Kdo má nárok na daňový odpočet na manželku a daňový bonus na dítě

Slevu na vyživovanou manželku či manžela a na dítě si za loňský rok nebude moci odečíst tolik lidí jako v minulých letech. Ale i ti, kteří nárok mají, často tápou za jakých podmínek. Důležitá je výše a druh příjmu.

Kdo má převážně příjmy z podnikání a pronájmu a odečítá výdaje paušálem, nemá nárok na odečtení slevy na dítě a manželku či manžela. Ilustrační snímek | foto: Jiří Benák, iDNES.cz

Nejprve ta novinka. Kdo má většinové příjmy z podnikání a pronájmu, tedy podle § 7 a 9, nemůže si již z vypočtené daně odečíst děti a slevu na manžela či manželku s nízkými příjmy. Více čtěte zde.

Ale i ti, kteří tuto novou podmínku splňují, mohou mít problémy. Pro nárok na slevy je totiž třeba splnit ještě další podmínky.

1. Příjem do limitu 68 000 korun za rok

Pokud má manželka či manžel roční příjmy do limitu 68 tisíc korun, je možné na ně uplatnit slevu ve výši 24 840 korun za rok. V případě, že je zákonný partner držitelem průkazu ZTP/P, pak je možné slevu uplatnit dokonce ve dvojnásobné výši, tedy v hodnotě 49 680 korun. Slevu odečte buď zaměstnavatel v ročním zúčtování, nebo je ji možné uplatnit v daňovém přiznání.

Formulář pro daňové přiznání za rok 2013 i s přílohami jako soubor pro Excel i ve speciální aplikaci stahujte ZDE

"Na rozdíl od slevy na poplatníka nebo daňového zvýhodnění na děti nemohou ani zaměstnanci uplatnit slevu na manželku nebo manžela během roku. Daňová sleva se uplatňuje vždy za celý rok, protože je potřeba splnit zákonnou podmínku ohledně příjmu do limitu," vysvětluje Gabriela Ivanco z auditorské společnosti Mazars.

Nízký příjem jednoho z manželů se prokazuje čestným prohlášením, které se přidává jako příloha k daňovému přiznání toho druhého.

"Daňovou slevu na manželku nebo manžela nelze uplatnit na družku či druha, přestože spolu partneři žijí v jedné domácnosti několik let. Při uzavření manželství během roku je pak možné uplatnit daňovou slevu v poměrné výši, a sice za všechny měsíce, kdy je podmínka manželství splněna na začátku měsíce," upozorňuje Gabriela Ivanco.

Do ročního limitu 68 000 korun se nezapočítávají všechny příjmy. Do vlastního příjmu se nezahrnuje celá řada dávek či příspěvků:

  • dávky státní sociální podpory,
  • dávky pěstounské péče s výjimkou odměny pěstouna,
  • dávky osobám se zdravotním postižením,
  • dávky pomoci v hmotné nouzi,
  • příspěvek na péči, sociální služby,
  • státní příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem,
  • státní příspěvky na doplňkové penzijní spoření,
  • státní příspěvky podle zákona o stavebním spoření a o státní podpoře stavebního spoření,
  • stipendium poskytované studujícím a soustavně se připravujícím na budoucí povolání,
  • příjem plynoucí z důvodu péče o blízkou nebo jinou osobu, která má nárok na příspěvek na péči podle zákona o sociálních službách, který je od daně osvobozen.

"Nejtypičtějším příjmem, který se do vlastního příjmu nezapočítává, je rodičovský příspěvek. Na druhou stranu se do vlastního příjmu počítají nemocenské dávky, a to včetně mateřské, důchodu nebo podpory v nezaměstnanosti," doplňuje Gabriela Ivanco.

Pozor, pokud je takzvaně nízkopříjmový manžel zároveň osoba samostatně výdělečně činná, počítá se mu do limitu příjem, nikoli zisk (příjem po odpočtu výdajů). "Správné započítání vlastního příjmu je velmi důležité, protože když uplatníte slevu neoprávněně, může vás finanční úřad pokutovat formou úroku z prodlení a penále," dodává daňová poradkyně.

Příklad OSVČ: pan Novák měl za rok 2012 i za rok 2013 příjmy ve výši 760 000 korun. Manželka pana Nováka je dlouhodobě nezaměstnaná, v letech 2012 a 2013 nepobírala podporu v nezaměstnanosti, děti nemají.
V daňovém přiznání za rok 2012 si pan Novák uplatnil výdaje paušálem 40 procent a po odečtení slev zaplatil na dani z příjmu 18 720 korun.
Kdyby používal paušál i za rok 2013, zaplatí daň z příjmů 43 560 korun.
Pan Novák o změně věděl, a protože si chtěl i nadále odečítat slevu na manželku, vedl si daňovou evidenci. Jeho náklady na podnikání dosáhly 250 000 korun - je to méně, než kdyby uplatnil paušál, ale může uplatnit slevu na manželku. Po odečtení slev pak nakonec zaplatí na dani z příjmů 26 820 korun.  

