Státní podpora penzijního připojištění

Ke každému vkladu do výše 500,- Kč je poskytován státní příspěvek. Pokud budete ukládat 100,- Kč měsíčně, potom vám na účtě bude připsáno 50,-Kč měsíčně, tj. 600,- Kč ročně jako státní příspěvek. Zhodnocení v relativním vyjádření činí velmi slušných 50%.

 Při vkladu ve výši 500,- Kč měsíčně, kdy je státní příspěvek nejvyšší, vám stát připíše pouze 150 Kč měsíčně, tj. 1 800 Kč ročně, což v relativním vyjádření činí 30%. Státní příspěvek v ročním vyjádření se tedy pohybuje od 600,- Kč až 1800,- Kč v závislosti na výši vkladu, což je patrné z následující tabulky:

Příspěvek účastníka v Kč

Státní příspěvek

 100-199

50 + 40% z částky nad 100 Kč

200-299

90 + 30% z částky nad 200 Kč

300-399

120 + 20%  z částky nad 300 Kč

400-499

140 + 10%  z částky nad 400 Kč

500 a více

150 Kč

Zdroj: Zákon o dani z příjmů

K příspěvkům vyšším než 500 Kč měsíčně již není připisován vyšší státní příspěvek, ale tyty vyšší vklady jsou zvýhodňovány prostřednictvím daňových odpočtů, a to až do vkladu 1500 Kč měsíčně, při kterém je plně využito daňového zvýhodnění penzijního připojištění. Od daňového základu je možné odečíst zaplacené příspěvky do částky 12 000 Kč ročně, ale odepisovat až z vkladů vyšších než 6 000 Kč ročně. Velikost daňové úspory je závislá na velikosti příjmu. Lidé s nižším příjmem na daních ušetří méně než kolik ušetří lidé s vyšším příjmem.

Roční základ daně z příjmu

Daňová úspora

Od

Do

při příspěvku 500 Kč

při příspěvku 1000 Kč

při příspěvku 1500 Kč

0 Kč

109 200 Kč

0 Kč

900 Kč

1 800 Kč

109 200 Kč

218 400 Kč

0 Kč

1 200 Kč

 2 400 Kč

218 400 Kč

331 200 Kč

0 Kč

1 500 Kč

 3 000 Kč

331 200 Kč

a více

0 Kč

1 920 Kč

 3 840 Kč

Pramen: Zákon o dani z příjmů

Zaměstnavatelé mají možnost snížení daňového základu o příspěvky na penzijní připojištění zaměstnance, a to až do výše 3% vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení. K příspěvkům zaplaceným zaměstnavatelem za zaměstnance se již nepřipisuje státní podpora, jelikož by šlo o dvojí zvýhodnění. Pro zaměstnance je již výhodný sám fakt, že za něj penzijní příspěvky do penzijního fondu platí zaměstnavatel. Z příjmů ze závislé činnosti jsou příspěvky zaměstnavatele na penzijní připojištění osvobozeny, a to až do 5% vyměřovacího základu zaměstnance pro pojistné na sociální zabezpečení (hrubé mzdy). Jednoduše řečeno, co firma zaplatí zaměstnanci navíc ke mzdě, z toho již není placeno pojistné ani daň z příjmu.

Výnos penzijního připojištění je zdaněn srážkovou daní ve výši 15% v okamžiku výplaty výnosu (penze, jednorázového vyrovnání, odbytné) penzijním fondem. Jde o výhodnější zdanění  než u termínovaného vkladu, kde banka sráží vklad při každém připisování úroků (odložená splatnost daně)