Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Dostat dárek je milé, ale pozor na daň. Platí se i z menších darů

aktualizováno 
Málokdo ví, že by měl i za dary relativně malých hodnot odvést státu darovací daň. Kolik za darovanou televizi, auto nebo dům zaplatíte, přitom záleží i na tom, od koho dar pochází.
Ne všechny dary jsou natolik malé, aby na ně nedosáhla ruka státu

Ne všechny dary jsou natolik malé, aby na ně nedosáhla ruka státu

Dostat nějakou věc darem je určitě mnohem příjemnější než si ji koupit. Některé dary ovšem překvapivě podléhají daňové povinnosti ze strany obdarovaného.

Daň darovací v obecné rovině zatěžuje bezúplatné nabytí majetku na základě právního úkonu. Majetkem se rozumí nemovitosti, movitý majetek či jiný majetkový prospěch. Příjemci daru jsou poplatníky daně darovací. Pouze v případě, že někdo daruje předmět daně do ciziny, je poplatníkem dárce.

Obdarovaný musí dát pozor na to, co dostává a od koho to dostává
Z pohledu vztahu dárce-obdarovaný zákon preferuje dary mezi nejbližšími příbuznými. Na jedné straně tedy platí, že totožný dar od matky může být osvobozen, zatímco od tetičky již nikoli. Jinými slovy nejbližší příbuzní mají mnohem širší osvobozující pásma než ostatní poplatníci.

Kromě toho zákon přisuzuje jednotlivým kategoriím odlišné sazby daně. Z daru od přítele se zaplatí podstatně vyšší daň než kupříkladu od dědečka.

Do I. skupiny patří:
příbuzní v řadě přímé a manželé

Do II. skupiny patří:
příbuzní v řadě pobočné, a to sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety (více paragraf 117 občanského zákoníku), dále manželé dětí (zeťové a snachy), děti manžela, rodiče manžela, manželé rodičů a osoby, které s nabyvatelem, dárcem nebo zůstavitelem žily nejméně po dobu jednoho roku před převodem nebo smrtí zůstavitele ve společné domácnosti a které z tohoto důvodu pečovaly o společnou domácnost nebo byly odkázány výživou na nabyvatele, dárce nebo zůstavitele

Do III. skupiny patří:
ostatní fyzické a právnické osoby

Sazba daně darovací se pro jednotlivé skupiny liší. Tabulky sazeb daně v jednotlivých kategoriích jsou poměrně rozsáhlé. Pro ilustraci lze uvést, že u majetku do jednoho milionu činí v první skupině sazba daně 1 %, ve druhé 3 % a ve třetí do konce 7 %.

Aby nebylo vše příliš jednoduché, i zde existuje celá řada osvobození. Zdůrazněme jen ta nejdůležitější.

Od daně darovací je osvobozeno nabytí:

- movitých věcí osobní potřeby u fyzických osob, jestliže tyto věci po dobu jednoho roku před jeho nabytím nebyly součástí obchodního majetku dárce, pokud cena tohoto majetku nepřevyšuje u osob I. skupiny 1 000 000 Kč, u osob II. skupiny 60 000 Kč a u osob III. skupiny 20 000 Kč u každého jednotlivého poplatníka. Daň se vybere jen z té části ceny movitých věcí nabývaných každým nabyvatelem, která převyšuje uvedené částky.

- vkladů na účtech u bank, peněžních prostředků v české nebo cizí měně a cenných papírů v tuzemsku, pokud úhrnná částka všech těchto hodnot nepřevyšuje u osob první skupiny 1 000 000 Kč, u osob II. skupiny 60 000 Kč a u osob III. skupiny 20 000 Kč u každého jednotlivého poplatníka. Daň se vybere jen z té části movitého majetku, která převyšuje uvedené částky.

Teď uplatníme tato pravidla na konkrétní případy, které se v praxi často stávají a jejich aktéři si ani neuvědomí, že by měli zaplatit darovací daň.

Příklad 1:
Otec daruje svojí zletilé dceři nemovitost. Jde o přímou příbuzenskou linii, a tudíž patří do první skupiny. Následně testujeme, zda není splněna podmínka osvobození. Bohužel ne, neboť darování nemovitosti žádnému osvobození nepodléhá. Co tedy musí dcera udělat? Je povinna podat daňové přiznání k dani darovací do 30 dnů ode dne, kdy jí byla doručena smlouva o bezúplatném převodu vlastnictví k nemovitosti s doložkou o povolení vkladu do katastru nemovitostí. Součástí daňového přiznání bude bezpochyby i znalecký posudek o ceně a ověřená kopie darovací smlouvy. Předpokládejme, že nemovitostí je garsoniéra v ceně 900 000 Kč, ze které dcera zaplatí 9000 korun jako darovací daň.

popisekDAROVALI JSTE?
Snižte si daně

Příklad 2:
Matka daruje synovi automobil, který má dle posudku ke dni darování hodnotu 400 000 Kč. Tento automobil nebyl součástí obchodního majetku, a tudíž také darování je osvobozeno (viz výše). Syn nemusí podávat daňové přiznání.

Jiná situace by ovšem nastala, kdyby matka byla podnikatelka a tento automobil půl roku před darováním synovi vyřadila z obchodního majetku. V takovém případě by syn musel podat daňové přiznání do 30 dnů od darování.

