec) hradi dle rozhodnuti pouze cast zustatkove hodnoty.Podvojne ucetnictvi, prispevkova organisace.Dekuji velmi. Ludmila Beranová

ODPOVĚĎ: V případě vyřazování majetku, který není plně odepsán, se kromě vyřazení vstupní ceny jednorázově odepíše zůstatková cena na vrub účtu 548. Účtování bude následující: - odpis zůstatkové ceny MD 548/ D 08x - vyřazení vstupní ceny MD 08x/ D 02x - předpis náhrady škody MD 335/ D 648 V případě odcizení majetku zaměstnancem (nejedná se o škodu způsobenou neznámým pachatelem), je daňově účinným nákladem pouze část zůstatkové ceny do výše předepsané náhrady.
Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.5.2002 13:57

OTÁZKA: Dobrý den. Prosím o informaci jakým způsobem by mělo účtovat Společenství vlastníků bytových jednotek. Jaký je jeho status, vymezení základních pojmů apod. Uvažujeme o zrušení smlouvy se stávajícím správcem a o vedení účetnictví jedním z vlastníků. Případně Vás prosím o odkaz na zákon, předpis či literaturu zabývající se touto problematikou. Předem děkuji za odpověď. Libor

ODPOVĚĎ: Od roku 2002 dává zákon o účetnictví (§9 odst. 2b, zákon č. 563/1991 Sb.) možnost vést jednoduché účetnictví pro společenství vlastníků jednotek. Účtování v jednoduchém účetnictví upravuje opatření Ministerstva financí čj. 281, 283/77 411/2000 (tzv. předpisy pro jednoduché účetnictví podnikatelů). Dále vydalo Ministerstvo financí sdělení čj. 281/107 716/2000, čj. 152/106 562/2000, čj. 162/106 531/2000 (sdělení MF k účtování společenství vlastníků jednotek – právnické osoby), ve kterém jsou konkretizovány některé praktické aspekty účetnictví vlastníků jednotek.
Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol s r.o. 2.5.2002 14:03

OTÁZKA: Před dvěma lety jsem koupila byt, v kterém jsme bydleli cca 20 let.Po půlroce jsem se s manželem odstěhovala a zůstal tam bydlet pouze syn. Nyní bych chtěla byt prodat. Mezi kupní cenou a prodejní cenou je cca 300 000 Kč rozdíl. Musím platit daň ze zisku? Jsem soukromá podnikatelka. V případě, že ano, může se odečíst jako výdajová položka fond oprav, kterou pravidelně měsíčně platíme?Předem děkuji za odpověď.veposs@tiscalli.cz Eva

ODPOVĚĎ: Ve Vašem dotazu nejsou uvedeny některé důležité skutečnosti pro formulování jednoznačné odpovědi, zejména typ vlastnictví, průběh Vašeho odstěhování z bytu, jestli jste měla jako podnikatelka zahrnut byt v obchodním majetku, apod. Protože na přesném definování dotazu závisí přesná varianta odpovědi, doporučujeme dotaz upřesnit, nebo se obrátit přímo na daňového poradce.
Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.5.2002 14:09

OTÁZKA: Jsme občanské sdružení (o.s.) a provozujeme nevýdělečnou činnost v oblasti vydavatelské. V roce 2001 náš zisk nedosáhl ani 20 000 Kč. Ráda bych věděla, zda musíme vůbec účtovat v podvojném účetnictví (což nám tvrdí účetní, na kterou jsem se obrátila). Děkuji za odpověď Petra

ODPOVĚĎ: Dle zákona o účetnictví mohou v soustavě jednoduchého účetnictví účtovat občanská sdružení, pokud jejich veškeré příjmy nedosáhly výše 6 000 000,- Kč. Povinnost účtovat v podvojném účetnictví se tedy neřídí podle výše zisku, ale výše dosažených příjmů.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.5.2002 14:18

OTÁZKA: Prosím o sdělení, zda náklady za tel.kupóny se mohou dávat do nákladů firmy. Děkuji. Beranová Dana

ODPOVĚĎ: Náklady vynaložené na nákup tel. kupónů by byly daňově uznatelné v případě, že lze prokázat, že byly vynaloženy na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Průkaznost těchto nákladů je možně doložit vedením záznamů o telefonních hovorech. Na základě této dokumentace budou z daňové účinnosti vyloučeny např. soukromé hovory zaměstnanců. Doporučujeme vytvořit směrnici pro vedení těchto záznamů. Závěrem upozorňujeme, že důkazní břemeno v případě daňové účinnosti nákladů, bude vždy na daňovém subjektu.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.5.2002 14:28

OTÁZKA: Je příjem získaný na základě uzavřené dohody o převodu členských práv a povinností mezi členem bytového družstva a novým nabyvatelem (bez dodržení pětileté lhůty) v případě využití příjmu na uspokojení bytové potřeby do l roku osvobozen od daně z příjmu? - podle § 4,odst.1,písm.u aluha

ODPOVĚĎ: Ano, jednalo by se o příjem osvobozený podle § 4, odst. 1, písm. u a to v případě, že by tento příjem byl použit na uspokojení bytové potřeby nejpozději do jednoho roku následujícího po roce, v němž náhrada byla přijata. Přijetí takového příjmu oznamuje poplatník správci daně do konce zdaňovacího období, ve kterém k přijetí náhrady došlo, a to místně příslušnému správci daně v místě bydliště. Podmínkou osvobození příjmu je rovněž to, aby v souvislosti s převodem členských práv byla zrušena nájemní smlouva k bytu.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s.r.o. 2.5.2002 14:31

OTÁZKA: Jsme škola zařazená v síti MŠMT. Dostali jsme finanční dar a podle zákona č. 357/92Sb,§20 je tento dar osvobozen od daně. V daň. přiznání jsme uvedli odkaz na tento zákon, ale fin. úřad chce uvést odkaz na zákon o daních. Tam jsme v §19 /osvobození od daně/ nic o osvobození nenašli. Jak postupovat při daňovém přiznání, pokud chceme uplatnit osvobození od daně takového daru. Děkuji. Anonym

ODPOVĚĎ: Vašeho dotazu nevyplývá, zda jste ve smyslu Zákona o daních z příjmů právnickou osobou a zda účtujete v podvojném účetnictví. Protože se bude zřejmě jednat o nejčastější případ, naše odpověď vychází z těchto dvou předpokladů. V případě daně z příjmů právnických osob se u darů nejedná o osvobození v pravém slova smyslu, ale z daru není placena daň z příjmů proto, že není součástí hospodářského výsledku, tedy ani základu daně. V případě podvojného účetnictví základ daně vychází z hospodářského výsledku zjištěného z účetnictví daňového subjektu. Dar je v podvojném účetnictví účtován nikoli výsledkově, ale na účet fondů, u podnikatelských subjektů konkrétně na účet 413, u příspěvkových organizací na účet 901, tedy nikoli do výnosů. Aby toto účtování bylo správné, je nutné mít darovací smlouvu k poskytnutí tohoto daru. V dalším kroku podáte přiznání k darovací dani s uvedením uplatněného osvobození, a tím finanční dar jako dar také deklarujete. Komplikace by nastala v okamžiku, kdy by finanční úřad částku jako dar oprávněně neuznal, pak by bylo nutné přeúčtovat částku z účtu fondů do hospodářského výsledku a za zdaňovací období, kdy byl dar přijat, podat dodatečné přiznání k dani z příjmů na vyšší základ daně. V případě, že jste byli v době přijetí finančního příspěvku plátci DPH, přicházela by v úvahu tomto případě i povinnost odvést z tohoto výnosu i daň z přidané hodnoty.
Jana Gulášová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 10:04

OTÁZKA: Chci koupit počítač na leasing s dobou splácení 6 měsíců a cenou asi 50000 Kč. Mohu dát jednotlivé splátky přímo do nákladů, nebo musím odepisovat počítač více let? anfr

ODPOVĚĎ: Protože z Vašeho dotazu není zřejmá doba nájmu, která se může od doby splácení lišit, nabízíme dvě možné varianty, které v případě nájmu s následnou koupí mohou nastat: 1) V případě, že se jedná o finanční leasing, musí doba pronájmu činit alespoň tři roky (36 měsíců). Pak ve Vašem případě v prvních šesti splátkách splatíte celou hodnotu leasingu, do nákladů pro zjištění základu pro daň z příjmů budete rozpouštět hodnotu nájmu rovnoměrně, tedy měsíčně 1 389 Kč po dobu 36 měsíců. 2) Pokud nájemní smlouva je formulována tak, že po 6 měsících splácení odkoupíte počítač do vlastnictví za odkupní cenu, nebo kupní cena bude nulová, protože počítač bude zcela splacen, nesplní doba nájmu dobu minimálně 3 let pro tzv. finanční leasing, kde by nájemné bylo daňově účinným nákladem. Nájemné v tomto případě bude daňově uznatelné pouze v případě, jestliže kupní cena po skončení nájmu bude minimálně ve výši daňové zůstatkové ceny (ze vstupní ceny u pronajímatele), vypočtené na základě rovnoměrných nebo zrychlených daňových odpisů dle §31 nebo §32 zákona o dani z příjmů. V tomto případě by kupní cena musela být vyšší než zůstatková cena s tím, že: - V případě rovnoměrných odpisů v prvním roce odpisování čin odpis 7 100 Kč, daňová zůstatková cena tedy 42 900 Kč. - V případě zrychlených odpisů v prvním roce odpisování činí odpis 12 500 Kč, daňová zůstatková cena tedy 37 500 Kč. Daňově neuznatelné nájemné je pro tento případ možné zahrnout do vstupní ceny hmotného majetku - §29 odst. 1a) zákona o dani z příjmů.
Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 10:09

OTÁZKA: Většina developerských firem zabývajících se výstavbou bytových domů nabízí byty k prodeji bez DPH. Při kalkulaci konečné ceny bytu (tedy včetně DPH) musím připočítat daň z přidané hodnoty ve výši 5% nebo 22%? Děkuji. Jiří Došlý

ODPOVĚĎ: Dle § 16 odst. 5 zák. č. 588/1992 Sb., o DPH se u staveb uplatňuje snížená sazba – tedy 5%, pokud uvedený zákon nestanoví jinak. Jinak je stanoveno v §30 zákona o DPH, kde je uvedeno, že převod staveb s výjimkou nedokončených staveb a převodu uskutečněného do dvou let po kolaudaci nebo nabytí stavby je osvobozen od daně.
Jana Gulášová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 11:02

OTÁZKA: Dobrý den.*** Jsem spolumajitel domu ve kterém jsou nebytové prostory (náleží mi jedna osmina z celé nemovitosti),které jsou pronajaty.Jsem student VŠ,již mi bylo 26let, v minulém roce jsem neměl žádný zdanitelný příjem. Nyní k otázce: Kolik by činila daň, kdyby moje část z nájmu byla a)35.000,-Kč b)46.000,-Kč při paušálním zdanění.-Vím kolik procent (20?) se daní paušálem , ale nevím jak se odečítají odčitatelné položky a jaké si můžu nárokovat? Můžu si odešíst nějakou položku od základu daně, když mám lékařsky potvrzenou trvale sníženou pracovní schopnost. 2)když bych nechtěl zdanění paušální a mněl např účet na opravu střechy můžu ho zahrnout do daňového přiznání celý s odúvodněním , že jsem ho platil z mé části, ačkoliv vlastím pouze 1/8? Děkuji za odpověd audiallroad

ODPOVĚĎ: 1) Příjmy z pronájmu části nemovitosti jsou zdaněny podle §9 zákona o daních z příjmů. V případě, že se rozhodnete uplatňovat výdaje paušálem ve výši 20% z příjmů z pronájmu bude Váš základ daně před snížením o nezdanitelné částky činit: a) 28 000 Kč nebo b) 36 800 Kč. Tento základ daně se sníží o nezdanitelnou částku na poplatníka (tj. 38 040 Kč). Nezdanitelnou část na studenta uplatnit nemůžete, neboť jste již dovršil věku 26 let. Nezdanitelnou částku z důvodu snížené pracovní schopnosti (50 040 Kč) byste mohl uplatnit, pokud jste držitelem průkazu ZTP/P. V obou Vámi uvedených případech bude základ daně po snížení o základní nezdanitelnou částku roven 0, tzn. že i daň za zdaňovací období bude 0 Kč. I přesto podáváte daňové přiznání. 2) Způsob dělení příjmů a výdajů, jejichž zdroj je ve spoluvlastnictví více poplatníků, je upraven v §11 zákona o daních z příjmů. Primárně se vychází ze spoluvlastnických podílů (tzn. Vaše 1/8), dle kterých se dělí dosažené příjmy i společně vynaložené výdaje. Pokud jsou některé výdaje související s pronájmem hrazeny pouze jedním ze spoluvlastníků, tzn. bez spoluúčasti ostatních, lze u tohoto spoluvlastníka zahrnout do daňově účinných výdaj odpovídající jeho spoluvlastnickému podílu, dle kterého se dělí dosažené příjmy. Zbývající hodnota výdaje představuje jeho pohledávku za ostatními spoluvlastníky. Pokud by příjmy z pronájmu plynuly pouze některým ze spoluvlastníků, je možné v písemné smlouvě dohodnout způsob dělení příjmů i výdajů na jejich dosažení, jinak než podle spoluvlastnických podílů.
Jiří Jindrák, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 11:06

OTÁZKA: Fo je od 1.1.01 do 30.9.01 registrována jako OSVČ , ale nedosáhla za toto období žádný příjem z této a ani jiné činnosti. Od 1.10.01 až do 21.12.01 je zaměstnacem ze zdaň.příjmem. Má podat daňové přiznání typu B nebo A ? Roman

ODPOVĚĎ: Předpokládáme, že jste jako OSVČ měla určité výdaje (př.platby pojistného) a jelikož jste nedosáhla příjmu, vykazujete tedy daňovou ztrátu. Z tototo titulu jste dle § 38g zákona č.586/1992 Sb. o daních z příjmů povinna podat daňové přiznání, a to přiznání typu B.
Jiří Komínek, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 11:12

OTÁZKA: Slyšel jsem, že nezaplacené úroky vůči zahraničnímu věřiteli nejsou daňově uznatelné. Díval jsem se do zákona o dani z příjmu a tam je pouze napsáno, že zaplacené úroky vůči takovým věřitelům jsou daňově uznatelné, ale o nezaplacených úrocích se nic nepíše. POuze je nutné respektovat nízkou kapitalizaci. Jsou tedy nezaplacené úroky vůči zahraničnímu věřiteli daňově uznatelné ? petr-2

ODPOVĚĎ: Ustanovení §24 odst.2 písm. zi) zákona č.586/1992 Sb., o daních z příjmů podmiňuje daňovou uznatelnost úroků z půjček poskytnutých poplatníky, kteří nejsou účetní jednotkou dle českých právních předpisů, jejich zaplacením. Toto platí také pro všechny zahraniční subjekty, které nejsou českými účetními jednotkami. Po diskuzích v odborných kruzích zaujalo MF ČR k tomuto problému následující stanovisko: výše uvedené ustanovení zákona platí i pro zahraniční věřitele, s tím, že při jeho aplikaci je nutné respektovat znění smlouvy o zamezení dvojího zdanění, kterou ČR uzavřela se státem zahraničního věřitele. Smlouva, která obsahuje článek o zákazu diskriminace v oblasti úhrady úroků, je potom předpisem nadřazeným zákonu o daních z příjmů a daňová uznatelnost úroků zahraničnímu věřiteli nezávisí na jejich zaplacení. Jedná se např. o tyto smlouvy: Belgie, Dánsko, Finsko, Irsko, Itálie, Izrael, Jugoslávie, Maďarsko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Rusko, Řecko, Slovensko, Slovinsko, Španělsko, Švédsko, Švýcarsko, Ukrajina, USA a Velká Británie. V ostatních případech jsou neuhrazené úroky vůči zahraničním věřitelům daňově neuznatelnými náklady.
Jiří Jindrák, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 11:17

OTÁZKA: Mel jsem v najmu na financni leasing osobni automobil v porizovaci cene 420 tisic korun. Po zaplaceni 30 splatek ze sjednanych 36 mi automobil zcasti shorel, pojistovna kvalifikovala skodu jako totalni, leasingovy pronajimatel provedl vyuctovani a za 1000 korun mi nabizi vrak, ktery pojistovna ohodnotila na 70 tisic korun, k odkoupeni. Muj danovy poradce me varuje pred koupi vraku s tim, ze v takovem pripade mi pro poruseni § 24 odst. 4, 5 a 6 zakona o danich z prijmu, hrozi dodaneni, neb se takovy vztah nebude z danoveho hlediska chapat jako najem. Me nekdo s touto veci KONKRETNI zkusenost? Dekuji za odpoved. milan

ODPOVĚĎ: Předpokládáme, že jste fyzická osoba podnikající jako OSVČ a splátky nájemného z titulu finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci jste uplatňoval jako daňově účinné výdaje. Ve Vámi popisovaném případě dojde k předčasnému ukončení finančního pronájmu s následnou koupí najaté věci s tím, že majetek, který byl předmětem smlouvy o finančním pronájmu se prodává nájemci. Dle §24 odst.6 zákona č.586/1992 Sb. o daních z příjmů (dále jen ZDP) platí, že je-li předčasně ukončena smlouva o finančním pronájmu s následnou koupí najaté věci, považuje se za daňově uznatelný výdaj poměrná část nájemného připadající ze sjednané doby nájmu na skutečnou dobu nájmu nebo skutečně zaplacené nájemné, je-li nižší. Dle §24 odst.5 ZDP platí, že dojde-li po předčasném ukončení finančního pronájmu s následnou koupí k prodeji majetku, který byl předmětem finančního pronájmu, nájemci, nájemné je v tomto případě daňově uznatelným nákladem za podmínky, že kupní cena tohoto majetku nebude nižší než zůstatková cena vypočtená ze vstupní ceny evidované u vlastníka (pronajímatele) za dobu, po kterou mohl být tento majetek odpisován. Pro posouzení celé situace je prioritní stanovení výše daňové zůstatkové ceny automobilu u pronajímatele k okamžiku prodeje automobilu. Pro účely testu daňová zůstatková cena x kupní cena lze od daňové zůstatkové ceny odečíst výši pojistného plnění za škodu na automobilu, které obdržel pronajímatel od pojišťovny V případě, že skutečně automobil odkoupíte a podmínka dle §24 odst.5 ZDP nebude splněna, bude pro Vás uhrazené nájemné za 30 měsíců daňově neuznatelný náklad a Vy je budete dle §5 odst.6 ZDP povinen zohlednit v daňovém přiznání za období, kdy došlo k porušení podmínek pro uplatnění těchto výdajů jako daňově uznatelných. Daňově neúčinné nájemné za 30 měsíců leasingu pak můžete přičíst ke kupní ceně automobilu a tuto celkovou vstupní cenu postupně uplatňovat do daňově účinných nákladů společnosti formou odpisů. Pokud byste neměli v úmyslu automobil po odkupu používat, můžeme doporučit, aby pronajímatel před prodejem odhlásil poškozený automobil z registru vozidel (tzn. odhlásil SPZ vozidla). Potom nebude prodáván předmět leasingu (to byl automobil se SPZ), ale pouze náhradní díly. Vynaložené výdaje na nájemné zůstanou daňově účinnými náklady. Pokud nepřistoupíte na prodej poškozeného automobilu zůstane nájemné za prvních 30 měsíců leasingové smlouvy Vaším daňově účinným nákladem, a to za předpokladu, že bylo skutečně uhrazeno, tzn. že leasingová společnost za Vámi neeviduje pohledávky z titulu dlužného nájemného z finančního leasingu tohoto automobilu.
Jiří Jindrák, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 3.5.2002 11:21

