ODPOVĚĎ: Dobrý den, k Vaší 1. otázce: Předně samotné leasingové smlouvy musí být v souladu s požadavky § 24 odst. 4, českého zákona o daních z příjmů tak, aby u kupujících byly leasingové splátky a následně pak i kupní cena najatých movitých věcí daňově uznatelným výdajem. Jedná se o požadavky na dobu trvání leasingových smluv a na výši (zůstatkové) prodejní ceny, které bývají v těchto smlouvách vždy zohledněny. Z hlediska zákona o daních z příjmů jsou veškeré leasingové splátky placené českým subjektem (kupujícím) zahraničnímu subjektu (prodávajícímu) považovány za příjmy ze zdrojů na území ČR a jako takové podléhají srážkové dani ve výši 1 % dle § 36 odst. 1, písm. c, zákona o daních z příjmů. (Nepřepokládá se, že by mezinárodní smlouva o zamezení dvojího zdanění mohla tuto sazbu srážkové daně dále zvýhodnit.) Srážení a odvádění této daně českým subjektem (kupujícím) nemá (za normálních okolností) žádné dopady do hospodářského výsledku žádného z účastníků obchodní transakce. O sraženou daň, odváděnou českému státu, se sice snižují úhrady zahraničnímu subjektu (prodávajícímu), který tak přijímá platby nižší, sražená daň v České republice je však zahraničnímu subjektu obvykle (pokud je uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění) započítávána na jeho daňovou povinnost v hostitelské zemi. A nyní k 2. otázce: Z Vašeho dotazu nevyplývá, zda je ve smlouvě stanoven i účel použití finančního daru. V případě, že by účel daru splňoval podmínky stanovené § 20 odst. 8) zákona o daních z příjmů, například byl by poskytnut na financování vědy, vzdělávání, kulturu, školství, nebo na humanitární účely atd., lze tento dar uplatnit jako položku snižující základ daně dle § 20 odst. 8) zákona o daních z příjmů. Jestliže není v kolektivní smlouvě upraven účel použití finančního příspěvku, nelze ten to příspěvek uznat jako odčitatelnou položku od základu daně. Zároveň tento dar může být za zákonem stanovených podmínek zdaněn daní darovací. V případě, že dar nenaplní podmínky zákona pro osvobození, odvádí daň obdarovaný, dárce v tomto případě není poplatníkem daně, ale jen ručitelem. 9.3.2010 14:48

ODPOVĚĎ: Dobrý den, samozřejmě i to je možné :-), ale naděje umírá jako poslední. TP 9.3.2010 14:54

ODPOVĚĎ: Dobrý den. Podle § 4 zákona o daních z příjmů jsou od daně osvobozeny příjmy z prodeje movitých věcí. Příjmy z prodeje motorových vozidel, letadel a lodí jsou osvobozeny, pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne dobu jednoho roku. Příjem z prodeje není osvobozený, pokud věci jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku pro výkon podnikatelské a jiné samostatné výdělečné činnosti. TP 9.3.2010 15:13

ODPOVĚĎ: Dobrý den, do příjmů manžela či manželky se kromě jiného nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky sociální péče, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, sociální služby atd. Přičemž rodičovský příspěvek představuje formu dávek státní sociální podpory stejně tak i porodné. Naopak peněžitá pomoc v mateřství představuje dávky vyplácené v rámci nemocenského pojištění, proto tyto dávky zahrnete do příjmů manželky. Slevu na manželku si můžete uplatnit, jestliže žije s Vámi v domácnosti a nemá vlastní příjmy (podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona) přesahující částku 68 000 Kč ročně. Jestliže vyživujete v domácnosti manželku při současném splnění podmínky uvedeného vlastního příjmu jen několik kalendářních měsíců ve zdaňovacím období, daň snížíte o částku 2 070 Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku jste manželku vyživoval. TP 9.3.2010 15:23

ODPOVĚĎ: Dobrý den, paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem představuje částku, která snižuje základ daně (resp. zvyšuje daňovu ztrátu) můžete vyplnit např. na ř. 112 přiznání, případně můžete použít i univerzální rádek č. 162. Nezapomeňte ale vyloučit příslušné náklady na pohonné hmoty, parkovné apod. na řádku 40 jako daňově neuznatelné. TP 9.3.2010 15:27

ODPOVĚĎ: Dobrý den, institut závodního stravování se týká pouze zaměstnavatelů, resp. zaměstnanců. Náklady na občerstvení se považují dle § 25 zákona o daních z příjmů za nedaňové. V případě služebních cest ovšem můžete i jako podnikatel uplatnit náklady na stravné při služebních cestách při splnění podmínek daných § 24 odst. 2 písm. k bod 2. TP 9.3.2010 15:34

ODPOVĚĎ: Dobrý den. Srážková daň představuje konečnou daň na vybrané druhy příjmů, které jsou předmětem srážkové daně a neuvádějí se v daňovém přiznání. Záloha na daň představuje, jak již vyplývá z označení, pouze zálohu na daňovou povinnost, která se vyúčtovává podáním daňového přiznání nebo provedením zúčtování daně. TP. 9.3.2010 15:35

ODPOVĚĎ: Dobrý den, přestože se uvedený dotaz netýká daňové problematiky odpovím Vám. Mám přes 4 roky praxe a nejsem daňovým poradcem. TP 9.3.2010 15:42

