Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Daňový poradce radí podnikatelům, co je možné odečíst z daní

aktualizováno 
Jak je to s náklady na provoz osobního auta, jak zaúčtovat vedlejší příjmy nebo lze dát do nákladů nákup zdravotnického přístroje pro osobní potřebu? Na tyto a další otázky podnikatelů odpovídá daňový poradce Vlastimil Sojka.

Z daňového základu lze odečíst výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

1Příjmy z pronájmu a auto

Podnikatel: Jsem v důchodu, mám příjmy z pronájmu a účtuji si skutečné náklady. Jak to je s náklady na osobní auto a se silniční daní? Odečítám si paušál 4 000 korun měsíčně. Musím vést knihu jízd a musím platit silniční daň?

Poradce: Základ daně z příjmů z nájmu lze snížit o paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem v uváděné výši 4 000 korun měsíčně. To lze při používání auta jak v souvislosti s příjmy z pronájmu, tak i pro jiné (soukromé) účely. Částku 4 000 korun lze uplatnit za každý měsíc, ve kterém byl vůz využíván. 

Nepřehlédněte

Kniha jízd není pro uplatnění této částky podmínkou a nemusíte ji evidovat. Silniční daň se v tomto případě neplatí, vozidlo není předmětem daně. U fyzických osob je osobní auto předmětem silniční daně pouze tehdy, je-li využíváno v souvislosti s příjmy ze samostatné činnosti (podnikání) spadajícími do § 7 zákona o daních z příjmů.

2Cenné papíry

Podnikatel: Jak se vypořádat v daňovém přiznání OSVČ v oboru Výroba, obchod a služby jinde nezařazené se ziskem z prodeje cenných papírů?

Poradce: Když nelze příjem z prodeje cenných papírů osvobodit podle § 4 zákona o daních z příjmů, je zisk zdaňován podle § 10 jako ostatní příjem a uvádí se do přílohy číslo 2 daňového přiznání. Podle pokynů pro vyplnění se příjem z cenných papírů uvede na samostatný řádek a před slovní označení druhu příjmu se uvede označení D. 

Pokud by však byly cenné papíry před prodejem součástí obchodního majetku, tedy byly pořízeny v rámci podnikatelské činnosti, pak zisk z prodeje cenných papírů je součástí základu daně ze samostatné činnosti (podnikání), tedy dílčí základ daně podle § 7 zákona o daních z příjmů.

3Zdravotní pomůcka

Podnikatel: Lze odečíst z daní koupi neurostimulátoru? Jsem OSVČ, provozuji hotel, mám velké potíže s chůzí a neurostimulátory mi umožňují pracovat (dostat se do kanceláře). Jde o novou zdravotní pomůcku neregistrovanou u zdravotních pojišťoven.

Poradce: Z daňového základu lze odečíst výdaje vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů. Podle toho, co uvádíte v dotazu, jde o výdaj na osobní potřebu poplatníka. O tyto výdaje bohužel nelze daňový základ snížit - viz § 25 odst. 1 písm. u) zákona o daních z příjmů.

4Jiné než podnikatelské příjmy

Podnikatel: Podnikám, mám živnostenské oprávnění jako řezník. V roce 2014 jsem měl i jiné příjmy, které s podnikáním nesouvisí, pronajímám garáž, za což jsem utržil 10 000 korun. Když se tento přivýdělek vejde do hranice 15 000 korun, musím ho danit?

Poradce: Do hranice 15 000 korun, která je rozhodná pro povinnost podat daňové přiznání, se zahrnují veškeré roční příjmy, které jsou předmětem daně z příjmů. Výjimku tvoří příjmy zákonem osvobozené, a ty zdaněné srážkovou daní.

Ve vašem případě je nutné sečíst příjmy z podnikání (řeznictví) s těmi z pronájmu. Za předpokladu, že tyto celkové příjmy přesáhly hranici 15 000 korun, máte povinnost podat daňové přiznání. V něm můžete k příjmům z pronájmu uplatnit buď skutečné výdaje, nebo využít možnost paušálních výdajů ve výši 30 procent.