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat. Pred pul rokem jsem se vdala a manzelovi rodice chteji prepsat rodinny dum na nas. Slysela jsem, ze existuje uleva od dane z prevodu nemovitosti, pokud je nemovitost dana jako svatebni dar do roku po svatbe. Je to pravda? Pokud ne, chtela bych se zeptat, jaka je nejjednodussi a nejlevnejsi varianta uskutecneni tohoto prevodu. Dekuji Eva

ODPOVĚĎ: Nejdříve bych chtěla uvést, že pro účely výpočtu daně dědické, daně darovací a daně z převodu nemovitostí jsou osoby zařazeny do tří skupin vyjadřujících vztah poplatníka k zůstaviteli, dárci (obdarovanému) nebo nabyvateli (převodci). Ve Vašem případě by Váš manžel patřil do I. skupiny (příbuzní v řadě přímé) a Vy do II. skupiny (manželé dětí atd.). Nejvíce daňově zvýhodněnou skupinou pro tyto účely je I. skupina. V případě převodu nemovitostí je finančně nejvýhodnější variantou nabytí majetku děděním. Dle zákona je od daně dědické úplně osvobozeno nabytí majetku děděním, pokud k němu dochází mezi osobami zařazenými v I. skupině. Základem dědické daně je cena nemovitosti zjištěná znaleckým oceněním snížená o případné prokázané dluhy zůstavitele, které na dědice přešly smrtí zůstavitele. Další možností je bezúplatné nabytí majetku na základě právního úkonu, a to jinak než smrtí zůstavitele. V případě daně darovací by opět sazby daně byly u osob zařazených do I. skupiny nižší. Od daně darovací jsou osvobozena nabytí vlastnického práva k nemovitostem, které jsou kulturními památkami, pokud k nim dochází mezi osobami zařazeným v I. skupině. Důvod pro darování, například svatební dar, neovlivňuje výši darovací daně. Základem daně darovací je cena nemovitosti podle znaleckého posudku, snížená o případné prokázané dluhy a cenu jiných povinností, které se váží k předmětu daně. Z pochopitelných důvodů nemusí být nejlevnější varianta vždy ta nejvhodnější.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol.s r.o. 7.5.2002 9:08

OTÁZKA: Prosím, sdělte mi kolik si můžu zaúčtovat stravné na cestovní náhrady v rámci ČR za minulé roky. (jsem OSVČ) a kolik můžu uplatnit zaměstnancům. Potřeboval bych si to zkontrolovat za roky 1999, 2000, 2001. Děkuji za odpověď. Jirka. Jirka

ODPOVĚĎ: Vyhláška, která stanoví výše sazeb stravného se vztahuje jak na OSVČ, tak i na zaměstnance. Sazby stravného jsou stanoveny intervaly. Vnitropodnikovou směrnicí má být pak upraveno, jakou výši stravného zaměstnavatel svým zaměstnancům přiznává. Sazby stravného v roce 1999 činily 53 až 65 Kč (trvala-li pracovní cesta 5 až 12 hodin), 82 až 98 Kč (trvala-li pracovní cesta déle než 12 hodin, nejvýše 18 hodin) a 128 Kč až 153 Kč (trvala-li pracovní cesta déle než 18 hodin). Sazby stravného v roce 2000 činily 54 až 66 Kč (1. interval), 83 Kč až 99 Kč (2. interval) a 130 až 155 Kč (3. interval). Sazby stravného v roce 2001 činily 55 až 67 Kč (1. interval), 85 až 102 Kč (2. interval) a 133 až 159 Kč (3. interval).
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.5.2002 9:14

OTÁZKA: Moje teta (vdova po bratru mého otce) mi darovala nemovitosti, které po strýci získala jako dědictví. FÚ mi vyměřil darovací daň podle sazby pro poplatníky ze skupiny 3, čili pro "ostatní fyzické osoby". V zákonu 357/1992 je v paragrafu 11 napsáno, že do skupiny 2 patří mj. synovci a neteře. O pokrevním příbuzenství se tam nehovoří nic. Znamená to tedy , že pro úřady manželka mého strýce není moje příbuzná?? Děkuji. Martin S.

ODPOVĚĎ: Do II. skupiny pro účely výpočtu daně dědické, darovací a daně z převodu nemovitostí patří dle zákona i příbuzní v řadě pobočné (sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety). V zákoně je však odkazováno na § 117 Občanského zákoníku, podle kterého se stupeň příbuzenství dvou osob v řadě pobočné určuje podle počtu zrození, jimiž pocházejí obě osoby od nejbližšího společného předka. Tedy pro účely výpočtu daně darovací patříte ve vztahu k Vaší tetě do III. skupiny.Do II. skupiny pro účely výpočtu daně dědické, darovací a daně z převodu nemovitostí patří dle zákona i příbuzní v řadě pobočné (sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety). V zákoně je však odkazováno na § 117 Občanského zákoníku, podle kterého se stupeň příbuzenství dvou osob v řadě pobočné určuje podle počtu zrození, jimiž pocházejí obě osoby od nejbližšího společného předka. Tedy pro účely výpočtu daně darovací patříte ve vztahu k Vaší tetě do III. skupiny.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 7.5.2002 9:24

OTÁZKA: Prosím o radu, jakým způsobem stanovit výši obchodního podílu v s.r.o. pro účely dědického řízení. Podíl bude přecházet na dědice. V s.r.o. je vedeno podvojné účetnictví. Děkuji. Sonca

ODPOVĚĎ: Pro určení ceny majetku nabytého jednotlivými dědici se pro účely daně dědické použije ocenění podle zákona o oceňování č. 151/1997 Sb. V případě obchodního podílu se jedná o ocenění podílem na čistém obchodním jmění v účetní hodnotě podle stavu ke dni ocenění, tedy ke dni smrti společníka - § 23 odst. zákona o oceňování.
Milada Vavrlová 9.5.2002 14:02

OTÁZKA: Předmětem činnosti podnikatele /plátce DPH/ je výuka cizích jazyků.Ke svým klientům dojíždí vozidlem pořízeným formou leasingu /nadále trvá/. U prováděných služeb účtuje DPH takto: výuka jazyka 5%, jízdné 0%. Je DPH stanovena správně. Děkuji za odpověď, přeji hezký den. eva

ODPOVĚĎ: Dle našeho názoru je snížená sazba DPH u výuky jazyků ve výši 5% stanovena správně. Domníváme se však, že nulová sazba DPH u jízdného není stanovena dobře. Cestovné, které je nutným nákladem pro provádění vaší práce, je součástí ceny fakturované za Vaši službu. Při stanovení ceny služby jako základu daně jsou totiž součástí kalkulace ceny všechny náklady, které s poskytnutím služby souvisejí, tedy i všechny režijní náklady, jakými jsou například cestovní náklady. V případě, že cestovné je dle dohody s klientem jako součást služby účtované zvlášť, lze pro informaci rozložit cenu služby na jednotlivé složky na daňovém dokladu nebo v jeho příloze. Součet těchto složek bude pak základem daně.
Jana Gulášová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 9.5.2002 14:09

OTÁZKA: Dobrý den. Podnikatel fyzická osoba podnikající v oblasti stavebnictví se stal majitelem zbrojního pasu. Může si do svých daňových výdajů uplatnit částku za nákup zbraně? Zbraň bude "používat" k přenášení tržeb z pokladny na účet u peněžního ústavu. Děkuji za odpověď. petrkucera

ODPOVĚĎ: Dle našeho názoru se ve Vašem případě i výdaj za nákup zbraně, která má sloužit k ochraně Vašeho majetku, dá považovat za výdaj (náklad) vynaložený na dosažení, zajištění a udržení příjmů, a to bez ohledu na to, v jakém oboru podnikáte. Upozorňujeme však, že důkazní břemeno v případě daňové účinnosti nákladů, bude vždy na daňovém subjektu. Dle našeho názoru se ve Vašem případě i výdaj za nákup zbraně, která má sloužit k ochraně Vašeho majetku, dá považovat za výdaj (náklad) vynaložený na dosažení, zajištění a udržení příjmů, a to bez ohledu na to, v jakém oboru podnikáte. Upozorňujeme však, že důkazní břemeno v případě daňové účinnosti nákladů, bude vždy na daňovém subjektu.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 13.5.2002 8:16

OTÁZKA: Dobrý den, chtěl jsem se zeptat jestli společnost s.r.o. má povinnost podepisovat faktury a razítkovat firemním razítkem, a nebo jestli je faktura bez razítka a podpisu platným daňovým dokladem. Děkuji Pavel

ODPOVĚĎ: Zákon o dani z přidané hodnoty v § 12 přesně definuje náležitosti běžného daňového dokladu. Z tohoto ustanovení jasně vyplývá, že razítko ani podpis není nezbytnou náležitostí daňového dokladu. V praxi se setkáváme s tím, že některé povinné údaje daňového dokladu, např. obchodní jméno, sídlo (místo podnikání) a daňové identifikační číslo plátce, který uskutečňuje zdanitelné plnění, je na daňový doklad uváděno formou otisku firemního razítka. V tomto případě je samozřejmě toto razítko nezbytností. Oproti tomu zákon o účetnictví jmenuje povinné náležitosti účetního dokladu, mezi které patří i podpis osoby odpovědné za účetní případ a osoby odpovědné za jeho zaúčtování. Závěrem doporučujeme, aby podpis byl součástí vydané faktury a to z důvodu snadnější identifikace výstavce tohoto dokladu. Odpovědnost při vystavování daňových dokladů doporučujeme upravit vnitřním předpisem společnosti.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 13.5.2002 8:22

OTÁZKA: Jsem FO uplatňující pro daň z přímů náklady %z příjmů. Nejsem tedy účetní jednotkou, vedu jen knihu příjmů. Chci se stát plátcen DPH. Mohu pak i nadále uplatňovat výdaje pro DPFO procentem? Budu muset vést účetnictví (jednoduché) nebo jen evidenci daňových dokladů? Děkuji Anonym

ODPOVĚĎ: Pokud se stanete plátcem DPH, můžete dále uplatňovat výdaje procentem z příjmů (§7 odst 9 Zákona o daních z příjmů). Naše stanovisko opíráme o tato tvrzení: - Ze zákona o dani z přidané hodnoty nevyplývá povinnost vést jednoduché nebo podvojné účetnictví v okamžiku zaregistrování se jako plátce DPH. - Zároveň zákon o dani z příjmů dovoluje poplatníkovi daně z příjmů FO uplatnit výdaje procentní sazbou bez omezující podmínky registrace k DPH. - Podle zákona o účetnictví rovněž není povinností vést účetnictví (být účetní jednotkou) v případě, že se subjekt zaregistruje k dani z přidané hodnoty. Veškeré Vaše povinnosti plátce DPH, dané zákonem o dani z přidané hodnoty, však nebudou dotčeny a proto ve smyslu § 11 Zákona o dani z přidané hodnoty budete povinen vést záznamy pro daňové účely, tzv. „záznamní povinnost“. Pokud se stanete plátcem DPH, můžete dále uplatňovat výdaje procentem z příjmů (§7 odst 9 Zákona o daních z příjmů). Naše stanovisko opíráme o tato tvrzení: - Ze zákona o dani z přidané hodnoty nevyplývá povinnost vést jednoduché nebo podvojné účetnictví v okamžiku zaregistrování se jako plátce DPH. - Zároveň zákon o dani z příjmů dovoluje poplatníkovi daně z příjmů FO uplatnit výdaje procentní sazbou bez omezující podmínky registrace k DPH. - Podle zákona o účetnictví rovněž není povinností vést účetnictví (být účetní jednotkou) v případě, že se subjekt zaregistruje k dani z přidané hodnoty. Veškeré Vaše povinnosti plátce DPH, dané zákonem o dani z přidané hodnoty, však nebudou dotčeny a proto ve smyslu § 11 Zákona o dani z přidané hodnoty budete povinen vést záznamy pro daňové účely, tzv. „záznamní povinnost“.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 13.5.2002 10:15

OTÁZKA: Jsem majitelkou ideální třetiny rekreačního objektu.Spolumajitel nabyl nemovitost dědictvím ještě za svobodna.Nejsme v žádném příbuzenském vztahu a část nemovitosti jsem koupila od jeho bratra až v době,kdy byl ženatý.Investovala jsem do nemovitosti na opravy a tím byl objekt výrazně zhodnocen. Spolumajitel se teď rozvádí a já bych potřebovala vědět, zda jeho manželka může mít nějaké nároky na zhodnocení objektu v době manželství.Mám všechny doklady od každé investované koruny.Všechny opravy a úpravy byly po vzájemné dohodě,ale financovala jsem je já. Děkuji Irča

ODPOVĚĎ: Jsme potěšeni, že jste se na nás obrátila, bohužel tato problematika se netýká daňového, ale právního poradenství. Obraťte se proto na Vašeho právního zástupce.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol.s r. o. 13.5.2002 10:22

OTÁZKA: Problém s FÚ na daň z příjmu FO. Kolega má problém s FÚ, kdy správce daně tvrdí, že má špatně udělané daňové přiznání. Jediný jeho příjem je jako člena sdružení FO. Tento příjem jště dělí na spolupracující osobu, manželku. FÚ tvrdí, že něco takového již není možné, neboť manželka by měla být členem sdružení, aby na ni mohl být realizován příjem, ale že přijem ze sdružení není možno členit na spolupracující osobu. V zákoně o dani z příjmu jsem nenašel nic, co by tvrzení FÚ podporovalo, tak si myslím, že kolega má pravdu. Můžete mi sdělit Váš názor? Děluji. Libor

ODPOVĚĎ: Na základě informací, které jste nám zaslal, Vám bohužel nejsme schopni jednoznačně odpovědět na Vaši otázku. K tomu, abychom Vám byly schopni dát přesnější odpověď, bychom potřebovali podrobnější informace o předmětu činnosti sdružení a činnosti, kterou vykonává manželka jako spolupracující osoba pro Vašeho kolegu jako člena sdružení. Na základě informací, které jste nám zaslal, se domníváme, že z hlediska § 13 zák. 586/1992 Sb., o daních z příjmů je možné rozdělit příjem člena sdružení na manželku, spolupracující osobu, pokud není uplatňována jako osoba vyživovaná (§ 15 zák. o daních z příjmů). Měla by však vykonávat práci pouze pro člena sdružení, ne pro sdružení jako celek. Jestliže by pracovala pro sdružení jako celek, domníváme se, že by měla být členem sdružení, protože již nespolupracuje s členem sdružení, ale pracuje pro sdružení.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT spol. s r.o. 22.5.2002 15:09

OTÁZKA: Dobrý den, zasílám ještě jednou týž dotaz, neboť jsem nedostal odpověď. Děkuji za vyřízení.: Od roku 1999 studuji VŠ, pobírám sirotčí důchod po obnou rodičích, pobírám sociální přídavky na děti, příd. na dop. a navíc hraju fotbal (mám podepsánu smlouvu o spolupráci a ročně si ním vydělám asi 15 tis. Kč. Faktem je, že jsem nikdy tyto peníze nedanil, ani nikde nepřiznával (ani při pobírání zmíněných soc. dávek). Až od letošního roku jsem se zaregistroval na fin. úřad, v nejbližších dnech bych chtěl podat daňové přiznání. Zajímalo by mne na co se mám připravit a zda-li jsem neporušil nějakým zp. zákon, čekají-li mne nějaké postihy? palo

ODPOVĚĎ: Dle § 4 odst. 1 písm. h) zák. 586/1992 Sb., o daních z příjmů jsou dávky důchodového pojištění (sirotčí důchod) a dávky státní sociální podpory (přídavek na dítě a příspěvek na dopravu) osvobozeny od daně z příjmu. Z úhrnné výše dávek důchodového pojištění je však osvobozena pouze částka 144 tis. Kč ročně. Pokud jste tedy nepřesáhl tuto výši, nehrozí Vám z hlediska vyplácených dávek žádný postih. Z hlediska příjmu získaného z hraní fotbalu Vám však postih hrozit může, a to z důvodu neplacení daní, sociálního a zdravotního pojištění a neregistrace k DzP u místně příslušného správce daně. Protože však nevíme, jakým způsobem je tato činnost Vámi vykonávána, jestli pracujete na živnostenský list nebo se jedná pouze o příležitostnou činnost, nemůžeme Vám dát přesnější odpověď. Z hlediska zák. o daních z příjmů, zák. o sociálním zabezpečení (zák. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti) a zák. o veřejném zdravotním pojištění (zák. č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění) se jedná o odlišné věci. V případě Vašeho zájmu nám prosím podrobněji specifikujte, jakým způsobem je Vaše činnost prováděna.
Jana Gulášová, NOTIA-AUDIT, spol. s r.o. 22.5.2002 15:12

OTÁZKA: Dobry den, chtela jsem se zeptat: nase firma zabyvajici se poskytovanim www sluzeb ma ve smlouve s odberatelem, ze kdyz se nesplni urcity limit vstupu na stranky, ktere my mame zajistit, tak mame dobropisovat cast smluvni odmeny, kterou jsme dostali za rok. Tento stav neni mozno zjistit driv nez po skonceni kalendarniho roku. Nicmene mne zajima, jak ma vypadat dobropis, kdyz jsme priblizne do poloviny roku nebyli platci DPH. S odberatelem spolupracujeme cely rok, drive jsme mu tedy fakturovali bez DPH, nyni s DPH. Mame vystavit dobropis cely s DPH? Diky za odpoved. Sona

ODPOVĚĎ: Dojde-li k opravě základu daně, plátce, který uskutečnil původní zdanitelné plnění, je povinen vyhotovit pro plátce, pro kterého uskutečnil zdanitelné plnění, daňový dobropis ke dni, kdy byla provedena oprava základu daně. Pokud se oprava základu daně týká více zdanitelných plnění, ke kterým byly vystaveny samostatné daňové doklady, mohou být údaje, které jsou společné pro všechny opravy na daňovém dobropisu pouze jednou. Podle § 15 odst. 7 zákona o dani z přidané hodnoty může opravu základu daně a výši daně provést pouze plátce, který byl plátcem ke dni uskutečnění původního zdanitelného plnění. Je tedy třeba vystavit dva daňové dobropisy, přičemž jeden z nich bude vystaven k plněním, která byla poskytnuta v době, kdy Vaše společnost nebyla plátcem DPH. Tento dobropis nebude zohledněn v přiznání k DPH.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol.s r.o. 22.5.2002 15:38

OTÁZKA: Mým koníčkem je malování na hedvábí. Příležitostně prodám ručně malovaný šátek. Jsem státní zaměstnanec, nesmím tedy podnikat, ani nechci.Chci si pouze občas tímto přivydělat. Kam lze můj občasný příjem z těchto výrobků zařadit ? Co musím udělat, abych neporušila nějaký zákon ? kamla

