Daňové výhody související s penzijním připojištěním. (3.část)

  10:40
V tomto díle se zaměřujeme na konkrétní situaci zaměstnance, který si platí penzijní připojištění v konkrétní výši a především potom daňový efekt. Následující příklad by měl čtenáři umožnit posoudit výhodnost tohoto produktu z pohledu daní.
V tomto díle se zaměřujeme na konkrétní situaci zaměstnance, který si platí penzijní připojištění v konkrétní výši a především potom daňový efekt. Následující příklad by měl čtenáři umožnit posoudit výhodnost tohoto produktu z pohledu daní.

Jak bude vypadat roční zúčtování mezd zaměstnance společnosti ABC, s.r.o. pana Pokorného, činí-li jeho hrubá měsíční mzda 15.000,- Kč a pravidelný měsíční příspěvek na penzijní připojištění 1.500,- Kč? Jak se projeví daňová výhoda a jaká bude její výše?

Řešení:

 MěsíčníRoční zúčtování
Hrubá mzda 15 000 Kč180 000 Kč
Sociální pojistné-1 200 Kč-14 400 Kč
Zdravotní pojistné-675 Kč-8 100 Kč
Základ daně13 125 Kč157 500 Kč

Základní nezdanitelná část základu daně-2 910 Kč-34 920 Kč
Snížení základu daně v důsledku penzijního připojištění-12 000 Kč
Upravený základ daně10 215 Kč110 580 Kč
Zákonné zaokrouhlení10 300 Kč110 500 Kč

Měsíční záloha na daň1 635 Kč-
Souhrn měsíčních záloh-19 620 Kč
Roční daň-17 000 Kč

Přeplatek na dani = daňová úspora-2 620 Kč

Čistý příjem11 490 Kč140 500 Kč

Vysvětlivky:
Údaje uvedené ve sloupci „Měsíční“ představují položky měsíčně zúčtovávané panu Pokornému jeho zaměstnavatelem. Z tabulky vyplývá, že zaměstnavatel měsíčně panu Pokornému sráží a odvádí zálohu na daň ve výši 1.635,- Kč. Čistá měsíční mzda tak činí 11.490,- Kč.
Údaje uvedené ve sloupci „Roční zúčtování“ představují a výpočet celkové daně a roční zúčtování záloh provedené nejpozději do 31.3. 2001.

Odpověď:
Úhrn ročních příspěvků na penzijní připojištění zaplacených panem Pokorným za rok 2000 činí celkem 18.000,- Kč (12 * 1.500,- Kč). Po snížení tohoto úhrnu o zákonnou částku 6.000,- Kč lze základ daně za rok 2000 snížit o částku 12.000,- Kč. Celková daň pana Pokorného za rok 2000 po zohlednění daňové výhody činí 17.000,- Kč. V průběhu roku mu zaměstnavatelem bylo na zálohách sraženo celkem 19.620,- Kč. Rozdíl mezi celkovými zálohami sraženými během roku a celkovou daní, tedy přeplatek na dani, který bude panu Pokornému vrácen, činí 2.620,- Kč.

O tuto částku budou sníženy zálohy na daň za měsíce březen 2001 a duben 2001, což se projeví ve zvýšení čisté měsíční mzdy v těchto měsících.
Za měsíc březen 2001 bude činit čistá mzda pana Pokorného 13.125,- Kč (hrubá mzda - soc. pojistné – zdravotní pojistné – záloha na daň + přeplatek max. do výše zálohy).
Za měsíc 2001 bude činit čistá mzda pana Pokorného 12.475,- Kč (hrubá mzda - soc. pojistné – zdravotní pojistné – záloha na daň + zbývající část přeplatku). Úvodní část našeho seriálu najdete zde a následující část s již konkrétním daňovým případem zde.

Domníváte se, že daňová úspora má smysl nebo je nevýznamná. Těšíme se na vaše názory.

Autor:
  • Nejčtenější

Podnikání střídaly chyby i ztráty. V Babicích dnes mají úspěšné České tropy

23. března 2024

Podnikatelský příběh Pavlíny Molkové začal před více než třicet lety ve Švýcarsku. „Všimli jsme si...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Ignoruje vás kolega v práci? Jak poznat pasivního agresora a jak se mu bránit

25. března 2024

Očekáváte a potřebujete od kolegy spolupráci, místo toho se setkáváte jen s tím, že nedodržuje...

Pravidla pro předčasné splacení hypotéky se mění. K lepšímu, či horšímu?

22. března 2024

Stěhování, rozvod, vážná nemoc nebo jen možnost ušetřit na splátkách, to jsou důvody, proč se...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Auto nabourané na parkovišti. Kdo uhradí škodu?

29. března 2024

Poškozená vozidla na parkovištích v sídlištích, u obchodních domů, sportovních center či v...

Nákup stavebního pozemku na úvěr a bez zástavy? Pomůže stavební spořitelna

28. března 2024

Pořízení stavebního pozemku je dobrá investice. Ať už jako startovací pozice pro děti, pro uchování...

Vyjednávací síla mladých na trhu práce roste, říká personální expertka

27. března 2024

Premium Vyhlídky absolventů jsou nadějné, říká v rozhovoru personální odbornice Jaroslava Rezlerová. Komu...

Akciové trhy i kryptoměny jsou na maximech. Ale vydrží tam?

26. března 2024

Mohlo by se zdát, že globální ekonomika jenom vzkvétá a geopolitická rizika v podobě válek a...

Smoljak nechtěl Sobotu v Jáchymovi. Zničil jsi nám film, řekl mu

Příběh naivního vesnického mladíka Františka, který získá v Praze díky kondiciogramu nejen pracovní místo, ale i...

Rejžo, jdu do naha! Balzerová vzpomínala na nahou scénu v Zlatých úhořích

Eliška Balzerová (74) v 7 pádech Honzy Dědka přiznala, že dodnes neví, ve který den se narodila. Kromě toho, že...

Pliveme vám do piva. Centrum Málagy zaplavily nenávistné vzkazy turistům

Mezi turisticky oblíbené destinace se dlouhá léta řadí i španělská Málaga. Přístavní město na jihu země láká na...

Velikonoce 2024: Na Velký pátek bude otevřeno, v pondělí obchody zavřou

Otevírací doba v obchodech se řídí zákonem, který nařizuje, že obchody s plochou nad 200 čtverečních metrů musí mít...

Kam pro filmy bez Ulož.to? Přinášíme další várku streamovacích služeb do TV

S vhodnou aplikací na vás mohou v televizoru na stisk tlačítka čekat tisíce filmů, seriálů nebo divadelních...