iDNES.cz

Odborník odpovídal, jak na daňové přiznání

Daňový poradce Tomáš Pacovský.
velikost textu:
vydáno 9.3.2010 13:00
Tomáš Pacovský vystudoval Vysokou školu ekonomickou v Praze, obor finance. Svou pracovní kariéru zahájil na Krajském úřadě Středočeského kraje, kde působil nejdříve ve funkci odborného referenta a později vedoucího oddělení. Od roku 2008 pracuje v APOGEO Tax a.s. na pozici Senior Tax Consultant. Aktivně mluví anglicky a rusky. Ve volném čase nejraději cestuje a sportuje.
OTÁZKA: Dobrý den, V interaktivním daňovém formuláři zde na www.idnes.cz jsou tři možnosti odpočtu procenty – 40%, 60%, 80%. Domnívala jsem se, že pro rok 2009 jsou jenom možnosti 60% a 80%. Jak to tedy je ? (Mám příjmy z autorských honorářů) Děkuji Marta Romana Seidlová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrýn den, pro zdaňovací bdobí 2009 si můžete uplatnit výdaje ve výši 80% z příjmů ze zemědělské výroby, lesního vodního hospodářství a z příjmů ze živností řemeslných. 60 % z příjmů ze živnosti s výjimkou příjmů ze živností řemeslných a v ostatních případech uvedených v ustanovení § 7 odst. 7 písm. d) (např. autorské honoráře). TP 9.3.2010 13:46
OTÁZKA: Dobrý den pane Pacovský, musím podat přiznání pokud jsem v prvních 6 měsících prodal akcie a měl z toho zisk do 20.000 KČ? Jsem student. Vítězslav Zapletálek
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, bohužel Váš není zcela přesně definován, zejména o jaké CP se jedná, zda jste je měl v obchodním majetku a hlavně kdy jste je pořídil. Dle § 4 odst. 1, písm. w) zákona o dani z příjmů je u fyzických osob osvobozen příjem z prodeje CP, přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem dobu 6 měsíců. Osvobození se vztahuje pouze na osoby, jejichý celkový přímý podíl na základním kapitálu nepřevyšoval v době 2 let před prodejem 5%. Uvedené osvobození se nevztahuje na příjmy z prodeje CP, které jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku, a to do 6 měsíců od ukončení podnikatelské činnosti. Další možností je osvobození dle § 4 odst. 1, písm. r) ZDP, tj. pokud není uplatněno osvobození dle výše uvedeného písm. w) bude příjem osvobozen pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne dobu 5 let. Pokud nesplňujete výše uvedené osvobození podléhá Váš přijem zdanění dle § 10 ZDP a máte povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. TP 9.3.2010 13:47
OTÁZKA: Přeji hezký den,mám dva dotazy ohledně daňového přiznání. a) po celý rok 2009 jsem byl ženatý, manželka brala do září rodičovský příspěvek, od října měla příjem ze zaměstnání, který v součtu nepřesáhl 68000,-Kč. Můžu si odečíst slevu na manželku za celý rok nebo jen za 9 měsíců? b) Na řádku 51 daň.přiznání je kolonka pro odečet úhrady za další vzdělávání. Je možné, když studuji soukromou střední školu (dálkově) a platím školné, si odečíst oněch 10000,-Kč ze základu daně? V případě že ANO, co je třeba FÚ doložit? Děkuji mnohokráte za odpovědi. Petr Pěnička
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. K Vašemu dotazu a) Pokud manželka pobírala do září pouze rodičovský příspěvek, od října měla příjem ze zaměstnání, který nepřesáhl částku 68000 Kč hrubého a neměla jiné zdanitelné příjmy (např. pronájem atd.), bude manželka považována za vyživovanou osobu po celých 12 měsíců. Tj. uplatníte celou částku slevy na dani. K dotazu b) v řádku 51 daňového přiznání lze uplatnit pouze úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. Domnívám se tedy, že platby za školné při běžném dálkovém studiu nelze od základu daně odečíst. TP 9.3.2010 13:50
OTÁZKA: Fyzická osoba vedoucí účetnictví, jak bude vykazovat paušál na auto v daňovém přiznání? Snižuje paušál na auto i základ pro soc.a zdrav.pojištění? Dagmar Frantikova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, paušální výdaj na auto lze uplatnit za zdaňovací období roku 2009, resp. období, které započalo v roce 2009. Pokud fyzická osoba vede účetnictví, ponechá si v účetnictví výdaje spojené s provozem automobilu tak, jak o nich účtovala v průběhu účetního období. V daňovém přiznání pak vyloučí z daňově uznatelných výdajů veškeré výdaje na spotřebované pohonné hmoty a parkovné, které souvisí s tímto automobilem, jako daňově neuznatelné a nahradí je použitým paušálem. Tj. 5000 Kč měsíčně, pokud auto používal pouze k k dosažení, zajištění a udržení příjmů, nebo ve výši kráceného paušálu (tj. 4000 Kč), pokud auto používal též pro soukromé účely. Paušál na auto snižuje i základ pro zdravotní a sociální pojištění, neboť je součástí výdajů. TP 9.3.2010 13:51
OTÁZKA: Dobrý den, kromě zaměstnání u jediného zaměstnavatele jsem měl za rok 2009 příjem z pronájmu nebytových společných prostor ve výši 757 Kč. Cituji z oznámení tohoto příjmu: "Tento příjem je daňově účinný a jste povinnen jej zahrnout do daňového přiznání za rok 2009 ve smyslu zákona č. 586/92 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Okruh osob, kterých se tato povinnost týká, je vymezen v citovaném zákoně v § 38g. Jedná se zejména o ustavovení § 38g odst. 1 a 2." Dle zmíněného odstavce 2 dle mého názoru vyplývá, že pokud jsem u svého zaměstnavatele podepsal prohlášení k dani (podle § 38k) a "nemám jiné příjmy podle § 7-10 (§ 9 - příjem z pronájmu) vyšší než 6000 Kč", tak daňové přiznání nejsem povinnen podávat (a příjem zůstane nezdaněn). Totéž mi potvrdila i právnička. Přesto mi v zaměstnání mzdová účetní tvrdí, že si v tomto případě daňové přiznání musím podat sám a že případy z pronájmu nebytových prostor speciálně řešili na školení, které absolvovala. Jak to tedy je? Děkuji za odpověď. Daniel Langr
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, pokud jste podepsal u Vašeho zaměstnavatele porhlášení k dani a nemáte jiné další příjmy než příjmy z pronájmu, přiznání za rok 2009 ve Vašem případě povinen podat nejste. TP 9.3.2010 13:56
OTÁZKA: Dobrý den, Mám příjmy ze zaměstnání i ze samostatné činnosti. Potřebuji vědět, jestli musím platit zálohu na daň. Vím že pokud mám od zaměstnavatele alespoň 70% celkových příjmů,zálohu platit nemusím. Nevím jenom jestli se toto počítá z úhrnu příjmu (řádek31) nebo z dílčího základu daně (řádek 34). Děkuji Honza Romana Seidlová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, v případě, že máte příjmy jak z podnikání tak ze závislé činnosti, nemusíte hradit zálohy na daň a to, pokud dílčí základ daně ze závislé činnosti tvoří minimálně 50 % z celkového základu daně. Dílčí základ daně ze závislé činnosti je uveden na řádku 36 (resp. 36a) a je roven Vaší hrubé mzdě navýšené o sociální a zdravotní pojistné hrazené zaměstnavatelem (tzv. superhrubá mzda). Pokud vypočtený poměr činí méně než 15 %, vypočítá poplatník zálohy z celkového základu daně. V případě, že je poměr v rozmezí od 15 % do 50%, pak hradíte zálohy pouze v poloviční výši. TP 9.3.2010 13:58
