Prodej automobilu v podnikání: lépe vyřadit a daňově osvobodit

Málokterý živnostník se dnes obejde bez automobilu. Prodej auta má svoje daňová úskalí, a proto je nutné si vše promyslet předem. Víte, jak se zdaňuje prodej automobilu v podnikání a jakým způsobem prodej vyřazeného auta?

Škoda Felicia - Škoda Felicia: Studie Jana Hrbka, která navazuje na kabriolet konce 50. let | foto: Jan Hrbek

Osobní automobil patří do základní výbavy prakticky každého podnikatele. Je tedy logické, že daňové aspekty prodeje auta potkají každého podnikatele a v podstatě i každého občana několikrát za život. Co je tedy nutné vědět jako základní informační minimum?

Příjem z prodeje osvobozen po roce, v případě zařazení do obchodního majetku po pěti

V běžném občanském životě jsou příjmy z prodeje movitých věcí od daňových povinností osvobozeny, avšak existuje zde několik výjimek. Bohužel mezi ně platí i příjmy z prodeje motorových vozidel, pokud nepřekročí doba mezi koupí a prodejem jeden rok. V takovém případě se musí poplatník zabývat svými daňovými povinnostmi.

Nepřehlédněte

Široká nabídka povinného ručení bez dalších poplatků.

Horší to je bohužel ještě s motorovými vozidly, které poplatník zařadil do obchodního majetku (pořídil si je v rámci podnikání a odpisoval je). V takovém případě je nutné (za účelem dosažení osvobození od povinností daně z příjmů) vozidlo nejprve z majetku vyřadit a potom ještě čekat dlouhých pět let. Pokud poplatník skutečně vydrží a neprodá vozidlo ve lhůtě pěti let po vyřazení, pak se dočká daňového osvobození.

Na druhé straně všichni cítíme, že lhůta pěti let od vyřazení (ještě před tím bylo vozidlo využíváno několik let v rámci podnikání) je příliš dlouhá a takové vozidlo se spíše stává veteránem než atraktivním předmětem prodeje. Z toho důvodu by si měl každý živnostník řádně promyslet jednotlivé varianty prodeje a zbavit se auta co nejdříve.

popisekJAK ZVLÁDNOUT POHLEDÁVKY?
Dbejte na prevenci!

Před prodejem je vhodné vozidlo nejprve daňově odepsat

Osobní automobily patří do odpisové skupiny 1a, která má dobu trvání čtyř let. Většina živnostníků obnovuje svůj vozový park logicky a správně vždy po tom, co skončí dobu odpisování a zůstatková hodnota je nulová. Na druhé straně není nikde zakázáno prodat ještě ne zcela odepsaný majetek či jej dokonce vyřadit z podnikání před skončením odpisového plánu. Berme ovšem tuto alternativu pouze jako možnou a nikoli doporučovanou.

Zaměřme se tedy na nejobvyklejší variantu – živnostník odepíše celou vstupní cenu a rozhodne se auto prodat. Jeho zůstatková hodnota je tedy nulová, avšak jeho prodejní cena může mít poměrně velký rozptyl. Tržní cena auta je totiž dána mnoha faktory – především potom typem vozidla, jeho stářím, počtem najetých kilometrů, stupněm údržby apod. V zájmu vlastníka vozu je samozřejmě dosažení maximální hodnoty vozu v závislosti na možnosti dohody s kupujícím.

Slabinou prodeje vozu bez vyřazení je vliv na vyměřovací základ pro pojištění
Pokud by se živnostník rozhodl uskutečnit prodej auta v rámci svého podnikání, pak by příjem z prodeje vstoupil do dílčího základu paragrafu 7 ZDP, což jsou příjmy z podnikání. Slabinou prodeje vozidla zařazeného v obchodním majetku je především to, že dochází ke zvýšení vyměřovacího základu pro odvody sociálního a zdravotního pojištění. Vzhledem k tomu, že automobil byl daňově odepsán, tak proti příjmu z prodeje již nelze uplatnit žádné další výdaje (platí za předpokladu, že byl automobil stoprocentně využíván k podnikání).

Vyřazením z obchodního majetku začíná běžet časový test pěti let – dani prodej stále podléhá

Pokud by plně odepsaný automobil chtěl poplatník před prodejem vyřadit z obchodního majetku, pak se rozbíhá zmiňovaná pětiletá lhůta. Případný prodej by podléhal zdanění v rámci paragrafu 10 – ostatní příjmy. Takový prodej by s ohledem na nulovou zůstatkovou hodnotu proti sobě neměl žádné daňové výdaje. Na druhou stranu velkou výhodou v porovnání s předcházející alternativou je to, že příjem z prodeje nevstupuje do vyměřovacího základu pro odvod obou druhů pojištění. Pouze v případě uplynutí pětileté lhůty od vyřazení majetku by došlo k daňovému osvobození takového prodeje.

Vyřaďte z majetku a zvažte možnost darování

Daňově nejelegantnější variantou by mohlo být darování vozidla nějaké blízké osobě. Na druhé straně takový krok vyžaduje nutnost absolutní důvěry mezi dárcem a obdarovaným a nejspíše jej lze využít pouze v úzkém rodinném kruhu. Představme si tedy situaci, že otec – živnostník se rozhodne vozidlo vyřadit z obchodního majetku a následně darovat svému plnoletému synovi. Co musí oba udělat?