5Paušál a odpisy

Podnikatel: Podnikám a k vyčíslení výdajů používám paušál. V roce 2014 jsem si koupil přístroj za 50 000 korun. Mohu nějak uplatnit odpisy u tohoto výjimečně vysokého výdaje?

Poradce: Pokud uplatňujete výdaje procentem z příjmů, pak tato vypočtená částka zahrnuje veškeré výdaje vynaložené v souvislosti s dosahováním příjmů. Nelze tedy zároveň uplatnit odpis v prokázané výši a k tomu ostatní výdaje procentem z příjmů. Odpisy jste však, uplatňujete-li výdaje procentem, povinen evidovat (sledovat je, ale nezahrnovat do základu daně).

Můžete zvážit, zda vzhledem k dalším okolnostem nezměníte způsob uplatňování výdajů (přechod z výdajů uplatněných procentem na skutečné). Uplatnění výdajů procentem z příjmů však nelze měnit zpětně. Změnu způsobu je nutné provést v souladu s § 23 odst. 8 zákona o daních z příjmů.

Autor:



Nejčtenější

Překonat Baťu je na dlouho, říká muž, jehož výrobky jsou v každé kuchyni

Petr Chmela, zakladatel českého výrobce kuchyňských potřeb Tescoma

Ovar mnozí z nás uvaří v „jeho“ hrnci, nakrájíme ho „jeho“ nožem, chlebíčky dáme na „jeho“ mísy, pít budeme z „jeho“...

Stravenka není stravné. Za služební cesty si zpětně vybojoval 22 tisíc

Ilustrační snímek

Kdo jezdí na služební cesty, které trvají alespoň pět hodin, má nárok na stravné. Někteří zaměstnavatelé to však řeší...



Některé profese si výrazně polepšily, berou o deset i patnáct tisíc víc

Ilustrační snímek

Tisíce nových příležitostí a často skokový nárůst mezd ve většině oborů. Někteří si polepšili i o 20 procent. Tak...

Daňové přiznání za rok 2017: využijte chytré interaktivní formuláře

Ilustrační snímek

Přiznat daně z příjmu musí každoročně statisíce Čechů. Daňové přiznání, které budete letos, tedy v roce 2018 vyplňovat,...

Chcete převést dům na děti? Poradíme vám, jak na to a na co si dát pozor

Darovací smlouva má své nesporné výhody, neplatí se daň z nabytí nemovitých...

Manželé Novákovi vlastní dům na malém městě na jižní Moravě. Vzhledem k tomu, že jim oběma letos bude osmdesát, řekli...

Další z rubriky

Poslední den na daně: Někde fronty, jinde klid. Opozdilcům hrozí sankce

Dnes je poslední den, kdy je možné podat daňové přiznání.

Proč platit státu daň z příjmu v předstihu, když je možné tyto peníze využívat co nejdéle a odevzdat je až na poslední...

Novela zákona o daních z příjmů: podnikatele čekají poloviční paušály

Ilustrační snímek

Konec roku se blíží a mnozí podnikatelé i firmy už teď začínají připravovat podklady k daňovému přiznání. Protože byl...

Zaplaťte daň z nemovitosti. Stát posílá výzvy nově i po e-mailu

Ilustrační snímek

Termín pro zaplacení daně z nemovitých věcí se blíží. Nejpozději do 19. května 2017 by vám měla do schránky dorazit...

Kryptoměny se opět potápějí. ESMA: Investoři musí počítat s možností totálních z...

Kryptoměny se opět potápějí. ESMA: Investoři musí počítat s možností totálních z...

Kurzy.cz Virtuální kryptoměny obnovily výrazněji negativní vývoj a pokračují ve ztrátách. Bitcoin se ocitá nejníže od začátku lo...

Najdete na iDNES.cz