OTÁZKA: Dobré odpoledne pane Pacovský, ráda bych se zeptala na věc, která se týká de facto daně z příjmu i DPH. Rodiče mají rodinný dům, vedle kterého je firma vyrábějící betonovou dlažbu. Chtěli postavit novou halu, tak se s rodiči domluvili, že v rámci omezení hluku (který je již nyní vysoký), vymění okna na domě rodičů. Jsou vlastně 2 možnosti: První možnost je, že okna dodavatel namontuje na jméno rodičů a oni tak budou platit 90.000 + DPH 10% a firma (výrobce dlažby) okna proplatí, avšak pak by museli dle mého názoru rodiče zaplatit daň z příjmu z částky, kterou dostanou. Či je možná druhá možnost: výměna bude na jméno firmy (výrobce dlažby) a ta pak zaplatí 90.000 + 20% DPH, avšak nevím, zda by pak také rodiče nemuseli platit např. darovací daň. Která varianta by byla výhodnější či existuje ještě nějaká další? Děkuji za odpověď. Dana Sobotová Dana Sobotová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, dle mého názoru se bude v obou případech jednat o dar výrobce betonové dlažby. Vaši rodiče budou muset odvést daň darovací z částky, kterou obdrží. Pro dárce budou tyto náklady v obou případech daňově neuznatelné. TP 9.3.2010 14:06
OTÁZKA: Dobry den, v clanku se pise ze 60% si mohou odecist ti, kdo mají příjmy z podnikání, ale nemají živnostenské oprávnění. Ja napriklad mam opravneni od Ceskeho telekomunikacniho uradu, ze mohu podnikat v telekomunikacich (poskytovatel pripojeni k internetu). Ovsem v zakone se pise, ze pokud podnikam podle zvlastnich pravnich predpisu, tak si mohu odecist pouze 40% vydaju. Kolik procent mohu uplatnit? Pak jeste nerozumim tomu kdyz je v Zakone napsano ze: Tato novelizace nabývá účinnosti 1. ledna 2010 - to znamena co? Ze se podle toho stanovi dan za rok 2009? Nebo ze se podle toho bude stanovovat dan za rok 2010? Marek Zavadil
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Pro zdaňovací období roku 2009 je možné uplatnit u příjmů podle §7 příjmy z podnikání paušální výdaje 80 % u příjmů ze zemědělské výroby a u řemeslných živností a 60 % u živností, s výjimkou živností řemeslných, a dále u příjmů z jiného podnikání dle zvláštních předpisů a příjmů z jiné samostatné výdělečné činnosti dle § 7 odst. 2 a-d). Tyto sazby paušálních výdajů platí pouze pro rok 2009. V roce 2010 jsou stanoveny sazby 80 % pro zemědělskou výrobu a řemeslné žvnosti, 60 % pro ostatní živnosti a 40 % pro příjmy z ostatního podnikání. TP 9.3.2010 14:11
OTÁZKA: Dobrý den, můžu si z celkového příjmu odepsat zaplacené sociální a zdravotní pojištění? Děkuji za odpověd a přeji hezký den
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, zaplacené zdravotní a sociální pojištění není daňově uznatelný výdaj. TP 9.3.2010 14:14
OTÁZKA: Jak se máš Bébo, včera super na Z1. Gratuluji.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Také zdravím a děkuji :-). TP 9.3.2010 14:15
OTÁZKA: Dobrý den.Chtěl bych se zeptat, jestli se mnou někdy zajdete na pivo ! Děkuji.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, samozřejmě velmi rád. Těším se TP 9.3.2010 14:16
OTÁZKA: Dobrý den, mám starší rodinný dům, ke kterému jsem přistavěl plot a venkovní bazén. Zajímá mne výše sazby DPH vztahující se k uvedenému zdanitelnému plnění. Děkuji. Pavlína Lukášová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, snížená sazba daně z přidané hodnoty se uplatní při poskytnutí stavebních a montážních prací spojených se změnou dokončené stavby rodinného domu, včetně jeho příslušenství, nebo v souvislosti s opravou rodinného domu. Příslušenství rodinného domu jsou stavby plnící doplňkovou funkci ke stavbě hlavní a ostatní stavby. Jako příklad lze uvést: - garáže, zahradní altány, kůlny, skladové prostory pro dům - oplocení - přípojky na veřejné rozvodné sítě a kanalizace, které jsou ve vlastnictví majitele rodinného domu - připojení drobných staveb na rozvodné sítě a kanalizaci stavby hlavní - studny - bazény V případě splnění výše uvedených podmínek bude uplatněna snížená sazba DPH 10%. TP 9.3.2010 14:20
OTÁZKA: Dobrý den, chtěl jsem se zeptat, zda si důchodce, který zdaňuje příjem z pronájmu, může odečíst slevu na poplatníka ve výši 24840 a podat tak nulové daňové přiznání. Děkuji Pfeifer Miroslav Pfeifer
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, slevu na poplatníka si můžete uplatnit i jako starobní důchodce. TP 9.3.2010 14:32
OTÁZKA: Dobrý den, chci se zeptat celý minulý rok jsem byla zaměstnaná.K tomu mám živnostenský list, ale nic jsem na něm nevydělala.Je zapotřebí něco podávát jako živnostník, nebo plně postačí daňové přiznání jako fyzická osoba (zaměstnanec)?
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Pokud jste byla celý rok 2009 zaměstnaná, podepsala u zaměstnavatele prohlášení k dani a neměla jiné příjmy podle § 7-10 zákona o daních z příjmů vyšší než 6000 Kč, nemusíte podávat daňové přiznání. Pokud však máte z podnikání ztrátu, daňové přiznání podat musíte. V případě, že vlastníte živnostenský list, ale živnost neprovozujete, měla jste oznámit přerušení činnosti na živnostenský úřad a dále na správu sociálního zabezpečení a příslušnou zdravotní pojišťovnu. TP 9.3.2010 14:38
OTÁZKA: Preji pekny den, jsem OSVC, obcas jedu na zahranicni cestu - mohu sam sobe vyplatit diety a nasledne si je dat do nakladu? predpokladam ze diety se nedani - je to tak? dekuji Jakub Hloušek
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, stravné podnikatelů při zahraničních služebních cestách lze uznat jako daňový náklad, přičemž podnikatel při výpočtu stravného postupuje obdobně jako zaměstnanci státních organizací. TP 9.3.2010 14:43
OTÁZKA: pane Pacovský, měl bych na Vás ještě jednu otázku, resp. dvě podotázky a pokud to půjde, ¨budu rád za odpovědi Máme v úmyslu pořídit výrobní stroj formou finančního leasingu od zahraničního dodavatele. Jaké to bude mít pro nás dopady do zdanění? souběžně s tím otázka na aktuální téma - Dle uzavřené kolektivní smlouvy má naše společnost povinnost přispívat ročně odborové organizaci stanovenou finanční částkou. Lze tento dar odborové organizaci odečíst od základu daně?