Příklad 3:
Muž daruje své přítelkyni auto za 400 000 Kč. Auto nebylo součástí obchodního majetku. Zde již bohužel nelze využít širokého osvobozujícího pásma u osob v I. skupině. Vzhledem k tomu, že tyto osoby nejsou vůči sobě v žádném příbuzenském poměru, bude se platit sedmiprocentní darovací daň. Přítelkyně je povinna podat daňové přiznání do třiceti dnů od dne, kdy byla obdarována.

Příklad 4
Tetička daruje synovci k narozeninám sto tisíc korun. Tento dar bude opět podléhat dani darovací. Jde o osoby patřící do II. skupiny, kde je osvobozující limit stanoven na částku 60 000 Kč. Vzhledem k tomu, že hodnota peněžního daru tuto částku překračuje, synovec musí zaplatit darovací daň. V tomto případě činí sazba tři procenta.

popisekVYDĚDĚNÍ
Kdy vám rodiče můžou omezit dědická práva?

Cena movitého majetku získaného darem od téže osoby a týmž nabyvatelem se sčítá v průběhu dvou po sobě jdoucích kalendářních roků a součet těchto movitých věcí je základem daně. Pokud z předcházejících plnění již byla darovací daň vyměřena, započítá se do daně vyměřené při opakovaném nabytí majetku.

Z výše uvedených příkladů vyplývá, že ne všechny dary jsou natolik malé, aby se na ně nedostala ruka státu. Především dary osobám ve třetí skupině jsou vystaveny silnému daňovému zatížení a malým limitům osvobození. Právě u nich se často zapomíná na darovací daň.

Pozor na udání na finanční úřad
Všichni podvědomě cítíme, že mnoho dárků – obdržených i darovaných – zůstalo z pohledu daně darovací nepřiznáno. Platí zde dvojnásob, že kde není žalobce, není ani soudce. A dárek dáváme vždy někomu, koho máme rádi, takže se nemusíme obávat žádné rozepře.

Na druhé straně ze zkušeností víme, že vztahy lidí se během doby vyvíjejí a z blízkých přátel se mohou stát během krátké doby nepřátelé. Právě v takových případech se poplatníci navzájem udávají na finanční úřad a pak může být poměrně veselo.

Především z tohoto důvodu by se měl zejména obdarovaný o darovací daň zajímat, neboť daňové povinnosti jsou na něm. Zdůraznil jsem slůvko zejména, protože darovací daň přiznat a zaplatit je povinen sice nabyvatel daru, ale ani ručitel (dárce) nemusí být z povinnosti úplně očištěn. V případě, že nabyvatel nereaguje na výzvy správce daně nebo ho jednoduše nelze najít, daňová povinnost se přesunuje na dárce jako ručitele celého vztahu.

Rozhodneme-li se tedy pro darování, je vhodné se seznámit s podmínkami daně darovací. Vhodnou aplikací zákona je kupříkladu využití limitů pro osvobození, které z nás odnímají veškeré daňové povinnosti.

Autor:




Finance.iDNES.cz radí

Víte, že můžete mít účet bez poplatků s dvěmi embosovanými kartami zdarma?

Další rady k nezaplacení

Hlavní zprávy

Další z rubriky

Ilustrační snímek
Pozor na zálohy na daň z příjmu. Finanční úřad nelituje ani důchodce

Petr Hlaváček patří k těm seniorům, kteří se snaží přivydělávat si i v penzi. Ještě před pár lety, kdy měl více energie než teď, si odbornými pracemi vydělával...  celý článek

Ilustrační snímek
Daně a jak na ně: na daňové otazníky odpovídají zdarma experti

Vyplnit růžový formulář a přiznat daně správně není pro řadu poplatníků snadné. Ve druhém dílu daňové poradny přinášíme 18 odpovědí na dotazy, jak správně...  celý článek

Odpovídají Jana Skálová ze společnosti TPA, Jitka Žaloudková z BDO Tax a Blanka...
Velká daňová poradna: jak zvládnout daně, radí experti zdarma

Termín odevzdání daňového přiznání se blíží a řada z vás si stále není jistá, jak některé příjmy zdanit. Připravili jsme proto velkou daňovou poradnu. V první...  celý článek

Další nabídka

Kurzy.cz

Zkontrolujte peněženky – třeba je v nich mince se zajímavou hodnotou
Zkontrolujte peněženky – třeba je v nich mince se zajímavou hodnotou

Dají se najít v současné době různé numismatické zajímavosti v našich peněženkách? Někdy je dobré podívat se do peněžen... celý článek

Najdete na iDNES.cz



mobilní verze
© 1999–2017 MAFRA, a. s., a dodavatelé Profimedia, Reuters, ČTK, AP. Jakékoliv užití obsahu včetně převzetí, šíření či dalšího zpřístupňování článků a fotografií je bez souhlasu MAFRA, a. s., zakázáno. Provozovatelem serveru iDNES.cz je MAFRA, a. s., se sídlem
Karla Engliše 519/11, 150 00 Praha 5, IČ: 45313351, zapsaná v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze, oddíl B, vložka 1328. Vydavatelství MAFRA, a. s., je členem koncernu AGROFERT.