ODPOVĚĎ: Váš příležitostný příjem z malování hedvábí z hlediska zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů lze zařadit do § 10 odst. 1 písm a) ﷓ příjmy z příležitostných činností. Tyto příjmy jsou od daně z příjmů osvobozeny, jestliže jejich úhrnná výše nepřesáhne částku 10 000,00 Kč za zdaňovací období. V případě, že jejich hodnota bude vyšší než 10 000,00 Kč, jste povinna tyto příjmy zdanit a sama podat daňové přiznání. V daňovém přiznání uvedete jak příjmy z příležitostné činnosti tak i příjmy ze zaměstnání. Příjmy z příležitostné činnosti můžete snížit o výdaje prokazatelně vynaložené na jejich dosažení. Pojistné na sociální a zdravotní pojištění se z příjmů dle § 10 výše zmíněného zákona neodvádí. Vzhledem k tomu, že neznáme hodnotu Vašich příjmů z příležitostné činnosti a nemáme informaci o tom, do jaké míry se jedná o příležitostnou činnost, respektive soustavnou činnost, dovolujeme si Vás informovat o možném riziku provádění soustavné činnosti a z tohoto důvodu porušování živnostenského zákona. Na provádění soustavné činnosti, tzn. podnikání, je nutné mít živnostenské oprávnění. Dále si Vás dovolujeme informovat, že příjmy z podnikání jsou zdaňovány dle § 7 zákona o daních z příjmů. Zároveň je z těchto příjmů povinnost odvádět pojistné na sociální a zdravotní pojištění.
Jana Gulášová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 24.5.2002 14:13

OTÁZKA: Dobrý den, otázka k DPH: Společnost, která je plátcem DPH, hodlá dovézt ze zahraničí zásilku vína, které bude spotřebováno během oslavy výročí jejího založení, pořádané pro klienty a obchodní partnery. Obchodní činnost přitom není předmětem podnikání společnosti. Je společnost povinna z takto dováženého vína zaplatit vedle cla a spotřební daně ještě daň z přidané hodnoty? S díky JP Jan Převrátil

ODPOVĚĎ: Bohužel Vás musíme informovat, že dle § 43 odst. 1 písm. a) zák. č. 588/1992 Sb., o DPH dovoz zboží ze zahraničí podléhá vyměření DPH. Společnost je tedy povinná DPH zaplatit. Protože se však jedná o nákup zboží, které bude použito k reprezentačním účelům nikoli k prodeji, nevzniká plátci nárok na odpočet DPH.
Jana Gulášová, NOTA AUDIT, spol. s r. o. 24.5.2002 14:47

OTÁZKA: Potřebuji konzultaci v otázce co je to podřízený dluh a to ve vztahu k položkám rozvahy - závazky ev. pohledávky ke společníkům Vláďa

ODPOVĚĎ: Podřízený dluh je takový dluh, který je v případě uvalení konkurzu na dlužníka, vstupu dlužníka do likvidace nebo schválení nuceného vyrovnání nebo v případě jiného vyrovnání se závazky, uspokojen až po uspokojení všech ostatních pohledávek věřitelů s výjimkou pohledávek, které jsou vázány stejnou nebo obdobnou podmínkou podřízenosti. (viz zákon o konkurzu a vyrovnání § 32 odst. 7, viz zákon o dluhopisech § 21a). Podřízené dluhy jsou většinou spojeny s nějakou výhodou pro věřitele, z důvodu vyšší rizikovosti, např. u podřízených dluhopisů je stanovena vyšší úroková sazba než u běžných dluhopisů. Podřízené závazky, resp. pohledávky jsou vykázány v rozvaze věřitele i dlužníka jako jakýkoliv jiný závazek, resp. pohledávka. Jedná-li se o závazek ke společníkovi, vykáže se jako závazek ke společníkovi
Jana Reimontová, NOTIA AUDIT spol. s.r.o. 17.6.2002 12:10

OTÁZKA: Dobrý den, potřebuji kontakt na pana Jiřího Havla, který se zabývá daněmi. Bytem Praha 4 (PSČ 14200). Děkuji Tomáš Vlk

ODPOVĚĎ: Dobrý den, jestliže jste si jist, že p. Jiří Havel, je členem Komory daňových poradců (dále jen kdp), obraťte se na sekretariát komory na tel.: 05/424 22 311. Kontaktní osobou je pí. Irena Zouharová. (Sídlo Komory daňových poradců je na adrese: Kozí ul. 4, Brno ﷓ město). Na internetových stránkách kdp, www.kdpcr.cz, v seznamu členů komory nebyl p. Jiří Havel námi nalezen. Jinou cestou je vyhledání p. Jiřího Havla v telefonním seznamu a obtelefonovat všechny p. Jiří Havly bydlící na Praze 4.
Jana Laubeová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.7.2002 14:01

OTÁZKA: K temto horkym dnum bych mel dotaz... Dle zakoniku prace maji zamestnanci narok na tekutiny. V pripade, ze pri praci v kancelari je podminkou vypotit litr tekutin za pracovni smenu, jakym zpusobem odecist naklady z dani, aby to nebylo napadnutelne. Jinak receno, jak dolozit, ze nastaly podminky, pro nakoupeni tekutin zamestnancum... dekuji a preji slunecne dny travene ve stinu :) m. Martin

ODPOVĚĎ: Ochranné nápoje se dle Nařízení vlády 178/2001 Sb. poskytují, a) při práci vykonávané za podmínek, kdy tepelná zátěž z pracovního prostředí spolu s fyzickou zátěží vede ke ztrátě tekutin zaměstnance potem a dýcháním vyšší než 1 litr za směnu, b) na venkovních pracovištích a při obsluze venkovních strojů včetně dopravních prostředků, jejichž kabiny nejsou vybaveny účinným klimatizačním zařízením, jestliže teplota vzduchu na pracovním místě po dobu přesahující polovinu směny se rovná nebo je vyšší než 28 oC, c) na pracovištích s teplotou 4 oC a nižší. Hygienické stanice mohou na požádání doporučit zaměstnavateli poskytování ochranných nápojů. Důkazní břemeno týkající se daňové uznatelnosti těchto výdajů však zůstává na poplatníkovi daně.
Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 2.7.2002 14:18

OTÁZKA: Dobry den, chtela bych zodpovedet nasledujici dotaz. Pro nasi firmu jezdi zamestnanec na sluzebni cesty svym vlastnim motorovym vozidlem. Ale jedna se o vozidlo jednostope - motorku, ktera je osvobozena od silnicni dane. Mohu v takovem pripade uznat projety benzin jako danovy naklad? Diky za odpoved. Sona

ODPOVĚĎ: Dohodne-li se zaměstnanec se zaměstnavatelem, že při pracovní cestě použije vlastní silniční motorové vozidlo, přísluší mu za každý 1 km jízdy sazba základní náhrady a náhrada za spotřebované pohonné hmoty. Sazba základní náhrady za 1 km jízdy u jednostopých vozidel a tříkolek činí 0,90 Kč. (viz zákon o cestovních náhradách, § 7 odst. 2). Náhrada za spotřebované pohonné hmoty přísluší zaměstnanci ve výši vypočtené z ceny pohonné hmoty a spotřeby pohonné hmoty vozidla. Při výpočtu výše náhrady za spotřebované pohonné hmoty se vychází z ceny pohonné hmoty prokázané zaměstnancem. Neprokáže-li zaměstnanec cenu pohonné hmoty, vypočte se výše náhrady z průměrné ceny pohonné hmoty stanovené vyhláškou Ministerstva práce a sociálních věcí. Podle § 24 odst. 1 písm. k) bod 3. je daňově uznatelným nákladem náklad na dopravu vlastním silničním motorovým vozidlem zaměstnance ve výši sazby základní náhrady a náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty (viz výše zákon o cestovních náhradách). Pro stanovení výdajů za spotřebované pohonné hmoty lze použít průměrné ceny uplatňované ve zdaňovacím období jejich rozhodujícími prodejci v České republice, které zveřejní Ministerstvo financí ve Finančním zpravodaji po uplynutí zdaňovacího období. Použije-li poplatník ceny vyšší, je povinen je doložit doklady o jejich nákupu. Výše těchto nákladů je daňově uznatelným nákladem. Poskytne-li zaměstnavatel svému zaměstnanci náhradu vyšší, není částka, přesahující zákonem stanovený limit, daňově účinným nákladem (viz § 25 odst. 1 písm. j).
Ing. Jana Reimontová, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 3.7.2002 16:34

OTÁZKA: Dobrý den, vedu účetnictví několika firmám. Mám ale jeden problém, chtěla bych se zeptat jestli musím ke každému dokladu vystavit příjmový nebo výdajový doklad, nebo jestli stačí vytisknout souhrnný přehled - peněžní deník, kde jsou tyto doklady zaznamenány? Druhý dotaz se týká náhrady za osobní auto, můj klient jezdí autem, které je napsáno na tchána, může se nějakou smlouvou uplatňovat stanovenou částku 3,40/km i když to auto není napsáno na jeho jméno? Předem Vám děkuji za rady. Fitka

ODPOVĚĎ: Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou účetními doklady ve smyslu ust. § 11 odst. 1 z. č. 563/1991 Sb., o účetnictví, tvořící součást účetnictví za účetní a zároveň zdaňovací období, kterými daňový subjekt dokladuje své hotovostní příjmy a výdaje v určitých dnech a konkrétních částkách. Je tedy nezbytné tyto hotovostní operace dokládat výše uvedenými pokladními doklady. Odpověď na Vaší další otázku je následující: V případě, že Váš klient je zaměstnancem společnosti a použije silniční motorové vozidlo, s výjimkou vozidla zaměstnavatele, přísluší mu za každý 1 km jízdy sazba základní náhrady. Jestliže je Váš klient OSVČ, tato náhrada mu dle § 24 písm. k zákona o dani z příjmů nepřísluší.
Ing. Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 26.7.2002 14:55

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o radu - mám ŽL na administrativní práce a vedení účetnictví. Můj přítel (máme společné bydliště, ale odlišné místo podnikání) přechází z FO na s.r.o. Může mezi námi dojít k fakturaci (administrativní práce)? Děkuji Markéta

ODPOVĚĎ: Administrativní práce můžete společnosti Vašeho přítele fakturovat jako kterémukoli subjektu, upozorňujeme Vás ovšem na ustanovení § 23 odst. 7 zákona o daních z příjmů. Podle tohoto ustanovení je daňový subjekt vždy povinen před finančním úřadem doložit rozdíl cen, liší-li se ceny sjednané mezi ekonomicky nebo personálně nebo jinak spojenými osobami od cen, které by byly sjednány mezi nezávislými osobami v běžných obchodních vztazích za stejných nebo obdobných podmínek. Není-li tento rozdíl uspokojivě doložen, upraví správce daně základ daně o zjištěný rozdíl. Doložení, že k citovanému rozdílu cen nedošlo, bude vždy na Vás jako na daňovém poplatníkovi.
Ing. Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 29.7.2002 9:02

OTÁZKA: Dobrého dne, byl mi zaslán takovýto dotaz. Může fakturovat společník s.r.o.své společnosti za práce na které má živnostenský list a které nesouvisí s předmětem činnosti společnosti ? Děkuji vám. daaad

ODPOVĚĎ: V případě, že společník je zároveň jednatelem společnosti nebo členem dozorčí rady, nesmí mimo jiné dle obchodního zákoníku podnikat v oboru stejném nebo obdobném oboru podnikání společnosti ani vstupovat se společností do obchodních vztahů. V případě, že jednatelem není, je toto plnění zaznamenáno ve zprávě o vztazích mezi ovládající a ovládanou osobou. Tuto zprávu je povinen vyhotovit statutární orgán ve lhůtě 3 měsíců od skončení účetního období.
Ing. Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 29.7.2002 15:37

OTÁZKA: Dobry den, zmenil jsem ucetni obdobi, takze ho nemam od ledna do prosince ale poprve to bude od ledna do unora = 14 mesicu a pak to bude vzdy od brezna do unora 12 mesicu (po dohode s Financnim uradem). V jake vysi mohu uplatnit danove odpisy u dlouhodobeho majetku za toto delsi obdobi? A co kdyby to obdobi bylo kratsi? Dekuji sowa

ODPOVĚĎ: Daňové odpisy se vztahují na zdaňovací období, bez ohledu na jeho délku, tzn. počet měsíců trvání zdaňovacího období. Vzhledem k definici zdaňovacího období v § 17a zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů však toto období musí být delší než dvanáct měsíců. Roční odpis z dlouhodobého majetku vypočtený dle § 31 nebo § 32 zák. o daních z příjmů můžete uplatnit v případě, že majetek byl u Vás evidován po celé zdaňovací období. (§ 26 odst. 6 zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů). U dlouhodobého majetku nabytého nebo vyřazeného v průběhu zdaňovacího období, můžete uplatnit pouze odpis ve výši jedné poloviny ročního odpisu (§ 26 odst. 7 zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů). V případě, že účetní období bylo kratší dvanácti měsíců, můžete uplatnit odpis také pouze ve výši jedné poloviny ročního. (§ 26 odst. 7 písm. a) bod 3 zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů)
Ing. Jana Laubeová, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 30.7.2002 13:06

OTÁZKA: Dobrý den. Jako OSVČ jsem si nepřiplácela na nemocenské dávky. Bohužel jsem dlouhodobě nemocná, takže nemám v současné době žádné příjmy. Ani nevím, jak dlouho tedy mohu být práce neschopná (již jenom proto, že nemocenské dávky nejsou vypláceny), protože lékaři se chystají psát návrh na částečný invalidní důchod. Mohu si případně i při částečném invalidním důchodu přivydělat jako OSVČ, nebo musím ukončit podnikání? Dále bych ráda věděla, zda se mně tato promaroděná doba bude odečítat, když nepobírám nemocenské dávky. Vím, že nejsem dlouhodobě schopná vykonávat po celý den práci, pouze s přestávkami, ale přesto bych nechtěla být na obtíž společnosti a ráda bych byla ještě nějak užitečná, abych se nemusela cítit zbytečná. Předem děkuji za odpověď a přeji hezký den. murjel

ODPOVĚĎ: Dle § 46 zák. č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění máte možnost si při pobírání částečného invalidního důchodu přivydělat, nicméně zákon omezuje výši příjmu z výdělečné činnosti, do které může poživatel částečného invalidního důchodu tento důchod pobírat, a to následujícím způsobem. Jestliže Váš průměrný měsíční příjem z výdělečné činnosti (§ 47 zák. č. 155/1995 Sb. – definice průměrného měsíčního příjmu) a)nepřesáhne 66 % Vašeho srovnatelného vyměřovacího základu (§ 48 zák. č. 155/1995 Sb. – definice srovnatelného vyměřovacího základu), částečný invalidní důchod Vám bude vyplacen v plné výši, b)bude vyšší než 66 %, ale nepřesáhne 80 % Vašeho srovnatelného vyměřovacího základu, částečný invalidní důchod Vám bude vyplacen ve výši poloviny základní výměry a poloviny procentní výměry, c)přesáhne 80 % Vašeho srovnatelného vyměřovacího základu, částečný invalidní důchod Vám nebude vyplacen. Toto ustanovení zákona se na Vás nebude vtahovat, jestliže jste byla uznána částečně invalidní z důvodu, že Váš dlouhodobě nepříznivý zdravotní stav Vám značně ztěžuje obecné životní podmínky. (§ 44 odst. 2 zák. č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění) Částečný invalidní důchod Vám bude vyplacen v plné výši také v případě, jestliže Váš úhrnný příjem z výdělečné činnosti za kalendářní rok (§ 47 odst. 2) nepřesáhne dvanáctinásobek částky životního minima platné pro jednotlivce, který je poživatelem starobního důchodu, k 1. lednu kalendářního roku, za který se podle § 47 odst. 2 stanoví průměrný měsíční příjem z výdělečné činnosti, Na závěr, doba, po kterou jste byla nemocná a nepobírala nemocenské dávky se nebude odečítat při výpočtu částečného invalidního důchodu. (§ 16 odst. 4 písm. a) zák. č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění)
Ing. Jana Laubeová, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 30.7.2002 13:26

OTÁZKA: Dohody o pracich konanych mimo pracovni pomer Jaky je prosim prakticky rozdil mezi "Dohodou o provedení práce" a "Dohodou o pracovní činnosti" ? Zajima me zejmena zda je nejaky rozdil ve zdaneni apod. Resp. co je kdy (tj za jakych okolnosti) vyhodnejsi. Jsem student VS a pracuji při studiu. Vhodne by bylo napr. pripomenout nejaky klasicky pripad a demonstrovat na nem jejich rozdilnost. Ze zneni Zakoniku prace mi to moc jasne neni. Dekuji za odpoved. Rosta

ODPOVĚĎ: Na základě dohody o provedení práce je možné u jednoho zaměstnavatele odpracovat max. 100 hodin ročně. Tato dohoda se užívá zejména u jednorázových prací s jednorázovou výplatou odměny. Zaměstnanci je zaměstnavatelem srážena pouze záloha na daň z příjmů (či srážková daň) nikoliv zdravotní či sociální pojistné. Na základě dohody o pracovní činnosti nelze vykonávat práci v rozsahu překračujícím v průměru polovinu stanovené týdenní pracovní doby (20 h). Dohoda se uzavírá především u opakujících se činností. Zaměstnanci by nebyla sražena jen záloha na daň z příjmů fyzických osob (příp. srážková daň) ve stejné výši jako u dohody o provedení práce, ale i zdravotní a sociální pojistné ve výši 12,5 % z vyměřovacího základu. Rozdíl je tedy pouze v platbě zdravotního a sociálního pojistného, nikoliv v dani z příjmů fyzických osob.
Ing. Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 31.7.2002 16:09

OTÁZKA: Dobrý den. Ráda bych znala Váš názor na skutečnost účtování účetních služeb u dodavatele , kterou je OSVČ (PÚ) a odběratelů těchto služeb, OSVČ i PO ,podvojně účtujících. Jak fakturovat a účtovat práce na roční závěrce 2001 , prováděné v březnu 2002. Je nutné vytvářet dohadnou položku? Nebo je možné fakturovat účetní služby za měsíc březen 2002. Kterého účetního období je tato faktura nákladem? Děkuji za odpověď. alena

ODPOVĚĎ: Domníváme se, že vhodnější by bylo tyto náklady skutečně zachytit v účetnictví roku 2001 na přechodných účtech, neboť se k tomuto účetnímu období také vztahují a jsou tak daňovým nákladem roku 2001. Tato problematika je snadno řešitelná sestavením vnitropodnikové směrnice k časovému rozlišení, která jednoznačně určí, do jakého účetního období tyto náklady patří. Účetní jednotka však musí i v následujících účetních obdobích účtovat o těchto nákladech jednotným způsobem. Závěrem bych chtěla říci, že není neobvyklé zachycení těchto nákladů v účetním období, kdy jsou práce na účetní závěrce prováděny. Tato skutečnost však nemá vliv na daňovou uznatelnost těchto nákladů.
Ing. Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 31.7.2002 16:12

OTÁZKA: Hezký den,zasílám vám následující dotaz, naše firma chce pronajímat DHIM (pohovky,kuchyn.linky,atd, které jsou součástí vybavení pokojů v penzionu,tyto věci patří do jejího obchodního majetku.Jaká sazba DPH se na tento pronájem vztahuje?A je nutné abychom fakturovali zvlášť pronájem apartmanu a zvlášt DHIM nájemci, kterým bude neplátce.Děkuji za odpověď. Martina