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, k Vaší 1. otázce: Předně samotné leasingové smlouvy musí být v souladu s požadavky § 24 odst. 4, českého zákona o daních z příjmů tak, aby u kupujících byly leasingové splátky a následně pak i kupní cena najatých movitých věcí daňově uznatelným výdajem. Jedná se o požadavky na dobu trvání leasingových smluv a na výši (zůstatkové) prodejní ceny, které bývají v těchto smlouvách vždy zohledněny. Z hlediska zákona o daních z příjmů jsou veškeré leasingové splátky placené českým subjektem (kupujícím) zahraničnímu subjektu (prodávajícímu) považovány za příjmy ze zdrojů na území ČR a jako takové podléhají srážkové dani ve výši 1 % dle § 36 odst. 1, písm. c, zákona o daních z příjmů. (Nepřepokládá se, že by mezinárodní smlouva o zamezení dvojího zdanění mohla tuto sazbu srážkové daně dále zvýhodnit.) Srážení a odvádění této daně českým subjektem (kupujícím) nemá (za normálních okolností) žádné dopady do hospodářského výsledku žádného z účastníků obchodní transakce. O sraženou daň, odváděnou českému státu, se sice snižují úhrady zahraničnímu subjektu (prodávajícímu), který tak přijímá platby nižší, sražená daň v České republice je však zahraničnímu subjektu obvykle (pokud je uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění) započítávána na jeho daňovou povinnost v hostitelské zemi. A nyní k 2. otázce: Z Vašeho dotazu nevyplývá, zda je ve smlouvě stanoven i účel použití finančního daru. V případě, že by účel daru splňoval podmínky stanovené § 20 odst. 8) zákona o daních z příjmů, například byl by poskytnut na financování vědy, vzdělávání, kulturu, školství, nebo na humanitární účely atd., lze tento dar uplatnit jako položku snižující základ daně dle § 20 odst. 8) zákona o daních z příjmů. Jestliže není v kolektivní smlouvě upraven účel použití finančního příspěvku, nelze ten to příspěvek uznat jako odčitatelnou položku od základu daně. Zároveň tento dar může být za zákonem stanovených podmínek zdaněn daní darovací. V případě, že dar nenaplní podmínky zákona pro osvobození, odvádí daň obdarovaný, dárce v tomto případě není poplatníkem daně, ale jen ručitelem. 9.3.2010 14:48
OTÁZKA: Dobrý den. Co je pravdy na tom, že letos podáváme daňové přiznání naposled? Po výhře sociálních komunistů v květnových volbách má být prý zákonem zavedena 100% daň, tudíž ubyde papírování. Miroslav Novotný
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, samozřejmě i to je možné :-), ale naděje umírá jako poslední. TP 9.3.2010 14:54
OTÁZKA: Prý bych měl platit daně, kdybych třeba prodal nějakou sbírku (třeba známek. ..). Já myslím, že snad bych neeplatil nic, protože to je moje osobní věc, kterou jsem kdysi koupil a měl s tím také nějaké náklady a dnes má ta sbírka třeba menší cenu než byla pořizovací cena.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Podle § 4 zákona o daních z příjmů jsou od daně osvobozeny příjmy z prodeje movitých věcí. Příjmy z prodeje motorových vozidel, letadel a lodí jsou osvobozeny, pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne dobu jednoho roku. Příjem z prodeje není osvobozený, pokud věci jsou nebo byly zahrnuty do obchodního majetku pro výkon podnikatelské a jiné samostatné výdělečné činnosti. TP 9.3.2010 15:13
OTÁZKA: Dobrý den, ženu jsem si bral v červenci. Od začatku roku byla pet mesicu na materske, to jeste nebyla ma manzelka, a od cervna je na rodičovské dovolené. Tzn. po tu dobu co je ma manzelka je na rodicovske dovolene, a prijmy z ni se nezapocitvaji do vydelku manzelky. Na materske vsak dostala letos cca 70tis. Lze si presto odecitst slevu na manzelku? Diky, Marek
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, do příjmů manžela či manželky se kromě jiného nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky sociální péče, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, sociální služby atd. Přičemž rodičovský příspěvek představuje formu dávek státní sociální podpory stejně tak i porodné. Naopak peněžitá pomoc v mateřství představuje dávky vyplácené v rámci nemocenského pojištění, proto tyto dávky zahrnete do příjmů manželky. Slevu na manželku si můžete uplatnit, jestliže žije s Vámi v domácnosti a nemá vlastní příjmy (podle § 35ba odst. 1 písm. b) zákona) přesahující částku 68 000 Kč ročně. Jestliže vyživujete v domácnosti manželku při současném splnění podmínky uvedeného vlastního příjmu jen několik kalendářních měsíců ve zdaňovacím období, daň snížíte o částku 2 070 Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku jste manželku vyživoval. TP 9.3.2010 15:23
OTÁZKA: V minulé diskuzi jsem se ptal, kam se uvede v daňovém přiznání pro právnické osoby paušál 5.000,00 měsíčně na motorové vozidlo. Váš předchůdce mi nebyl schopen odpověděť. Ivan Abrt
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem představuje částku, která snižuje základ daně (resp. zvyšuje daňovu ztrátu) můžete vyplnit např. na ř. 112 přiznání, případně můžete použít i univerzální rádek č. 162. Nezapomeňte ale vyloučit příslušné náklady na pohonné hmoty, parkovné apod. na řádku 40 jako daňově neuznatelné. TP 9.3.2010 15:27
OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak je to se stravováním OSVČ. Je možné obědy (ne v restauraci) zahrnout do daňových výdajů? Lucie Vojteková
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, institut závodního stravování se týká pouze zaměstnavatelů, resp. zaměstnanců. Náklady na občerstvení se považují dle § 25 zákona o daních z příjmů za nedaňové. V případě služebních cest ovšem můžete i jako podnikatel uplatnit náklady na stravné při služebních cestách při splnění podmínek daných § 24 odst. 2 písm. k bod 2. TP 9.3.2010 15:34
OTÁZKA: Dobrý den, zajímal by mě rozdíl mezi zálohovou a srážkovou daní a zda musím srážkovou daň též uvádět v daňovém přiznání. Děkuji za odpověď. Jan Trnka
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Srážková daň představuje konečnou daň na vybrané druhy příjmů, které jsou předmětem srážkové daně a neuvádějí se v daňovém přiznání. Záloha na daň představuje, jak již vyplývá z označení, pouze zálohu na daňovou povinnost, která se vyúčtovává podáním daňového přiznání nebo provedením zúčtování daně. TP. 9.3.2010 15:35
OTÁZKA: Dobrý den, rád bych se zeptal od kolika let, resp. po kolika letech praxe jste se stal senior tax consultantem a v které zemi jste daňovým poradcem. Pokud v ČR, uveďte své evidenční číslo v seznamu KDP ČR. Děkuji.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, přestože se uvedený dotaz netýká daňové problematiky odpovím Vám. Mám přes 4 roky praxe a nejsem daňovým poradcem. TP 9.3.2010 15:42