ODPOVĚĎ: Dobrý den, zákon o daních z příjmů umožňuje obecně odepisovat dlouhodobý hmotný majetek buď rovnoměrně podle § 31 zákona o daních z příjmů nebo zrychleně podle § 32 zákona o daních z příjmů. V rámci protikrizového balíčku byl v roce 2009 schválen nový § 30a zákona, který umožňuje odepsat hmotný majetek zařazený v první odpisové skupině pořízený od 1. ledna 2009 do 30. června 2010 do 100 % pořizovací ceny rovnoměrně bez přerušení během 12 měsíců. Tyto odpisy se stanoví s přesností na celé měsíce. V případě, že si vyberete tento způsob odpisů, můžete každý počítač plně odepsat za období od 1.dubna 2009 do 30.března 2010. TP 9.3.2010 15:47

ODPOVĚĎ: Dobrý den, občané jiných členských států potřebují pro účely zaměstnání v ČR pouze povolení k pobytu, vzhledem k tomu, že Vaše přítelkyně zde již několik let pracuje, má zřejmě již toto povolení zajištěné. Z hlediska daňového je ovšem situace poněkud komplikovanější, Vaše přítelkyně musí určit, zda je daňovým rezidentem v České či Slovenské republice. Základním pravidlem pro určení rezidentství je délka pobytu (více než 183 dní), dále se určuje rezidentství dle bydliště, resp. dle stálého bytu či dle místa, kde má poplatník středisko svých životních zájmů atd. V případě, že je stanoveno rezidentství v ČR, podléhají pak veškeré celosvětové příjmy poplatníka zdanění v tuzemsku. TP 9.3.2010 15:52

ODPOVĚĎ: Dobrý den, úroky z úvěru ze stavebního spoření si můžete uplatnit i v případě družstevního bytu, musíte ovšem splnit podmínky dané zákonem, zejména musí být byt používán k vlastnímu trvalému bydlení poplatníka, případně k bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů, přičemž úhrnná částka úroků ze všech úvěrů poplatníků v téže domácnosti nesmí překročit 300 tis. Kč. K Vašemu druhému dotazu lze říci, že záleží na tom, zda Vám byla z příjmů z dohody sražena srážková daň, nebo zda Vám zaměstnavatel srážel pouze zálohy na daň. V prvním případě je Vaše povinnost vyrovnána, ve druhém případě musíte tyto příjmy uvést v daňovém přiznání a provést zúčtování záloh na dani. TP 10.3.2010 8:39

ODPOVĚĎ: Dobrý den, slevu na vyživované dítě můžete uplatnit ve výši 890,- Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly splněny podmínky pro jeho uplatnění. Daňové zvýhodnění lze uplatnit již v kalendářním měsíci, ve kterém začíná soustavná příprava dítěte na budoucí povolání. Ve Vašem případě se musí jednat o nezletilé či zletilé dítě až do dovršení věku 26 let, které se soustavně připravuje na budoucí povolání. Za dobu přípravy na budoucí povolání se započítává doba školních prázdnin bezprostředně navazujících na skončení studia, pokud dítě nevykovávalo výdělečnou činnost. TP 10.3.2010 9:01

ODPOVĚĎ: Dobrý den, doba archivace se řídí zákonem o účetnictví, zákonem o dani z přidané hodnoty a dalšími. Pokud se jedná o poplatníka daně z příjmů fyzických osob, neplátce DPH, pak má povinnost doklady archivovat 3 roky od konce zdaňovacího období, tato lhůta se prodlužuje, v případě, že správce daně nebo poplatník učiní úkon směřující k dodatečnému stanovení daně (např. zahájením daňové kontroly), lhůta se prodlužuje v tomto případě maximálně na 11 let. Dalším důvodem pro prodloužení lhůty může být např. použití vykázané daňové ztráty, lhůta se pak prodlužuje o 5 let. Uvedené lhůty platí i pro možnost potenciální zahájení kontroly správcem daně. TP 10.3.2010 9:05

ODPOVĚĎ: Dobrý den, plátcem DPH se můžete stát i dobrovolně, bohužel nelze rozlišit plátcovství DPH pro různé činnosti, plátcem DPH zkrátka jste nebo nejste bez ohledu na počet či různorodost činností, které vykonáváte. Ve Vašem případě navíc budete muset rozlišit vstupy na tři kategorie, vstupy související s restaurační činností, vstupy související se směnárenskou činností a konečně vstupy, které nelze rozlišit. V případě vstupů souvisejících s restaurací si budete moci uplatnit plný nárok na odpočet, žádný nárok na odpočet ovšem nebudete mít u vstupů pro směnárenskou činnost. Zbylé nerozlišené vstupy pak budete krátit tzv. zálohovým koeficientem, který si v prvním roce stanovíte na základě odhadu poměru restaurační a směnárenské činnosti. Na konci roku provedete zúčtování a vypočítáte reálný koeficient, na základě kterého upravíte nárok na odpočet daně. TP 10.3.2010 9:11

ODPOVĚĎ: Dobrý den, společné zdanění manželů bohužel již nelze aplikovat. Můžete si ovšem uplatnit slevy na dani a to slevu na vyživované dítě ve výši 10 680 Kč ročně a slevu na manželku ve výši 24 840 Kč, jestliže Vaše manželka neměla roční příjmy vyšší než 68 000 Kč. TP 10.3.2010 9:12