ODPOVĚĎ: Pokud společnost poskytuje ubytovací služby, jsou tyto služby z hlediska DPH zařazeny pod kódem SKP 55 (hotely, motely, penziony, kempy, turistické ubytovny, ap.) a uplatňuje se u nich snížená sazba daně, tedy 5 % DPH. Při fakturaci ubytování není třeba na daňovém dokladu uvádět odděleně jednotlivé položky ubytovacích služeb, jelikož ubytovací služby jsou souhrnně zdaňovány 5 % DPH.
Ing. Petra Jiroušková, NOTIA AUDIT spol. s r. o. 31.7.2002 16:17

OTÁZKA: Již několik let podnikam v zemědělství a dostávám dotace ze státního rozpočtu. Zatím jsem je vždy účtoval na účty 221/413 a tudiž se mi tyto přijmy vůbec nedostavaly do výnosu (tudiž ke zdanění). Letos jsem se náhodou doslech, že jsou dotace údajně zdaňovány. Zajímalo by mne jestli je to pravda? Je mi divné, že když něco dostávám ze státního rozpočtu tak to do něj zase musim vracet. Děkuji za odpověď. Olda

ODPOVĚĎ: Ve vašem dotazu bohužel nespecifikujete pro jaký účel vám byla dotace poskytnuta – dotační titul. Tento dotační titul je důležitý pro správné zaúčtování dotace. V případě, že vám byla dotace poskytnuta k úhradě nákladů z provozní nebo finanční oblasti, např. úhrada opravy nemovité kulturní památky, nebo úhrada úroků z úvěru, účtuje se o dotaci do ostatních provozních výnosů nebo do finančních výnosů a to ve věcné a časové souvislosti. Tyto výnosy vstupují do daňového základu, ale vzhledem k časové souvislosti s vynaloženými náklady, na které byla dotace poskytnuta, je z titulu těchto výnosů dopad do základu daně nulový. V případě dotace na pořízení dlouhodobého majetku, snižuje částka dotace pořizovací cenu tohoto majetku, není tedy vůbec součástí výnosů a nevstupuje tedy do daňového základu.
Ing. Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 20.8.2002 14:04

OTÁZKA: Dobry den, jsem studentka, ktera prave ukoncila Vyssi odbornou skolu..a status studenta mam tedy do 30.8. (doufam, ze to tak je)..Mam brigadu u jedne firmy, se kterou mam dohodu o pracovni cinnosti na 90,-/hod..brigada trva 3 mesice a na zacatku jsem podepisovala ten ruzovy formular, o tom, ze jsem student - kvuli snizeni dani?? Jak je to tedy se srazkami z me mzdy?? Dekuji Kaama

ODPOVĚĎ: Dle § 15 odst. 1) písm. g) si může poplatník daně z příjmů fyzických osob, který se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem, a to do dovršení věku 26 let, odečíst od základu daně částku 950,- Kč za měsíc. V případě, že jste ukončila studium v červnu 2002 a současně jste pracovala po dobu studia a také po ukončení studia (tedy např. od května 2002 do srpna 2002) na dohodu o pracovní činnosti, máte nárok na odečet částky 950,- Kč za měsíc pouze po dobu, kdy jste pracovala a zároveň studovala, tedy za období do června 2002 včetně. Od měsíce července 2002 již odčitatelnou položku na studenta uplatňovat nemůžete. Kromě odčitatelné položky na studenta ovšem můžete uplatňovat odčitatelnou položku na poplatníka daně z příjmů fyzických osob, která činí 3 170,- Kč za měsíc (viz § 15 odst. 1) písm. a) zákona o daních z příjmů). Tuto odčitatelnou položku si můžete uplatnit po celou dobu pracovní činnosti. Odčitatelné položky je možné uplatňovat pouze u zaměstnavatele, u kterého jste podepsala Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob k příjmům ze závislé činnosti a funkčním požitkům – tj. vámi zmiňovaný „růžový formulář“.
Ing. Jana Reimontová, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 21.8.2002 14:53

OTÁZKA: Pokud jsou naši dlužníci v prodlení s platbou faktur a nemáme s nimi předem nasmlouván poplatek z prodlení, kdy a kolik % můžeme účtovat úroku z prodlení? Děkuji. maja

ODPOVĚĎ: Výši úroků a poplatků z prodlení upravuje nařízení vlády č. 142/1994 Sb. Je-li dlužník v prodlení se splněním peněžitého závazku nebo jeho části a není smluvena sazba úroků z prodlení, činí výše úroků z prodlení dvojnásobek diskontní sazby ročně, stanovené ČNB a platné k prvnímu dni prodlení s plněním peněžitého dluhu. V případě poplatku z prodlení činí jeho výše za každý den prodlení 2,5 promile dlužné částky, nejméně však 25 Kč za každý i započatý měsíc prodlení.
Ing. Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT spol. s r.o. 2.9.2002 12:35

OTÁZKA: Prosím, odpovězte mi na tuto otázku - když vyhraju ve Sportce, budu něco danit? klubko

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: test klubko

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: dobry den, mam dotaz ohledne dane z prijmu ze zamestnani v zahranici,pokud jsem cesky rezident a pracuji v Anglii.jak a v kterem state se tato dan pocita?dekuji salo

ODPOVĚĎ: Na základě článku 15, Smlouvy mezi ČR a VB o zamezení dvojího zdanění daní z příjmů a zisků z majetku (dále smlouva) se Vaše příjmy ze zaměstnání v zahraničí budou danit jen v ČR, jestliže se ve VB v daňovém roce nezdržujete déle než 183 dní a tyto odměny jsou vypláceny zaměstnavatelem z VB. Pokud se zdržujete déle než 183 dní, budou Vaše odměny z VB zdaněny ve VB. Takto zaplacenou daň ve Velké Británii máte možnost si zohlednit při výpočtu daně z příjmů v daňovém přiznání, které podáváte jako rezident ČR na území ČR. Příjem zdaněný v zahraničí se dle znění článku 22 smlouvy vyjme z příjmů s výhradou progrese, daňové přiznání typu B obsahuje algoritmus výpočtu.
Ing. Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 6.9.2002 9:36

OTÁZKA: Dobrý den.Můj dotaz se týká daně z prodeje pozemku(les,pole),který jsem nabyl před dvěma lety darem od matky.Jsem majitelem pouze poloviny tohoto pozemku,kupní cena byla smluvní a nižší než odhadní.Děkuji za odpověď a přeji pěkný den! Jindra

ODPOVĚĎ: Z prodeje pozemku budete platit daň z převodu nemovitosti a daň z příjmů. Daň z převodu nemovitosti je upravena zákonem č. 357/1992 Sb., o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí. Pro případ převodu nemovitosti je stanovena jednotná sazba 5 % ze základu daně. Základ daně je vymezen §10 zákona jako cena zjištěná znaleckým posudkem podle zákona č 151/1997 Sb., o oceňování majetku a o změně některých zákonů, platná v den nabytí nemovitosti, a to i v případě, je-li cena smluvní nižší než cena takto zjištěná. Pokud by byla smluvní cena vyšší než cena zjištěná, bude základem daně cena smluvní. Příjem z převodu, resp. prodeje nemovitosti je jako ostatní příjem daněn dle §10 odst. 2 zákona o daních z příjmů č. 586/92 Sb., není-li doba mezi nabytím a prodejem delší než 5 let. V takovém případě by se jednalo o osvobození od daně dle §4 odst. 1b. Základ daně z příjmů z prodeje nemovitosti můžete na základě § 10 odst. 5 snížit v případě nemovitosti nabyté darem o cenu zjištěnou pro daň darovací.
Ing. Milada Vavrlová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 6.9.2002 10:14

OTÁZKA: Jako podnikatel, pracující na živnostenský list, bych rád zakoupil pozemek a na něm vystavěl rodinný dům s kanceláří v suterénu pro své vlastní potřeby. Mohu náklady spojené s výstavbou kanceláře dát do nákladů? Mohu jako podnikatel vlastnit nemovitost? A do třetice - co se stane s nemovitostí po eventuelním skončení podnikatelské činnosti? Děkuji za odpověď Tomáš

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Vážení, prosím o radu jak postupovat v tomto případě: manžel je OSVČ, já žena v domácnosti. Máme dům ve spoluvlastnictví manželů a k domu jsme přistavěli přístavbu. Nyní se manžel rozhodl, ještě před kolaudací, že v části přístavby zřídí provozovnu. Pochopitelně by chtěl poměrné náklady se stavbou i provozem uplatňovat do výdajů. Jak by měl postupovat z účetního a daňového hlediska? Děkuji za odpověď. Pavel Vací

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem v plném invalidním důchodu (cca 5000,- měsíčně) a rád bych si v rámci mých možností něco přivydělal formou autorských honorářů nebo smluv o díle. Chtěl bych se zeptat, jak bych měl klasické nebo autorské honoráře danit a zda, popřípadě kolik bych musel platit navíc za sociální/zdravotní pojištění. Vím že autorský honorář může být max. 3000 měsíčně mínus 10 % daň abych si to nemusel dám danit, ale jak by to bylo se zbytkem honorářů, které bych dostával? Mohu si například vydělat ročně ještě něco formou smlouvy o díle, aniž bych to musel danit, někam hlásit nebo podávat daňové přiznání? Potřeboval bych tedy vědět, jakým způsobem a kolik bych pak měl platit daně za autorské honoráře případně nějaké smlouvy o díle a jak by to bylo se soc. a zdravotním pojištěním. Jsem držitelem průkazky ZTP II. stupně (tedy ne ZTP/P, ale jenom "obyč." ZTP), má to na můj případný výdělek nějaký vliv? Děkuji mnohokrát za trochu podrobnější odpověď nebo nějaké odkazy, kam bych se mohl na internetu obrátit pro další informace. Karel Peterka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zdravím. Můj dotaz: Jsem vlastník nemovitosti kterou chci darovat svým dcerám formou prohlášení vlastníka s vymezením byt.jednotek (4 byty) a společných prostor. Tři byt. jednotky jsou prázdné a v jedné je nájemní vztah. Jakou cestou lze převést byty do vlast. dcer (vždy dva a spol.prostory) tak aby nebyly dotčeny práva nájemce (tj. nájemní vztah k 1.byt. jednotce pokračoval) a současně navadil blokační paragraf 5 zákona 72/1994 o převodu byt.jednotek? Formu spoluvlastnictví nemovitosti vylučuji. Děkuji zele

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, zajímalo by mě jakou sazbou DPH je zdaňována šlužba "poskytování software" ? Děkuji Anonym

ODPOVĚĎ: Jelikož blíže nespecifikujete službu „poskytování software“. Domníváme se, že se jedná o převod a užití práv, pravděpodobně na základě licenční smlouvy na základě Autorského zákona č. 121/00 Sb. Poskytnuté právo je podle § 2 odst.2 písm. b Zákona o DPH č. 588/1992 Sb. službou. Podle § 16 odst. 4 Zákona o DPH č. 588/1992 Sb. se u služeb uplatňuje snížená sazba. U služeb a prací výrobní povahy uvedených v příloze č.2 k zákonu o DPH se uplatňuje sazba, pokud zákon nestanoví jinak. Z čehož vyplývá, že na službu „převod nebo využití práv u software“ se uplatňuje snížená sazba – tedy 5%.
Ing. Ladislava Červinková, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 12.9.2002 17:33

OTÁZKA: Dobrý den, jsme Společenství vlastníků bytových jednotek, které vzniklo ze zákona k 1.7.2000. V současné době správu našeho domu vykonává pověřený správce, který nám zřídil bankovní účet na dům a kde probíhají veškeré platby. Účetnictví na Společenství povedeme až po registraci na KS v Obch.rejstříku ( I když je nám známo, že účetní knihy se měli otevřít už k 1.7.2000, ovšem to bylo v praxi skutečně neproveditelné) . Bytové jednotky nám byly prodány do vlastnictví obecním úřadem, který při prodeji poukázal na bankovní účet domu peněžní prostředky na opravy společných částí. Tyto peníze byly sice poukázány na účet domu, ale ve smlouvě jsou určeny adresně a v různé výši na každého jednotlivého vlastníka bytu. Členové společenství dále přispívají prostřednictvím záloh na opravy společných částí domu do takzvaného fondu oprav. Navíc každý člen přispívá zálohově i na položku pojmenovanou jako „spoření na byt“ . Vlastníci byt.jed. se rozhodli pro výměnu oken ve svých bytech. Pro nedostatek fin.prostředků uzavřeli jednotlivě stavební spoření a z fondu oprav převedli akontaci na účet stavební spořitelny. Úvěry již byly poukázány na bankovní účet domu. Na bankovním účtu jsou tedy smíchány jak peněžní prostředky určené pro opravy domu, tak příspěvek od obecního úřadu, tak úvěr od ČS a.s. Nyní chtějí členové částku úvěru jednak vložit do fondu oprav, a poté uhradit náklady na opravy oken. Vlastníci, kteří okna neopravují, požadují vrátit částku ve výši akontace s tím, že doloží faktury na své náklady, na které peníze použili. Peníze z fondu oprav si členové vyplatili již jednou, a to když si rozhodli o nátěru oken a těm členům , kteří nátěry nechtěli , tak vyplatili alikvotní část za jejich neuskutečněné nátěry. Do fondu pak chtějí dále přispívat pouze symbolicky 1,- Kč, aby jim zůstaly peníze na splátky stavebního spoření. Případnou opravu domu chtějí řešit mimořádným příspěvkem do fondu . Je celá tato skutečnost vůbec právně možná ? Jak proúčtovat potom příjem a čerpání úvěru a je vůbec možné mít položku „ spoření na byt“ na bankovním účtu domu, když Společenství je ze zákona právnickou osobou ? Domníváme se, že zejména vrácení peněz, které byly členům přiděleny obecním úřadem, je nemožné. SVJ

ODPOVĚĎ: Celý dotaz je vhodné směrovat na právníka. Způsob příspěvků do fondu oprav a použití fondu oprav by měl být upraven statutem či stanovami společenství vlastníků, které jsou povinnou součástí společenství podle zákona č. 72/94 Sb. ve znění zákona č. 451/2001 Sb. Bez znalosti obsahu těchto stanov nelze jednoznačně poradit způsob účtování vámi uvedených transakcí.
Ing. Jiří Švejcar,NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 19.9.2002 17:27

OTÁZKA: Dobrý den, naše firma vytvářela v roce 1999 a 2000 rezervy na kurzové ztráty, jsou tyto rezervy daňově uznatelným nákladem? Děkuji mreznicek@volny.cz Milan Řezníček

ODPOVĚĎ: U podnikatelů jsou podle §24, odst.2i) zákona o daních z příjmů daňově uznatelnými náklady rezervy vytvořené podle zákona ČNR č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů. Zákon o rezervách neumožňuje takovou tvorbu rezerv na kurzové ztráty (a v uvedených letech neumožňoval).
Ing. Jiří Švejcar,NOTIA AUDIT, spol. s r.o. Rezervy vytvořené v roce 1999 a 2000 nebylo možné uplatnit jako daňový náklad. 19.9.2002 17:38

OTÁZKA: Dobrý den, chtěl bych se zeptat: na jaře jsem si koupil auto na leasing. Původně jsem to měl pro soukromé účely, ale auto využívám z 90% pro firmu. Lze toto auto převést na firmu včetně i zpětně zaplacených leasingových splátek? Děkuji za odpověď. Tom

ODPOVĚĎ: Ve Vašem dotazu bohužel neuvádíte bližší informace o tom, zda chcete automobil vložit do firmy, která je právnickou nebo fyzickou osobou. Všeobecně platí, že leasing lze za splnění určitých podmínek převádět ze soukromé osoby na firmu, z firmy na soukromou osobu nebo z firmy na firmu. Daňově uznatelná je pouze poměrná část nerovnoměrné splátky zaplacená na počátku leasingu původním nájemcem ve výši připadající na období od převzetí leasingu novým nájemcem do konce leasingové smlouvy. Nájemné připadající na období před převzetím leasingu je pro přebírající subjekt (nového leasingového nájemce) daňově neuznatelné.
Ing.Jitka Jandlová,NOTIA AUDIT,spol. s r.o. 23.9.2002 13:13

OTÁZKA: Dobry den, rada bych se zeptala na otazku automobilu ve sdruzeni advokatu, kde jeden z advokatu ma automobil na leasing a chce ho vlozit do sdruzeni (automobil je pouzivan pouze pro sluzebni ucely), aby mohl splatky z leasingu a benzin dat do nakladu. Leasingova spolecnost vsak s timto vkladem do sdruzeni nesouhlasi (zasilali jsme na leasingovou spolecnost dotaz).Je vubec potreba souhlasu leasingove spolecnosti? nebo staci pouze prohlasenim vlozit automobil do podnikani. Dekuji vam za odpoved. Ivana

ODPOVĚĎ: Pokud by v leasingové smlouvě nastala změna v osobě nájemce, je nutný výslovný souhlas leasingové společnosti, což je uvedeno ve všeobecných podmínkách, které jsou nedílnou součástí leasingové smlouvy. Advokát, který má automobil v osobním vlastnictví, ho může vložit do svého podnikání (oznámit tuto skutečnost leasingové společnosti), a uplatňovat si ve svém účetnictví (tj. mimo sdružení) nájemné a ostatní související výdaje (např.benzín) jako výdaje na zajištění, dosažení a udržení příjmů, které jsou daňově uznatelné. Na konci účetního období budou do základu daně jeho osoby vstupovat příjmy a výdaje za sdružení a dále výdaje vzniklé z leasingu.
Ing.Jitka Jandlová,NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 23.9.2002 13:22

OTÁZKA: Přeji hezký den a děkuji za předchozí dotaz. S dovolením mám ještě jeden. Fyz.osoba, podnikající ve výrobě a prodeji vína, účtuje podvojně. (Nakupuje víno, zatím ho nepěstuje, stáčí a prodává). V roce 2002 koupil pozemek-vinici, sazenice a železné pruty na konstrukci. Tímto se pravděpodebně stal SHR, a já bych si ráda ujasnila některé nejasnosti: -pozemek se nebude odepisovat, je ve spoluvlastnictví s manželkou. -nákup sazenic je investice v hodnotě cca 100 tis. a začně se odepisovat po dosažení plodonosnosného stáří. Kdy tato doba u vinice nastává? Odepisovat se pravděpodobně budou tyto pěstitelské celky v odp.sk.3 -železné pruty, jako opěrná konstukce se pravděpodobně budou odepisovat zvlášť (hodnota cca 60 tis. bez DPH) a to také v odp. sk. 3-ostatní konstrukce kovové. Na celou tuto investici dostane tento pán dotaci,která asi poníží hodnotu celé investice. Je možné, že potom pořizovací cena některého z majetků dosahne ceny do 40 000,--Kč Bude tento potom drobný dlouhodobý najetek? Ke které investici se tento příjem přiřadí? K sazenicím, konstrukci či pozemku? Z celkového pohledu by mne zajímalo jestli SHR může účtovat v běžném režimu podvojného účetnictví, nebo se zde uplatňují zvláštní účetní předpisy. Děkuji za odpověd. alena

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, je možné zřídit provozovnu OSVČ v nově pořízeném bytě a uplatnit m.j. i odpisy do nákladů ? Byt není použit jako trvalé bydliště. Jarda

