Dostat dárek je milé, ale pozor na daň. Platí se i z menších darů

aktualizováno 
Málokdo ví, že by měl i za dary relativně malých hodnot odvést státu darovací daň. Kolik za darovanou televizi, auto nebo dům zaplatíte, přitom záleží i na tom, od koho dar pochází.
Ne všechny dary jsou natolik malé, aby na ně nedosáhla ruka státu

Ne všechny dary jsou natolik malé, aby na ně nedosáhla ruka státu

Dostat nějakou věc darem je určitě mnohem příjemnější než si ji koupit. Některé dary ovšem překvapivě podléhají daňové povinnosti ze strany obdarovaného.

Daň darovací v obecné rovině zatěžuje bezúplatné nabytí majetku na základě právního úkonu. Majetkem se rozumí nemovitosti, movitý majetek či jiný majetkový prospěch. Příjemci daru jsou poplatníky daně darovací. Pouze v případě, že někdo daruje předmět daně do ciziny, je poplatníkem dárce.

Obdarovaný musí dát pozor na to, co dostává a od koho to dostává
Z pohledu vztahu dárce-obdarovaný zákon preferuje dary mezi nejbližšími příbuznými. Na jedné straně tedy platí, že totožný dar od matky může být osvobozen, zatímco od tetičky již nikoli. Jinými slovy nejbližší příbuzní mají mnohem širší osvobozující pásma než ostatní poplatníci.

Kromě toho zákon přisuzuje jednotlivým kategoriím odlišné sazby daně. Z daru od přítele se zaplatí podstatně vyšší daň než kupříkladu od dědečka.

Do I. skupiny patří:
příbuzní v řadě přímé a manželé

Do II. skupiny patří:
příbuzní v řadě pobočné, a to sourozenci, synovci, neteře, strýcové a tety (více paragraf 117 občanského zákoníku), dále manželé dětí (zeťové a snachy), děti manžela, rodiče manžela, manželé rodičů a osoby, které s nabyvatelem, dárcem nebo zůstavitelem žily nejméně po dobu jednoho roku před převodem nebo smrtí zůstavitele ve společné domácnosti a které z tohoto důvodu pečovaly o společnou domácnost nebo byly odkázány výživou na nabyvatele, dárce nebo zůstavitele

Do III. skupiny patří:
ostatní fyzické a právnické osoby

Sazba daně darovací se pro jednotlivé skupiny liší. Tabulky sazeb daně v jednotlivých kategoriích jsou poměrně rozsáhlé. Pro ilustraci lze uvést, že u majetku do jednoho milionu činí v první skupině sazba daně 1 %, ve druhé 3 % a ve třetí do konce 7 %.

Aby nebylo vše příliš jednoduché, i zde existuje celá řada osvobození. Zdůrazněme jen ta nejdůležitější.

Od daně darovací je osvobozeno nabytí:

- movitých věcí osobní potřeby u fyzických osob, jestliže tyto věci po dobu jednoho roku před jeho nabytím nebyly součástí obchodního majetku dárce, pokud cena tohoto majetku nepřevyšuje u osob I. skupiny 1 000 000 Kč, u osob II. skupiny 60 000 Kč a u osob III. skupiny 20 000 Kč u každého jednotlivého poplatníka. Daň se vybere jen z té části ceny movitých věcí nabývaných každým nabyvatelem, která převyšuje uvedené částky.

- vkladů na účtech u bank, peněžních prostředků v české nebo cizí měně a cenných papírů v tuzemsku, pokud úhrnná částka všech těchto hodnot nepřevyšuje u osob první skupiny 1 000 000 Kč, u osob II. skupiny 60 000 Kč a u osob III. skupiny 20 000 Kč u každého jednotlivého poplatníka. Daň se vybere jen z té části movitého majetku, která převyšuje uvedené částky.

Teď uplatníme tato pravidla na konkrétní případy, které se v praxi často stávají a jejich aktéři si ani neuvědomí, že by měli zaplatit darovací daň.

Příklad 1:
Otec daruje svojí zletilé dceři nemovitost. Jde o přímou příbuzenskou linii, a tudíž patří do první skupiny. Následně testujeme, zda není splněna podmínka osvobození. Bohužel ne, neboť darování nemovitosti žádnému osvobození nepodléhá. Co tedy musí dcera udělat? Je povinna podat daňové přiznání k dani darovací do 30 dnů ode dne, kdy jí byla doručena smlouva o bezúplatném převodu vlastnictví k nemovitosti s doložkou o povolení vkladu do katastru nemovitostí. Součástí daňového přiznání bude bezpochyby i znalecký posudek o ceně a ověřená kopie darovací smlouvy. Předpokládejme, že nemovitostí je garsoniéra v ceně 900 000 Kč, ze které dcera zaplatí 9000 korun jako darovací daň.

popisekDAROVALI JSTE?
Snižte si daně

Příklad 2:
Matka daruje synovi automobil, který má dle posudku ke dni darování hodnotu 400 000 Kč. Tento automobil nebyl součástí obchodního majetku, a tudíž také darování je osvobozeno (viz výše). Syn nemusí podávat daňové přiznání.

Jiná situace by ovšem nastala, kdyby matka byla podnikatelka a tento automobil půl roku před darováním synovi vyřadila z obchodního majetku. V takovém případě by syn musel podat daňové přiznání do 30 dnů od darování.

