Do českého daňového systému má být s účinností od počátku příštího roku vložen nový prvek v podobě výpočtu daně ze společného zdanění manželů (má se tedy vztahovat na příjmy dosažené v roce 2005).
To se stalo politickým hitem v posledních měsících a vyvolalo řadu bouřlivých diskusí. Společné zdanění však nemá dopad pouze na to, co rodina přímo zaplatí na daních státu, ale také na to, jakého výnosu lze dosáhnout ve státem podporovaných produktech. Jak je to možné?
Padesát na padesát
Základním principem společného zdanění je umožnit manželům, kteří v domácnosti vyživují alespoň jedno dítě, aby mohli stanovit základ daně z příjmů fyzických osob tak, že bude dán ve výši 50 % celkového společného základu daně (společným základem daně se rozumí součet dílčích základů daně podle § 6 až 10 upravených podle § 5 a 23 u obou manželů, snížený o nezdanitelné části základu daně podle § 15 za oba manžele).
Česká burza prošla dlouho očekávanou korekcí, na což nejvíce doplatila farmaceutická společnost Zentiva. Jak si vedli ostatní?
Mezi zdravotními problémy a tzv. chorobami z povolání, je někdy sotva znatelná hranice. Kdo má nárok na odškodnění?
Břit v různé podobě provází lidstvo od nepaměti. Jak poznáte správný holící strojek ? Jak se oholit bezpečně a bezbolestně?
Takto upravený základ daně uvedou do vlastního přiznání a k výpočtu daně pak postupují obecným způsobem. Toto opatření by mělo podpořit zejména ty rodiny s dětmi, kde jeden z rodičů nemá zdanitelný příjem, je na mateřské dovolené, nebo má malý příjem např. i z důvodu péče o dítě apod.
Přínosy společného zdanění jsou následující: osoba s vyššími příjmy (živitel rodiny) se díky přesunutí poloviny příjmu na manžela/manželku dostane do nižšího pásma a jeho příjmy spolu s přesunutými příjmy na partnera (tedy celkové příjmy rodiny) mohou být zdaněny nižší sazbou daně.
Jednotlivec | Rodina = manžel + manželka | |||
Základ daně* | 200.000 Kč | 200.000 Kč | 100.000 Kč | 100.000 Kč |
Daň | 34.540 Kč | 30.000 Kč | 15.000 Kč | 15.000 Kč |
Pozn.: * snížený o nezdanitelnou část a standardní odčitatelné položky
Zdroj: Fincentrum
Vyšší příjem, větší sleva
Uvedené rozdělení příjmu mezi členy rodiny však může mít zásadní dopad na efektivitu používaných finančních produktů v rodině, které jsou podporovány ze strany státu prostřednictvím daňového zvýhodnění. Poplatník má konkrétně možnost snížit si daňový základ o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření a z hypotečního úvěru. Rovněž si může při splnění zákonných podmínek odečíst zaplacené pojistné na životní pojištění a penzijní připojištění. Efekt tohoto odpočtu však není pro všechny stejný. Čím vyšší příjem poplatník má, tím větší úspory na dani dosáhne prostřednictvím státem dotovaných produktů. Sníží-li se příjem jednotlivce (v tomto případě z důvodu „přesunutí“ poloviny příjmu na partnera), zmenší se za jinak stejných podmínek i sleva na dani spojená s daným produktem.
Příklad
A. Rodina bez státem dotovaných finančních produktů
Bez společného zdanění | Se společným zdaněním | |||
Manžel | Manželka | Manžel | Manželka | |
Základ daně | 300.000 Kč | 130.000 Kč | 215.000 Kč | 215.000 Kč |
Daň | 58.620 Kč | 20.540 Kč | 37.540 Kč | 37.540 Kč |
B. Rodina, kde manžel má penzijní připojištění (platí 18.000 Kč ročně)
Bez společného zdanění | Se společným zdaněním | |||
Manžel | Manželka | Manžel | Manželka | |
Základ daně | 288.000 Kč | 130.000 Kč | 209.000 Kč | 209.000 Kč |
Daň | 55.620 Kč | 20.540 Kč | 36.340 Kč | 36.340 Kč |
C. Rodina, kde manžel má penzijní připojištění (platí 18.000 Kč ročně) a životní pojištění (platí 12.000 Kč ročně)
Bez společného zdanění | Se společným zdaněním | |||
Manžel | Manželka | Manžel | Manželka | |
Základ daně | 276.000 Kč | 130.000 Kč | 203.000 Kč | 203.000 Kč |
Daň | 52.620 Kč | 20.540 Kč | 35.140 Kč | 35.140 Kč |
32.540 Kč
Daňová úspora rodiny by vlivem společného zdanění činila 1.580 Kč (snížila se o 2.500 Kč)
Bez společného zdanění
Se společným zdaněním
Manžel
Manželka
Manžel
Manželka
Základ daně
250.000 Kč
130.000 Kč
190.000 Kč
190.000 Kč
Daň
46.120 Kč
20.540 Kč
32.540 Kč
Penzijní připojištění představuje výhodnou formu dlouhodobého a bezpečného spoření, zvláště pokud nemáte daleko do důchodu. Více o této zajímavé formě spoření se dočtete ve speciální příloze Fincentra o penzijním připojištění.