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Hezký den, chtěl bych Vás požádat o informaci ohledně danění příjmů z obchodu s akciemi. Obchoduji s americkými akciemi, doba jejich držení nedosahuje lhůty půl roku. Zatím obchoduji jako fyzická osoba, zajímám se ale o možnost založení spol. s r.o., prostřednictvím které bych ve svém obchodování pokračoval. Zajímá mě, jaký předmět podnikání je třeba zaregistrovat a jaké případné další specifické podmínky je třeba splnit v porovnání se zakládáním jakoukékoli jiné spol. s r.o. Neuvažuji zatím o tom, že by se moje spol. s r.o. věnovala zhodnocování či správě kapitálu jakýchkoli dalších subjektů. Dále mě zajímá, jakým způsobem se vypočítá daň z příjmu spol. s r.o., která uskuteční určité množství transakcí nákup+prodej akcií, přičemž na některých vydělá, na jiných prodělá. Nakonec bych ještě rád věděl, jestli spol. s r.o. může zisk z obchodu s akciemi snížit investicí např. do nemovitosti. Za Vaše odpovědi předem děkuji. Pavel Bílek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem fyzická osoba podnikající na živnostenský list.K podnikaní pouzívám vlastní automobil.Chtela bych se zeptat: -zda si muzu uplatnit podle zákona o cestovních náhradách, když při pracovní cestě použiji vlastni autombil, základní náhrady a náhradu za spotřebované pohonné hmoty -zda je z oprava na autě daňově uznatelný náklad dekuji Petra

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Vedu příteli jednoduché účetnictví. Přítel si ještě před podnikáním koupil automobil, který má menší hodnotu než je Kč 40 000,--. 1) Jak a podle jakého dokladu mám nyní zaúčtovat převod automobilu z osobního užívání do podnikání? 2) Musím pro tento majetek dělat zvláštní kartu? Lucie

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, od 1.9. chci začít podnikat jako OSVČ, účtovat v JU a budu plátcem DPH. Ke své práci budu využívat osobní auto které je však psáno na manželku. Je nutné abych si auto převedl na sebe nebo ho kupoval na firmu? Co byste mi doporučili? V případě, že by i nadále zůstalo psané na manželku, tak jak to mám účtovat? Děkuji za odpověď. Mesarč

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, rád bych se zeptal na následující záležitost: podnikatel - živnostník, vede JÚ, neplátce DPH, firemní automobil už před třemi lety odepsal a nyní by ho rád používal pro vlastní potřebu - tzn. převod do osobního vlastnictví. Jak převod proběhne - bude se muset nechat vyhotovit odhat ceny automobilu a ten zanést do daňového přiznání a zdanit příjem nebo se automobil jen převede. Bude muset podnikatel odpovídajícím poměrem snížit veškeré náklady vynaložené v tomto roce na automobil, když ho převede v průběhu roku nebo bude nejlepší ho převést k 31.12.2002 - jestli to jde tak přesně? Děkuji za odpověď a těším se na další spolupráci. Karel K. Karel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o radu, jak správně zaúčtovat: 1. předpis škody za organizací, která vznikla v důsledku porušení povinností ze smluvního vztahu - nedostatečnou informovaností o kvalitě dodaného materiálu ke zpracování a tím došlo ke zničení nástroje.Pokud dojde k předpisu ve výši zničeného nástroje, podléhá toto zdanitelnému plnění podle DPH? 2. Organizace nechala opravit automobil v důsledku nezaviněné autohavárie - 511 + 343/321. Jak správně předepsat plnění od pojišťovny: a) bude-li v plné výši b) nebude-li plněno zcela. Děkui. Jitka

ODPOVĚĎ: 1. Předpis škody známému viníkovi se zaúčtuje účetním předpisem 315/648 jako provozní výnos. Vzniká pohledávka za viníkem. Zničení nástroje v důsledku škody se zaúčtuje na nákladový účet 549-Manka a škody. Zdanitelné plnění pro účely zákona č.588/92 Sb. o dani z přidané hodnoty je vymezeno v § 2 odst.(1). Podle uvedeného paragrafu nemůže být předpis škody považován za zdanitelné plnění. 2. Nároky na náhradu škody v plnění od pojišťovny se účtují na účet 648-Ostatní provozní výnosy, pokud je náklad, který je spojený s touto škodou, účtován v provozních nákladech. V případě, že je potvrzený nárok na náhradu škody od pojišťovny, zaúčtuje se souvztažně s výnosy na účet 378-Jiné pohledávky. Naopak, není-li potvrzený nárok na náhradu škody, účtuje se souvztažně s výnosy na účet 388-Dohadné účty aktivní ve výši předpokládané náhrady škody. Bez ohledu na výši plnění ve vztahu k nákladům na opravu se vždy účtuje tímto způsobem.
Ing.Roman KovářNOTIA AUDIT, spol. s r.o. 30.9.2002 11:46

OTÁZKA: Dotaz Anonym

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o odpověď na tento dotaz : Společenství vlastníků bytových jednotek má v prohlášení vlastníka uvedeny jako společné části domu sušárnu. Na tyto prostory má kolaudační rozhodnutí k účelu použití jako na prodejnu mobilních telefonů. Společenství jako právnická osoba tyto nebytové prostory pronajímá . Ve smlouvě však v předmětu nájmu neuvádí nebytový prostor jako prodejnu, ale jako sušárnu, protože takto zní prohlášení vlastníka. Domnívám se, že je potřeba provést na Katastrálním úřadě změnu prohlášení ve smyslu vymezení samostatného nebytového prostoru, a dále také platit daň z nemovitosti z tohoto nebyt. prostoru. Nebo stačí pouze kolaudační rozhodnutí ke změně užívání stavby a v prohlášení bude dále sušárna ? Bude se i v tomto případě platit daň z nemovitosti ? Lze provést změnu účelu použití i na sklepy, které jsou součástí bytu a tyto dále pronajímat jako nebytový prostor ? SVJ

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, nekde jsem zaznamenal, ze pokud pracuje clovek dele nez jeden rok v zahranici, pri dovozu noveho automobilu nemusi platit clo ani DPH - je toto tvrzeni pravdive? Dale by me zajimalo, jestli musi platit nejake poplatky, aby mohl toto auto zaregistrovat pro provoz v CR (vse se tyka soukrome osoby, zadne podnikani). Dekuji za odpoved. Petr Petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dotaz klubko1

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Otázky související s dovozem nového osobního automobilu z EU do ČR: ---------------------------------------------------------------------------------------- - pro jakou živnost musí být vystaven Živnostenký list - je z hlediska daňového zatížení výhodnější dovážet auta na Živnostenský list nebo naopak - je výhodnější být plátcem DPH nebo naopak (počítejme s dovozem 3-6 automobilů s průměrným rabatem 30.000 Kč na jeden automobil v časovém horizontu tří měsíců) - je možno nějakým způsobem docílit vrácení DPH zaplacené při dovozu - jakým způsobem probíhá stanovení výše DPH při dovozu (máme na mysli stanovení kurzu jelikož je auto nakoupeno za Euro měnu), popř. zda se výpočet DPH řídí cenou daného modelu na našem trhu - v jakém časovém horizontu je nutno zaplatit DPH od dovozu automobilu - je možné v období, kdy ještě není zaplacena daň provádět STK popř. automobil prodat a následně zaplatit DPH Ralph Polos

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den,poskytujeme sluzby, na ktere uzavreme s firmami celorocni smlouvu. Nase sluzby jsou zpoplatneny pausalnim mesicnim poplatkem nekolika stokorun. Jak mame vystavit danovy doklad, pokud nechceme kazdy mesic zasilat fakturu na tuto malou castku, ale chceme vystavit veskere doklady jiz pri podpisu smlouvy. Mame vystavit fakturu na celorocni castku se splatkovym kalendarem? Nebo vystavit splatkovy kalendar jako danovy doklad? Ci jinak... Dekuji za odpoved. jandik

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat na ceny za vedení účetnictví, buďto za položku nebo za hodinu. Jedná se o jednoduché účetnictví. Mám ceny z roku 1998 a nové nemohu sehnat. Děkuji. bradacova

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: dobrý den, mám dotaz ohledně účtování při zprostředkování v JÚ; jsem plátce DPH. Pro firmu, která se zabývá výrobou fotografií (plátce DPH) provádím sběr filmů a následně předání hotových foto a inkaso hotovosti. Jednou za určené období (14-30 dnů) provede firma vyúčtování, kdy já předám jejímu zástupci hotovost poníženou o mou provizi. Při tomto vyrovnání obdržím "zúčtovací doklad, na kterém jsou vypsány jednotlivé částky za fota a celková částka celkem z níž je vypočítán můj podíl (bez vyčíslení DPH). Dále obdržím Fakturu-daňový doklad kde firma účtuje odměnu mandatáře s vyčíslením DPH a jako poslední obdržím příjmový pokladní list od této firmy na částku poníženou o můj podíl, na kterém je pouze vyznačena DPH bez rozepsání. Není mi jasné, jak správně postupovat při zaúčtování tohoto případu, a proto Vás prosím o radu. Děkuji a jsem spozdravem L.Kýhos La.ky

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: dobry den.mel bych dotaz k uctovani neziskovych organizaci a sice asi takovyto. neziskova org. uzavrela smlouvu o zabezpeceni reklamni akce pro jednu agenturu.zajistila pouze lidi, kterym vyplacela sjednanou odmenu dle smlouvy.jak zauctovat vicekrat poskytnute penize (prevedeny na ucet), ktere pak byly vyplaceny lidem ve vice terminech? martinnew

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, ráda bych se dozvěděla něco o zajišťovací dani. Když naše společnost tuto daň uhradí v Čechách, jaký je následný postup pro zahraničního partnera? Musíme mu vystavit nějaké potvrzení popř. existuje nějaký formulář pro zahraničního partnera? Předem děkuji za odpověď. Bara

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, v clanku o praci studentu necemu nerozumim. Muzete mi to prosim vysvetlit? Jestlize uzavru s nekym dohodu o provedeni prace, omezenou cenou i casem (treba nekolik dni), je mozne postupovat stejne jako u zamestnance? Tedy nechat ho podepsat prohlaseni, predlozit doklady (napr. o studiu) na odecitatelne polozky a danit jeho prijem timto zpusobem? Mela jsem za to, ze je mozne v pripade dohody pouzit jen srazkovou dan? Dekuji Katerina

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, zpracovávám pro svoji matku Přiznání k dani z příjmů fyzických osob typ B. Moje matka šla do předčasného důchodu. Správně by ji vznikl nárok na důchod až 12/2002.Přiznání ji zpracovávám pro její samostatnou výdělečnou činnost v zemědělství. Příjmy ma velmi malé. Chtěla jsem se zeptat jak vysoký může mít příjem z této činnosti, aby jí nebyl odebrán nebo krácen důchod. Dále si chce matka pronajmutou byt a chtěla by si vzít do něj podnájemce za úhradu. Tento příjem uvedu v Přiznání v §9, ale nebude mít zvýšený příjem vliv na důchod? Když má v samostatně výdělečné činnosti ztrátu, odečte se tato také z příjmů z pronájmu? Děkuji za odpověď. Marie

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Od 1.1. letošního roku jsem zažala podnikat na živnostenský list. Chtěla jsem se zeptat, jak správně vložit dromný hmotný majetek tedy s pořizovací cenou nižší než 40 tis. Kč (např. počítač, mobilní telefon apod.)do podnikání, pořízený před započetím živnosti. Je nutné nechat si tento majetek ocenit? V případě, že ano, mohu oceněný majetek vložit do podnikání a zároveň v této ceně započíst do nákladů? Beskydy

ODPOVĚĎ: Dle § 7 odst. 3, 9 zák č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů může poplatník uplatnit výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů ve skutečné výši nebo paušálně. V případě, že poplatník uplatní výdaje paušálně (§ 7 odst. 9 zák č. 586/1992 Sb.), jsou v částce výdajů zahrnuty veškeré výdaje poplatníka vynaložené v souvislosti s podnikáním. Z výše uvedeného ustanovení vyplývá, jestliže uplatňujete výdaje paušálem, nemůžete snížit své příjmy o výdaje na pořízení majetku. V případě, že uplatňujete výdaje ve skutečné výši, můžete uplatnit tyto výdaje na základě daňových dokladů, a to v souladu s § 5 odst. 7 zák č. 586/1992 Sb. V tomto ustanovení je řečeno, že poplatník, který má příjmy dle § 7 (příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti) a § 9 (příjmy z pronájmu), může uplatnit nezbytně vynaložené výdaje spojené se zahájením činnosti, které byly vynaloženy v kalendářním roce předcházejícím rok, v němž byla podnikatelská činnost zahájena. Jestliže jste tedy pořídila majetek v průběhu roku, který předcházel rok, kdy jste získala živnostenské oprávnění, a tyto výdaje souvisí se zahájením Vašeho podnikání, můžete na základě daňových dokladů tyto výdaje uplatnit. Dovolujeme si Vás však upozornit, že prokázání vynaložených výdajů, které jsou spojeny se zahájením činnosti a byly vynaloženy nezbytně ještě před tímto datem, je dle zák. č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků, na poplatníkovi. Majetek bude do účetnictví vložen v pořizovací ceně. V případě vedení podvojného účetnictví bude majetek zachycen na účty dlouhodobého majetku ((1) 042/491, (2) 022/042) nebo na účty zásob ((1) 111/491, (2) 112/111 )) dle rozhodnutí účetní jednotky. Účetní jednotka musí ve svém vnitřním předpisu stanovit, který majetek je dle hodnoty jeho ocenění považován za dlouhodobý majetek.
Ing. Jana Laubeová,NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 9.10.2002 14:43

OTÁZKA: Dobrý den, potřeboval bych informaci o fianční analýze podniku - tip na jakoukoliv publikaci nebo na internetu nebo jinde - pokud možno co nejkomplexnější, především interpretaci ukazatelů analýzy Vladimír

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Naše s.r.o. vznikla počatkem tohoto roku, má dva zaměstnance a jednatele cizí státní příslušnosti, s dlouhodobým pobytem v cechách, v pronajatých prostorách na základě řádné pronájemní smlouvy znějící na sídlo firmy. Zajímalo by mne jestli je možné, popřípadě za jakých okolnostíje možné zahrnout veškeré náklady spojené s užíváním těchto prostor (nájemné, vybavení bytu apod.), taktéž i výdaje za předchozí ubytování v hotelu do daňově uznatelných nákladů. Jednatel firmy vykonává pro společnost veškeré manažerské a jiné práce avšak není v pracovněprávním poměru. pavla

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem OSVC, hudebnik bez zivnostenskeho listu. Muzu si dat do nakladu Hifi soupravu, kterou koupim v Nemecku a neproclim ji? Vita

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den od 7.8. jsem OSVČ a účtuji v JÚ. Otázka zní: Mohu si mezi náklady spojené s provozováním živnosti započítat prokazatelné náklady( auto a mobilní telefon) za měsíc červenec ? Jedná se o náklady spojené se startem živnosti, silniční daň jsem zpětně přihlásil od 1.7.02 Děkuji za odpověď Jarda

ODPOVĚĎ: Podle § 5 odst. 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, vyplývá, že u poplatníka s příjmy podle §7 (příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti) a §9 (příjmy z pronájmu) se mimo jiné přihlédne i k jiným nezbytně vynaloženým výdajům spojeným se zahájením činnosti. Pokud tedy Vámi uváděné výdaje jsou spojené se zahájením činnosti a můžete je doložit doklady, můžete je zahrnout do svého účetnictví jako daňově uznatelné výdaje..
Ing.Alena Kopalová,NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 14.10.2002 10:34

OTÁZKA: Prosím o poskytnutí informací, jak nejvhodněji požádat o důchod u soukromého podnikatele a jakým způsobem se posuzuje měsíční příjem, když daňové přiznání se provádí jedenkrát ročně. Můj přítel je narozen 19.9.1940 a nárok na přiznání důchodu vznikl 19.7.2001. O důchod nepožádal a dál pracuje. Je vhodné požádat o důchod k 1.1. 2003 a přitom nadále podnikat? Jaká výše příjmů může být v roce 2003 dosažena, aby nebyl důchod odebrán. Jak se posuzuje období od 1.1.2003 do 19.7.2003, kdy budou dovršeny 2 roky po vzniku nároku na důchod a pak období od 19.7.2003, kdy již příjem může být neomezený. Je nutno podávat k 19.7.2003 daňové přiznání? ohnoutkova

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Mam dotaz, zda muze byt platcem DPH obcanske sdruzeni - sportovni klub. Pokud ano, ma narok na vraceni DPH u polozek, ktere nejsou predmetem dane z prijmu, napriklad u nakupu micu, dresu nebo jineho sportovniho nacini? Velice dekuji za odpoved. Tomas

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, je nutné platit daň z převodu nemovitosti, pokud byla nabyta převodem družstevního bytu do o.v., případně je tato nemovitost prodávána ze zdravotních důvodů invalidním důchodcem(byt je ve 4 patře bez výtahu,kupuje se byt s výtahem a blíže centru). Prochazka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den,chci se zeptat zda při vystavení faktury na podkovářské práce, při nichž se dodává a postřebuje samozřejmě i materiál, se se vše účtuje pouze jako služba(5%) nebo se materiál(22%) a práce rozepisují zvlášť? Děkuji Petra

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den.Mám dotaz.Jsem zaměstnán a mám i ŽL.Chci se zeptat,kolik si mohu na ŽL vydělat,aniž bych musel přiznávat daně a platit sociální poj.Děkuji. rous

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem OSVČ a ke svému podnikání používám vlastní osob. automobil /není zařazen v obchodním majetku/, chtěla bych se zeptat, jaké výdaje spojené s provozem osob. automobilu jsou v tomto případě daňově uznatelné. Dále by mě zajímalo, zda si jako OSVČ mohu do nákladů zahrnout stravné - v případě konání pracovní cesty. Děkuji. Marta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: V září 2001 byla uzavřena leasing.smlouva.V uzávěrce 2001 uplatněno čas.rozlišení. V 2002 bylo od července auto využíváno spíše soukromě. Máme výdaje od 07/2002 účtovat jako osobní spotřebu? V květnu 2002 bylo však zakoupeno za hotové jiné auto a je využíváno plně pro podnikatele. Musí být zřejmě v uzávěrce za rok 2002 zvýšen zisk o uplatněné čas.rozlišení v r.2001? Je možné výdaje za období 1.pololetí 2002 na leasingové auto ponechat ve výdajích (PHM,oprava po havárii ..), když v tomto období tyto výdaje souvisely s příjmy? Nové auto bylo zakoupeno v 05/2002. Marta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Za jakých podmínek může občanské sdružení, které se zabývá mj. organizováním a provozem letních dětských táborů vyplatit instruktorům odměny a jakým způsobem je danit. Roman

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o odpověď na tento dotaz : Jako osoba pracující na živnost. list pro zahraniční firmu jako obch. zástupce. mám od této firmy k dispozici osobní vůz, jenž je registrovaný na firmu v zahraničí. Firma mi platí výdaje na benzín paušální částkou.Mohu uplatnit do nákladů kilometrovné (náklady na pohonné hmoty )podle počtu ujetých km, tak jako se to provádí v případě používání soukromého vozidla pro služební jízdy - tzn. podle průměrné ceny pohonných hmot, kterou vždy určuje Min Financí v lednu zpětně na uplynulý rok ? Musím zde platit silniční daň na toto vozidlo? Mohu ji pak dát do nákladů ? Existují snad ještě další daňové aspekty týkající se tohoto používání vozidla ? Děkuji za odpověď. Radim

