Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Prodat, darovat, nebo zdědit nemovitost? Co je daňově nejvýhodnější

aktualizováno 
Protože už neexistuje zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí, změnila se pravidla výhodnosti prodeje či darování.
Mezi příbuznými se daňově vyplatí nemovitost darovat ještě za života, u lidí, kteří nejsou v příbuzenském vztahu, je výhodnější nemovitost zdědit. Ilustrační snímek

Mezi příbuznými se daňově vyplatí nemovitost darovat ještě za života, u lidí, kteří nejsou v příbuzenském vztahu, je výhodnější nemovitost zdědit. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Příjmy, které podléhaly dani dědické a darovací, byly totiž nově převedeny do zákona o dani z příjmů a příjmy z převodu nemovitostí do zákona o dani z nabytí nemovitých věcí.

A s tím souvisí i jiné sazby a tudíž i jiné možnosti výhodnosti darování, prodeje a dědění. Mnozí lidé totiž již za svého života raději nemovitost darovali, aby nemuseli platit daně a poplatky. Jak tomu je nyní?

1.Převod mezi příbuznými

Paní Kateřině je 70 let, vlastní rodinný dům a ráda by jej přenechala svému synovi. Dům je v Českých Budějovicích, paní v něm žije 15 let a jeho tržní hodnota je odhadována na 3,5 milionu korun. Kateřina zvažuje, jestli má dům darovat, prodat ho synovi za zlomek skutečné hodnoty, nebo zda nebude dělat nic a syn dům po její smrti zdědí.

Dar - protože jde o příbuzného v přímé linii, je příjem od daně z příjmů plně osvobozen. Daň z nabytí nemovitých věcí se netýká bezúplatných příjmů, a tak by tato varianta rodinu nestála nic.

Prodej - v případě prodeje paní Kateřina uvažuje o ceně v úrovni zlomkové hodnoty, počítá s deseti procenty z reálné ceny, což je 350 tisíc korun. Protože v domě před jeho prodejem žila 15 let, bude pro ni příjem z prodeje osvobozen. "Vzhledem k tomu, že jde ale o převod nemovitosti za úplatu, nesmíme zapomenout na daň z nabytí nemovitých věcí. Sazba této daně činí čtyři procenta a jejím poplatníkem bude paní Kateřina," vysvětluje Petr Frisch ze společnosti Pro Factum Consulting a vypočítává dál: 
"Uvažujme, že paní Kateřina nemá znalecký posudek. V takovém případě se daň odvádí buď z kupní ceny, nebo z takzvané směrné hodnoty, a to vždy z té částky, která je vyšší. Směrnou hodnotou se rozumí ocenění, které provede finanční úřad. Ten nemovitost ocenil na 3,5 milionu korun. Protože je tato částka jednoznačně vyšší než kupní cena, bude se daň odvádět ze směrné hodnoty. Zákon v tomto případě stanoví základ daně v úrovni 75 procent směrné hodnoty, čili paní Kateřina ve výsledku odvede daň ve výši 105 tisíc korun."

Dědictví - syn paní Kateřiny by stejně jako u první varianty nemusel platit žádné daně. Příjem z dědictví je od roku 2014 nově osvobozen ve všech případech. Pokud však syn dům zdědí, bude muset zaplatit notářský poplatek, který je v tomto případě téměř 22 tisíc korun.

Jaké daně kdo zaplatí v příbuzné linii
Matka Syn
Darování-Daň z příjmů - osvobozeno
ProdejDaň z nabytí nemovitých věcí 105 000 Kč      Daň z příjmů - osvobozeno - *
Dědění-Daň z příjmů - osvobozeno **
* Daně syn sice platit nemusí, ale uhradí matce za kupní cenu 350 tisíc korun, ** syn zaplatí notářský poplatek ve výši 21 800 korun.

"Nejméně výhodný ze všech variant je jednoznačně prodej domu. Paní Kateřina by tedy měla přemýšlet buď o daru, nebo dědictví. Protože jsou tato dvě řešení ošetřena daňově stejně, doporučili bychom paní Kateřině zamyslet se nad administrativou a správními poplatky nutnými k převodu nemovitosti darem nebo dědictvím," hodnotí výpočty Petr Frisch.

2.Převod mezi osobami bez příbuzenského vztahu

Stejná paní Kateřina (70 let, vlastní dům v hodnotě 3,5 milionu korun, bydlí v něm již 15 let) by byla ráda, kdyby její dům v budoucnu vlastnila dcera souseda. Jaká varianta bude nejvýhodnější?

Dar - protože nejde o příbuzného v přímé linii, musí obdarovaný zaplatit daň z příjmů. V našem případě je to 525 tisíc korun (15 procent z 3,5 milionu).