U darování automobilu je nutný znalecký posudek za účelem zaplacení darovací daně. Plátcem daně je obdarovaný, který musí podat přiznání k dani darovací a zaplatit darovací daň. Předpokládejme, že posudek ohodnotí vozidlo na dvě stě tisíc korun, což v případě daru v přímé příbuzenské linii znamená jednoprocentní sazbu. Darovací daň v tomto případě činí dva tisíce korun.

Darováním na syna se otec zbavil jakýchkoli daňových povinností, avšak v případě syna začíná běžet jednoroční časový test. Pokud by ho nedodržel, pak by takový prodej podléhal dani z příjmů. V případě, že rok vydrží, pak eventuální prodej nebude zatížen žádnými daňovými povinnostmi. Jde tedy o velmi elegantní způsob zkrácení osvobozujícího časového testu. Na druhé straně je nutné přiznat, že jde o darování – gesto vůči někomu blízkému.

Zhodnoťme výše uvedené varianty v tabulce:

 Prodej auta v obchodním majetkuProdej vyřazeného autaProdej vyřazeného a darovaného auta
Časový test pro osvobozeníNeexistujePět letJeden rok od darování (pokud není darován podnikateli)
Kde se příjem zdaňujeDle paragrafu 7Dle paragrafu 10Dle paragrafu 10 (pokud není obdarovaný podnikatel)
Vliv na odvodyAnoNeNe (pokud není podnikatel)

Zdroj: autor článku

Závěrem lze shrnout, že celá daňová stránka prodeje automobilu není příliš jednoduchá. Pro živnostníky lze tedy doporučit jednoznačně konzultaci s daňovým odborníkem před uskutečněním prodeje, který by měl celou situaci správně vyhodnotit. Pokazit a ztratit tady lze totiž opravdu hodně.

Jakým způsobem prodáváte automobil? Vyřadíte ho z podnikání, nebo ne? Těšíme se na vaše názory.

Autor:
  • Nejčtenější

Opustili původní profese a včelaří. Už mají 200 úlů a milionové obraty

16. března 2024

Ze svého koníčka udělali manželé Kölblovi rodinný byznys. Na Vysočině vybudovali medovou farmu a...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Jak financovat pobyt v lázních? Nenechte se odbýt, možná na něj máte nárok

15. března 2024

Premium Léčebný pobyt v lázních může pomoct s nejrůznějšími zdravotními neduhy. Na své si tam však přijdou...

Půjčených 50 tisíc bratr nevrátil. Můžu ho žalovat, i když nemáme smlouvu?

13. března 2024

Premium Jsou tací, kteří říkají, že máme půjčovat jen tolik peněz, o kolik jsme ochotni přijít. Na druhou...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Zmapovali jsme, na co letos přispívají všechny zdravotní pojišťovny

15. března 2024

Všechny zdravotní pojišťovny se snaží motivovat klienty, aby pečovali o své zdraví a využívali i...

VIDEO: Střílej po mně! Kameraman natočil téměř celý útok v centru Prahy

Premium Ve čtvrtek zemřelo rukou střelce Davida K. 14 obětí, 25 lidí je zraněných, z toho deset lidí těžce. Jedním z prvních na...

Máma ji dala do pasťáku, je na pervitinu a šlape. Elišku čekají Vánoce na ulici

Premium Noční Smíchov. Na zádech růžový batoh, v ruce svítící balónek, vánoční LED svíčky na baterky kolem krku. Vypadá na...

Test světlých lahvových ležáků: I dobré pivo zestárne v obchodě mnohem rychleji

Premium Ležáky z hypermarketů zklamaly. Jestli si chcete pochutnat, běžte do hospody. Sudová piva totiž dopadla před časem...

Čím je dlouhodobý investiční produkt výhodný i pro padesátníky?

19. března 2024

Jak už sám název napovídá, dlouhodobý investiční produkt (DIP) je primárně koncipován jako...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

Nemovitosti jsou jistota. Investovat se dá i s malým kapitálem

18. března 2024

Advertorial Pokud si chcete zafixovat vysoký výnos v době klesajících úrokových sazeb, není na co čekat. Do...

Jak umět říkat druhým „ne“ a necítit se přitom provinile

18. března 2024

Dvě jednoduchá písmena, jedno jednoduché slovo: „Ne!“ Vyslovit ho však bývá často obtížné. Pro...

Nutný výchovný pohlavek, souhlasí Bouček i Havlová s přerušením projevu na Lvu

Moderátor Libor Bouček ostře zareagoval na kauzu ohledně délky proslovu režisérky Darji Kaščejevové na předávání cen...

Švábi, vši a nevychované děti. Výměna manželek skončila už po pěti dnech

Nová Výměna manželek trvala jen pět dní, přesto přinesla spoustu vyhrocených situací. Martina ze Znojma se pokoušela...

Vyzkoušeli jsme podvod z Aliexpressu. Může vás přijít draho, i po letech

Nakoupili jsme na Aliexpressu a pěkně se spálili. Jednu USB paměť, dvě externí SSD a jeden externí HDD. Ve třech...

Chtěli, abych se vyspala s Baldwinem kvůli jeho výkonu, říká Sharon Stone

Herečka Sharon Stone (66) jmenovala producenta, který jí řekl, aby se vyspala s hercem Williamem Baldwinem (61). Měla...

Byla to láska na první pohled, říká hvězda Gilmorek o manželství s modelkou

Milo Ventimiglia (46), představitel Jesse ze seriálu Gilmorova děvčata nebo Jacka Pearsona ze seriálu Tohle jsme my, je...