Prodat, darovat, nebo zdědit nemovitost? Co je daňově nejvýhodnější

Protože už neexistuje zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí, změnila se pravidla výhodnosti prodeje či darování.
Mezi příbuznými se daňově vyplatí nemovitost darovat ještě za života, u lidí, kteří nejsou v příbuzenském vztahu, je výhodnější nemovitost zdědit. Ilustrační snímek

Mezi příbuznými se daňově vyplatí nemovitost darovat ještě za života, u lidí, kteří nejsou v příbuzenském vztahu, je výhodnější nemovitost zdědit. Ilustrační snímek | foto: Profimedia.cz

Příjmy, které podléhaly dani dědické a darovací, byly totiž nově převedeny do zákona o dani z příjmů a příjmy z převodu nemovitostí do zákona o dani z nabytí nemovitých věcí.

A s tím souvisí i jiné sazby a tudíž i jiné možnosti výhodnosti darování, prodeje a dědění. Mnozí lidé totiž již za svého života raději nemovitost darovali, aby nemuseli platit daně a poplatky. Jak tomu je nyní?

1. Převod mezi příbuznými

Paní Kateřině je 70 let, vlastní rodinný dům a ráda by jej přenechala svému synovi. Dům je v Českých Budějovicích, paní v něm žije 15 let a jeho tržní hodnota je odhadována na 3,5 milionu korun. Kateřina zvažuje, jestli má dům darovat, prodat ho synovi za zlomek skutečné hodnoty, nebo zda nebude dělat nic a syn dům po její smrti zdědí.

Dar - protože jde o příbuzného v přímé linii, je příjem od daně z příjmů plně osvobozen. Daň z nabytí nemovitých věcí se netýká bezúplatných příjmů, a tak by tato varianta rodinu nestála nic.

Prodej - v případě prodeje paní Kateřina uvažuje o ceně v úrovni zlomkové hodnoty, počítá s deseti procenty z reálné ceny, což je 350 tisíc korun. Protože v domě před jeho prodejem žila 15 let, bude pro ni příjem z prodeje osvobozen. "Vzhledem k tomu, že jde ale o převod nemovitosti za úplatu, nesmíme zapomenout na daň z nabytí nemovitých věcí. Sazba této daně činí čtyři procenta a jejím poplatníkem bude paní Kateřina," vysvětluje Petr Frisch ze společnosti Pro Factum Consulting a vypočítává dál: 
"Uvažujme, že paní Kateřina nemá znalecký posudek. V takovém případě se daň odvádí buď z kupní ceny, nebo z takzvané směrné hodnoty, a to vždy z té částky, která je vyšší. Směrnou hodnotou se rozumí ocenění, které provede finanční úřad. Ten nemovitost ocenil na 3,5 milionu korun. Protože je tato částka jednoznačně vyšší než kupní cena, bude se daň odvádět ze směrné hodnoty. Zákon v tomto případě stanoví základ daně v úrovni 75 procent směrné hodnoty, čili paní Kateřina ve výsledku odvede daň ve výši 105 tisíc korun."

Dědictví - syn paní Kateřiny by stejně jako u první varianty nemusel platit žádné daně. Příjem z dědictví je od roku 2014 nově osvobozen ve všech případech. Pokud však syn dům zdědí, bude muset zaplatit notářský poplatek, který je v tomto případě téměř 22 tisíc korun.

Jaké daně kdo zaplatí v příbuzné linii
Matka Syn
Darování-Daň z příjmů - osvobozeno
ProdejDaň z nabytí nemovitých věcí 105 000 Kč      Daň z příjmů - osvobozeno - *
Dědění-Daň z příjmů - osvobozeno **
* Daně syn sice platit nemusí, ale uhradí matce za kupní cenu 350 tisíc korun, ** syn zaplatí notářský poplatek ve výši 21 800 korun.

"Nejméně výhodný ze všech variant je jednoznačně prodej domu. Paní Kateřina by tedy měla přemýšlet buď o daru, nebo dědictví. Protože jsou tato dvě řešení ošetřena daňově stejně, doporučili bychom paní Kateřině zamyslet se nad administrativou a správními poplatky nutnými k převodu nemovitosti darem nebo dědictvím," hodnotí výpočty Petr Frisch.

2. Převod mezi osobami bez příbuzenského vztahu

Stejná paní Kateřina (70 let, vlastní dům v hodnotě 3,5 milionu korun, bydlí v něm již 15 let) by byla ráda, kdyby její dům v budoucnu vlastnila dcera souseda. Jaká varianta bude nejvýhodnější?

Dar - protože nejde o příbuzného v přímé linii, musí obdarovaný zaplatit daň z příjmů. V našem případě je to 525 tisíc korun (15 procent z 3,5 milionu).

Prodej - v případě prodeje paní Kateřina uvažuje o prodejní ceně ve výši 3,5 milionu korun. Protože v domě před jeho prodejem žila 15 let, bude pro ni příjem z prodeje osvobozen, ale bude muset uhradit daň z nabytí nemovitých věcí. Sazba této daně činí čtyři procenta a odvádí se buď z kupní ceny, nebo z takzvané směrné hodnoty, a to vždy z té částky, která je vyšší. Směrnou hodnotou se rozumí ocenění, které provede finanční úřad. Ten nemovitost ocenil na čtyři miliony korun. Protože je tato částka vyšší než kupní cena, bude se daň odvádět z částky určené finančním úřadem. Paní Kateřina pak zaplatí daň ve výši 120 tisíc korun (4 procenta z 3 milionů, které se vypočtou jako 75 procent ze směrné hodnoty 4 miliony).