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Lze využít možnost neuplatnit DPH dle dokladu v tom období, kdy má uvedené zdanitelné plnění, ale později např. v posledním Q roku a to u těch plnění na vstupu, kdy budu provádět krácení DPH vstup dokladem o použití? Např. auto je využíváno zčásti soukromě, PHM a další doklady k autu by byly zadány s datem DUZP 31,12,2002, DPH na vstupu bude v IV.Q a doklad o použítí také za IV.Q. Jde spíš o o to, že ne vždy je přesně znám počet soukromých km a lepší by to bylo až za rok, když bývá kniha dopsána.Zakazuje některý § Zákona o DPH tento postup? Musí být doklady o použití vystavovány také čtvrtletně, nebo by pak stačily až za rok? Anonym

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Firma chce uzavřít s pojišťovnou pojištění na odpovědnost zaměstnance za škodu způsobenou zaměstnavateli. Firma je ve smlouvě pojistníkem a platí pojistné, pojištěni jsou zaměstnanci firmy. Lze pojistné uplatnit jako daňově uznatelný náklad firmy ? HelenM

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, jsem webdesigner a grafik, mam zivnostensky list na obor Reklamni a propagacni cinnost a mam problem zjistit, jake sazby DPH mam uplatnit na: 1) vytvoreni grafiky pro internetove stranky (aplikaci) 2) vytvoreni internetovych stranek, tedy naprogramovani zdrojoveho kodu 3) vytvoreni internetovych stranek, tedy naprogramovani zdrojoveho kodu, vcetne vytvoreni grafiky 4) vytvoreni jine grafiky (napr. tvorba firemniho loga) Ani na financnim urade jsem nedostal jednoznacnou odpoved. Nikdo mi totiz nedokazal rici, jestli se v pripade nakresleni firemni presentace pro internet jedna v podstate o reklamu (kde je DPH 22% nebo nikoli) Dekuji za radu. Michal

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den.Prosim o informaci jakou částku z hodnoty peněžitého příspěvku na povodně lze odečíst z daňového základu.Děkuji mondule

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jakým způsobem zahrnout do výpočtu odložené daně k 1.1.2002 rezervy, ztráty z min. let a reinvestiční odpočet ? Jak správně postupovat při výpočtu odložené daně a odkud čerpat údaje ? Jak ovlivní odloženou daň rezerva na kurs. ztráty, která je k 1.1.2002 stornována zápisem -554/-454(459) ? martina

ODPOVĚĎ: Obecně – princip odložené daně spočívá v dočasném rozdílu daňového a účetního hospodářského výsledku, tzn. dočasně jsou některé náklady účetní, ale daňově neúčinné, s tím, že se očekává, že se v budoucnosti stanou daňově účinnými, například účetní opravné položky k pohledávkám se stanou daňovými, účetní rezervy na budoucí náklady se stanou daňovými náklady – tím vzniká perspektivně pohledávka za státem z důvodu budoucí úspory daní. Naopak daňové náklady, které jsou v účetním období vyšší než účetní (například odpisy), tvoří základ pro budoucí daňový závazek (zůstatková cena daňová je nižší než účetní, tedy při případném prodeji bude daňový základ vyšší než účetní hospodářský výsledek). Uvedené vysvětlení je pro snadnější výklad velmi zjednodušené.
Odložená daň z vytvořených účetních rezerv, které se v budoucnu změní v daňový náklad se vypočítá jako násobek této rezervy a sazby daně z příjmu pro následující účetní období. Jedná se o odloženou daňovou pohledávku.
Odložená daň z titulu nevyčerpaných daňových ztrát minulých let se vypočítá jako násobek těchto ztrát a rezervy a sazby daně z příjmu pro následující účetní období. Jedná se o odloženou daňovou pohledávku.
Odložená daň z titulu neuplatněného reinvestičního odpočtu se vypočítá jako násobek tohoto odpočtu a sazby daně z příjmu pro následující účetní období. Jedná se o odloženou daňovou pohledávku.
Vzhledem k tomu, že účetní rezerva na kursové ztráty se při úhradě změní v daňový náklad postupuje se při výpočtu obdobně jako bylo popsáno v prvním odstavci. Do výpočtu je nutné zahrnout i další dočasné rozdíly, např. opravné položky k zásobám, opravné položky k pohledávkám u nichž si je účetní jednotka jistá, že se změní v daňové apod. Při rozhodování o tom, zda o odložené dani účtovat nebo ne, je nutné posuzovat zvlášť vyčíslené daňové závazky a zvlášť vyčíslené daňové pohledávky za jednotlivé složky rozdílů. Při dodržení principu opatrnosti je vhodné o daňovém závazku účtovat vždy a pohledávku posuzovat z hlediska její možné realizace, tj. například zda s výhledem horizontu dvou let je společnost schopna uplatnit daňovou ztrátu, tj. zda vytvoří daňový základ k umoření ztrát, zda rezerva se stane daňovým nákladem (mohou být tvořeny rezervy na daňově neúčinné náklady apod). Po výsledném posouzení je zaúčtováno saldo jako odložený daňový závazek nebo pohledávka.
Jiří Švejcar, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 30.10.2002 10:51

OTÁZKA: Dobrý den, jsem OSVČ, JU. Během roku podnikám střídavě v Praze a Ostravě. K podnikání využívám bezplatně vypůjčených automobilů, jeden v Praze, jeden v Ostravě. Mohu si u nich započítat do nákladů jak náklady za pohonné hmoty, tak i sazbu 3,30 Kč za km? Musím platit silniční daň 2x? Musím vést taky 2x knihu jízd? Nebo stačí vést vše najednou? Předem děkuji za odpověd. Nedvěd P.

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den. Za jakych podminek jsem opravnen "pracovat za financni odmenu", aniz bych byl zamestnanec/OSVC? Abych to upresnil - jsem student VS a v jistem "Spolecenstvi spoluvlastniku bytu" jsem neco jako spravce. Cas od casu je mi oficialne odsouhlasena odmena v radu tisicu korun (max. 30.000Kc za rok). Jsem povinnen stat se zamestnancem/OSVC, nebo staci jen podat jednou rocne danove priznani? Dekuji za odpoved. Pavel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Přeji hezký den, je možné uplatnit do nákladů OSVČ odpisy z nově pořízeného bytu, který budu pronajímát? Jarda

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o odpově%dna tento dotaz: Jsme Společenství vlastníků bytových jednotek,vedeme účetnictví podle osnovy pro podnikatele.Společenství vykázalo v roce 2001 ztrátu ve výši 1 000,-Kč. Protože společenství nepodniká, jedná se pouze o rozdíl mezi bankovními poplatky a bankovními úroky. Je možné tuto ztrátu zaúčtovat na účet 429 – jako neuhrazená ztráta minulých let, nebo je třeba zaúčtovat pohledávku za vlastníky jednotek a následně uhradit ze záloh na opravy ?. Děkuji a jsem s pozdravem Jarmila

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Omlouvám se, ale nevím kam zaslat tento dotaz.Dne 1.10 jsem odeslala dva dotazy ((22:47:10 a 22:54:22). Protože jsem měla problém s PC (byly mi doručeny zavirované maily) raději odborník mi odstranil v doručené poště všechno. Prosím Vás proto, jelikož nevím zda jste mi odpovídali, o odpověď. Opravdu potřebuji pomoci s radou a moc jsem čekala. Je-li to možné, odpovězte mi. Moc a moc se děkuji a moc a moc se omlouvám, že se obracím touto cestou. Promiňte mi to. Marta Marta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, potřebuji zjistit, jakým způsobem budu podávát přiznání k dani z příjmu fyzických osob pokud budu pracovat ve Francii. Od 1.12.2002 budu zaměstnán ve Francii (francouzský zaměstnavatel) a veškeré daně budu odvádět tam. 1. Jak budu provádět vyúčtování daně z příjmu za rok 2002 (dosud mě ho dělal zaměstnavatel; jak se vyřeší poslední měsíc prosinec, kdy již budu pracovat ve Francii)? 2. Budu muset dělat daňové prohlášení v dalších letech v České republice?Děkuji za Vaši odpověď. Petr

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Omlouvám se, pokud tady již byla podobná otázka položena. Od července t.r. mám živnost Zpracování dat, služby databank, správa sítí a uplatňuji náklady paušální částkou a nevedu účetnictví. Svou živnost bych si chtěl rozšířit ještě o nákup zboží za účelem jeho dalšího prodeje (termín zní možná trochu jinak, ale o to tady nejde) s tím, že bych přešel na účtování v rámci jednoduchého účetnictví. Co všechno je s tou změnou spojeno a kdy tak můžu učinit? Předem díky za odpověď. Michal Velička

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, jsem OSVC platce DPH a vedu jednoduche ucetnictvi. Ma podnikatelska cinnost vyzaduje caste obhcodni jednani. Mohu si dat do danovych vydaju napr. jednou za 2 roky jeden par botu a oblek? Pokud ano, mohu si uplatnit i DPH? Dekuji za odpoved. Anonym

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Potřeboval bych vědět, kde bych se mohl dovědět něco více o tom, jaké zdanění mají lidé pracující v Německu, kterým daním podléhají. jamu

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Chtěl bych se Vás zeptat na půjčku ze zahraničí, kterou v tuto chvíli realizujeme. Se subjektem nemáme podepsanou dohodu o zamezení dvojího zdanění. Je pravda, že výnos budeme muset zdanit my na našem území? Pokud ano, jakou sazbou? Jer možné neodvést stanovenou daň? Jedná se o stát Panama. Děkuji. Dalibor

ODPOVĚĎ: Dle přehledu platných smluv České republiky o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmů a majetku čj. 251/109/ 620/2001 není se státem Panama tato smlouva uzavřena. Dle Zákona o daních z příjmů č. 586/1992 Sb., § 2 odstavce 2 mají daňovou povinnost poplatníci, kteří mají na území ČR bydliště nebo se zde obvykle zdržují, která se vztahuje jak na příjmy plynoucí z ČR, tak i na příjmy plynoucí ze zahraničí. Dle § 17 odstavce 3 mají daňovou povinnost poplatníci, kteří mají na území ČR sídlo nebo místo svého vedení. Za zdroj příjmů se na území ČR považují dle § 22 odstavce 1 pís. g) v bodě 4: úroky a jiné výnosy z poskytnutých úvěrů a půjček a obdobné příjmy plynoucí z jiných obchodních vztahů. Podle § 36 činí zvláštní sazba daně z příjmů podle odstavce 1 pís. b) 15% z příjmů uvedených v § 22 odstavce 1 pís. g) v bodech 3 a 4. Tento výnos tedy bude zdaněn na území ČR 15 % sazbou daně. Ing.Lenka Dostálová, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 8.11.2002 14:51

OTÁZKA: Dobry den,prosim poradte mi: firma v prubehu roku zmenila ucetni firmu, kazda uctarna pouziva jiny software a tudiz nelze data prevest. Je nutne vsechny ucetni doklady od zacatku roku natukat do pocitace znovu nebo lze toto vyresit jinym,rychlejsim zpusobem? Dekuji za odpoved. Anonym

ODPOVĚĎ: Při změně účetního programu (software) se postupuje v souladu se zákonem o účetnictví (ZÚ) a není nutné do nového programu zavádět položkově všechny účetní zápisy provedené v předchozím programu. Podle §12 ZÚ se účetní záznamy nesmějí provádět mimo účetní knihy. Účetní knihy jsou definovány v §13. Pokud tedy oba programy (starý i nový) splňují požadavky tohoto paragrafu, lze do nového programu převést pouze zůstatky rozvahových a výsledkových účtů. Údaje z předepsaných účetních knih pak budou čerpány ze dvou odlišných programů. Upozorňujeme, že je nutné zajistit archivaci účetních zápisů. Pokud nemáte tyto možnosti při externím vedení účetnictví zakotveny ve smlouvě, doporučujeme všechny předepsané účetní knihy tisknout a archivovat přímo v papírové podobě. Ing.Jiří Švejcar, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 8.11.2002 15:02

OTÁZKA: Předem se omlouvám,jestli už byla někdy podobná otázka položena. Bohužel jsem se nikde o mém problému nedočetla. Chtěla bych se Vás zeptat: Podnikám v oboru Nakládání s odpady. Chtěla bych, aby můj manžel v podstatě pracoval se mnou, aby byl třeba jako osoba spolupracující nebo v nějakém podobném vztahu.Jakou formou by to šlo řešit a co to obnáší? Co by byl povinen pro to udělat, abychom něco nezanedbali. Jakým způsobem se potom řeší daˇnové přiznání (nezdanitelné položky apod.). Předem Vám děkuji za odpověd. Iva R.

ODPOVĚĎ: Váš dotaz nelze zodpovědět, protože jste neuvedla jakou formou podnikáte, tzn. jako osoba samostatně výdělečně činná nebo jako společník či akcionář obchodní společnosti. V případě, že nám sdělíte bližší údaje, rádi Vám odpovíme. Ing.Jiří Švejcar, NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 8.11.2002 15:22

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat ohledně majetku. Naše firma a.s. koupila hotel v květnu a vilu v září. Jedna se mi o daňové a účetní odpisy. Jestli se účetní rozpočítají na měsíce a co daňové? Půlí se jako při prodeji podle § 26 ods.7? Další dotaz se týká postoupených pohledávek. Jedná se mi o účtování pri nákupu, zda se účtuje přímo do nákladů, nebo to zaučtuji do nákladu až při prodeji (jako majetek) a na jaký účet a zda se jedná o daňový či nedaňový náklad. Pak si nevím rady u s.r.o., který zprostředkoval prodej cenných papírů obchodníkovi s cennými papíry dle mandátní smlouvy. S.r.o. je plátce DPH a ted nevim, jaké DPH při vystavení faktury mám uplatnit, nebo jestli se nejedná o osvobozenou činnost od DPH. Dekuji a preji hezký den Hlavinova@jtbank.cz Martina

ODPOVĚĎ: Daňové a účetní odpisy Z ustanovení zákona o dani z příjmů, § 26 odst. 6 vyplývá, že výše daňového odpisu z hmotného majetku evidovaného v majetku poplatníka ke konci zdaňovacího období odpovídá roční výši. K uplatnění jedné poloviny ročního odpisu by došlo jen v případě, pokud byste pokračovala v odpisování započatém původním vlastníkem podle § 30 odst. 12 zákona o daních z příjmů. Doba odpisování domů a budov pro daňové účely činí dle přílohy č. 1 zákona 30 let, jedná se o pátou odpisovou skupinu. Pokud se rozhodnete pro rovnoměrný způsob odpisování, bude roční odpis za zdaňovací období 2002 vypočten jako součin jedné setiny vstupní ceny a přiřazené roční odpisové sazby v prvním roce odpisování; ve Vašem případě činí sazba 1,4. Při volbě zrychleného způsobu odpisování bude roční odpis za zdaňovací období stanoven jako podíl vstupní ceny a přiřazeného koeficientu pro zrychlené odpisování platného v prvním roce; ve Vašem případě činí koeficient 30. Způsob výpočtu rovnoměrných nebo zrychlených daňových odpisů je uveden v § 31, 32 zákona o dani z příjmů. Stanovení doby odpisování u účetních odpisů je v kompetenci účetní jednotky.

Nákup postoupených pohledávek Postup účtování při nákupu postoupených pohledávek bude následující:  nákup: MD 315/ D 321  úhrada: MD 321/ D 221 Prodej postoupených pohledávek se zaúčtuje takto:  odpis pohledávky: MD 546/ D 315  prodej: MD 311/ D 646  úhrada: MD 221/ D 311 Odpis prodané pohledávky do nákladů je daňově účinný náklad do výše prodejní ceny popřípadě zvýšené o vytvořenou daňově účinnou opravnou položku podle zákona o rezervách č. 592/92 Sb.

Zprostředkování prodeje cenných papírů Podle ustanovení odst. 4 § 16 zákona o dani z přidané hodnoty je u služeb poskytovaných podle smlouvy mandátní uplatněna sazba daně platná pro zdanitelné plnění, které je na základě mandátní smlouvy uskutečňováno. Dle zákona o dani z přidané hodnoty, § 28 vyplývá, že převod cenných papírů je pro finanční instituci osvobozeným zdanitelným plněním. V případě prodeje cenných papírů subjektem, který není finanční instituce se nebude o zdanitelné plnění vůbec jednat. Vámi uskutečněná služba dle mandátní smlouvy bude tedy v každém případě bez daně z přidané hodnoty.
Milada Vavrlová,HORWATH NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 15.11.2002 10:56

OTÁZKA: FO má vozidlo v OM od roku 1999, používá zrychlené odpisy. V roce 2002 provedla TZ. Ve smlouvě na dodávku TZ je uvedeno, že je na splátky a vlastníkem se stává až po úplném zaplacení kupní ceny a ta je v polovioně roku 2003. Může zvýšit vstupní cenu autam, začít odepisovat ze zvýšené vstupní ceny vozidla již v roce 2002 nebo musí počkat až na úplné zaplacení ceny a teprve pak zahájit odepisování. Navíc prostřednictvím tohoto TZ FO dosahuje již v roce 2002 zvýšených příjmů. Díky Dáša Dáša

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Mám dotaz: Z minulého soukromého podnikání, ukončeného již v roce 1992 mi zustal daňový nedoplatek s přísl., který mi je srážen exekucí na plat, proto že teď jsem zaměstnán v normalnim prac. poměru.Okolnosti mně nutí znovu začít podnikat. Mohu z toho tytulu požádat o prominutí, nebo odklad zmíněného nedoplatku a zy jakých podmínek? Děkuji. ZOJUKO

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, odpověď na dotaz Lenky z 15.11. 2001 20:02:42 vysvětluje cestovní náhrady OSVČ při cestě do zahraničí. Zajímalo by mě zda je také třeba doložit v JÚ nákup valut na cestovní náhrady? Jedna se o stejny pripad OSVČ při cestě do zahraničí. Děkuji za odpověď Jirka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Vážení, chtěla jsem se zeptat, jak je to s daňovou uznatelností nákladů na řezané květiny a květiny v květináčích a umělé květiny. 1) řezané květiny v recepci firmy, která se zabývá poskytováním poradenských finančních služeb 2) květiny v květináčích jako zařízení jednotlivých kancelářích poiradenské firmy. 3) řezané květiny v showroomu - firma se zabývá například prodejem nábytku - v rámci vystaveného nábytku používá řezané květiny jako dekoraci. 4)umělé květiny jako zařízení kanceláří a recepce poradenské firmy. Předem moc děkuji! náklady na květiny

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem OSVČ. Zabývám se poradenstvím a jako zprostředkovatele využívám i několik studentů a jednu maminku na MD. Nerad bych jim nadělal nějaké potíže při vyplácení domluvené odměny. 1) Do jaké výše jim mohu měsíčně/ročně vyplatit odměnu za zprostředkování, aniž by museli platit daň? 2) Mohu si při vyúčtování pracovních cest (tedy jízdného a nákladů na ubytování) dát do nákladů účty za dvě osoby? (opět jde o ty zprostředkovatele). Díky. František

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zdravím Vám, ráda bych se zeptala zda můžeme dát do nákladů (za rok 2002) celý úrok z prodelní, který jsme věřiteli zaplatili v tomhle roce. Vzhledem k tomu, že se jedná o částku cca 230.000,- Kč nejsem si vůbec jistá jak postupovat, přestože účtujeme v jednoduchém účetnictví. Na uhrazený smluvní úrok z prodelní máme k dispozici pouze smlouvu, ze které se úrok vypočetl. Bude nám to jako doklad stačit? Děkuji Blanka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, podnikám v oboru Nakládání s odpady, jako OSVč. Chtěla bych vysvětlit pojem osoba spolupracující, je-li možné, aby jí byl rodinný příslušník - manžel, a pokud ano, co je potřeba pro to udělat. Dále bych ještě ráda věděla, jestli je možnost, aby manžel, který je OSVč - Nákladní motorová doprava silniční, jezdil pro moji firmu (autem, které mám v pronájmu od jiné osoby) a měsíčně mi fakturoval tuto práci nebo je-li i jiný způsob spolupráce s manželem. Ještě mám poslední dotaz a to je, jakým způsobem se Vámi uvedené varianty odrazí v daˇnovém přiznání. Předem Vám mnohokrát děkuji za odpověd. Iva R.

