Při vkladu ve výši 500,- Kč měsíčně, kdy je státní příspěvek nejvyšší, vám stát připíše pouze 150 Kč měsíčně, tj. 1 800 Kč ročně, což v relativním vyjádření činí 30%. Státní příspěvek v ročním vyjádření se tedy pohybuje od 600,- Kč až 1800,- Kč v závislosti na výši vkladu, což je patrné z následující tabulky:
Příspěvek účastníka v Kč |
Státní příspěvek |
100-199 |
50 + 40% z částky nad 100 Kč |
200-299 |
90 + 30% z částky nad 200 Kč |
300-399 |
120 + 20% z částky nad 300 Kč |
400-499 |
140 + 10% z částky nad 400 Kč |
500 a více |
150 Kč |
K příspěvkům vyšším než 500 Kč měsíčně již není připisován vyšší státní příspěvek, ale tyty vyšší vklady jsou zvýhodňovány prostřednictvím daňových odpočtů, a to až do vkladu 1500 Kč měsíčně, při kterém je plně využito daňového zvýhodnění penzijního připojištění. Od daňového základu je možné odečíst zaplacené příspěvky do částky 12 000 Kč ročně, ale odepisovat až z vkladů vyšších než 6 000 Kč ročně. Velikost daňové úspory je závislá na velikosti příjmu. Lidé s nižším příjmem na daních ušetří méně než kolik ušetří lidé s vyšším příjmem.
Roční základ daně z příjmu |
Daňová úspora | |||
Od |
Do |
při příspěvku 500 Kč |
při příspěvku 1000 Kč |
při příspěvku 1500 Kč |
0 Kč |
109 200 Kč |
0 Kč |
900 Kč |
1 800 Kč |
109 200 Kč |
218 400 Kč |
0 Kč |
1 200 Kč |
2 400 Kč |
218 400 Kč |
331 200 Kč |
0 Kč |
1 500 Kč |
3 000 Kč |
331 200 Kč |
a více |
0 Kč |
1 920 Kč |
3 840 Kč |
Zaměstnavatelé mají možnost snížení daňového základu o příspěvky na penzijní připojištění zaměstnance, a to až do výše 3% vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení. K příspěvkům zaplaceným zaměstnavatelem za zaměstnance se již nepřipisuje státní podpora, jelikož by šlo o dvojí zvýhodnění. Pro zaměstnance je již výhodný sám fakt, že za něj penzijní příspěvky do penzijního fondu platí zaměstnavatel. Z příjmů ze závislé činnosti jsou příspěvky zaměstnavatele na penzijní připojištění osvobozeny, a to až do 5% vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení (hrubé mzdy). Jednoduše řečeno, co firma zaplatí zaměstnanci navíc ke mzdě, z toho již není placeno pojistné ani daň z příjmu.
Výnos penzijního připojištění je zdaněn srážkovou daní ve výši 15% v okamžiku výplaty výnosu (penze, jednorázového vyrovnání, odbytné) penzijním fondem. Jde o výhodnější zdanění než u termínovaného vkladu, kde banka sráží vklad při každém připisování úroků (odložená splatnost daně).