2. Ve slevě na děti hraje roli minimální mzda

Pro nárok na daňový bonus na dítě musíte mít roční příjem šestkrát vyšší, než je minimální mzda. A přestože se od srpna loňského roku minimální mzda zvýšila na 8 500 korun, pro daně se bere stav k 1. lednu daňového období, tedy 8 000 korun. Pro uplatnění daňového bonusu za rok 2013 je proto nutné mít příjem alespoň ve výši 48 000 korun.

"Pro rok 2014 se minimální stanovená hodnota měsíčního příjmu pro udělení bonusu zvyšuje o tři tisíce korun, tedy na 51 000 korun. Limit si je dobré ohlídat. Nižší příjem, byť o pouhé stokoruny, může totiž ve výsledku zabránit čerpání vysokého daňového bonusu," upozorňuje Gabriela Ivanco.

Daňový bonus vzniká tehdy, když je daňové zvýhodnění na děti (1 117 korun měsíčně na jedno), vyšší než daňová povinnost. Potom je rozdíl mezi daňovým zvýhodněním a daňovou povinností zmiňovaným daňovým bonusem. Bonus je možné čerpat až do výše 60 300 korun. 

Příklad OSVČ: Pan Svoboda má dvě děti, příjmy 500 000 korun a výdaje ve výši 300 000 korun. 
Kdyby pan Svoboda neměl děti, platil by daně z příjmů 5 160 korun.
Pokud však započte slevu na dvě děti ve výši 26 808 korun, vrátí mu finanční úřad 21 648 korun ve formě daňového bonusu.

Autor:
  • Nejčtenější

Opustili původní profese a včelaří. Už mají 200 úlů a milionové obraty

16. března 2024

Ze svého koníčka udělali manželé Kölblovi rodinný byznys. Na Vysočině vybudovali medovou farmu a...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Jak financovat pobyt v lázních? Nenechte se odbýt, možná na něj máte nárok

15. března 2024

Premium Léčebný pobyt v lázních může pomoct s nejrůznějšími zdravotními neduhy. Na své si tam však přijdou...

Půjčených 50 tisíc bratr nevrátil. Můžu ho žalovat, i když nemáme smlouvu?

13. března 2024

Premium Jsou tací, kteří říkají, že máme půjčovat jen tolik peněz, o kolik jsme ochotni přijít. Na druhou...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Zmapovali jsme, na co letos přispívají všechny zdravotní pojišťovny

15. března 2024

Všechny zdravotní pojišťovny se snaží motivovat klienty, aby pečovali o své zdraví a využívali i...

VIDEO: Střílej po mně! Kameraman natočil téměř celý útok v centru Prahy

Premium Ve čtvrtek zemřelo rukou střelce Davida K. 14 obětí, 25 lidí je zraněných, z toho deset lidí těžce. Jedním z prvních na...

Máma ji dala do pasťáku, je na pervitinu a šlape. Elišku čekají Vánoce na ulici

Premium Noční Smíchov. Na zádech růžový batoh, v ruce svítící balónek, vánoční LED svíčky na baterky kolem krku. Vypadá na...

Test světlých lahvových ležáků: I dobré pivo zestárne v obchodě mnohem rychleji

Premium Ležáky z hypermarketů zklamaly. Jestli si chcete pochutnat, běžte do hospody. Sudová piva totiž dopadla před časem...

Čím je dlouhodobý investiční produkt výhodný i pro padesátníky?

19. března 2024

Jak už sám název napovídá, dlouhodobý investiční produkt (DIP) je primárně koncipován jako...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

Nemovitosti jsou jistota. Investovat se dá i s malým kapitálem

18. března 2024

Advertorial Pokud si chcete zafixovat vysoký výnos v době klesajících úrokových sazeb, není na co čekat. Do...

Jak umět říkat druhým „ne“ a necítit se přitom provinile

18. března 2024

Dvě jednoduchá písmena, jedno jednoduché slovo: „Ne!“ Vyslovit ho však bývá často obtížné. Pro...

Nutný výchovný pohlavek, souhlasí Bouček i Havlová s přerušením projevu na Lvu

Moderátor Libor Bouček ostře zareagoval na kauzu ohledně délky proslovu režisérky Darji Kaščejevové na předávání cen...

Švábi, vši a nevychované děti. Výměna manželek skončila už po pěti dnech

Nová Výměna manželek trvala jen pět dní, přesto přinesla spoustu vyhrocených situací. Martina ze Znojma se pokoušela...

Vyzkoušeli jsme podvod z Aliexpressu. Může vás přijít draho, i po letech

Nakoupili jsme na Aliexpressu a pěkně se spálili. Jednu USB paměť, dvě externí SSD a jeden externí HDD. Ve třech...

Chtěli, abych se vyspala s Baldwinem kvůli jeho výkonu, říká Sharon Stone

Herečka Sharon Stone (66) jmenovala producenta, který jí řekl, aby se vyspala s hercem Williamem Baldwinem (61). Měla...

Byla to láska na první pohled, říká hvězda Gilmorek o manželství s modelkou

Milo Ventimiglia (46), představitel Jesse ze seriálu Gilmorova děvčata nebo Jacka Pearsona ze seriálu Tohle jsme my, je...