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o zodpovězené této otázky. Mohu jako podnikatel, který má příjmy z živnosti a zároveň je společníkem veřejné obchodní společnosti uplatnit výdaje paušálně 25%? Děkuji Lenka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den! Řeším problém: firma má uzavřenou pojistnou smlouvu na škody způsobené při její činnosti. Nastala škodní událost, pojišťovna vyplatila poškozené straně pojistné plnění a firmě zaslala vyúčtování spoluúčasti. Je úhrada této spoluúčasti nákladem daňově účinným? Děkuji. Mirka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o zodpovězení problematiky správného postupu při ukončení podnikatelské činnosti podnikatele fyzické osoby účtujícího v jednoduchém účetnictví. Za rok 2002 již fakticky nepodnikal, pouze má v účetnictví v obchodním majetku zanesen bagr ne plně odepsaný a dále zůstatek zásob PHM. Zajímá mne zejména postup z hlediska účetnictví a daně z příjmů. Děkuji mnohokrát. Lenka

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Prosím o vysvětlení rozdílu dohody o provedení práce a dohody o pracovní činnosti z pohledu zaměstnavatele i zaměstnance. Děkuji Jandová

ODPOVĚĎ: Dohodu o provedení práce a dohodu o pracovní činnosti upravuje Zákoník práce v § 232 až 239b. Jedná se o dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr, které se uzavírají s občany, pokud zaměstnavatel nemůže zajišťovat plnění svých úkolů svými zaměstnanci v pracovním poměru. Dohoda o provedení práce Dohoda o provedení práce je uzavírána mezi zaměstnavatelem a fyzickou osobou, jestliže rozsah předpokládané práce v roce u jednoho zaměstnavatele nepřesáhne 100 hodin. Tato dohoda může být sjednána ústně i písemně. V písemné dohodě nebo v písemném záznamu o ústně uzavřené dohodě se uvede pracovní úkol, předpokládaný nebo skutečný rozsah sjednané práce a sjednaná odměna. Z daňového pohledu je dohoda o provedení práce zajímavá pro zaměstnavatele i zaměstnance z toho důvodu, že z odměny plynoucí z dohody o provedení práce se neodvádí sociální zabezpečení a zdravotní pojištění. Tato odměna podléhá dani z příjmů fyzických osob. Dohoda o provedení práce je většinou uzavírána na jednorázové pracovní výkony. Dohoda o pracovní činnosti Dohoda o pracovní činnosti může být uzavřena mezi zaměstnavatelem a občanem i v případě, že předpokládaný rozsah práce přesahuje 100 hodin, může však být uzavřena i na dobu kratší. Tato dohoda musí být písemná, jinak je neplatná. V dohodě musí být uveden druh sjednané práce, sjednaná odměna, doba, na kterou se uzavírá a sjednaný rozsah pracovní doby. Rozsah pracovní doby nesmí překročit v průměru polovinu stanovené týdenní pracovní doby (tedy max. 20 hodin týdně). V této dohodě lze sjednat i některé nároky, které mají ze zákona zaměstnanci v pracovním poměru (např. dovolenou). Z odměn z dohody o pracovní činnosti je sráženo sociální zabezpečení a zdravotní pojištění za zaměstnavatele i zaměstnance a podléhá dani z příjmů fyzických osob. Dohoda o pracovní činnosti se zpravidla využívá pro dlouhodobější a opakované výkony pro zaměstnavatele (poradenství). Ing.Dana Jindrová, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 20.11.2002 16:47

OTÁZKA: Dobrý den, manželka provozuje mezinárodní nákladní autodopravu a já jsem spolupracující osoba. Několikrát jsem prováděl dopravu já. Mohu uplatňovat cestovní náhrady (stravné a prípadně kapesné)? stepan

ODPOVĚĎ: V § 13 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů (dále jen ZDP) je upraven výpočet příjmů spolupracujících osob. Příjmy dosažené při podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti provozované za spolupráce druhého z manželů a výdaje vynaložené na jejich dosažení, zajištění a udržení se rozdělují tak, aby podíl připadající na spolupracujícího manžela (manželku) nečinil více než 50 %; přitom částka připadající na spolupracujícího manžela (manželku), o kterou příjmy přesahují výdaje, smí činit nejvýše 540 000 Kč při spolupráci po celé zdaňovací období nebo 45 000 Kč za každý i započatý měsíc této spolupráce. Dále je v § 13 ZDP uvedeno – u spolupracujícího manžela (manželky) a dalších spolupracujících osob musí být přitom výše podílu na společných příjmech a výdajích stejná. V § 24 odst. 2 písm. k ZDP je stanoveno, že výdaji (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů jsou také výdaje na pracovní cesty, včetně výdajů (nákladů) na pracovní cestu spolupracujících osob a to maximálně ve výši podle zvláštních právních předpisů (které naleznete v zákoně č. 119/1992 Sb. o cestovních náhradách). Ing.Ladislava Červinková, HORWATH NOTIA AUDIT, spol. s r.o. 20.11.2002 17:07

OTÁZKA: Dobrý den,mám dva dotazy. 1/předčasně jsem ukončil finanční leasing na nákl.auto v tomto roce. Doplatil jsem 80.000,- Kč.Nevím jak dál účtovat:vystavím inv.kartu,kde uvedu jako poř.cenu 80.000,- a auto budu odpisovat 4 roky?A co s akontací,která byla rozpočítaná na 4 roky.Můžu jí zahrnout do nákladů už celou,ikdyž původně to mělo být ještě o rok déle? 2/doplatil jsem leasing na os. auto. Vystavím inven. kartu a budu mít tedy zahrnuté auto v majetku, nebo to musím uvádět ještě někde jinde? A jaká bude poř.cena uvedená na inve.kartě?Hodnota celého leasingu nebo jen doplatku?Děkuji marfous

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, zákon o dani z příjmu umožňuje rozdělení příjmů z podnikání na druhého manžela jako na tzv. spolupracující osobu. Prosím o posouzení, zda je možné tohoto ustanovení využít i v následujícím případě (asi jde spíše o otázku pracovně právní): Manžel má příjmy z živnosti z oboru vedení účetnictví. Manželka je zaměstnankyní finančního úřadu a má v pracovní smlouvě ustanovení, že nesmí výdělečně provádět kontrolní, daňovou a účetní poradenskou či obdobnou činnost, a pak další ustanovení, že nesmí vykonávat jakoukoliv další podnikatelskou činnost bez předchozího písemného souhlasu zaměstnavatele. V souvislosti s tímto ustanovením mají všichni pracovníci o 25% vyšší tarifní plat, než ostatní státní zaměstnanci. Tato manželka však je celý rok 2002 na mateřské dovolené - část roku pobírala mateřský příspěvek, zbytek roku rodičovský příspěvek. Od zaměstnavatele žádný plat nepobírá, tedy ani ono navýšení "za nepodnikání". Může mít v této situaci příjem jako spolupracující osoba z manželovy živnosti? Může to být za pomoc s vedením účetnictví? Pokud ano, do jaké výše může při mateřské dovolené příjem mít ? Děkuji. dh1

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobry den, je nutne mit pro podnikani zrizen podnikatelsky ucet v bance nebo staci osobni ucet, ktery bych pouzival pouze pro ucely podnikatni. Chci si zridit volnou zivnost a registrovat jako platce DPH. Dekuji. Anonym

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem společník s.r.o., plátce DPH. Nedopatřením jsme ztratili v roce 2001 originální doklady od nákupu PHM pro firemní osobní automobil, pořízené přes firemní platební kartu. Do účetnictví jsme proto uplatnili náklady na PHM vč. DPH dle výpisů z bankovního účtu. Správce daně trvá na doložení originálních dokladů, jinak odpočet neuzná. Poraďte, čím lze tyto doklady nahradit tak, aby byla naplněna podmínka pro odpočet DPH. Díky za odpověď! Kamilac

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat na správný účetní postup při účtování forwardů. Děkuji za jakoukoli odpověď. stupalska

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Podnikám na živnostenský list a zaměstnávám na "Smlouvu o provedení práce" několik studentů VŠ.Chtěl bych se zeptat,jakým způsobem mám za ně odvádět daň a jestli mají nárok na vrácení této daně. pha

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsem OSVČ, podnikám při studiu na základě ŽL. Občas mi pomáhá sestra ( věk 16 let ), také student, a matka, která je zaměstnanec a patrně tedy nejsou OSVČ. Zajímá mě, zda se sestrou a s matkou mohu uzavřít dohodu o provedení práce, případně jaká zákonná ustanovení toto upravují a dále zda a jakým způsobem bych měl potom za ně odvádět zálohy na daň z jejich příjmu. Pavel

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zajímalo by mě, zda příjem likvidátora obchodní společnosti, je považován za příjem podle §6 nebo §7 zák. o daních z příjmmů. V případě, že se jedná o příjem podle §6, zda se platí sociální a zdravotní pojištění. Jan

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, měl bych jeden zdvořilý dotaz: S manželkou asi 5 let vlastníme družstevní byt, který v v současnosti pronajímáme. Nyní uvažujeme o úplatném převodu členství v družstvu na třetí osobu. Bude "odstupné" osvobozeno od daně z příjmu? Děkuji předem za odpověď muskat

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jsme a.s. Chtěli bychom na základě §29, odst. (2) zakona 563/91 Sb. o účetnictví, provádět permanentní namátkovou inventuru na skladových zásovách, které účtujeme dle druhů. Je to možné? Jaké podmínky je nutno splnit? Děkuji za odpověď. Jan

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zaměstnanec, který je v pracovním poměru u nás déle než rok má nárok na pracovní volno s náhradou zdy v rozsahu 2dní, další 2dne za odpracované 2 roky a za tři roky na další den. Tedy potřech let 5dní . Nejde o dovolenou ale,prac.volno,§124,§128, jsou tam ještě další podmínky, nesmí být nemocný atd. Jak je to se zdaňováním? ELVIA

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, mám dotaz. Začala jsem podnikat na živnostenský list jako dealerka jedné firmy dovážející kosmetiku. Vedu jednoduché účetnictví. Občas nakoupím od této firmy výrobky ne na prodej, ale rozdám je na akcich propagujících tuto firmu, nejsou tedy na nich údaje o mé firmě, ale o té, jejíž výrobky nabízím. Mohu si dát částky za výrobky nakoupené za tímto účelem do nákladů? jaeva

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Chtel bych rodicum koupit k vanocum videokameru ve Velke Britanii, kde prave pobyvam, a rad bych uplatnil vraceni dane v Tax Free obchode s elektronikou. Proto bych rad vedel, jestli na hranicnim prechodu musim predlozit spolu s originalnim uctem o koupi, take “nerozbalenou” kameru? Rad bych ji odzkousel, neni-li spatna (kvuli zaruky). Prosim pomozte mi s mym problemem. Predem dekuji adriankoba

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Jako zaměstnanec jsem byl zaměstnán 9 měsíců v roce (do konce září). Nyní jsem nezaměstnaný a pobírám podporu. Musím podat na konci roku daňové přiznání. Bude se počítat vyplacená podpora do příjmů - budu z ní muset odvést daň z příjmů, nebo se k ní při vyplnění dańového přznání nepřihlíží a již obdržené mzdy jsou konečné. v tom případě zda mám na vrácení přeplatku daně od FÚ, případně nárok na vrácení přeplatku sociálního a zdravotního pojištění zem

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Manžel je v plném ID, podniká a já s ním spolupracuji. Zároveň jsem zaměstnaná. Bohužel jsme ale moji spolupráci nenahlásili na FÚ, SP a ZP. Jaké z toho mohou vyplynout sankce? Děkuji za odpověď. Ilona

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: družstevní Anonym

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Moji rodiče bydlí v bytě již 26 let. Tento byt až do září roku 2001 bytem obecním. V září roku 2001 byl byt v rámci privatizace obecních bytů převeden do družstevního vlastnictví. Nyní chtějí rodiče provést za úplatu převod členských práv a povinností člena družstva na jinou cizí osobu. Finance tímto získané chtějí použít na vyřešení mé bytové situace, t.j. koupě dvou menších bytů. Chtěl bych se zeptat, zda částka utržená za tento převod podléhá dani z příjmů, případně dani z převodu nemovitostí. Děkuji kivik

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Zdravim Vas! S nastupem u nas novych zarizeni prichazi i nove "problemy".Provozujeme restauracni zarizeni, kde jsme zavedli terminal pro platbu kreditni kartou.Az dosposud jsme neresili otazku spropitneho. Restaurace je vedena na vypocetni tecnice, tak kazdy den vecer pro prebirani trzeb jsem dostal od vrchniho ktery odpovidal za hotovostni pokladnu trzebni hotovost, ktera odpovidala castce kterou ukazala uzaverka smeny. Nyni se ale "vloudil" do meho trzebnihi hospodarstvi novy prijem, a to prijem spropitneho na platebni karte.S ohledem ze spropitne musim zatizit i dPH tak mi není jasne, jestli sazbou zakladni ci snizenou. Normalne se ma ke spropitnemu pouzit sazba stejna se sazbou sluzby, ovsem v nasem pripade jsou pouzivany na jednou učtu sazby obe.Spis tusim ze budu muset pouzivat sazby zakladni tj. 22%, ale i kdyz se dosud nejedna o zadne zavratne castky tak i pro budoucno bych mel rad jasno. /a potom,kazde koruny skoda/.Predem dekuji za radu. Acord

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Řeším tento případ. DPH na vstupu z dokladů od PHM z období květen,červen(ai 5 dokladů) zaúčtováno s datem DPH září, tj. uplatněno v dalším čtvrtletí (Q.plátce DPH) na vstupu. Protože se provádí krácení PH kvůli soukr.jízdám, je krácení provedeno z programu, kam si podnikatel píše i čerpání PH v litrech a Kč a pak jízdy. Tedy krácení bylo provedeno v II. Q a uplatnění DPH vstup III. Q. Vyhodí FÚ tyto paragony uplatněné v dalším zdaň.období, nebo raději podat dodatečné daňové přiznání a tím tyto částky spravit? Je pravda, že vlastně II.Q by byl vyšší odpočet (platili bychom o něco méně) a další čtvrtletí zase odvedu méně, a to vždy o stejnou částku. Díky Marta Marta

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: prace v zahranici!!!!! dobry den nam otazku -"jsem prilezitostny pracovnik pro nemeckou firmu ale praci vykonanam v jinych zemich a to priblizne po mesici a pul a asi tak 6mesicu v roce !pracovni smlouvu s nemeckou firmou nemam -ale cas meho vydelku mi automaticky strhavaji -dane v ceske republice neplatim chtel bych vedet jaky postih muzu ocekavat mesicne si vydelam 40 000kc a pracuji tak po dobu uz tri let v ceske republice jsem vedem jako nezamestnany a za zajimalo by me jakou vysi pripadne pokuty muzu ocekavat pripadne jaky postih dekuji za odpoved s pozdravem mirek Y! ywu@seznam.cz

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Jsem zaměstnanec ve společnosti vyvíjející software. Ve svém volném čase jsem s kolegou vyvinul software, který bychom chtěli nabídnout k prodeji. Nechceme si za tím účelem zřizovat živnostenský list. Dále máme zajištěného distributora, který má mít procenta ze zisku. Nechceme brát tuto akci jako podnikání, ale jen jednorázově si přivydělat - ovšem nevíme, kolik se prodá kopií a ani jak dlouho to bude trvat. Je možné toto považovat za podnikání anebo za jednorázovou akci? Bude stačit když se pouze zaregistrujeme jako fyzické osoby na finančím úřadě? A jak rozdělit finanční prostředky získané touto činností na dva spoluautory? Lze založit sdružení 2 fyzických osob? Děkuji za odpověď. Robert

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Koupil jsem dům s jednou bytovou jednotkou jako fizická osoba.Podnikám jako fizická osoba a chci se zeptat jestli je možné do nákladů započíst nějakou část z kupni ceny,jestliže v domě mám kancelař a nemám tam trvalé bydlište.Děkuji. Honza

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Plánuji výstavbu RD a splátky hypotéčního úvěru bych rád kryl výnosem z pronájmu svého stávajícího bytu. Je tento výnos v této souvislosti osvobozen od daně z příjmu ? Děkuji předem za odpověď. Denton

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, prosím o odpověď na můj dotaz: Mám uzavřenu smlouvu Investor Plus u ING Nationale-Nederlanden. Jedná se o investiční pojištění uzavřené do 60-ti let s příspěvkem vlastním i zaměstnavatele, na kterou se vztahují daňové odpočty. 1) Po určité době část peněz vyberu s tím, že smlouva bude nadále v platnosti. Zajímá mě, zda i nadále budu moci já i zaměstnavatel uplatňovat daňové odpočty na tuto smlouvu? 2) Musím částečný odkup peněz přiznávat jako příjem do daňového přiznání? Pokud ho přiznám jako příjem, budu v dalším období moci uplatňovat na tuto smlouvu daňový odpočet já i zaměstnavatel? 3) V případě zrušení smlouvy s výplatou odbytného musím zpětně dodanit daňové odpočty? Děkuji za odpovědi. Jaroslav Vacek vacekj

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, chtěl bych se zeptat jak zaúčtovat manko a přebytek (popř. jestli existuje ještě další možnost) při inventarizaci v jednoduchém účetnictví a metodou skladu typu B. Celý problém spočívá v tom, že jsme přebírali obchod po původním majiteli, ale protože jsme nebyli v prodeji zběhlí, docházelo k tomu, že jsme jeden druh zboží pod jedním katalogovým číslem nakupovali a pod jiným prodávali. Tak vlastně došlo u některého zboží ke značným plusovým a u některého k velkým mínusovým hodnotám. Jaké jsou možnosti při řešení tohoto problému? Za odpověď předem děkuji. Važík

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den.Jsme nezisková organizace (skautské středisko)účtující v soustavě jednoduchého účetnictví a získali jsme sponzora (věnuje penežní prostředky) na vybudování skladu materiálu na našem tábořišti.Které daně se k tomuto daru vážou? Jaká přiznání bude muset naše organizace podat na FÚ? V současné době jsme neměli žádnou výdělečnou činnost, takže jsme byli od daně z příjmů osvobozeni.Za radu děkuji. Pavla

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den,jsem OSVČ s JU.V tomto roce jsem si připojil počítač na internet, který využívám ke svému podnikání. Mohu si do nákladů uplatnit výdaje za použití internetu, i když počítač ani telefonní linka nejsou zahrnuty v mém podnikání, ale jsou mým osobním majetkem? Děkuji za odpověď. Radek

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Hezký večer. Jsem fyzická osoba. Pořídil jsem si automobil na leasing. Zaplatil jsem všech 36 splátek, včetně poslední. Jsou to již dva roky po ukončení leasingu a rád bych použil tento automobil jak protiúčet, nebo jej prodal. Existuje povinnost v takovém případě uskutečnit daňové přiznání? Podléhá tento příjem dani z příjmu? A dá se vůbec toto vozidlo použít jako protiúčet? Děkuji. Luboš

