Mnozí z vás již jistě tuší, že řeč bude o odpočtu zaplacených úroků z úvěrů na financování bydlení od základu daně z příjmů fyzických osob. Tato výsada je umožněna zákonem 586/1992 Sb. o daních z příjmů, které financovaly své bytové potřeby prostřednictvím hypotečního úvěru, úvěru ze stavebního spoření či jiného úvěru, jehož čerpání je vázáno na financování bytových potřeb. K odpočtu od základu daně ovšem samozřejmě nestačí být fyzickou osobou. V paragrafu 15 nalezneme další podmínky, které musí fyzická osoba splnit, aby mohla svůj základ daně z příjmu o zaplacené úroky snížit.
Nejprve je nutné přesně zjistit, zda se ve vašem případě jedná o financování bytových potřeb či nikoli. Konkrétně se pro účely zákona o dani z příjmů bytovými potřebami rozumí:
Pakliže splňuje váš záměr výše uvedené nároky na bytové potřeby, můžete se radovat. Od vašeho základu daně z příjmu fyzických osob si totiž můžete odečíst částku rovnající se zaplaceným úrokům z hypotečního úvěru, z úvěru ze stavebního spoření či jiného úvěru na bytové potřeby, a to až do výše 300 000 Kč za ročně. Limit tří set tisíc ročně ovšem není konečný, neboť jej
Chcete si pořídit vlastní bydlení? Vyberte si, jakým způsobem jej budete financovat: hypotečním úvěrem úvěrem ze stavebního spoření Pokud je účastníkem smlouvy o úvěru na financování bytových potřeb více zletilých osob, smí uplatnit odpočet buďto jedna z nich, nebo každá z nich rovným dílem. Co musíte pro snížení daňového základu udělat? Zaměstnanec s jedním pracovním poměrem - tedy zaměstnanec, který nepobírá souběžně příjmy ze dvou a více závislých činností, musí především dodat potřebné doklady své mzdové účetní. Mezi tyto doklady patří samozřejmě potvrzení o zaplacených úrocích od dané banky a dále list vlastnictví k dané nemovitosti a úvěrová smlouva. Potvrzení o zaplacených úrocích musí přitom dodat zaměstnanec vždy nejpozději do 15. února následujícího roku. Má také možnost požádat svou účetní, aby mu odečítala ekvivalentní část odečítaných úroků od záloh na daň z příjmů tak, aby se zvýšil jeho čistý měsíční příjem a neplatil tak zbytečně daně předem. V případě, že by účetní nebyla schopna toto vyúčtování provést, může zaměstnanec sám podat Přiznání k dani z příjmu fyzických osob typu A. Zaměstnanec se dvěma a více pracovními poměry musí vždy podávat sám Přiznání k dani z příjmu fyzických osob typu A. Jako příloha by přitom měly postačit finančnímu úřadu stejné podklady, které vyžaduje v předchozím případě mzdová účetní. Podnikatel nebo zaměstnanec s příjmy z podnikání či jiné samostatné výdělečné činnosti podává každý rok Přiznání k dani z příjmu fyzických osob typu B. I zde postačí výše jmenované doklady přiložit k přiznání a odevzdat na finančním úřadě.
a) výstavba rodinného domu, bytového domu či změna stavby,
b) koupě pozemku, pokud na něm bude postavena stavba dle písmene a) s využitím úvěru na financování bytových potřeb (pokud bude na tomto pozemku zahájena výstavba do 4 let od uzavření úvěrové smlouvy) a koupě pozemku v souvislosti s pořízením bytové potřeby dle písmene c),
c) koupě bytového domu, rodinného domu nebo bytu včetně rozestavěných staveb uvedených domů,
d) splacení členského vkladu nebo vkladu právnické osobě jejím členem nebo společníkem za účelem získání práva nájmu nebo jiného užívání bytu nebo rodinného domu,
e) údržba a změna stavby bytového domu, rodinného domu nebo bytu ve vlastnictví a bytů v nájmu nebo v užívání,
f) vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů nebo vypořádání spoludědiců v případě, že předmětem vypořádání je úhrada podílu spojeného se získáním bytu, rodinného domu nebo bytového domu,
g) úhrada za převod členských práv a povinností družstva nebo podílu na obchodní společnosti uskutečněná v souvislosti s převodem práva nájmu nebo jiného užívání bytu,
h) splacení úvěru nebo půjčky použité poplatníkem na financování bytových potřeb uvedených v písmenech a) až g).
může snížit ještě několik faktorů. Pokud například platíte úroky z úvěru pouze po část daného kalendářního roku, nesmí nezdanitelná částka překročit jednu dvanáctinu z tří set tisíc za každý měsíc, ve kterém úroky platíte. Ekvivalentně se rovněž tento limit snižuje v případě, že používáte danou nemovitost k podnikatelské nebo jiné samostatné výdělečné činnosti, případně také k pronájmu.