OTÁZKA: Dobrý den, pane Pacovský, naše společnost pořídila v březnu 2009 10 notebooků. Pořizovací cena jednoho počítače přesáhla 40 tisíc Kč. Který způsob odepisování má společnost použít, aby to pro ni bylo daňově co nejvýhodnější? Děkuji Vám za odpověd.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, zákon o daních z příjmů umožňuje obecně odepisovat dlouhodobý hmotný majetek buď rovnoměrně podle § 31 zákona o daních z příjmů nebo zrychleně podle § 32 zákona o daních z příjmů. V rámci protikrizového balíčku byl v roce 2009 schválen nový § 30a zákona, který umožňuje odepsat hmotný majetek zařazený v první odpisové skupině pořízený od 1. ledna 2009 do 30. června 2010 do 100 % pořizovací ceny rovnoměrně bez přerušení během 12 měsíců. Tyto odpisy se stanoví s přesností na celé měsíce. V případě, že si vyberete tento způsob odpisů, můžete každý počítač plně odepsat za období od 1.dubna 2009 do 30.března 2010. TP 9.3.2010 15:47
OTÁZKA: Dobry den, pritelkyne je ze Slovenska, ale pracuje v CR jiz nekolik let. Minuly rok mela par mesicu vedlejsi praci takze si musi danove priznani vyplnovat sama. Chtel bych se optat, zda krome danoveho priznani musi financnimu uradu, pripadne jine instituci, prokazovat jeste nejakou dalsi zpusobilost ci musi mit zarizena nejaka dalsi potvrzeni ohledne pobytu v Ceske republice. Dekuji.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, občané jiných členských států potřebují pro účely zaměstnání v ČR pouze povolení k pobytu, vzhledem k tomu, že Vaše přítelkyně zde již několik let pracuje, má zřejmě již toto povolení zajištěné. Z hlediska daňového je ovšem situace poněkud komplikovanější, Vaše přítelkyně musí určit, zda je daňovým rezidentem v České či Slovenské republice. Základním pravidlem pro určení rezidentství je délka pobytu (více než 183 dní), dále se určuje rezidentství dle bydliště, resp. dle stálého bytu či dle místa, kde má poplatník středisko svých životních zájmů atd. V případě, že je stanoveno rezidentství v ČR, podléhají pak veškeré celosvětové příjmy poplatníka zdanění v tuzemsku. TP 9.3.2010 15:52
OTÁZKA: Dobrý den, chtěla bych se zeptat, zda je možné odečíst od základu daně i úroky z úvěru ze stavebního spoření pokud se jedná o družstevní byt. A dále bych se Vás ráda zeptala, jestli se do příjmů při ročním zúčtování daně z příjmu ze závislé činnosti uvádí i příjmy z dohody o provedení práce. Děkuji za odpověď. Simona Štěpánková
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, úroky z úvěru ze stavebního spoření si můžete uplatnit i v případě družstevního bytu, musíte ovšem splnit podmínky dané zákonem, zejména musí být byt používán k vlastnímu trvalému bydlení poplatníka, případně k bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů, přičemž úhrnná částka úroků ze všech úvěrů poplatníků v téže domácnosti nesmí překročit 300 tis. Kč. K Vašemu druhému dotazu lze říci, že záleží na tom, zda Vám byla z příjmů z dohody sražena srážková daň, nebo zda Vám zaměstnavatel srážel pouze zálohy na daň. V prvním případě je Vaše povinnost vyrovnána, ve druhém případě musíte tyto příjmy uvést v daňovém přiznání a provést zúčtování záloh na dani. TP 10.3.2010 8:39
OTÁZKA: Dobrý den, syn ukončil VOŠ v červnu 2009 od 1. září je na veden na prac. úřadě. Zajímalo by mně za kolik měsíců roku 2009 si mohu na něj uplatnit slevu na dani z příjmu, zda za 7 nebo za 9 měsíců a jaká je nyní částka, děkuji
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, slevu na vyživované dítě můžete uplatnit ve výši 890,- Kč za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly splněny podmínky pro jeho uplatnění. Daňové zvýhodnění lze uplatnit již v kalendářním měsíci, ve kterém začíná soustavná příprava dítěte na budoucí povolání. Ve Vašem případě se musí jednat o nezletilé či zletilé dítě až do dovršení věku 26 let, které se soustavně připravuje na budoucí povolání. Za dobu přípravy na budoucí povolání se započítává doba školních prázdnin bezprostředně navazujících na skončení studia, pokud dítě nevykovávalo výdělečnou činnost. TP 10.3.2010 9:01
OTÁZKA: Dobrý den, jak dlouho si mám schovávat doklady k DAP (např. účtenky)? T.j. za jak dlouho se případné chyby promlčí? Díky.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, doba archivace se řídí zákonem o účetnictví, zákonem o dani z přidané hodnoty a dalšími. Pokud se jedná o poplatníka daně z příjmů fyzických osob, neplátce DPH, pak má povinnost doklady archivovat 3 roky od konce zdaňovacího období, tato lhůta se prodlužuje, v případě, že správce daně nebo poplatník učiní úkon směřující k dodatečnému stanovení daně (např. zahájením daňové kontroly), lhůta se prodlužuje v tomto případě maximálně na 11 let. Dalším důvodem pro prodloužení lhůty může být např. použití vykázané daňové ztráty, lhůta se pak prodlužuje o 5 let. Uvedené lhůty platí i pro možnost potenciální zahájení kontroly správcem daně. TP 10.3.2010 9:05
OTÁZKA: Dobrý den, mám otázku z oblasti DPH. Mám malou směnárnu a ráda bych k ní přidala bistro. Obě provozovny bych měla ráda v jedné firmě. Mohu se stát plátcem DPH pro činnost restaurační? Budu muset v restauraci krátit DPH v důsledku zisků ze směnárny? Děkuji, Hana
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, plátcem DPH se můžete stát i dobrovolně, bohužel nelze rozlišit plátcovství DPH pro různé činnosti, plátcem DPH zkrátka jste nebo nejste bez ohledu na počet či různorodost činností, které vykonáváte. Ve Vašem případě navíc budete muset rozlišit vstupy na tři kategorie, vstupy související s restaurační činností, vstupy související se směnárenskou činností a konečně vstupy, které nelze rozlišit. V případě vstupů souvisejících s restaurací si budete moci uplatnit plný nárok na odpočet, žádný nárok na odpočet ovšem nebudete mít u vstupů pro směnárenskou činnost. Zbylé nerozlišené vstupy pak budete krátit tzv. zálohovým koeficientem, který si v prvním roce stanovíte na základě odhadu poměru restaurační a směnárenské činnosti. Na konci roku provedete zúčtování a vypočítáte reálný koeficient, na základě kterého upravíte nárok na odpočet daně. TP 10.3.2010 9:11
OTÁZKA: Dobrý den, Manželka byla od r. 2005 na "mateř. dovolené", poté s dítětem doma. Je nějaká možnost odpočtu daní, podobně jako bylo společné zdanění manželů ? Děkuji !