Odkaz v závěti - Odkazovník, v našem případě dcera souseda paní Kateřiny, nebude muset platit daň z příjmů. Příjem z dědictví je od roku 2014 nově osvobozen ve všech případech, tedy i když dědic nespadá mezi příbuzné. Pokud však dům zdědí, bude muset zaplatit notářský poplatek, který je v tomto případě téměř 22 tisíc korun.

Jaké daně kdo zaplatí, když nejsou příbuzní
KateřinaDcera souseda
Darování-Daň z příjmů 525 000 Kč
ProdejDaň z nabytí nemovitých věcí 120 000 Kč   Daň z příjmů - osvobozeno - *
Dědění-Daň z příjmů - osvobozeno **
* Kupující není povinen uhradit žádnou daň, ale musí zaplatit kupní cenu ve výši 3,5 milionu korun,  ** s odkazem v závěti jsou spojeny notářské poplatky 21 800 korun (z hodnoty dědictví 3,5 milionu korun).

"U převodu nemovitosti mezi lidmi bez příbuzenského vztahu vychází jednoznačně nejvýhodněji provést odkaz v závěti. Daním se vyhnou oba, jak pořizovatel závěti, tak ten, kterému nemovitost odkáže. Dědic však musí počítat s tím, že bude muset uhradit notářské poplatky spojené s vyřízením pozůstalosti," hodnotí výsledky Petr Frisch.

  • Nejčtenější

Opustili původní profese a včelaří. Už mají 200 úlů a milionové obraty

16. března 2024

Ze svého koníčka udělali manželé Kölblovi rodinný byznys. Na Vysočině vybudovali medovou farmu a...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Jak financovat pobyt v lázních? Nenechte se odbýt, možná na něj máte nárok

15. března 2024

Premium Léčebný pobyt v lázních může pomoct s nejrůznějšími zdravotními neduhy. Na své si tam však přijdou...

Půjčených 50 tisíc bratr nevrátil. Můžu ho žalovat, i když nemáme smlouvu?

13. března 2024

Premium Jsou tací, kteří říkají, že máme půjčovat jen tolik peněz, o kolik jsme ochotni přijít. Na druhou...

{NADPIS reklamního článku dlouhý přes dva řádky}

{POPISEK reklamního článku, také dlouhý přes dva a možná dokonce až tři řádky, končící na tři tečky...}

Zmapovali jsme, na co letos přispívají všechny zdravotní pojišťovny

15. března 2024

Všechny zdravotní pojišťovny se snaží motivovat klienty, aby pečovali o své zdraví a využívali i...

VIDEO: Střílej po mně! Kameraman natočil téměř celý útok v centru Prahy

Premium Ve čtvrtek zemřelo rukou střelce Davida K. 14 obětí, 25 lidí je zraněných, z toho deset lidí těžce. Jedním z prvních na...

Máma ji dala do pasťáku, je na pervitinu a šlape. Elišku čekají Vánoce na ulici

Premium Noční Smíchov. Na zádech růžový batoh, v ruce svítící balónek, vánoční LED svíčky na baterky kolem krku. Vypadá na...

Test světlých lahvových ležáků: I dobré pivo zestárne v obchodě mnohem rychleji

Premium Ležáky z hypermarketů zklamaly. Jestli si chcete pochutnat, běžte do hospody. Sudová piva totiž dopadla před časem...

Čím je dlouhodobý investiční produkt výhodný i pro padesátníky?

19. března 2024

Jak už sám název napovídá, dlouhodobý investiční produkt (DIP) je primárně koncipován jako...

Splatili hypotéku, za výmaz z katastru zaplatili dvojnásobný poplatek

19. března 2024

Majitelé rozdílně zastavených nemovitostí kvůli hypotéce si za vklad do katastru nemovitostí při...

Nemovitosti jsou jistota. Investovat se dá i s malým kapitálem

18. března 2024

Advertorial Pokud si chcete zafixovat vysoký výnos v době klesajících úrokových sazeb, není na co čekat. Do...

Jak umět říkat druhým „ne“ a necítit se přitom provinile

18. března 2024

Dvě jednoduchá písmena, jedno jednoduché slovo: „Ne!“ Vyslovit ho však bývá často obtížné. Pro...

Nutný výchovný pohlavek, souhlasí Bouček i Havlová s přerušením projevu na Lvu

Moderátor Libor Bouček ostře zareagoval na kauzu ohledně délky proslovu režisérky Darji Kaščejevové na předávání cen...

Švábi, vši a nevychované děti. Výměna manželek skončila už po pěti dnech

Nová Výměna manželek trvala jen pět dní, přesto přinesla spoustu vyhrocených situací. Martina ze Znojma se pokoušela...

Vyzkoušeli jsme podvod z Aliexpressu. Může vás přijít draho, i po letech

Nakoupili jsme na Aliexpressu a pěkně se spálili. Jednu USB paměť, dvě externí SSD a jeden externí HDD. Ve třech...

Chtěli, abych se vyspala s Baldwinem kvůli jeho výkonu, říká Sharon Stone

Herečka Sharon Stone (66) jmenovala producenta, který jí řekl, aby se vyspala s hercem Williamem Baldwinem (61). Měla...

Byla to láska na první pohled, říká hvězda Gilmorek o manželství s modelkou

Milo Ventimiglia (46), představitel Jesse ze seriálu Gilmorova děvčata nebo Jacka Pearsona ze seriálu Tohle jsme my, je...