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den. Naše s.r.o. si koupilo auto na finanční leasing, auto dale pronajima osobě, která ho používá pro své soukromé účely. (V předmětu činnosti má s.r.o.koupě zboží za účelem jeho dalšího prodeje a prodej,realitní kancelář, reklamní a propagační činnost). Otázka zní, kdo zaplatí silniční daň? Pokud silniční dan bude platit s.r.o., tak i v tom případě, i když ho nepoužívá? Děkuji a přeji hezký den - poskytování leasingu - zprostředkovatelská činnost v oblasti obchodu Martina

Na tuto otázku odmítá dotazovaný odpovídat

OTÁZKA: Dobrý den, kde najdu znění zákona nebo předpisu o občanském sdružení (vznik, zánik)? Děkuji Pavel

ODPOVĚĎ: Dobrý den, sdružení dle našeho právního řádu je rozděleno na dva tipy. Jedná se o sdružení bez právní subjektivity a sdružení s právní subjektivitou. Ustanovení týkající se sdružení bez právní subjektivity jsou obsažena v zák. č. 40/1964 Sb., občanský zákoník ve znění pozdějších předpisů (§ 18, § 20f – 21, hlava XVI., § 875). Sdružení s právní subjektivitou je upraveno samostatným zákonem č. 83/1990 Sb., o sdružování občanů. Ing. Jana Laubeová, Horwath Notia Audit s.r.o. 20.12.2002 16:12

OTÁZKA: Dobrý den, Jsem živnostník,účtuji v JU,v srpnu jsem zakoupil na firmu osobní vůz.Nekoupil jsem jej za hotové ale vzal jsem jej na úvěr přes banku.Záloha činila 53000,měsíčně platím 5800 na 4 roky.Teď nevím zda si mohu odečíst z daní veškeré peníze které jsem za něj zaplatil 53000 +5 x 5800 a nebo odečítat podle rozpisů v kterých nemám moc jasno Merkol

ODPOVĚĎ: Předpokládáme, že vlastnické právo k vozidlu přešlo na Vás v tomto zdaňovacím období, tzn. že nejde o pořízení formou finančního pronájmu s následnou koupí najatého vozidla. Daňové výdaje, tzn. položky snižující Váš daňový základ, budou odpisy vozidla podle §31 nebo §32 zákona o daních z příjmů, vypočítané z celkové pořizovací ceny vozidla vč. DPH (předpokládáme, že nemáte nárok na odpočet DPH, tzn. že vozidlo nebylo pořízeno za účelem jeho dalšího prodeje ani se nejedná o vozidlo kategorie M1 – tj. požárnické, záchranářské, montážní atd.) a vedlejších pořizovacích nákladů. Tuto tzv. vstupní cenu vozidla zaznamenáte v knize majetku, popř. na jednotlivé kartě majetku. Další položkou, která snižuje Váš daňový základ, budou zaplacené úroky z poskytnutého bankovního úvěru. Zaplacená záloha i jednotlivé splátky (placené bance či obchodníkovi s vozidly) budou evidovány jako položky neovlivňující základ daně. Ing. Jiří Jindrák, TPA - NOTIA, spol. s r.o. 6.1.2003 18:40

OTÁZKA: Dobrý den, jako fyzická osoba účtující v JÚ kupuji nový automobil na leasing (smlouva bude uzavřena na IČ). Tento bude používán jak k podnikání, tak i k soukromým účelům v poměru asi 50:50%. Mohu si započítat do daňově uznatelných výdajů celé leasingové splátky (včetně časového rozlišení akontace) nebo je musím příslušným způsobem krátit v poměru služební/soukromé jízdy? Je pravdou, že pokud je leasingová smlouva uzavřená na IČ, považují se leasingové splátky za daňově uznatelný výdaj v plné výši bez ohledu na skutečnost, zda se s vozem jezdí služebně či soukromě? Děkuji mnohokrát za odpověď. Adam

ODPOVĚĎ: Odpověď na Vaši otázku naleznete v odpovědi zveřejněné 6.1. pod značkou ada v této rubrice. 7.1.2003 9:40

OTÁZKA: Dobry den.Pokud ma zamestnanec od zamestnavatele pridelene vozidlo (ktere je v majetku spolecnosti) na zaklade Smlouvy o poskytnuti vozidla ke sluzebnim i soukromym ucelum, ma zamestnavatel povinnost jako sluzebni kilometry pocitat i cestu do zamestnani, pokud je trvale bydliste zamestnance vzdalene od mista vykonu prace rekneme 100 km a zamestnanec do zamestnani denne dojizdi ? Nebo existuje jina varianta, jak muze zamestnavatel vyjit zamestnanci vstric ? Dekuji. bupe

ODPOVĚĎ: Podle § 2 zákona č. 119/1992 Sb. o cestovních náhradách se pracovní cestou se pro účely tohoto zákona rozumí doba od nástupu zaměstnance na cestu k výkonu práce do jiného místa, než je jeho pravidelné pracoviště, včetně výkonu práce v tomto místě, do návratu zaměstnance z této cesty. Pravidelným pracovištěm se pro účely tohoto zákona rozumí místo dohodnuté se zaměstnancem; není-li takové místo dohodnuto, je pravidelným pracovištěm místo výkonu práce sjednané v pracovní smlouvě. U zaměstnanců, u nichž častá změna pracoviště vyplývá ze zvláštní povahy povolání, je možno jako pravidelné pracoviště dohodnout i místo pobytu. Pouze v tomto případě bude pracovní cesta zaměstnance započata v místě např. trvalého bydliště. Tento postup musí být ovšem zaměstnavatelem před finančním úřadem obhajitelný, aby nemohl být považován za obcházení zákona. Důkazní břemeno bude vždy na vaší společnosti. Ing. Ladislava Červinková, Horwath Notia Audit s.r.o. 13.1.2003 15:16

OTÁZKA: Dobry den, rad bych se Vas zeptal na nasledujici veci: 1) kde je mozne zjistit cenu obvyklou pro najem administrativnich prostor v dane obci? Jedna se o uzavreni najemni smlouvy mezi otcem a synem na pronajem kancelare a cena za najem by mela byt cenou obvyklou... 2) Bydlim v Praze v pronajatem druzstevnim byte a rad bych si cast najmu (nebot v byte obcas i pracuji jako programator na zivnostensky list) daval do nakladu. Rad bych vedel, jake nalezistosti (smlouvy, povoleni od druzstva a majitelky bytu) jsou k tomuto ukonu potreba. Dekuji mnohokrat za odpoved. S pozdravem Jan Blaha Jan Bláha

ODPOVĚĎ: 1) Pro určení ceny obvyklého nájmu je možné využít služeb realitní kanceláře, tzn. shromáždit nabídky realitních kanceláří za pronájem prostor v blízkosti vašeho podnikání. Místně obvyklé nájemné zohledňuje především reálnou cenu administrativních prostor v návaznosti na jejich velikosti, stáří nemovitosti, kvalitu vybavení těchto prostor a lokalitu.. 2) V případě využívání bytu k podnikání záleží na uzavřené nájemní smlouvě s majitelem bytu a na jeho souhlasu s výkonem živnosti v tomto bytě. Odpovědnost za to, zda nejsou porušovány stanovy družstva nebo další předpisy, nese pronajímatel bytu a nebudeme se touto otázkou dále zabývat. 3) K uznání části nájmu jako daňového nákladu je třeba prokázat, že je byt skutečně využíván k provozování živnosti. Výši nájemného souvisejícího z podnikáním bychom považovali za přijatelné určit např. v závislosti na podílu podlahové plochy bytu využívané k podnikatelské činnosti na celkové ploše bytu. Upozorňujeme, že důkazní břemeno před finančním úřadem ponesete vždy vy, jako daňový poplatník. Ing. Roman Kovář, Horwath Notia Audit s.r.o. 15.1.2003 15:38

OTÁZKA: Dobrý den, mám dotaz k daňové optimalizaci vystoupení některých členů z občanského sdružení (sportovní klub, s jeho ekonomickým fungováním nejsme spokojeni), vypořádání a následnému založení vlastního (nového) obč.sdružení. Jsme členové oddílu, který má v rámci původního obč.sdr. určitou autonomii, ale ne právní subjektivitu. 1) Předpokládám, že pokud příslušní členové nejprve vytvoří nový subjekt (obč.sdr.) a po vystoupení z původního bude vypořádání adekvátní části majetku poukázáno v peněžní formě na účet "našeho" nového sdružení, bude tuto částku muset "naše" sdružení zdanit (sice existuje možnost s pomocí §20 odst.7 ZDP mírně si od daně "ulevit", ale i tak by se jednalo o pro nás dost vysokou daň). Opravte mne, prosím, pokud se pletu. 2) Nakolik byste viděli jako reálný následující scénář, s cílem daň vůbec neplatit: 1. Příslušní členové vystoupí z původního sdružení s podmínkou, že každému z nich bude poskytnuta "podpora či příspěvek z prostředků původního občanského sdr. (mohlo by být osvobozeno od daně z příj.fyz.os. dle §4 odst 1) písm. k) ZDP, navíc osvobozeno do daně darovací dle §19 odst. 3 písm. b)ZDDDPN-určitě nepůjde o víc než 20.000 Kč na osobu) ve výši = majetek sdružení/počet oddílů/počet našich členů. Předpokládám, že na takovéto "vypořádání" se (ani přiměřeně) nevztahují ustanovení o vypořádání při vystupování společníků obch.společnosti podle Obch.Z a ZDP - opět prosím o upozornění na případný chybný předpoklad. 2.příslušní členové poté založí "naše" občanské sdr., do jehož stanov pak schválí a následně po jeho vzniku i vloží přijatou podporu či příspěvek jako vstupní členský příspěvek- mělo by být osvobozeno od DP PO podle §19 odst. 1 písm. a). Nebo můžete doporučit jiný vhodný či lepší postup? Ještě jeden dotaz: Jak by se pro účely vypořádání či likvidace sdružení oceňovaly takové majetkové hodnoty jako např. od obce poskytnutý pronájem hřiště za 1 Kč na 99 let, 40% podíl v s.r.o apod. Velmi děkuji za případnou odpověď! kaibab

ODPOVĚĎ: Omlouváme se, ale váš dotaz svým rozsahem a nutností analýzy řešení přesahuje možnost poradny, proto doporučujeme abyste se obrátil na daňového poradce.
Jiřina Štolcpartová, Horwath Notia Audit s.r.o. 24.1.2003 13:02

OTÁZKA: Pracuji souběžně s trvalým pracovním poměrem na Živnostenský list. Od 1.1.2002 mám u domácího telefonu sjednán Internet Home s paušálem práce na internetu 13 hodin měsíčně za 400,- Kč. Dotaz : jakou část z těchto paušálních položek si mohu odečíst do nákladů podnikání, když část práce na internetu je soukromá a část pro účely podnikání. Anonym

ODPOVĚĎ: Podle § 24 odst. 1 zákona o dani z příjmů, se za výdaje (náklady), které lze odečíst od základu daně považují výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů ve výši prokázané poplatníkem a ve výši stanovené zákonem. Důkazní břemeno prokázání oprávněnosti uplatnění výdajů (nákladů) jako nákladů na dosažení, zajištění a udržení příjmů leží na poplatníkovi. Obecně je tedy možné výdaje na telefon a jiné podobné služby, které jsou poměrně používány pro soukromé a pro pracovní účely, uplatnit v poměrné výši do výdajů (nákladů), které ovlivňují základ daně. V případě uplatnění výdajů na služby, které jsou současně používány pro soukromé účely, je nutné tyto výdaje krátit v poměru, v kterém jsou tyto služby využívány pro soukromé a pracovní účely. V případě výdajů na telefon bude podstatné prokázání oprávněnosti poměru hovorů soukromých a hovorů souvisejících s předmětem podnikání správci daně, bude proto vhodné vést evidenci telefonátů. To znamená zapisovat si, kdy, jak dlouho, komu a za jakým účelem bylo voláno. Podle této evidence se pak vypočte poměr krácení výdajů, které lze uplatnit jako výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podotýkám, že tímto poměrem bude krácen i paušál za měsíční používání. V případě, že máte zvoleného operátora, který poskytuje na výpisech informace o volaných číslech, bude možné tento výpis považovat za důkazní prostředek. V případě připojení na internet bude dokazování poměru ještě více komplikované. Doporučoval bych v tomto případě použít jako důkazní prostředek vytištěný výpis navštívených www stránek, který se běžně sám ukládá do počítače. Musím však doporučit maximální obezřetnost při uplatnění výdajů toho typu, do výdajů ovlivňujících základ daně, existuje totiž mnoho případů, kdy tyto výdaje nebyly správcem daně uznány jako výdaje ovlivňující základ daně a to právě pro nemožnost dokázání výše uvedeného poměru poplatníkem.
Jiří Slavkovský, Horwath Notia Audit s.r.o. TPA - NOTIA, spol. s r.o. 5.2.2003 15:39

OTÁZKA: Účtuji v jednoduchém účetnictví a doslechla jsem se, že je mojí povinností oznámit FÚ každou provedenou platbu nad 40.000,- Kč jinému subjektu.Zajímalo by mne zda je to pravda a jakým způsobem se toto provádí.Děkuji za odpověď.Hana. Hana

ODPOVĚĎ: Oznamovací povinnost vyplývá z § 34 odst. 5 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní a poplatků. „Právnické osoby a fyzické osoby mající příjmy z podnikatelské a jiné samostatné výdělečné činnosti nebo z pronájmu, které provádějí úhrady fyzickým osobám za jejich jinou samostatně výdělečnou činnost nebo za pronájem a z těchto úhrad nesrážejí daň, jsou povinny uskutečněné úhrady oznamovat svému místně příslušnému správci daně, pokud u jednotlivé fyzické osoby přesáhne úhrada částku 40 000 Kč za kalendářní rok. V oznámení se uvede jméno, bydliště, případně místo podnikání fyzické osoby, vyplacená částka, den a důvod úhrady. Oznámení se zašle nejpozději do 15. února po skončení kalendářního roku, v němž byla úhrada provedena.
Jana Janoschová, Horwath Notia Audit s.r.o. TPA - NOTIA, spol. s r.o. 6.2.2003 9:03

OTÁZKA: Dneska jsem hledala na internetu prumerne ceny PHM na rok 2002, ktere se pouzivaji k cestovnim prikazum. Chtela jsem Vas poprosit jestli je nahodou neznate, nebo o odkaz kde bych si je nasla sama. Dekuji. Jana Jana

ODPOVĚĎ: Z Vašeho dopisu není zcela zřejmé, zda chcete znát průměrné ceny, které se používají v případě, že se zaměstnanec dohodne se svým zaměstnavatelem a použije při pracovní cestě silniční motorové vozidlo, s výjimkou vozidla zaměstnavatele, či zda Vás zajímají výdaje FO, která nemá osobní automobil zahrnut do obchodního majetku, a proto uvedu obě varianty. V prvém případě – tj. dohodne-li se zaměstnanec se zaměstnavatele, že při pracovní cestě použije silniční motorové vozidlo, s výjimkou vozidla zaměstnavatele, přísluší zaměstnanci za každý 1 km jízdy sazba základní náhrady a náhrada za spotřebované pohonné hmoty. Náhrada za spotřebované pohonné hmoty přísluší zaměstnanci ve výši vypočtené z ceny pohonné hmoty a spotřeby pohonné hmoty vozidla. Při výpočtu výše náhrady za spotřebované pohonné hmoty se vchází z ceny pohonné hmoty prokázané zaměstnancem. Neprokáže-li zaměstnanec cenu pohonné hmoty, vypočte se výše náhrady z průměrné ceny pohonné hmoty stanovené vyhláškou Ministerstva práce a sociálních věcí.Průměrné ceny PHM jsou uvedeny ve vyhlášce Ministerstva práce a sociálních věcí č. 445/2001 Sb., kterou se pro účely poskytování cestovních náhrad stanoví výše sazeb stravného, výše sazeb základních náhrad za používání silničních motorových vozidel a výše průměrných cen pohonných hmot, konkrétně v § 3. Výše průměrné ceny za 1 litr pohonné hmoty v případě, že zaměstnanec cenu pohonné hmoty neprokáže, činila pro rok 2002: a) 25,90 Kč u benzinu automobilového 91 O Speciál, b) 25,80 Kč u benzinu automobilového 91 O Normal, c) 26,20 Kč u benzinu automobilového 95 O Super, d) 29,20 Kč u benzinu automobilového 98 O Super plus, e) 22,80 Kč u motorové nafty. Pro rok 2003 platí tyto průměrné ceny ( viz vyhláška MPSV č. 569/2002): a) 24,80 Kč u benzinu automobilového 91 O Speciál, b) 24,80 Kč u benzinu automobilového 91 O Normal, c) 25,10 Kč u benzinu automobilového 95 O Super, d) 27,70 Kč u benzinu automobilového 98 O Super plus, e) 21,80 Kč u motorové nafty. V druhém případě – tj. dle § 24 ZDP, odst. 2, písm. k) bodu 3 jsou výdaji také výdaje na dopravu vlastním silničním motorovým vozidlem nezahrnutým do obchodního majetku poplatníka nebo silničním motorovým vozidlem bezplatně vypůjčeným ve smyslu § 659 občanského zákoníku. V těchto případech se používají ceny, které stanoví svým pokynem Ministerstvo financí. Pokyn č. D-249 o průměrných cenách pohonných hmot, které lze použít pro výpočet výše náhrady výdajů za spotřebované pohonné hmoty ke stanovení základu daně z příjmů za zdaňovací období roku 2002 (k nahlédnutí na internetových stránkách MF) uvádí tyto ceny: Druh pohonné hmoty Průměrná cena PHM (Kč) 1999 (D-203) 2000 (D-221) 2001 (D-230) 2002 (D-249) Benzin Special BA-91 23,07 28,58 26,84 24,12 Benzin Super BA-96 23,99 29,58 – – Benzin Natural BA-95 23,37 28,89 27,23 24,36 Benzin Super plus (Natural) BA-98 27,59 31,73 30,75 27,20 Benzin Normal (Natural) BA-91 23,10 28,80 27,00 24,20 Nafta motorová 19,11 24,84 23,96 21,62 Bionafta 15,26 20,09 20,55 17,58 Použije-li poplatník ceny vyšší, je povinen je doložit doklady o jejich nákupu, jak to vyplývá z § 24 odst. 2 písm. k) zákona. V případě, že poplatník nakupoval jiný druh benzinu, který není uveden v tabulce, uplatní cenu toho druhu benzinu, který má shodné oktanové číslo. Pokud benzin se shodným oktanovým číslem tabulka neobsahuje, uplatní cenu benzinu s nejbližším oktanovým číslem.
Alena Kopalová, Horwath Notia Audit s.r.o. TPA - NOTIA, spol. s r.o. 10.2.2003 18:47

OTÁZKA: Dobrý den, můj dotaz se týká DPH. Koupili jsme nákladní automobil formou leasingu. Zajímá mě, zda jako plátce DPH máme nárok na odpočet DPH. Děkuji za odpověď. Renata

ODPOVĚĎ: Jako plátce DPH máte nárok na odpočet daně při nákupu nákladního automobilu formou finančního leasingu. Předmět pronájmu podléhá základní sazbě daně.
Jana Laubeová, Horwath Notia Audit s.r.o. 18.2.2003 16:48

zpět na osobnost