3 Daně a děti
Daňové zvýhodnění na děti má svá pravidla a také jednu velkou výhodu oproti ostatním daňovým slevám: pokud rodič vyživovaných dětí vydělal zaměstnáním nebo podnikáním alespoň 59 400 korun, může získat bonus. V případě, že se vlivem slevy na dítě dostane do daňového minusu, získá od státu peníze navíc. Jenže ani tady není vše jasné – složitější situace vznikají hlavně tam, kde děti studují, jsou nevlastní, žijí střídavě u obou rodičů apod.
1. Lze uplatnit slevu na vyživované dítě, když jsme rozvedení a dítě je ve střídavé péči? Můžeme si každý uplatnit šest měsíců?
Ano. V případě rozvedených rodičů, kteří se dohodli na střídavé péči nebo ji určil soud, je možné se podělit o daňové zvýhodnění na vyživované dítě. Pro možné uplatnění je však zapotřebí, aby si rodiče navzájem poskytli čestné prohlášení o uplatnění daňového zvýhodnění v konkrétních měsících. Nesmějí si oba uplatňovat slevu ve stejných kalendářních měsících.
2. Týká se takzvané školkovné i soukromých školek?
Slevu za umístění dítěte je možné uplatnit jak na státní, tak i na soukromé předškolní zařízení, pokud splňuje požadavky školského zákona. Zákon o daních z příjmů blíže upřesňuje, že školkovné lze uplatnit ve výši prokázaných výdajů, maximálně však do výše minimální mzdy (za rok 2016 je to 9 900 korun, pro rok 2017 půjde o částku 11 000 korun).
3. Jsem na rodičovské s malým dítětem. Otec na dítě řádně platí, ale nežije s námi. Já neplatím daně, protože nemám zdanitelné příjmy. Mohl by zvýhodnění na dítě využít jeho otec?
Bohužel otec nemůže uplatnit daňové zvýhodnění na dítě, jelikož s ním dítě nežije ve společné domácnosti.
4. Zaměstnavatel po mně chce potvrzení o tom, že si manželka neuplatňuje zvýhodnění na děti. Žena podniká – stačí, když napíše čestné prohlášení?
Ano. V případě, že manželka není zaměstnaná a nelze tedy získat Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění, je možné, aby poplatník potvrdil svůj nárok na daňové zvýhodnění doložením čestného prohlášení manželky. V něm žena uvede, že neuplatňuje daňové úlevy na děti (napíše jména včetně rodných čísel), které s poplatníkem žijí ve společné domácnosti, a to za celé zdaňovací období.
5. Mohu jako první dítě označit mladší dítě, které se narodilo v říjnu 2016, a jako druhé dítě (s vyšším zvýhodněním) starší dítě, které s námi žilo celých 12 měsíců?
Daňové zvýhodnění lze dle zákona uplatnit již v kalendářním měsíci, ve kterém se dítě narodilo. K daňovému přiznání je nutné doložit kopii rodného listu nově narozeného dítěte.
K vašemu dotazu: Teoreticky to možné je, avšak nepřinese to žádné finanční výhody. Vždy totiž musíte nejprve plně vyčerpat nižší zvýhodnění na dítě a pak až přistoupit k vyššímu. Ve vámi popisovaném případě, byste tak u mladšího dítěte uvedl tři měsíce v kategorii slevy 1 117 korun měsíčně. U staršího dítěte byste musel uvést 9 měsíců v téže kategorii a zbylé tři měsíce ve „vyšší“ kategorii 1 417 korun měsíčně. Z tohoto vyplývá, že jednodušším řešením je rovnou jako první dítě uvést dítě starší.
6. Můžu uplatnit slevu na vyživované dítě, když dvacetiletý syn je student, ale úspěšně podniká a má vlastní příjmy, které daní?
Ano, to zákon umožňuje. Jestliže dvacetiletý syn žije s poplatníkem ve společné domácnosti a soustavně se připravuje na budoucí povolání, za což se považuje studium na vysoké škole prezenční formou, je možné, aby si rodič uplatnil slevu na vyživované dítě. K tomu je nutné doložit potvrzení o studiu z vysoké školy.
7. Manželka má dvě děti z prvního manželství, které žijí s námi v domácnosti. Žena je teď na rodičovské s naším společným dítětem. Mohu uplatnit zvýhodnění na všechny tři děti?
Ano. Poplatník si může uplatňovat slevu na všechny vyživované děti. Za ty zákon považuje nejen děti vlastní, ale taktéž osvojené, respektive děti druhého z manželů, pakliže s ním žijí ve společné domácnosti a jsou nezletilé, popřípadě zletilé až do věku 26 let, které se soustavně připravují na budoucí povolání.
