Klávesové zkratky na tomto webu - základní
Přeskočit hlavičku portálu

Vlastníte cenné papíry? V určitých případech musíte podat daňové přiznání

  12:03aktualizováno  12:03
Doba, kdy většina z nás ukládala volné disponibilní prostředky na termínované vklady, je dávno pryč. Stále více lidí dnes hledá jiné možnosti, kam lze alokovat peněžní prostředky, neboť čistý výnos z nejlépe úročených termínovaných vkladů na trhu (bereme-
Doba, kdy většina z nás ukládala volné disponibilní prostředky na termínované vklady, je dávno pryč. Stále více lidí dnes hledá jiné možnosti, kam lze alokovat peněžní prostředky, neboť čistý výnos z nejlépe úročených termínovaných vkladů na trhu (bereme-li v úvahu největší banky) se pohybuje na hranici míry inflace. Kapitálový trh dnes nabízí velmi mnoho investičních příležitostí, avšak každý investor do cenných papírů by měl být vybaven nejen znalostmi jednotlivých instrumentů ale také znalostmi svých daňových povinností vyplývajících z příjmů z kapitálového majetku.

Zákon 586/1992 o daních z příjmů upravuje tuto oblast následovně:
Příjmy, které nejsou předmětem daně v oblasti cenných papírů
Příjmy získané nabytím akcií nebo podílových listů podle zvláštního zákona (viz. Zákon č.92/1991 Sb. O podmínkách převodu majetku státu na jiné osoby)

Příjmy, které se nezahrnují do základu daně (u fyzických osob)
Příjmy, z nichž je daň vybírána zvláštní sazbou (viz ustanovení paragrafu 36 zákona). Jedná se o příjmy přijaté jako úrokové či dividendové výnosy a ostatní požitky z cenných papírů – akcií, zatímních listů, podílových listů, požitkových listů, dluhopisů, vkladních listů či vkladů jim na roveň postavených. Úrokovým či dividendovým příjmem se rozumí výnosy z držby cenných papírů v peněžním plnění, zejména ve formě pevné či proměnlivé úrokové sazby, dividendy, amortizace diskontu atd.

Stejně zákon upravuje také příjmy plynoucí ve formě úroků z peněžních prostředků na vkladových účtech a úroky z vkladů na běžných účtech, které podle podmínek bank nejsou určeny k podnikatelské činnosti (např. sporožirové či devizové účty). Zdanění se provádí srážkou u zdroje příjmů a provede ho ten, kdo příjem podléhající srážkové dani vyplácí. Srážkovou daní se daň definitivně vyrovnává, a tudíž tyto příjmy se do daňového přiznání neuvádějí. V případě fyzických osob činí sazba srážkové daně 15 procent.

Je třeba si však uvědomit, že vybrání daně srážkou přichází v úvahu pouze u příjmů, které plynou pouze ze zdrojů v České republice. Pokud má tedy daňový poplatník obdobné příjmy ze zahraničí, pak nelze srážkovou daň použít a zmiňované příjmy musí být zdaněny prostřednictvím daňového přiznání. V tomto případě tvoří samostatný základ daně pro následné zdanění.
Pokud však již došlo ke zdanění těchto příjmů v zahraničí a s příslušnou zemí má ČR uzavřenou mezistátní smlouvu o zamezení dvojího zdanění, lze daň zaplacenou v cizině započítat na daň z příjmů fyzických osob s přihlédnutím ke konkrétním podmínkám, které jsou obsaženy v této mezistátní smlouvě.

Příjmy osvobozené od daně z příjmů fyzických osob v oblasti cenných papírů

  • příjmy z prodeje cenných papírů nabytých v rámci kupónové privatizace (první prodej)
  • příjmy z prodeje cenných papírů (kromě cenných papírů nabytých v rámci kupónové privatizace), přesáhla-li doba mezi nabytím a prodejem dobu šesti měsíců a tyto cenné papíry nebyly pořízeny v rámci podnikatelské činnosti
  • příjmy přijaté jako úroky z vkladů ze stavebního spoření včetně úroků ze státní podpory podle zákona o stavebním spoření
  • příjmy přijaté jako úrokové výnosy z hypotečních zástavních listů
  • příjmy získané nabytím zaměstnaneckých akcií za nižší než jmenovitou hodnotu

Příjmy u nichž se sražená daň započítává na celkovou daňovou povinnost

  • úrokové příjmy z dluhopisů, vkladních listů a vkladů
  • úroky, výhry a jiné výnosy z vkladů na vkladních knížkách a vkladových účtech
  • rozdíl mezi vyplacenou (jmenovitou) hodnotou dluhopisu a prodejní hodnotou při jeho vydání
Do základu daně se tyto druhy příjmů zdaňovaných srážkovou daní zahrnují pouze tehdy, je-li zdroj těchto příjmů (dluhopis či vkladní knížka) součástí obchodního majetku fyzické osoby provozující podnikatelskou nebo jinou samostatně výdělečnou činnost.