Prodej - v případě prodeje paní Kateřina uvažuje o prodejní ceně ve výši 3,5 milionu korun. Protože v domě před jeho prodejem žila 15 let, bude pro ni příjem z prodeje osvobozen, ale bude muset uhradit daň z nabytí nemovitých věcí. Sazba této daně činí čtyři procenta a odvádí se buď z kupní ceny, nebo z takzvané směrné hodnoty, a to vždy z té částky, která je vyšší. Směrnou hodnotou se rozumí ocenění, které provede finanční úřad. Ten nemovitost ocenil na čtyři miliony korun. Protože je tato částka vyšší než kupní cena, bude se daň odvádět z částky určené finančním úřadem. Paní Kateřina pak zaplatí daň ve výši 120 tisíc korun (4 procenta z 3 milionů, které se vypočtou jako 75 procent ze směrné hodnoty 4 miliony).

Odkaz v závěti - Odkazovník, v našem případě dcera souseda paní Kateřiny, nebude muset platit daň z příjmů. Příjem z dědictví je od roku 2014 nově osvobozen ve všech případech, tedy i když dědic nespadá mezi příbuzné. Pokud však dům zdědí, bude muset zaplatit notářský poplatek, který je v tomto případě téměř 22 tisíc korun.

Jaké daně kdo zaplatí, když nejsou příbuzní
KateřinaDcera souseda
Darování-Daň z příjmů 525 000 Kč
ProdejDaň z nabytí nemovitých věcí 120 000 Kč   Daň z příjmů - osvobozeno - *
Dědění-Daň z příjmů - osvobozeno **
* Kupující není povinen uhradit žádnou daň, ale musí zaplatit kupní cenu ve výši 3,5 milionu korun,  ** s odkazem v závěti jsou spojeny notářské poplatky 21 800 korun (z hodnoty dědictví 3,5 milionu korun).

"U převodu nemovitosti mezi lidmi bez příbuzenského vztahu vychází jednoznačně nejvýhodněji provést odkaz v závěti. Daním se vyhnou oba, jak pořizovatel závěti, tak ten, kterému nemovitost odkáže. Dědic však musí počítat s tím, že bude muset uhradit notářské poplatky spojené s vyřízením pozůstalosti," hodnotí výsledky Petr Frisch.




Nejčtenější

Psychologie peněz: jak nepropadnout mentálnímu účetnictví

Ilustrační snímek

Stává se vám, že utratíte peníze lehkomyslně, protože byly jaksi navíc a nebudou vám chybět v domácím rozpočtu? Nebo...

Podnikat začal s 50 tisíci, dnes má světový zvuk a obrat 400 milionů

Tomáš Juřík podniká od svých 26 let.

Tomáš Juřík patří k lidem, kteří umí držet slovo a na tom postavil i své podnikání. První firmu založil před rokem 1989...



Na začátku bylo pár kachlů. Dnes patří ke špičce v oboru a vyvážejí ven

Jan a Jitka Pokorných

Před 20 lety si Jitka a Jan Pokorní přestavěli kousek od Bechyně stodolu na dílnu a začali vyrábět keramické kachle....

Sirotčí penzi zamítáme, dozvídaly se stovky dětí. Pravidla se teď mění

Ilustrační snímek

Přijít o jednoho z rodičů je pro každé dítě těžké životní trauma. Stovky dětí však byly vystaveny i dalšímu šoku....

Kvíz: Otestujte svou inteligenci a bystrost

Ilustrační snímek

Vysoký inteligenční kvocient, zkráceně IQ, je považován za rozhodující pro úspěch v zaměstnání. Inteligence však není...

Další z rubriky

Pozor na zálohy na daň z příjmu. Finanční úřad nelituje ani důchodce

Ilustrační snímek

Petr Hlaváček patří k těm seniorům, kteří se snaží přivydělávat si i v penzi. Ještě před pár lety, kdy měl více energie...

Stále víc lidí si přivydělává pronájmem. Jenomže daně neplatí

Ilustrační snímek

Pronájem bytů v Česku kvete, obzvlášť v hlavním městě. Ostatně, proč nepronajmout byt několika studentům, aby se...

Daňové přiznání za rok 2017: využijte chytré interaktivní formuláře

Ilustrační snímek

Přiznat daně z příjmu musí každoročně statisíce Čechů. Daňové přiznání, které budete letos, tedy v roce 2018 vyplňovat,...

Perly týdne: Daimler nezvládl „čínského Hitlera“, my nezvládáme dluhy a ČEZ

Perly týdne: Daimler nezvládl „čínského Hitlera“, my nezvládáme dluhy a ČEZ

Kurzy.cz Trhy, ekonomika, politika – Bateriové velmoci, špatné dluhy a klidné reálné výnosy Reálné výnosy na velké změny nepouk...

Jobs Contact
Kontrolor kvality (20.000 - 30.000 Kč)

Jobs Contact
Jihomoravský kraj, Olomoucký kraj
nabízený plat: 20 000 - 30 000 Kč

Najdete na iDNES.cz