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, společné zdanění manželů bohužel již nelze aplikovat. Můžete si ovšem uplatnit slevy na dani a to slevu na vyživované dítě ve výši 10 680 Kč ročně a slevu na manželku ve výši 24 840 Kč, jestliže Vaše manželka neměla roční příjmy vyšší než 68 000 Kč. TP 10.3.2010 9:12
OTÁZKA: Dobrý den, chci se zeptat, kdo může uplatnit daňové zvýhodnění na dítě za listopad a prosinec na dceru, která je zeltilá, ale ještě nezaopatřená(24 let a studuje VŠ), pokud se 3.10. 2009 vdala, žije ve společné domácnosti s manželem, který má zdanitelné příjmy.Ona sama si vydělala více než 68 000Kč za rok, a proto nemůže být uplatněna jako vyživovaná manželka.Děkuji za odpověď.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, slevu na dítě si může uplatnit poplatník v případě, že s ním dítě žije ve společné domácnosti, což ve Vašem případě není splněno a slevu na dítě si tedy uplatnit nebutede moci. Vzhledem k Vašemu dotazu si slevu na dítě nemůže uplatnit nikdo. TP 10.3.2010 9:18
OTÁZKA: Dobry den, chtela bych se zeptat, jestli musim za rok 2009 podavat danove priznani pokud jsem mela v CR pouze prijmy ze zavisle cinnosti, ktere neprevysuji castku 6000,- Kc (nemela jsem podepsane prohlaseni k dani, ale dan mi byla strhavana formou zaloh). Dekuji. Lucie Sestakova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, přiznání máte obecně povinnost podat v případě, že máte jiné příjmy než ze závislé činnosti. V případě, že jste svého zaměstnavatele nepožádala o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění, považují se sražené zálohy za splnění daňové povinnosti. TP 10.3.2010 9:21
OTÁZKA: Dobrý den. Pronajímám byt v os. vlastnictví dle § 9 ZDP. Náklady uplatňuji dle skutečných výdajů. Můžu jako daňově uznatelný výdaj uplatnit i platby, které zasílám společenství vlastníků nebo jejich část? Platba obsahuje jak složku úspor (vytváření rezervy na opravu společných prostor), tak složku služeb (osvětlení společných prostor, odměny členům výboru apod.). Děkuji
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, k příjmům z dílčího základu daně dle § 9 ZDP může poplatník uplatnit veškeré náklady vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů dle § 24 ZDP. Dále nezapomeňte na § 25 ZDP, kde jsou uvedeny daňově neúčinné náklady. Část Vámi uvedených nákladů lze uplatnit, pokud zmíněný byt pronajímáte pouze z části. Je-li byt pronajímán celý můžete uvedené náklady uplatnit oproti příjmům z pronájmu. TP 10.3.2010 9:59
OTÁZKA: Dobrý den, V roce 2009 jsem si udělal ŽL přičmež již přes rok a půl jsem zaměstnán na HPP.Do dnes jsem neměl na ŽL žádný příjem.Znamená to že musím podat formulář s daňovým přiznáním jako každý jiný? Děkuji za odpověd Jiří
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, obecně platí, že daňové přiznání není povinen podat poplatník, který má příjmy ze závislé činnost a funkční požitky od jednoho a nebo postupně od více plátců daně. Podmínkou je, že u těchto plátců podepsal na příslušné zdaňovací období prohlášení k dani a kromě příjmů osvobozených a příjmů, z nichž je vybírána daň strážkou, nemá jiné příjmy dle § 7 až 10 (např. příjmy z podnikání, pronájmu atd.) zákona o daních z příjmů vyšší než 6 000 Kč. Ve vašem případě doporučuji oznámit na živnostenský úřad pozastavení provozování živnosti, což v současné době lze až na 20 let. TP 10.3.2010 10:28
OTÁZKA: Dobrý den, v červnu 2009 jsem si založil živnost, v lednu t. r. jsem živnost přerušil, chtěl bych se zeptat zda musím podávat daňové přiznání za rok 2009 ikdyž jsem si žádné peníze na živnost nevydělal? Předem děkuji za odpověď
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Pokud jste vykonával živnost a Vaše příjmy přesáhly v roce 2009 částku 15 000 Kč, pokud nejde o příjmy od daně osvobozené nebo příjmy zdaněné srážkovou daní, máte povinnost podat daňové přiznání. Povinnost podat daňové přiznání máte také v případě, že Vaše příjmy nepřesáhly tuto částku, ale vykazujete daňovou ztrátu. Pokud jste byl současně s výkonem živnosti zaměstnán a podepsal jste prohlášení k dani, máte povinnost podat daňové přiznání v případě, že Vaše příjmy podle § 7-10 zákona o daních z příjmů přesáhly částku 6000 Kč. TP 10.3.2010 10:29
OTÁZKA: Dobrý den! Jako OSVŠ jsem na ŽL pracovala pouze v lednu 2009, od února 2009 do konce roku 2009 jsem byla evidována na ÚP jako uchazeč o zaměstnání. V této době jsem si každý měsíc přivydělávala povolené 4.000,- Kč. Zahrnuji také tyto částky do daňového přiznání? Děkuji za odpověďˇ. Marie Samalova Samalova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Ano, do daňového přiznání zahrnujete veškeré dosažené příjmy. TP 10.3.2010 10:32
OTÁZKA: Dobrý den, mám příjmy z pronájmu bytu. 1. Platím zálohy za elektřinu a plyn a přeúčtovávám je nájemníkovi. Musím zahrnout příjmy od nájemníka do příjmů a zaplacené zálohy do nákladů? Nebo jakým způsobem proběhne zohlednění těchto plateb? Nevedu účetnictví, jen daňovou evidenci. 2. Pro účely stanovení vstupní ceny pro účely odpisů počítám jen cenu jednotky nebo i cenu společných částí budovy? Domnívám se, že správně je druhá varianta. Moc děkuji za odpovědi. Zdeněk Drozd Zdeněk Drozd
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, zálohy stejně jako jejich přeúčtování musíte zahrnout do svých nákladů, resp. výnosů. Ohledně Vaší druhé otázky musíte pro účely odpisů stanovit výchozí (pořizovací) cenu, ze které budete odepisovat. Z hlediska daňového je vstupní cenou cena pořízení, v případě, že byl majetek pořízen ve vlastní režii, pak tvoří cenu vlastní náklady, a v neposlení řadě může být vstupní cenou i reprodukční pořizovací cena stanovená znalcem. Pokud jste byt koupil v době delší než 5 let před zahájením pronajímání, musíte stanovit vstupní cenu dle znaleckého posudku, v opačném případě je vstupní cenou cena, za kterou jste byt koupil, přičemž tato cena může být navýšena ještě o případné opravy a technické zhodnocení, které jste na majetku provedl. Společné prostory jsou v hodnotě bytu zahrnuty jak v případě kupní ceny tak v případě ceny znalecké a tedy vstupují i do pořizovací ceny, ze které odepisujete. TP 10.3.2010 10:35
OTÁZKA: Dobrý den, minulý rok jsem zapomněla ke svému daňovému přiznání za rok 2008 dát potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky. Mohu tento rok dát potvrzení za oba dva roky, za rok 2008 a 2009 a nebo jak mohu tento odpočet teď zpětně uplatnit? Děkuji Dana Janouskova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, úroky za daný kalendářní rok si můžete uplatnit vždy v přiznání za příslušné zdaňovací období. Nelze tedy uplatnit zaplacené úroky v roce 2008 v přiznání podávané za rok 2009. Ve Vašem případě ale můžete podat dodatečné daňové přiznání za zdaňovací období roku 2008 a úroky si v něm uplatnit. TP 10.3.2010 10:35