Příklad 3:
Muž daruje své přítelkyni auto za 400 000 Kč. Auto nebylo součástí obchodního majetku. Zde již bohužel nelze využít širokého osvobozujícího pásma u osob v I. skupině. Vzhledem k tomu, že tyto osoby nejsou vůči sobě v žádném příbuzenském poměru, bude se platit sedmiprocentní darovací daň. Přítelkyně je povinna podat daňové přiznání do třiceti dnů od dne, kdy byla obdarována.

Příklad 4
Tetička daruje synovci k narozeninám sto tisíc korun. Tento dar bude opět podléhat dani darovací. Jde o osoby patřící do II. skupiny, kde je osvobozující limit stanoven na částku 60 000 Kč. Vzhledem k tomu, že hodnota peněžního daru tuto částku překračuje, synovec musí zaplatit darovací daň. V tomto případě činí sazba tři procenta.

popisekVYDĚDĚNÍ
Kdy vám rodiče můžou omezit dědická práva?

Cena movitého majetku získaného darem od téže osoby a týmž nabyvatelem se sčítá v průběhu dvou po sobě jdoucích kalendářních roků a součet těchto movitých věcí je základem daně. Pokud z předcházejících plnění již byla darovací daň vyměřena, započítá se do daně vyměřené při opakovaném nabytí majetku.

Z výše uvedených příkladů vyplývá, že ne všechny dary jsou natolik malé, aby se na ně nedostala ruka státu. Především dary osobám ve třetí skupině jsou vystaveny silnému daňovému zatížení a malým limitům osvobození. Právě u nich se často zapomíná na darovací daň.

Pozor na udání na finanční úřad
Všichni podvědomě cítíme, že mnoho dárků – obdržených i darovaných – zůstalo z pohledu daně darovací nepřiznáno. Platí zde dvojnásob, že kde není žalobce, není ani soudce. A dárek dáváme vždy někomu, koho máme rádi, takže se nemusíme obávat žádné rozepře.

Na druhé straně ze zkušeností víme, že vztahy lidí se během doby vyvíjejí a z blízkých přátel se mohou stát během krátké doby nepřátelé. Právě v takových případech se poplatníci navzájem udávají na finanční úřad a pak může být poměrně veselo.

Především z tohoto důvodu by se měl zejména obdarovaný o darovací daň zajímat, neboť daňové povinnosti jsou na něm. Zdůraznil jsem slůvko zejména, protože darovací daň přiznat a zaplatit je povinen sice nabyvatel daru, ale ani ručitel (dárce) nemusí být z povinnosti úplně očištěn. V případě, že nabyvatel nereaguje na výzvy správce daně nebo ho jednoduše nelze najít, daňová povinnost se přesunuje na dárce jako ručitele celého vztahu.

Rozhodneme-li se tedy pro darování, je vhodné se seznámit s podmínkami daně darovací. Vhodnou aplikací zákona je kupříkladu využití limitů pro osvobození, které z nás odnímají veškeré daňové povinnosti.

Autor:

Nejčtenější

Rodiny přicházejí zhruba o 80 tisíc ročně. Kdo za to může? Ženy přece

Ženy v Česku mají zhruba o 22 procent nižší platy než muži.

Ženy dostávají za svou práci až o sedm tisíc měsíčně méně než muži. Lépe jsou na tom jen státní zaměstnankyně a...

KVÍZ: Jak jste na tom s jazykovou inteligencí? Otestujte se

Ilustrační snímek

Už jste někdy absolvovali inteligenční test, abyste se dozvěděli, jaké máte IQ? Dnešní kvíz vám konkrétní číslo sice...

Má smysl pořídit si nyní investiční byt? Odborníci radí nečekat

ilustrační snímek

Ceny nemovitostí jsou vyšroubované na maximum. Přesto realitní makléři doporučují pořízení investičního bytu...

Studentský nápad ho přivedl k podnikání. Chce změnit kavárenský svět

Praha,22.10.2018, Adrian Drozdek, SPECIÁL PRO IDNES, FOTO MAFRA DAN MATERNA

Adrian Drozdek je z Brna, má 18 let a hlavu plnou nápadů. Před rokem přišel s myšlenkou vytvořit mobilní aplikaci,...

Příjmy z pronájmu: jak na daně a pro koho je takový výdělek ideální

Ilustrační snímek

Pořídit si vlastní bydlení je pro řadu lidí nad jejich finanční možnosti. Řešením může být pronájem. Ti, kdo mohou byt...

Další z rubriky

Stáhněte si interaktivní daňové formuláře. Na podání zbývá jen den

Ilustrační snímek

V úterý 3. dubna 2018 vyprší termín pro podání daňového přiznání. Platí to pro ty, kdo si přiznání zpracovávají a...

Podnikáte při zaměstnání? Daně si musíte vyřešit sami

Ilustrační snímek

I když je pro vás podnikání jen přivýdělkem, nic to nemění na tom, že s daňovým přiznáním vám zaměstnavatel nepomůže....

Nevydělávali jste si celý rok? Vyplatí se vám podat přiznání

Ilustrační snímek

Pro ty, kdo nevydělávají celý rok, má podání daňového přiznání jedno kouzlo. Pokud za ně zaměstnavatel odvedl daň, a je...

Cena ropy kolabuje, cena plynu letí vzhůru

Cena ropy kolabuje, cena plynu letí vzhůru

Kurzy.cz Cena ropy v posledních týdnech kolabovala. Za pouhých 6 týdnů se ropa Brent propadla zhruba o čtvrtinu z hladiny kolem ...

Najdete na iDNES.cz