Přehled formy a výše zdanění u nejčastějších finančních produktů a operací s CP

 Forma zdaněníSazba daně
úrokové či dividendové výnosy (dluhopisy, akcie)*srážková daň15%
prodej CP (držení CP delší 6 měsíců)osvobozenoosvobozeno
prodej CP (držení CP kratší než 6 měsíců)**daňové přiznání 
hypoteční zástavní listyosvobozenoosvobozeno
příjmy ze stavebního spořeníosvobozenoosvobozeno
úroky z vkladů, běžných a spořících účtůsrážková daň15%

Vysvětlivky k tabulce:
* jde o příjmy plynoucí z držby cenných papírů (dividendy, kupónové platby). Tyto příjmy jsou zdaněny srážkovou daní ve výši 15 procent a držitel těchto cenných papírů získává již čistý tedy zdaněný příjem.
** jestliže doba mezi nabytím a prodejem CP je menší než 6 měsíců musí poplatník odvést daň ve formě daňového přiznání. V případě zaměstnanců je to u příjmů vyšších než 4 tisíce Kč za zdaňovací období.

Myslíte si, že zdaňování příjmů z kapitálového majetku je příliš vysoké? Spekulujete s akciemi a podáváte daňové přiznání, jste-li úspěšný? Vybíráte si finanční produkty podle výše a formy zdanění? Těšíme se na vaše názory!

Autor:


Nejčtenější

Ceny v Chorvatsku: prohnete se v restauracích, v obchodech jako u nás

Ilustrační snímek

Velké nákupy jídla před cestou k moři? Není třeba. Ceny základních potravin se v Chorvatsku nijak výrazně nezvedly,...

Důchody v Česku: almužna pod tři tisíce, dvě penze přes sto tisíc

Ilustrační snímek

Průměrný český penzista pobírá nyní od státu měsíčně 12 347 korun, to je o 563 korun více než loni. Lidé, kterým stát...



KVÍZ: Víte, jaký pracovní rytmus je pro organismus největší zátěž?

Ilustrační snímek

Práce na směny je v mnoha oblastech nutností. Plánování směnného provozu by však mělo být uvážené, protože náš...

Od píky k manažerovi. Jejich kariéra vystartovala jako raketa

Ilustrační snímek

Nedávno byli ještě brigádníky, po pár měsících jsou z nich manažeři, kteří vedou vlastní týmy a projekty. Jak se z...

Kvíz: I jako vlastník bytu máte povinnosti. Víte jaké?

Ilustrační snímek

Jako vlastník bytu máte rozsáhlá práva. Můžete byt užívat, jakkoli s ním nakládat, rekonstruovat jej podle svého...

Další z rubriky

Věrnost jedné bance se už nenosí, nové banky dál zvyšují počty klientů

Ilustrační snímek

Novým nízkonákladovým bankám dál narůstají počty klientů. Sedmička nových bank jich má už téměř tři miliony. Mít...

Nevídaný trend: stále víc Čechů zapomíná peníze v bankomatech

Ilustrační snímek

Před pár lety řešila redakce iDNES.cz případ, kdy klient banky zapomněl na rušné ulici v bankomatu peníze a odešel....

V bezkontaktních platbách jsou Češi na špici. Platit půjde i hodinkami

Chytré hodinky začínají obsahovat platební funkce.

Pípání u pokladen Čechy baví, bezkontaktnímu placení přišli na chuť mladí i staří. Meziročně vzrostl podíl...

Nová technologie může odepsat elektromobily a řešit problém s emisemi

Nová technologie může odepsat elektromobily a řešit problém s emisemi

Kurzy.cz Erich Sixt stojí v čele německé společnosti Sixt, která na globální úrovni nabízí pronájem automobilů. Má tedy zkušenos...

Grafton Recruitment Praha
PROCESNÍ INŽENÝR/ LEAN na Chomutovsku

Grafton Recruitment Praha
Ústecký kraj
nabízený plat: 30 000 - 45 000 Kč

Najdete na iDNES.cz