OTÁZKA: Dobrý den, jsem OSVČ, daně už mám spočítané, ale ještě s jednou věcí si nevím rady. Mám faktury pouze v elektronické podobě, je potřeba je nějak dodat na FÚ spolu s daňovým přiznáním nebo mi stačí je mít uložené pouze pro případ, že by je někdo chtěl vidět a zkontrolovat? Děkuji za odpověď.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, k daňovému přiznání přikládáte pouze stanovené přílohy, jejich výčet naleznete na posledním listu přiznání. Faktury a jiné účetní doklady se běžně k přiznání nepřikládají. Účetní či daňové doklady však máte povinnost archivovat v podobě dané zákonem, jedná se zejména o zákon o účetnictví, zákon o DPH atd. TP 10.3.2010 10:36
OTÁZKA: V říjnu 2009 jsem od zaměstnavatele obdržela benefit 20000 Kč za 20 let u firmy. Účetní mi ho připočetla do měsíční hrubé mzdy a zaplatila jsem z něj jak dań tak zdravotní a sociální pojištění. Postupovala správně? renata planietová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Ano, Vaše účetní postupovala správně. TP 10.3.2010 10:38
OTÁZKA: Dobrý den, mám životní pojištění do 70 let. Uplatňovala jsem odpočet ze základu daně z příjmu. Nyní jsem ve starobním důchodu, nemám žádnou výdělečnou činnost. Chtěla bych živ. pojištění zrušit před uplynutím smluvní doby. Budu muset podat daňové přiznání z uplatněných odpočtů základů, a když ano, budu si moci odečíst slevu na poplatníka 24840 Kč? Děkuji za odpověď Nesnídalová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Podle § 15 odst.6 zákona o daních z příjmů jsou dříve uplatněné odpočty od základu daně při zrušení/zániku smlouvy o penzijním pojištění považovány za ostatní příjem podle § 10 v tom zdaňovacím období, ve kterém došlo ke zrušení smlouvy. Sleva na poplatníka lze uplatnit dle standardních podmínek uvedených v § 35ba ZDP. TP 10.3.2010 10:46
OTÁZKA: Dobrý den, můj dotaz se týká řádku č.48 (penzijní připojištění). Může využít odpočet za toto připojištění i poživatel starobního důchodu? Děkuji za odpověď a přeji hezký den. Z. Hradílková Zuzana Hradílková
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Odpočet za penzijní připojištění může využít i poživatel starobního důchodu za předpokladu, že má povinnost podat daňové přiznání (tj. má zdanitelné příjmy) a smlouva u uzavřeném penzijním připojištění splňuje podmínky stanovené zákonem. TP 10.3.2010 10:47
OTÁZKA: Dobrý den, Jsem vedena jako OSVČ spolupracující s manželem který eviduje príjmy a výdaje v danové evidenci . Já sama podnikám na ZL. Výdaje plánuji uplatnit paušálem. Váhám jestli mohu v danovém priznání za rok 09 uplatnit své vlastní výdaje paušálem 60 % a zároven být osoba spolupracující s manželem který eviduje reálné příjmy a výdaje. V zákone o DP jsem odpověd nenasla . Dekuji za odpověd.Věra Svabikova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Příjmy z více druhů podnikání se zdaňují společně a proto můžete uplatnit výdaje na Vaše příjmy pouze jedním způsobem. Ve své evidenci uvedete jednak příjmy z vlastního podnikání, jednak příjmy, které jsou na Vás rozděleny jako na spolupracující osobu. K těmto příjmům pak uplatníte buď skutečné výdaje u obou druhů podnikání nebo paušální výdaje procentem z celkových příjmů z podnikání. TP 10.3.2010 10:50
OTÁZKA: Dobry den, minuly rok jsem sedm mesicu (leden - cervenec) zil a pracoval ve Svycarsku, kde jsem i platil mesicne dan z prijmu. Po zbytek roku (srpen - prosinec) jsem nemel zadne prijmy. Musim podat u nas danove priznani? Diky za opdpoved. Lubomir Bobek
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, fyzická osoba (rezident ČR) je povinna zdanit v ČR své celosvětové příjmy. Nerezident zdaní pouze příjmy plynoucí ze zdrojů na území ČR (které ovšem nemáte). Ve Vašem případě je tedy nutné určit, dle Smlouvy o zamezení dvojího zdanění uzavřené mezi ČR a Švýcarskem z.č. 281/1996, ve které zemi jste rezidentem a dále postupovat dle čl. 15 uvedené smlouvy. TP 10.3.2010 11:06
OTÁZKA: Dobrý den, moje dcera má sedmnáctiletého a tříletého syna, v srpnu po třech letech ukončila pobírání příspěvku v mateřství a současně rozvázala pracovní poměr s původním zaměstnavatelem. V měsících září - prosinec 2009 byla registrována na pracovním úřadu. Je samoživitelka. Může si podat DP s nulovým příjmem a uplatnit daňový bonus na obě děti za celý rok? Děkuji, Hana
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, daňový bonus může uplatnit poplatník, který ve zdaňovacím období měl příjem ze závislé činnosti, z podnikání, z kapitálových příjmů, nebo z pronájmu alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Do těchto příjmů se nezahrnují příjmy od daně osvobozené a příjmy z nichž je daň vybírána srážkou. TP 10.3.2010 11:12
OTÁZKA: Ztratila jsem status student, nezaměstnaná, mam si podávat daňové přiznání? I když pracuji na DPP? Sandra Hes
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, v závislosti na výši Vašeho příjmu je uplatňována buď srážková daň, nebo zálohy na daň. V prvním případě je Vaše povinnost splněna sražením daně, v druhém případě můžete požádat zaměstnavatele o roční zúčtování, nebo si přiznání podat sama anebo lze zaplacené zálohy považovat úhradu daně. V této věci je důležité, zda jste u zaměstnavatele podepsala tzv. růžové prohlášení. TP 10.3.2010 11:19
OTÁZKA: Dobrý den, pokud chci uplatňovat slevu na dani na svoji manželku, musím finančnímu úřadu dodat potvrzení, že manželka neměla příjmy nebo si to FÚ zjistí sám? Manželka pobírala do května rodičovský příspěvek, od té doby je registrována na ÚP jako nezaměstnaná. Děkuji za odpověď. L. Černý, Brno Luboš Černý
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Pokud uplatňujete slevu na dani na manželku jako vyživovanou osobu a manželka splnila podmínky stanovené zákonem, nemusíte finančnímu úřadu nic dokládat. V případě pochybností Vás finanční úřad vyzve. TP 10.3.2010 11:34
OTÁZKA: Dobrý den, od července 2007 jsem v důchodu a už před tímto datem a neustále pracuji jako OSVČ. Otázka, prosím zní - zda mám nárok či mohu požádat Správu soc. zabezpečení o zvýšení procentní výměry výpočtového základu důchodu. Děkuji za odpověď. Tim Novotný České Budějovice č
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Vzhledem k tomu, že se nejedná o daňovou problematiku, doporučuji se v této otázce obrátit na Vaši příslušnou Správu sociálního zabezpečení. TP 10.3.2010 11:36
OTÁZKA: Dobrý den, měl bych otázky ohledně danění smlouvy o dílo. Jedná se o smlouvu podle §10, tudíž by měla být osvobozena od zdr. a soc. pojištění, ale nejsem si jistý informací (z diskuzí na internetu), že pokud smlouvy o dílo nepřesáhnou za rok (resp. zdaňovací období) částku 20 tis. Kč, nemusí se do daňového přiznání uvádět? Je tato informace pravdivá? A jsou veškeré smlouvy o dílo daněny 15%? Děkuji a přeji hezký den, J. Nádeníček. Jaroslav Nádeníček
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Rozlišení, zda je smlouva o dílo zdaňována podle § 10 (ostatní příjmy) nebo podle § 7 (příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti), závisí na tom, zda je činnost na základě smlouvy o dílo vykonávána soustavně za účelem dosažení zisku (§7) nebo jen příležitostně (§10). Obecně platí, že příjem z příležitostných činností, zdaňovaný podle § 10 odst. 1 a), je osvobozený od daně z příjmů, pokud v úhrnu za rok nepřesáhne 20000 Kč. Tento osvobozený příjem se v daňovém přiznání neuvádí. Jednotná sazba daně z příjmů fyzických osob pro rok 2009 je 15 % bez ohledu na druh příjmů, pokud se nejedná o příjmy zdaněné srážkovou daní. TP 10.3.2010 11:38
OTÁZKA: Dobrý den, manžel má rodinný barák, na který si vzal úvěr (před uzavřením manželství). Od ledna 2009 do srpna 2009 jsme tam bydleli, od září bydlíme jinde a barák pronajímáme. Může si manžel v daňovém přiznání uplatňovat zaplacené úroky z úvěru? V celé výši nebo je máme poměrově rozdělit dle měsíců a uplatňovat si jen za dobu, kdy jsme tam bydleli? Děkuji. Radka Stehlíková
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Úroky z hypotečního úvěru lze odečíst od základu daně pouze za dobu, kdy byl dům používán k trvalému bydlení, tj. ve Vašem případě za 8 měsíců. Částka uplatněného odpočtu za jeden měsíc přitom nesmí překročit částku 25.000,- Kč. TP. 10.3.2010 11:39
OTÁZKA: Dobrý den, pronajímám 2 byty. Jejich výnosy a náklady se sčítají, nebo mám vyplnit přílohu č.2 dvakrát? Děkuji.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. V příloze č. 2 daňového přiznání uvedete souhrnně příjmy a výdaje z pronájmu. V samostatné příloze potom rozepíšete příjmy a výdaje z pronájmu jednotlivých bytů. TP 10.3.2010 11:40
OTÁZKA: Dobrý den, chtěla jsem se zeptat zda je možné uplatnit zároveň slevu na studenta a daňové zvýhodnění na dítě? Náš syn studuje střední školu ve formě denního studia. V daňovém přiznání jsme uplatnili slevu na dítě. Pokud bychom tyto slevy mohli uplatnit zároveň, co bychom museli udělat pro uplatnění slevy na studenta, když už jsme daňové přizníní podali? Děkuji za odpověď.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Slevu na dani z titulu soustavné přípravy na budoucí povolání studiem může uplatnit Vaše dítě, tj. student, pokud má zdanitelné příjmy, nikoliv rodiče dítěte. Obě slevy tedy ve Vašem daňovém přiznání uplatnit nemůžete. TP 10.3.2010 11:41
OTÁZKA: Dobrý den, minulý rok jsem zapomněla ke svému daňovému přiznání za rok 2008 dát potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky. Mohu tento rok dát potvrzení za oba dva roky, za rok 2008 a 2009 a nebo jak mohu tento odpočet teď zpětně uplatnit? Děkuji Dana Janouskova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. V daňovém přiznání za rok 2009 můžete uplatnit odpočet od základu daně pouze za úroky z hypotéky zaplacené v roce 2009. Odpočet za rok 2008 lze uplatnit v dodatečném daňovém přiznání za rok 2008. TP 10.3.2010 11:42
OTÁZKA: Dobrý den. Dvě otázky k možnosti odečtu zaplacených úroků z hypotečního úvěru: 1) Mám možnost odpočtu úroků, pokud jsem v roli spoludlužníka na úvěrové smlouvě, ale nejsem majitelem nemovitosti? 2) Pokud byl původní hypoteční úvěr již jednou refinancován, bude v případě dalšího refinancování stále možné zaplacené úroky odečíst z daňového základu? Bob Bobek
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, uvedenou problematiku upravuje § 15 odst. 3 a 4 ZDP. Podmínky pro uplatnění zaplacených úroků z hypotečního úvěru se mírně liší podle toho na jaké účely jste úvěr použil. Nicméně obecně lze konstatovat, že úroky z úvěru si může odečíst od základu daně poplatník, který vlastní danou nemovitost, je účastníkem smlouvy o úvěru a nemovitost využívá k vlastnímu trvalému bydlení nebo trvalému bydlení rodinných příslušníků. TP 10.3.2010 11:50
OTÁZKA: Dobrý den, od začátku minulého roku jsem pobírala rodičovský příspěvek na první dítě,poté od června do prosince mateřskou na dítě druhé.Mateřská mi přesáhla 68 000Kč,tak se chci zeptat,jestli i já budu muset podávat daňové přiznání nebo to znamená,že si jen manžel na mě nebude moci odečíst částku na vyživovanou manželku a já jinak nic podávat nemusim. Děkuji za odpověď.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, přiznání nejste povinna podat, neboť příjem z mateřské se řadí mezi příjmy osvobozené. Váš manžel si nemůže uplatnit slevu na vyživovanou manželku. TP 10.3.2010 11:55
OTÁZKA: Dobrý den pane Pacovský, Chtěl bych se zeptat, zda má žena musí podávat daňové přiznání, když : Za loňský rok nepracovala a pobírala pouze 4 týdny mateřskou dovolenou, na kterou pak navazovala rodičovská dovolená. Daňové přiznání za rok 2008 podávala sama. Popřípadě, že ano, co všechno je nutné vyplnit do formuláře. Děkuji za odpověď Fugas Fugas
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, vzhledem k tomu, že uvedené příjmy jsou od daně z příjmů osvobozeny nemusí Vaše žena podávat daňové přiznání. TP 10.3.2010 11:58
OTÁZKA: Dobrý den, jsem nepodnikající fyzická osoba. Mám "americkou" hypotéku, kterou jsem celou použil na investice do finančních derivátů. Je možné úroky z této hypotéky odečítat ze zisku z derivátových obchodů jako náklad? Kevin Black
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, za předpokladu, že se opravdu jedná o příjmy dle § 10 ZDP (ostatní příjmy) a nikoliv dle § 7 ZDP (příjmy z podnikání) lze k příjmům z prodeje CP uplatnit pořizovací cenu CP a dále výdaje související s uskutečněním prodeje a platby za obchodování na trhu s CP při pořízení CP. TP 10.3.2010 12:34
OTÁZKA: Dobrý den, ráda bych se zeptala, zda je možné si v daňovém přiznání fyzických osob odepisovat náklady, které jsem měla v souvislosti s činností, kterou provádím na smlouvu o dílo či na smouvu o provedení práce. Nejsem podnikatelem ani nemám živnostenský list. Souběžně však pracuji v pracovním poměru.
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den. Vaši otázku je nutno rozdělit do dvou částí. 1) Smlouva o provedení práce je z hlediska zákona o daních z příjmů považována za příjem ze závislé činnosti a proto u něj nelze uplatnit žádné související výdaje. Pokud výdaje souvisí s provedenou prací, měla byste je vyúčtovat zaměstnavateli. 2) Příjmy ze smlouvy o dílo, pokud nejsou podnikáním, se zdaňují podle § 10 zákona - ostatní příjmy. Případné výdaje související s předmětem smlouvy o dílo si můžete odečíst, avšak jen do výše těchto příjmů. TP 10.3.2010 12:59
OTÁZKA: Dobrý den, leden – červen 2009 stáž v hotelu v USA, výdělek 11500 USD, zapl. daň 1600 USD červenec,srpen 2009 – mimo ČR, bez výdělku září – prosinec 2009 zaměstnanecký poměr v ČR a zároveň kombinované studium VŠ věk 25 let Musím v daňovém přiznání uvést příjem z USA? Mohu si kromě odpočtu na poplatníka uplatnit i odpočet na studenta? Děkuji předem za odpověď. Dana Janová
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, předpokládám, že jste daňovým rezidentem ČR, v takovém případě musíte zdanit své veškeré celosvětové příjmy v tuzemsku. Smlouva o zamezení dvojího zdanění s USA umožňuje metodou prostého zápočtu započíst uhrazenou daň v zahraničí na tuzemskou daňovou povinnost. Pokud by ale použití této metody bylo pro poplatníka nevýhodné, lze v tomto případě vyjmout tyto příjmy ze zdanění v ČR. Slevu na studenta si uplatnit nemůžete, neboť se soustavně nepřipravujete (nenavštěvujete denní studium) na budoucí povolání. TP 10.3.2010 16:20
OTÁZKA: Dobry den, chtela bych se zeptat, jestli musim za rok 2009 podavat danove priznani (podotykam, ze se povazuji za danoveho rezidenta CR), pokud jsem mela prijmy z ciziny (Rakouska), ktere se podle §38f odstavce 4) zakona o danich z prijmu vyjimaji ze zdaneni a k tomu prijmy ze zavisle cinnosti v CR, ktere neprevysuji castku 6000,- Kc (nemela jsem podepsane prohlaseni k dani, ale dan mi byla strhavana formou zaloh). Pokud bych danove priznani podavat musela, chci se zeptat, zda je nutne v nem uvadet i prijmy z uspor souvisejici se zahranicnim bankovnim uctem, ktere vsak jiz byly v tomto state zdaneny. Mnohokrat dekuji. Lucie Sestakova
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, vzhledem k tomu, že jste byla schopna vyhledat si zmíněné ustanovení zákona o daních z příjmů, předpokládám, že ani problematika, kterou ve své otázce řešíte by nebyla pro Vás náročným oříškem. Tedy již jen ve stručnosti, povinnost podat daňové přiznání je specifikována v § 38g a případně i v § 38h. Pokud Vaše celosvětové příjmy přesáhly hodnotu 15 tis. Kč, máte povinnost přiznání podat a to bez ohledu na to, zda jsou Vaše příjmy ze zahraničí ze zdanění vyjmuty či ne. Úrokové příjmy představují příjmy z kapitálového majetku (§ 8) a musíte je, stejně jako ostatní příjmy, uvést v daňovém přiznání. Daň zaplacenou v zahraničí započtete na daňovou povinnost v ČR. TP 10.3.2010 16:25
OTÁZKA: Dobrý den. Letos mi končí fixace hypotéky. Uvažuju o refinancování u jiné banky. V případě, že by mě stávající banka přepočetla úroky u již zaplacených splátek( úroky byly větší než jistina), tak bych zřejmě musel vrátit část vrácených daní, které jsem dostal za uplatnění úroků v DP. Nebo si banky peníze přepočtou mezi sebou a mě celá púrocedura nezajímá? Děkuju předem. Karel Drobný
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, v případě splnění dalších podmínek může poplatník uplatnit v přiznání pouze zaplacené v daném zdaňovacím období. Refinancování hypotéky znamená uhrazení stávajícího dluhu hypotékou novou. Jak bude Vaše konkrétní banka při refinancování postupovat záleží na smluvních podmínkách, ve kterých by také mělo být uvedeno, jakou část splátky tvoří úroky a jakou jistina, v takovém případě by pak nemělo dojít k "přepočtení úroků na jistinu". Ve Vašem případě doporučujeme nejprve zjistit podmínky Vaší banky a následně teprve řešit otázku případného "dodanění". TP 10.3.2010 16:25
OTÁZKA: Dobrý den, může být ztráta, z prodeje cených papírů na burze, realizovaná do 6 měsíců od jejich nákupu, použita pro snížení daňového základu v daňovém přiznání. Děkuji Jan Chlubna
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, v případě prodeje cenných papírů, který není soustavnou činností (dle § 10 ZDP), lze uplatnit výdaje pouze do výše příjmů. Nelze tedy aplikovat "ztrátu" oproti jiným dílčím základům daně. TP 10.3.2010 16:28
OTÁZKA: Dobrý den, rád bych se zeptal na zdanění příjmu když pronajímám byt. Již jsem podal přiznání. Do příjmů jsem zahrnul nájemné včetně záloh na služby. A do výdajů jsem dal platby za služby, které jsem z účtu zaplatil na účet Společenství vlastníků. Pak jsem četl nějaký pokyn MF, že příjmy a výdaje na služby spojené s pronájmem se nedaní... Rád bych se zeptal na Váš názor, zda to mám opravit nebo nechat být. Děkuji. Dracula
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, obecně pokyny Minsterstva financí nejsou právně závaznými normami. Ve Vašem případě závisí situace také na tom, zda vedete účetnictví nebo jen daňovou evidenci, či zda uplatňujete výdaje paušálem. Uvedený postup by byl pro Vás výhodný, pokud byste uplatňoval výdaje paušálem. Z Vašeho dotazu ale vyplývá, že zřejmě vedete daňovou evidenci, v takovém případě považujeme Váš postup za správný. TP 10.3.2010 16:30
OTÁZKA: Dobrý den. Manželka byla v lednu a únoru vedená na úřadu práce.Od března má pracovní smlouvu a nastoupila do zaměstnání. Celkový příjem přesáhl částku 68.000,- Kč. Je možné započítat úlevu na vyživovanou manželku za tyto dva měsíce? Děkuji za odpověď. Vávra
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, dosažený příjem Vaší manželky se posuzuje v součtu za celé zdaňovací období. Ve Vašem případě tedy nelze uplatnit slevu na vyživovanou manželku. TP 10.3.2010 16:34
OTÁZKA: Dobrý den, od listopadu 2009 jsem registrován na ÚP jako nezaměstnaný. Do té doby jsem byl zaměstnanec na HPP. Jsem povinen podat daňové přiznání já nebo můj bývalý zaměstnavatel? Zdeněk Marek
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, Váš bývalý zaměstnavatel je povinnen provést zúčtování záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a to pouze v případě, že jej o to poplatník písemně požádá do 15. února po uplynutí zdaňovacího období. Pokud ale máte povinnost podat přiznání k dani, např. máte příjmy z podnikání, pronájmu apod., zaměstnavatel Vám ze zákona zúčtování provést nesmí. TP 10.3.2010 16:37
OTÁZKA: Danění prodeje akcií. Dobrý chtěl bych vědět, jak se danit příjem z akcií. Pokud koupím akcie za 9000 tisíc + poplatky jsou 1000 (tedy celkový nákup za 10000) a prodám za 20000 (z toho poplatky jsou opět tisíc), budu danit 9000 nebo jakou částku. Jedná se o akcie, které držím kratší dobu než 6 měsíců.. děkuji za odpověď a přeji hezký den :-) tmv Tomas Vesely
Daňový poradce Tomáš Pacovský. ODPOVĚĎ: Dobrý den, pokud při prodeji poplatky hradíte vy jedná se o daňově uznatelný náklad a základ daně bude tedy 9.000,- Kč. TP 10.3.2010 16:41
zpět na osobnost